農村商業銀行

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農村商業銀行范文第1篇

農村商業銀行正處于發展方式轉變、經營模式轉型的攻堅時期，打造流程銀行無疑是助推農商行戰略轉型的有力抓手。鑒于此，本文從流程銀行相關概述出發，系統性地闡述農村商業銀行打造流程銀行的必要性，針對性地提出農村商業銀行打造流程銀行的策略。

【關鍵詞】

農村商業銀行；部門銀行；流程銀行

0 引言

近年來，農村金融體制改革逐步深化，農村信用社改制農村商業銀行大力推進，取得了明顯成效。截至2013 年末，全國已組建農村商業銀行468 家，新改制的農村商業銀行為轄區內的新農村建設和中小微企業的快速發展做出了積極的貢獻。與此同時，隨著縣域經濟的跨越發展、金融需求的不斷多樣、行業競爭的持續加劇，市場以及客戶對農村商業銀行的金融服務提出了更高的要求；然而，作為改革產物的農村商業銀行由于自身經營管理、業務流程、服務質量等方面的不足，尚不能滿足市場及客戶較高的金融服務需求。為了提升農村商業銀行的經營管理水平，深度契合農村金融轉型發展的大趨勢，亟需打造現代流程銀行，適應農村金融的發展。

1 流程銀行相關概述

西方國家較早對流程銀行進行探索研究，上世紀70年代美歐等發達國家商業銀行就開始探索流程銀行；到80年代后期在業務流程再造理論的基礎上，美歐商業銀行開始了流程再造。而我國對流程銀行探索較晚，2005年依托銀監會的引導，我國商業銀行才開始探索打造流程銀行。在此之前，商業銀行普遍實行部門銀行管理模式。

流程銀行就是通過系統地流程再造，以客戶需求為中心，以風險管理為基礎，實行扁平化、垂直化、集約化經營與管理，按流程辦事的現代商業銀行。相較于部門銀行，流程銀行的管理模式在經營管理中優勢明顯。首先，流程銀行通過流程再造，簡化業務流程，避免部門銀行管理層級過多、信息時滯過長、業務審批環節繁瑣等問題，有效提高商業銀行營運效率及降低運營成本。二是流程銀行通過精簡管理層次、優化資源配置、集中后臺處理等方式，克服部門銀行內部人控制、風險監管流于形式等問題，妥善提升商業銀行風險管理水平。

2 農村商業銀行打造流程銀行的必要性

現階段，改制后的農村商業銀行正謀求跨越發展。改制農商行與建設流程銀行在組織架構優化、銀行制度梳理、業務流程再造方面具有內在的一致性。通過流程銀行的建設，可促使農村商業銀行提供多元化、多層次的金融服務，做到以客戶為中心，在安全性和流動性的基礎上實現效益最大化。因此，農村商業銀行打造流程銀行極有必要。

2.1 打造流程銀行有利于強化農村商業銀行經營管理能力

農村商業銀行通過組織再造搭建前中后臺分離的部門架構，有助于強化責權利相統一的激勵約束機制，可有效防范銀行風險，實現精細化績效管理。同時，業務流程、管理流程、決策流程的梳理再造，可從根本上改變農村商業銀行粗放的運營模式，有效應對銀行業同質化競爭，實現特色化經營。

2.2 打造流程銀行有利于提高農村商業銀行核心競爭力

農村商業銀行樹立面向市場、客戶導向的流程銀行文化，通過業務流程、組織結構等方面的再造，不斷開發滿足客戶需求的金融產品，更好的服務客戶。同時，通過流程設計可有效提高內部運營效率、降低運營成本，促使銀行營運能力根本性提升，提高其核心競爭力。

2.3 打造流程銀行有利于提升農村商業銀行風險管理水平

農村商業銀行由于受業務流程的影響，普遍存在著風險管理水平較低、內控機制尚不健全等風險管理問題。通過打造流程銀行，建立前中后臺的制約機制，多維度條線管理，實施全面風險管理制度，確立風險管理流程，事前防范、事中管理、事后處置，可有效提升農商行風險管理水平。

2.4 打造流程銀行有利于滿足農村商業銀行外部監管要求

2011年，銀監會出臺《關于推進農村商業銀行和農村合作銀行流程銀行建設的指導意見》，旨在全國范圍內開展農村金融機構流程銀行建設試點工作，將流程銀行建設提升全新戰略高度。因此，農村商業銀行應當對組織架構、業務流程和人力資源等進行全面再造，打造流程銀行以此滿足監管需要。

3 農村商業銀行打造流程銀行策略

農村商業銀行應摒棄部門銀行的管理模式，結合自身業務特點，積極穩妥推進流程銀行建設。先設計好各項業務流程，再根據流程的需要設置相應的組織部門。構建前中后臺分離的組織部門架構并明確其職能，完善前臺營銷服務職能，強化風險管控能力，確保后臺保障支持有力，全方位建立流程銀行運行機制，促進農村商業銀行穩健發展。

3.1 確立客戶為中心的經營理念

農村商業銀行應堅持“以客戶為中心、以市場為導向”的流程銀行經營管理理念，立足三農和中小微，在制定戰略、細化客戶的基礎上確定目標客戶，建立及完善客戶關系管理機制；設計提供個性化、綜合化、多樣化的服務和產品，有效滿足客戶不斷變化的金融需求。

3.2 優化業務流程及架構

農村商業銀行在平衡效率、風險和成本的前提下，應持續設計并優化個人、公司等業務流程，確立清晰的作業規則和標準，有機聯系、無縫銜接各流程環節，形成標準化、工序化的作業方式，確保業務流程靈活順暢。特別是要針對三農、小微企業金融服務“短、小、急、頻”的特點和相應的風險水平，設計簡捷、實用、高效的差異化業務流程。同時要進一步優化前臺組織架構和職能，實施科學的業務驅動機制。

3.3 調整管理流程及架構

農村商業銀行應在滿足客戶需求和保證業務流程順利的基礎上，結合業務流程的需要，對管理層次進行縱向壓縮，對營銷、運營和風險管理職能進行橫向集成，形成“機構扁平化、管理垂直化、經營集約化”的現代流程銀行經營管理體系；確立管控模式，優化風險管理、計劃財務等管控流程，完善組織架構和職能，建立有效的管理控制機制。

3.4 整合支持流程及架構

農村商業銀行應持續整合業務運營、信息科技、人力資源、綜合辦公、行政后勤、安全保衛、紀檢監察等支持流程，積極推行后臺集中式處理，建立科學的崗位職責，完善薪酬體系，明確后臺組織架構和職能，強化制度建設，夯實合規管理基礎，提升科技支撐功能，建立良好的支持保障機制。

【參考文獻】

[1]陳力揚，陳康，應建明.“以客文本”構建流程銀行[J].農村金融研究，2010，11

[2]馮科.建設流程銀行：應對銀行治理難題[J].首都經濟貿易大學學報，2011，1

[3]彭洪輝.贏在轉型-中小銀行流程銀行建設[M].北京：中國金融出版社，2013

農村商業銀行范文第2篇

1.推進以組織架構調整為核心的體制創新。

以零售銀行發展戰略為目標。一是按照管理重心上移、營銷重心下移,前、中、后臺分離和零售銀行業務與非零售銀行業務分類管理的原則,進行組織架構的調整,包括總、分、支行機構設置和職能的重新調整,業務條線的梳理等。最終實現批發和零售業務的分類管理、核算,風險、內審集中和垂直管理的目標,進一步提高經營管理的集約化、專業化水平;二是按照“流程銀行”的管理要求,對客戶管理流程、產品管理流程、風險管理流程、操作運營流程、財務管理流程、資金管理流程等進行梳理和調整。在此基礎上,調整崗位體系、制定崗位職責、明確工作責任,并結合組織架構調整,真正建立“以客戶為中心”業務經營模式;三是按照分類考核的原則,建立科學合理的目標體系,引入經濟資本考核,實現激勵和約束機制的統一。

2.推進以內控體系建設為核心的風險管理機制創新。

一是要樹立正確的內控觀念,內控不僅僅是稽核監督部門的事,實際上是業務運作過程中環環相扣、監督制約的動態過程,與每個崗位、每個人都有關系。內控人人有關,因此人人有責。二是要真正了解內控的內涵,創新內控的方法。通過管理體制和崗位職責的調整,實現內控的組織控制要求,使不相容職務徹底分離,如審批與執行、操作分離,執行、操作與審核分離,執行、操作與記錄分離,實物財產保管與記錄分離,重要空白憑證的保管與使用分離,印、押、證的保管分離,風險審定與營銷崗位分離等。三是要通過明確業務流程,實現內控中的同步控制要求,如雙重控制、賬款分開、換人復核、雙線核對、日清月結、貸款三查等。四是要通過明確職責和權限,實現內控的授權控制要求,理清授權事項,明確授權的責任和審批程序,建立檢查制度等。五是通過嚴格操作規范,實現內控的實物保護控制要求,如對現金及其他有價證券嚴格執行雙人守庫、雙人押運、雙人盤庫、交接登記、相互監督約束、定期盤點,對各類文件、會計記錄的原始檔案管理保管與簽發、使用人分離等。六是通過建立員工管理的制約機制和優勝劣汰機制,實現內控中的人的控制要求,嚴格執行辭退制度、競聘制度、用人失策追究制度,干部交流、輪崗、回避、休假稽核制度等。七是通過嚴格稽核監督和合規管理實現內控的監督控制,并引入客觀評價體系。

3.推進以資本約束為核心的考核機制創新。

經濟資本管理是現代商業銀行經營管理的基本要求,是解決目前商業銀行存在的重規模、輕效益,重速度、輕質量,重發展、輕風險等問題的有效工具和手段。它的意義不僅體現在建立全面風險意識上,而且體現在轉變經營理念和管理方式上,具有劃時代的意義。要實施經濟資本考核,必須創新風險和財務管理技術,一是建立科學的風險評估和計量體系,準確計算各類風險成本;二是建立以管理會計為基礎的財務核算體系,準確核算產品收益,科學分攤成本;三是建立風險定價系統。在此基礎上,以資本約束為原則、以風險調整后的收益為主要指標,建立涵蓋利潤、風險和內控的考核指標體系。以分類考核為原則,逐步建立機構和業務條線并重的考核辦法。

同時,進行以績效考核為中心的人力資源管理創新,努力提高人力資源管理的市場化程度,建立優勝劣汰、在市場中發現人才、在競爭中挑選人才的用人機制。理順崗位體系,建立以崗定薪、薪酬與業績掛鉤的薪酬管理體系,充分調動員工的積極性。

二、觀念創新

真正樹立科學的發展觀、正確的政績觀,制定正確的發展戰略,追求健康、可持續的發展目標,堅持服務“三農”、服務中小企業、服務個人的市場定位。

遵循商業銀行發展規律,結合農村商業銀行實際,堅持實事求是原則。學習和掌握商業銀行最新的發展動態和管理技術,以科學的方法指導實踐,引入經濟資本管理、風險成本計量、風險定價、成本分攤、影像工作流、風險技術控制等。

密切關注監管政策的變化,及時調整經營政策;及時了解自身經營狀況的變化,隨時調整,確保戰略目標的實現和管理達標,在變化中調整,在調整中創新求變。

三、業務創新

圍繞零售銀行建設目標,以產品創新推進業務創新,以改進服務方式和手段推進服務創新,以特色服務推進品牌創新。

重點研究社會主義新農村建設進程中的金融服務需求,創新工作思路和方法,豐富產品、完善服務,加大對農業農村基礎設施建設、農業產業化、農戶致富和農村城鎮化的支持力度,進一步提高服務“三農”的水平。

加強對中小企業金融服務的創新。中小企業是農村商業銀行的主要客戶群和業務增長點,由于自身條件的限制,農村商業銀行在高端客戶領域的競爭力嚴重不足,而且能力上也無法適應對大企業、大客戶的管理要求。因此,中小企業就成為農村商業銀行的必然選擇。當前,創新的重點是,圍繞銀監會提出的“六個機制”建設,重點推進產品創新、業務經營模式和風險管理技術創新等,解決開展中小企業業務產品匱乏、成本高、效率低、風險控制水平弱和員工積極性不高等問題。

全力以赴推進個人金融業務的創新。一是改革現有的零售銀行管理模式,按集中作業和專業化操作要求,對營銷推進體系、風險管理和售后服務模式進行改造,達到以客戶為中心、提高效率、有效控制風險的目的;二是進行業務經營模式的創新,按照零售銀行業務定位,創新服務方式,拓寬營銷渠道,增加服務內容;三是加大產品創新力度,盡快填平補齊產品和服務品種,并在此基礎上,結合服務“三農”和自身條件,進行“原創型”的產品開發;四是加強與各類金融機構的合作,整合現有產品,大力推進個人理財業務的創新。

大力推進中間業務創新。中間業務是商業銀行業務結構調整的重中之重,是擺脫過于依賴存貸利差,減輕資本壓力的根本出路,但也是農村商業銀行的弱中之弱。發展中間業務,依靠傳統的服務方式是遠遠不夠的,必須拓寬視野、擴大合作,把商業銀行打造成一個為客戶提供綜合服務的金融平臺,而不是僅局限于銀行自身的服務功能。對此,一是要努力提高客戶資源的占有數量,建立客戶基礎;二是要努力完善自身的銀行服務功能,建立合作基礎;三是要積極創新服務方式和產品,擴大服務范圍和功能,增加服務項目和品種,建立贏利基礎;四是要改革考核方式,建立激勵機制。

在控制風險的前提下,積極開展外匯和資金營運業務。外匯業務是商業銀行十分重要的業務功能,既是中間業務的“密集區”,也是農村商業銀行調整客戶結構的必備條件。沒有外匯業務功能,農村商業銀行將遠離高端客戶群。開展資金營運業務不僅是農村商業銀行有效調整資產結構、收入結構,改變信貸資產占比過高、收入過于依賴貸款的現狀的需要,而且是開展代客理財、擴大中間業務的重要基礎。因此,必須積極穩妥地開展外匯和資金營運業務,高起點地設計組織架構和管理模式,做好產品和服務功能的“跟進型”創新,為未來快速、健康發展打下良好基礎。

四、管理和技術創新

一是針對農村商業銀行管理粗放、管而不理和漏洞較多的問題,推行以精細化管理為核心的管理創新。理清管理流程,實施規范化、標準化管理;明確職責,實施網格化管理;健全制度、制定手冊,建立長效機制。

二是針對農村商業銀行法人治理不健全,內控體系薄弱的問題,創新決策體制,建立健全透明、公開、民主的決策機制,形成對權力的有效制約。

三是創新管理方式和技術,提高管理的信息化水平,提高管理效率,增強管理的有效性。

四是建立嚴密有序的管理控制系統,確保組織的各項活動有效地趨于統一的目標。

五、建立創新機制,營造良好氛圍

建設創新型銀行是一項系統工程,需要長期的積累和改進。因此,必須營造良好創新氛圍,建立長效機制,才能確保商業銀行持續進步,保持創新活力。

對農村商業銀行來講,要實現上述目標,一是要統一思想,充分認識創新的重要性,解決推進創新過程中存在的思想障礙問題;二是要探索建立多種創新模式,整合創新資源,有效利用包括外部資源在內的各種資源,如聯合高?；蜓芯繖C構建立產品研發中心等;三是圍繞提高創新積極性、增加創新要素投入、提高創新效率、建立創新制度體系等內容,努力建立創新的長效工作機制;四是努力提高隊伍素質,建立專業化的創新人才隊伍;五是加強創新過程中的風險管理。遵循規避風險原則,避免從事高風險業務,建立風險管理責任制,堅持依法合規、內控先行,確保創新工作健康進行。

摘要:文章認為,農村商業銀行發展的出路在于創新,以創新形成有鮮明特色的核心競爭力。農村商業銀行的創新必須明確重點,找準突破口,并持之以恒地堅持下去。

農村商業銀行范文第3篇

關鍵詞： 農村商業銀行 財務風險 原因 對策

農村商業銀行作為中國基層的金融組織機構，在三農工作中扮演著重要角色，隨著中國經濟的崛起，特別是農村經濟的發展，農村商業銀行的作用將越來越重要，但是農村商業銀行財務風險也在逐漸增加。近年來，農村商業銀行越來越受到民眾的重視，為追求商業利益的最大化，農村商業銀行往往會淡化財務風險，這就使本就處于高風險銀行行業的農村商業銀行更加處于危險之地。面對這種情況，只有深入分析產生這種現象的原因，才能更好地發展農村商業銀行。

一、農村商業銀行財務風險產生的原因

1.銀行自身粗放式管理帶來的風險。

管理層的理念對于一個企業的發展與提升是至關重要的。當前，我國絕大多數農村商業銀行多是由原農村信用合作聯系改制而來的，其管理層和員工均來自原企業，這在客觀上造成了農村商業銀行的管理人員少且員工整體素質不高的現實。再者，在改制后，管理層的思想并未能及時轉變，依然停留在舊的管理理念上，這就必然導致企業文化的不開放，難以貫徹學習先進思想和技術成果。這些都在一定程度上為銀行財務風險的產生埋下伏筆。

2.地方小鎮信息流通不暢帶來的風險。

在現代社會，信息的作用是不言而喻的，特別是金融業這種時效性很強的行業，信息的流通性對于一個企業來說更為重要。農村商業銀行由于多處地方小鎮，交通和信息的不通暢，使得農村商業銀行對經濟環境的認知和預測不夠敏銳，對經濟信息的掌握也不夠完善。作為一個主要面向和服務于“三農”的銀行企業，如果不能較好地掌握有關“三農”的市場信息，必然會給其他財務狀況帶來一些不可預知的風險。

3.財務風險的控制能力較差帶來的風險。

農村商業銀行由于改制時間不長，對市場把脈不準，還沒有良好的控制相關財務風險的能力。具體表現在兩個方面，一是在貸款過程中注重放貸速度，而忽略貸款質量，造成較為嚴重的不良資產。不良資產問題一直是控制財務風險問題的重要方面。農村商業銀行在信貸過程中，信貸操作流程本身存在一定風險，通常是銀行為完成收息任務，采取紙上作業的方式，以貸收息，致使借款戶借款余額逐年累增，潛在風險逐年加大。此外，受經濟大環境的影響，農村商業銀行在服務農村經濟發展發放貸款時，只注重追求速度，卻忽略貸款質量。二是農村商業銀行的資本結構失衡，導致籌資負債規模過大，產權比率過高。對于還處于改制初期的農商行來說，資本結構失衡是硬傷，籌資負債規模過大，產權比率過高，資本相對于周轉顯得不那么富足，都是資本結構失衡的表現。而資本結構一旦失衡，信貸支付不足的風險就會陡然增加。

4.農業經濟的不穩定性帶來的風險。

農業經濟的發展是“靠天吃飯”，受自然氣候的影響較重，如旱澇情況、自然災害等都是影響農業收益的重要因素，這在客觀上使得農業經濟的發展呈現出不穩定性。農村商業銀行主要面向和服務的對象是農業經濟，所以，農業經濟的不穩定性必然會給農村商業銀行帶來極大的不可控風險。如果出現大的自然災害，農民無法按期返還貸款，甚至需要貸款以解決災害帶來的影響，這就造成大量信貸資金的沉淀。

5.地方政府行政干預帶來的風險

一些地方黨政領導由于缺乏金融知識和風險意識，為了在任期內政績顯著，大搞短期行為，盲目地搞市場風險大的行業發展和超過承受能力的基本建設，強令銀行發放貸款，不可避免地存在“政府點菜、銀行買單”的現象。

二、農村商業銀行財務風險控制的對策

1.加強人才隊伍建設，改粗放管理為精細管理。

事在人為，人員素質提升上去了，辦事水平自然高了。對于人才教育，培養銀行員工對財務風險的危機意識，學習國外先進的風險量化機制，都可以有效降低財務風險。同時，還要不斷提高管理層人員素質，引進專業型人才，將粗放的管理變得有理有序。加強管理人員的執行力度，真正貫徹管理層的理念。

2.加強信息交流，找準市場定位。

加強對金融環境的研究，研究金融市場和競爭對手。在眾多的金融機構中找準農村商業銀行的定位，并依據定位推出有特色的金融產品，拓展中間業務，在資金充足率和銀行效益方面有很大幫助。

3.強化銀行財務風險控制的能力。

一是注意以不良資產為主要表現的信貸風險。對于以前不良資產進行清查盤算回收，將任務分配到個人，明確職責，將個人收益與責任掛鉤，促進不良資產的回收。規范授信業務程序和信貸操作規程，在過程中嚴格執行規范的業務程序，以抵押物貸款，對擔保人要進行調查，確定其資信狀況，避免一人多擔的現象。二是不斷調整資本結構。銀行資本結構如果好的話，那么其盈利能力也會上升?？紤]資本充足率時，既要想到風險抵御能力，同時又不能忽略財務杠桿的作用。在融資手段上，從負債、自體盈利轉為資本等老手段轉為多向外部融資。

4.積極拓展其他銀行服務。

在拓展服務方面，可從深度與廣度兩方面加強。在深度上，拓寬支農領域，除對常規農業發放貸款外，對農民的生產、建房、消費等其他合理資金需求也需予以支持。在廣度上，拓展業務對象，將中小企業和民營企業貸款作為拓展的重要途徑，作為農村商業銀行新的信貸增長點。

參考文獻：

農村商業銀行范文第4篇

1.1審計內容的發展趨勢

農村商業銀行內部審計的重點內容應當包括五個方面。首先是立足于維護股東的權益，農村商業銀行在經歷改制后，股權結構有了明顯的變化，因此需要內部審計來加強商業銀行的經營管理。第二，本著農村商業銀行利潤最大化的財務目標，內部審計應當注重對經濟效益的審計。第三，堅持風險管理的原則，通過風險識別、風險控制、和風險規避的流程對農村商業銀行的創新業務、新的經營領域等進行內部審計。第四，由于商業銀行不同于其他企業，其與我國的財政政策的實施有密切聯系，因此需要對管理層的經濟責任進行審計，比如在領導調離崗位或崗位變動時就需要進行相應的內部審計。最后，內部審計應當包括業務流程方面的薄弱環節、漏洞或缺項等出現的問題進行審計。

1.2審計方法的發展趨勢

隨著科技的進步，內部審計的方法也需要進行革新。首先是建設內部審計的信息體系，通過信息體系收集銀行內部的所有財務數據，審計人員通過數據終端實現無紙化操作和審計，從而提高內部審計的效率。其次是內部審計的信息網絡化應用，建立在大數據的基礎之上，通過相關軟件的歸納分析對相關財務問題進行審計，從而簡化內部審計的工作。

1.3審計戰略的發展趨勢

在以往內部審計的定位中，內部審計主要是體現監督和控制的職責，而隨著審計的的推廣和發展，內部審計的作用已不僅僅局限于財務監督，現已體現出審計咨詢的發展趨勢。在對經營活動進行內部審計時會發現很對問題，而審計機構就可以針對這些問題提出解決措施和建議，特別是在現在科技信息發達的時代，內部審計完全可以通過大數據總結先進的經驗從而提出有效的建議對策，從而對農村商業銀行的經營活動起到不只是監督，還有輔助和導向的作用。

2我國農村商業銀行內部審計的現狀和存在的問題

2.1我國農村商業銀行內部審計的現狀

2.1.1內部審計制度的現狀。銀監會在2006年《銀行業金融機構內部審計指引》，在文件中明確了內部審計的職責和職權的相關問題。2013年又了《商業銀行公司治理指引》，規定了商業銀行內部控制和風險管理的相關內容。這些制度的和實施有效規范了農村商業銀行內部審計的操作流程和方式，為農村商業銀行內部審計指引方向。2.1.2內部審計實施的現狀。目前我國已基本建成農村商業銀行內部審計的體系系統。從內部審計的審計機構來看，我國農村商業銀行已成立了專門的內部審計部門。在實際的建設情況中，審計部門一般設立在各商業銀行的總行，對董事會和審計委員會負責，在行政職能上對銀行行長負責，在各分行下設分管的審計部門。在審計內容上，內部審計相比會計師事務所審計來說，更注重于財務風險和經營風險。在審計手段和方式上，內部審計已逐步開始利用計算機和網絡進行無紙化審計操作。

2.2我國農村商業銀行內部審計存在的問題

2.2.1審計部門管理機制不完善。由于管理機制不完善，審計職能與業務職能的分工不明確，導致審計工作的開展受到影響，審計項目的獨立性得不到充分保障，從而不能保證審計意見的公正性和可信度，使內部審計的職能得不到發揮。2.2.2內部審計計算機系統缺乏完善。隨著商業銀行和審計體制的改革，審計機構的地位得到公司章程的認可，并且直接對董事會負責,這樣確保了內部審計的獨立性，保證了審計職能的順利履行。目前，在進行內部審計計算機系統開發過程中，系統實現過程未能預留審計接口,無法完成易用性優化,導致審計關聯復雜,數據分散,結構不清晰,成為阻礙內部審計信息化平臺建設的主要因素。在計算機系統開發過程中，缺乏完善的審計監督體制，從而導致審計的部分環節出現差錯，影響了商業銀行內部審計的順利進行。內部審計信息化平臺的建設已經成為企業系統中不可或缺的組成部分,但根據目前發展形式來看，審計系統還一直在沿用傳統的信息管理系統，未能根據時展來優化信息化平臺，從而無法應付未來內部審計工作，影響內部審計信息化平臺的發展。2.3.3審計部門的職能分工不合理。在我國農村商業銀行設立審計部門起，審計、稽核和監督三項工作就存在于商業銀行之中，但三項工作都分別進行，缺少必要的聯系和溝通，資源共享能力差。由于三項工作都是對商業銀行財務活動和經營活動的有效監督和控制，因此現有的分工仍然存在不合理的地方，尚待解決。2.3.4審計部門人員業務素質有待提高。內部審計工作涉及的知識面相對較廣，要求熟悉財務的流程和商業銀行的業務流程，然后結合熟練的審計知識，發現經營活動中存在的問題。因此開展審計工作的人員需要掌握相關的法律知識、審計方法、一定的計算機技能以及財務專業知識，除此之外，應當具備較好的分析能力和表達能力，能夠對存在的問題進行科學分析和準確表達。然而在實際工作中，還存在一部分工作人員業務知識不夠精通等現象，不能滿足當前的內部審計工作需要。

3改善我國農村商業銀行內部審計的對策

3.1完善農村商業銀行的內部審計制度

在銀監會等相關部門的引導下，我國現已基本建成商業銀行內部審計規范制度，提高商業銀行財務活動的風險控制的效率。另外，作為內部審計部門的管理層應當定期對內部審計工作規范進行適應性調整，做到內部審計工作的規范化、制度化和效率性。

3.2加強農村商業銀行的內部審計和風險控制意識

內部審計作為農村商業銀行的一項重要工作，相關工作人員應當提高對內部審計的重視度。農村商業銀行應當根基國際金融市場的變化，并結合我國相關政策的和實施對內部審計的風險控制進行調整，從而加強對風險項目的控制。其次，要重視對員工的業務培訓，特別是在引進新型項目和業務或者面臨新的市場環境時，應當對內部審計員工作及時的、對應的培訓和訓練，提高風險意識和責任感提高對風險的控制力。

3.3提高內審人員的整體素質

審計工作人員作為農村商業銀行內部審計的主體，應當具備達標的業務素質和能力。商業銀行在招聘人員時，應當重視對優秀的專業人才的引進，重視對上崗人員的業務培訓，制定相關獎懲制度提高內部審計部門的整體素質，而銀行作為招聘方可以通過優越的待遇等條件吸引人才。

農村商業銀行范文第5篇

一、農村商業銀行資金管理主要內容

（一）資金融通

資金融通是農村商業銀行財務管理的重要一方面內容，重點是籌資以及資本的使用管理?；I資工作的主要任務是根據商業銀行的財務計劃，通過確定合理的方式來完成資金的籌集，并將資金用于自身發展、日常運營以及放貸等金融業務方面實現利潤收益。資本使用主要包括商業銀行的信托、證券、租賃以及衍生投資等，目的是以投資獲得較高的利潤收益。

（二）資產與負債管理

農村商業銀行的資產管理工作重點是完成現金、應收賬款以及固定資產的管理，其中應收賬款是管理的重點，主要來自于“三農”經濟以及農村基建方面的貸款。負債管理則主要是對農村商業銀行的存款、債券、借入款以及其他債務的管理，這也是農村商業銀行經營運轉的基礎。

（三）內部控制管理

內部控制管理主要是針對農村商業銀行的成本控制以及風險管理。其中運營成本重點是對農村商業銀行存款利息制度、人力資源的支出、辦公用品的消耗、管理服務支出以及金融產品營銷成本等幾方面進行的控制管理。風險控制則重點是風險的識別、分析、預警以及防范控制等內容，所開展的一系列的控制管理活動。

（四）信息披露管理

信息披露也是農村商業銀行經營運轉中不可缺少的業務環節，在農村商業銀行的信息披露中，披露的形式主要是體現在農村商業銀行的財務會計報告、財務預算報告、風險評估報告以及表外業務管理等報告報表之中。

（五）收益分配管理

農村商業銀行的收益分配主要是對銀行各種經營活動所產生的收益、利潤或者是股利等進行的分配管理，農村商業銀行收益分配活動由于在經營管理中對于整個經營管理影響權重較小，而且在財務管理工作中的往往有著明確的制度規定，因而在財務管理中相對較為固定。

二、農村商業銀行財務管理工作的基本目標與原則

確定財務管理目標，是指導農村商業銀行財務管理工作規范化開展的基礎，而且目標設置的程度，也在一定程度上影響了經濟活動行為以及內部的管理機制。對于農村商業銀行而言，經營管理目標主要有三方面：第一，實現農村商業銀行的盈利目標，即通過財務管理對業務的支持，不斷地增加業務收入、縮減各項成本支出，實現利潤的最大化；第二，風險管理目標，即提高農村商業銀行對金融市場環境的分析能力，合法合規開展經營活動，防范控制各種風險問題，避免資金損失等財務危機問題的發生；第三，提高流動性，為了確保農村商業銀行用于客戶提取以及資本運營支付所需資金的充盈，必須確保具有較高的流動性，能在保持較高價值的基礎上完成對資產以及負債的變現。

在農村商業銀行財務管理的基本原則要求方面，首先應該遵循謹慎的原則，現階段農村商業銀行經營發展面臨的市場金融環境較為復雜，因此在財務管理計劃制定以及決策方案的確定上，必須謹慎合理，以風險控制為重點；其次，應該遵循適當的原則，對于財務管理工作中各項管理指標的控制，特別是存貸款比例、現金流量、負債比例、資產流動性等關鍵指標，必須確?？刂坪侠?，而且預留一定的伸縮余地；第三，平衡原則，重點是要確保各項財務管理活動之間的平衡有序，重點是確保農村商業銀行的存貸款、收支、收益風險以及權責平衡。

三、農村商業銀行財務管理規范化措施

（一）轉變農村商業銀行的經營管理理念

在當前金融行業飛速發展的時代，商業銀行應該對自身財務管理理念進行革新，要針對財務管理工作采取有效的改革措施，確保財務穩健發展與業務迅速擴展之間的平衡，既要堅持謹慎的財務管理工作態度，規避財務風險，同時又要做好新的金融產品以及業務利潤收益點的開拓，實現自身的長遠穩定發展。同時，農村商業銀行應該逐步的健全完善自身的財務管理規章制度，重點是結合國家相關的法律法規、農村工作政策以及金融市場實際情況，對各項財務管理規章制度進行細化明確，以指導農村商業銀行財務管理工作的規范開展。

（二）提高農村商業銀行的財務風險防范能力

對于農村商業銀行財務風險的防范，首要工作是建立以風險管理為導向的內部控制管理體系，并結合農村商業銀行的自身業務情況，采取全面風險管理的模式，特別是對貸款風險進行量化模型分析，并通過完善財務風險的預警、監測以及報告處置機制，完善商業銀行風險管理的基礎體系建設。其次，商業銀行應該注重加強對資金流動性風險的管理，以資金管理為核心，提高對存貸比的評估分析水平，對應收賬款加強管理，并完善備付金管理應急預案，避免資金風險問題的發生。第三，應該完善操作風險的管理，這就要求農村商業銀行必須重視內部審計監督工作，通過建立具有事前、事中以及事后審計監督功能的審計體系，加強對農村商業銀行決策、管理以及監督等方面的相互制衡。

（三）實施全面預算管理合理配置資源

對于農村商業銀行的財務管理工作，為了確保財務管理目標的實現，也應當積極采取全面預算管理的模式。將農村商業銀行的所有經濟活動統一納入到全面預算計劃之中，并將所有的收支預算細分到不同的崗位部門，明確在經營管理中的責權利以及預算績效要求，同時定期對預算編制計劃以及實際執行情況進行對比分析，制定預算糾正偏差措施，完善預算管理績效考核體系，以責任化管理的方式，確保農村商業銀行的所有經濟活動圍繞著全面預算開展，充分發揮農村商業銀行全面預算管理的計劃、控制以及激勵功能，提高農村商業銀行的財務管理水平。

（四）改進農村商業銀行的信息化管理

財務信息化建設重點是以財務信息技術平臺作為支持，通過財務管理系統軟件完成各項財務管理操作以及數據的活動分析、智能決策支持等功能。財務信息化管理，在提高財務管理工作質量與工作效率方面的優勢非常明顯。因此，農村商業銀行應該根據自身財務管理工作的需要，完善財務管理信息平臺以及數據庫的建設，通過財務管理信

息系統將各種財務業務核算數據的收集、整理、分析、反饋以及風險控制等相整合，提高財務管理工作的準確性與及時性，實現財務管理體系的整體升級。