經營數據分析材料
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經營數據分析材料范文第1篇
關鍵詞：企業 財務決算 工作質量
財務決算工作既是對企業年度經營成果和資產運用效益的檢查與總結，也是對企業投資決策科學性、內部管理先進性、對社會創造貢獻性的檢驗。當前全球經濟錯綜復雜，對企業生產經營和財務狀況產生了重大影響，對財務決算管理工作提出了更高要求。財務決算工作要積極適應新形勢的變化，加強組織、創新方式，更好地發揮決算管理的作用以提升企業效益水平。注重利用財務決算結果分析總結企業生產經營成效和資產負債增減變動因素，進一步分析查找需要改進的問題，夯實管理基礎，積極推動管理提升，確保實現企業經營目標的完成。
一、財務決算報表編制流程
（一）決算前的準備工作
一是貫徹上級對財務決算報表的編制要求。根據財政部、鐵路總公司關于財務決算報表的編制要求，結合廣鐵集團公司情況，制定本年度財務決算報表編制文件和填報說明細則。二是召開財務決算布置會議。傳達鐵路總公司對財務決算工作布置要求，結合年度財務預算安排，提出集團公司編制財務決算報表的目標、任務。三是清理各項目數據工作。全面核對債權債務往來、資產盤點、收入、支出是否真實等。四是完善報表軟件系統。細化報表主表個別項目，滿足經營管理重點數據分析及編制說明書、會計報表附注等需要，對報表軟件測試，修訂完善報表格式和審核公式工作。
（二）決算過程的卡控
一是分級組織、逐級審驗。要求控股子公司會審所屬單位全套財務決算報表，以全級次法人數據接受集團公司決算會審，依據集團公司現場審驗反饋結果，加緊糾正報表數據，形成最終上報集團總部數據。二是合并調整、整體復檢。集團公司以會計制度、法規為準繩，合并抵銷內部關聯交易、債權債務等數據，借助計算機審核校驗報表數據，人工檢查工作量指標合理性，與業務處室核對全集團公司工資薪酬、人數指標是否一致，人工填報客貨運輸指標工作量。三是審計整改、修改完善。依據內、外部審計意見，糾正決算報表編制差錯，校稿整理，完善財務說明書、會計報表附注各指標數據分析，形成完整的財務會計報告。
（三）審批上報、會審整改
一是內部審批上報。依據內部控制制度，經財務處長、總會計師、總經理、董事長逐級審批，形成正式對外財務會計報告。二是上級審核和修改。參加鐵路總公司決算會審工作，依據鐵路總公司財務部、會計師事務所審核意見，細化、完善各個項目說明，解答各指標數據填報是否合理，修改不合理數據的填報，形成正式對外報送的財務會計報告。
（四）分析考核、總結經驗
一是充分利用財務決算資料，查找企業內部管理漏洞，從而完善制度建設。二是通過開展財務決算數據橫向、縱向對比，分析企業財務狀況、資產質量、盈利結構和現金回報水平，關注重點項目增減情況及行業經營成效，為企業管理決策提供財務支持。三是加強決算工作總結與質量考核，將所屬單位包括決算在內的各項財務工作都納入考核范圍，對各子公司進行考核，宣傳好的工作經驗，對不合格的單位，采取通報批評、要求限期整改等措施。舉一反三，這既可以起到鞭策作用，又可以分析總結工作中的不足，提高決算工作質量，從而進一步提高經營管理水平。
二、財務決算存在的主要問題
在每次財務報表編制過程中，總會發生一些主客觀方面的差錯，如報表數據審驗表內試算不平、表間勾稽錯誤、工作量指標漏填錯報、內部債權債務掛賬不一致、審計問題未及時整改，導致報表編制中耗費人力、時間，合并報表數據合理性不符合實際、邏輯性錯誤，分析材料不透徹等，其主要表現在如下幾個方面。
（一）組織不力、責任心不強
一是未認真學習當期決算文件要求，甚至連本單位報表上報時間都記錯，未關注最新會計核算調整、填報說明，而是憑借以往歷史經驗做法來完成報表編制。二是未查收上級對決算工作的最新要求通知，導致報表會審時，錯誤較多，影響集團公司匯總進度。三是未完成材料上報，在會審現場匆忙補救，影響集團公司整體報表質量。
（二）經驗不足、業務水平有待提高
一是分析材料前后矛盾，數據解釋不夠充分，變動數據應重點分析而未分析。二是過分依賴決算軟件效驗功能，忽略人工審驗，導致一些指標的合理性錯得離譜，存在漏填錯填。三是決算軟件操作不熟練，缺乏各功能聯動使用的整體意識，導致會審現場修改報表數據。
（三）硬軟件建設滯后、信息化程度不高
一是財務軟件各個子系統相互穿透抓取數據不準確，各子系統數據各自獨立，導致個別賬務處理、個別報表編制需要人工填報。二是子系統開發不完善，如未開發內部關聯債權債務核對子系統，造成各子公司相互提報往來數據差異較大，事后逐一核對，工作量非常大，造成抵銷不充分。三是個別單位無法連接內部網絡系統，財務信息系統為單機版操作，上級無法查詢其數據，異地無法登錄財務信息系統。
三、提高財務決算工作效率的對策建議
（一）建立健全制度、實現規范管理
一是整理匯編文件。收集預算、資金、會計核算管理及薪酬、社保管理等的制度、辦法，整合印刷年度財務會計報告編制手冊，以便學習查閱。二是制定文件，明確編制要求。根據財政部和鐵路總公司文件要求，結合集團公司實際，制定編報財務會計報告有關問題的文件，明確會計核算變化項目、審計整改、稅務問題、報表報送時間等。
（二）加強決算組織
加強決算工作的組織的領導，是提高決算效率的重要保障。一是提高財務關聯數據對賬。針對年度決算對賬難題，建立預對賬制度，提前一個月組織內部債權債務、關聯交易的核對，提早了解和解決子企業間存在爭議的關聯事項。二是搭建溝通平臺。借助內部網頁、微信，搭建財務問題交流平臺，方便對決算工作要求及時傳達布置，并進行溝通解答，提高工作效率。
（三）加強業務培訓，提高財務人員整體素質
一是培訓面要到位。在每年召開全集團公司決算布置會議上，對集團公司決算工作進行部署培訓，要覆蓋到所有基層單位總會計師、財務負責人、決算崗位會計。二是培訓內容要活。決算涉及的內容很多，受培訓人員情況不同，精心設計培訓內容，制作課件，既要考慮到剛接觸決算工作的新手，也要讓從業多年的老決算人員感到學有所用，盡量做到培訓內容全面，重點突出，特別是強調對財務管理和會計核算的新要求以及決算報表的調整變動說明。三是挑選案例、現場答疑。培訓既有新內容、新要求，也對往年出現的問題及容易填錯的指標進行歸納總結，有針對性地進行詳細說明，組織現場答疑，提升培訓效果。
（四）開展財務信息化建設
財務信息化程度高，能有效提升企業財務管理水平，能提高財務決算報表質量。建立一個數據集中、應用集成、業務協同的“財務會計信息管理系統”平臺，該平臺集成基礎應用、會計核算、集團查詢、預算管理、物資管理等模塊。會計核算應包含分線核算、決算輔助審核、財務處理、固定資產、工資核算、應收應付、會計報表、債權債務管理、關聯交易核對等子系統功能，形成基礎數據與業務規范的統一，實現集中核算和管控，提高財務管理水平。
（五）優化決算報表體系
為滿足外部監管和內部決策需要，在財政部、鐵路總公司報表基礎上，不斷研究財務信息需求，規范決算報表體系。一是關注非運輸企業收支利各個項目收支情況，將非運輸企業利潤表中的收入、成本細化到建筑業、交通運輸業、裝卸、批發和零售業、住宿、餐飲業等具體業務，深入掌握每個非運輸企業項目的規模和效益變動情況。二是為滿足日常經營管理需要，增設重點項目動態附表，如三公經費實際支出表、教育經費提取使用表。為了優化報表體系。三是滿足各方需要，組織會計師事務所、內部各科室，對決算報表征集修改意見，對報表進行梳理、優化和調整，剔除不符合現狀，通過不斷修改完善，確保決算報表體系可以滿足各方的信息需要。
（六）加強決算審核，嚴把決算工作數據質量關
一是做好審核報表前準備工作。明確重點關注科目，統一審核標準和方法，制定審核流程。如重點審核資產負債表數據前后兩年數據、客貨運輸指標、固定資產投資完成，機車運用工作量指標等。為提高數據準確性和審核效率，結合往年報表數據的出錯和鐵總考核通報情況，增設必要的審核公式。積極與工資薪酬管理處室核對職工薪酬、人數指標，確保財務、業務數據一致。二是組織會審小組人員對接會。明確會審人員職責，制定審核流程及特殊情況下溝通機制，統一審核標準，講解近年工作審核重點項目。三是嚴格審核。審核內容主要包括電子數據公式效驗、紙質報表與審計報告一致性審核、財務情況說明書、會計報表附注分析、解釋審核等審核。在報表審核期間，針對大家提出的審核公式糾正建議，及時付諸實施。四是把好報送關。隨著鐵路基建投資增加，高鐵線路陸續開通運營，社會越來越重視鐵路企業經營效率情況，對財務報表信息質量要求越來越高，要求所屬子公司上報的數據資料要進行認真復查，做到無差錯且符合合理性，統一口徑數據一致性，所有數字與財務分析報告保持一致，重大差異變化應有解釋說明，力求將分析報告寫全、寫深、寫透。
（七）加強決算分析利用，服務企業決策
財務信息結果的價值在于運用，充分利用財務月報和季度決算的數據，加強數據整理分析，為經營管理者決策提供服務。一是嚴把數據關、文字分析關，注重企業運行的新情況、新變化。二是對近幾年數據進行整理分析，建立企業信息庫，在部門內部實現數據共享，為開展企業產權登記、經營預算管理、業績考核等工作提供基礎性數據。
（八）總結經驗、落實責任
月、季、年度財務決算編制上報完成后，應及時總結本次財務決算編制工作經驗，查找差錯原因，落實責任，依據決算考評制度，量化評分，綜合評比，將評審結果以電報形式逐條反饋給各子公司，以便于改進工作，不斷營造積極向上、創先爭優的工作氛圍，切實加強決算編制工作，提高財務報表信息質量。
四、結束語
高質量的財務決算報表數據是企業經營結果的真實反映，利用財務報表相關數值揭示分析企業經營狀況和經營成果，運用報表數據，捕捉有價值、能說明問題的信息，為企業管理層提供及時、充分的決策依據，同時滿足外部社會監管數據披露需要，積極為企業排憂解難，促進企業更好地發展。
參考文獻：
[1]財政部企業司（編）.企業財務報告編制指南（2013版）.
[2]羅莎.推進財務信息管理提升數據質量[N].中國會計報，2013-11.
經營數據分析材料范文第2篇
20**年是電力裝備制造業供貨任務最繁重的一年，特別是國家投資336.2億元對縣城電網建設與改造工程全面啟動，輸變電設備的需求缺口加大，輸變電設備生產雖然受到原材料上漲的沖擊，仍然有一定的利潤空間，但是以目前電網企業的贏利能力，還達不到能夠正常發展的水平。要解決這一問題，電力企業除了努力消化成本增支挖潛降耗外，還應加強企業內部管理，利用現有資源——文書檔案，尋求新的閃光點。本文提到的文書檔案側重于會計檔案。
一、會計檔案的定義
作為文書檔案的一種，會計檔案指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。會計檔案主要來自立檔單位的財會部門或財務會計人員。會計工作是由會計核算、會計分析和會計檢查三個部分所組成，而會計核算是會計的基本環節，會計檔案則是這個環節的集中反映和副產品。會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的重要依據。會計憑證分為原始憑證和記賬憑證兩種。會計賬簿是以會計憑證為依據，全面地、連續地、科學地記錄和反映各項經濟業務的簿籍。會計報表是用統一的貨幣計量單位，總括地反映企業、事業、機關單位在一定時期內的經濟活動和財務收支情況的報告文件。會計報表分為月報、季報和年報。會計檔案應由財會部門按照歸檔的要求，負責裝訂成冊或整理立卷，按要求移交歸檔。
二、會計檔案的特點和功能
(一)會計檔案的特點
1、專業性。會計檔案是經濟活動和財務收支過程中的產物，與會計工作活動密切相關。
2、廣泛性。從形成會計檔案的部門與單位來看，凡是具備單獨會計核算的單位，都會形成會計檔案。
3、嚴密性。會計檔案形成過程具有嚴密性，一環扣一環，聯系緊密，在反映經濟活動與財務收支方面缺一不可。
(二)會計檔案的功能
1、為國家經濟建設進行決策及對宏觀經濟進行監督管理，提供真實可靠的信息。
2、小范圍能為加強企業內部微觀經濟管理提供豐富的原始數據，大范圍能為保護國家財產和打擊經濟領域不法行為提供有力證據。
3、為研究財政經濟、歷史和發展提供可靠史料。
三、電力企業會計檔案利用的現狀
隨著市場經濟的逐步發展，電力企業逐步成為自主開發、自我發展的經濟實體，電力企業面臨著新時期電力市場競爭日趨激烈的形勢。首先，國家宏觀調控政策影響逐步顯現，經濟增長速度放緩，用電市場開拓難度加大。其次，受第二輪煤電聯動電價調整政策以及枯水期電價上浮影響，高能耗企業的用電需求將進一步萎縮，市場形勢更加嚴峻，并且極有可能導致政策性欠費及電費壞賬的大幅發生。此外，枯水期需購入計劃外電量填補缺口，將增加購電成本2億元。
會計檔案是企業經濟發展的重要資料，充分利用好會計檔案將為企業發展帶來巨大的利益。可惜的是，電力企業在企業經營管理中起重要作用的會計檔案并沒有運用在增效上。受傳統計劃經濟體制的影響，多數企業只重視對事業收入、經費支出、資金的管理利用，而對會計檔案資源利用卻沒有引起足夠重視，很少利用會計檔案來分析經濟管理過程中的各項活動，在一定程度造成了會計檔案資源的浪費。同時，由于電力企業會計檔案管理制度中或多或少地存在過分強調保密的問題，對利用會計檔案人員的身份和利用目的作了嚴格的限制，導致一批現實的會計檔案用戶被拒之門外，潛在的會計檔案用戶得不到轉化，會計檔案的史料和參考作用難以最大限度地發揮。
四、電力企業會計檔案利用的意義
從各類權威電力投資信息分析材料得知，隨著國民經濟的快速發展，我國電力市場進人了新一輪景氣循環，城市化和重工業化的高速發展帶動了電力需求的強勁增長。20**～2007年，我國將新增電力1.80億千瓦，到2010年我國電力裝機容量將達6億千瓦，2020年將達到10億千瓦。從2004年到2020年，我國電力將翻一番。我國特高壓電網工程的建設給輸變電行業帶來新商機。據預計到2020年，全國特高壓及跨區電網的輸送容量約為2.1億千瓦，其中800千伏直流約為5600萬千瓦，另外約1.5億千瓦由交流構成。從投資角度看，2020年，特高壓交流加直流的市場約為4060億元，其中交流2560億元，直流1500億元。
在輸配電設備行業，雖然行業資質與產品研發量核心要素至關重要，但企業營銷策略也正在逐步成為制勝的重要手段。電力企業檔案記載企業的歷史，信息連著企業的未來。充分利用會計檔案，可以對市場范圍廣、投資戰線大的電力企業提供工程的投標、預算，自身可支配資金的動態，整體資金狀態的參考分析，以及其他資金狀況的分析和預測、戰略決策支持，以便更好地把握企業的發展方向。
我們知道，所謂預算管理，就是用貨幣來計量，將決策目標所涉及的經濟資源配置，以計劃的形式具體地、系統地反映出來。簡言之，就是決策目標的具體化。“預則立，不預則廢。”這句古語早已確切地道出了預算的重要性，因此做好電力企業全面預算管理是非常重要的，這又正是會計檔案所能提供的。會計檔案所記錄的是投入價值中的歷史成本，而歷史成本的可靠性是不言而喻的。
我們知道，資產的定義是預期能夠流入企業未來經濟利益的資源。我們可以看出會計檔案資源和物資資源都符合此定義，即兩者都有為企業帶來經濟效益的能力。會計信息的需求者最關心的是檔案數據為企業創造的價值大小，期望會計檔案信息能幫助他們預測企業未來的現金流量，對檔案價值的需求相對而言要小些。也就是說，利益關系人并不太在乎企業檔案本身的價值大小，他們更關注企業取得和利用會計檔案的成本和檔案信息給企業帶來的效益。總的來說，充分利用會計檔案，可以實現以下管理效果：
(一)掌握整個企業的整體資金狀況
企業管理者隨時都能方便地對會計檔案目錄、數據進行查詢，實時、動態、完整地掌握整個企業范圍內的整體資金狀況，包括賬戶基本情況、交易記錄、余額信息，提高分析和駕馭市場的能力。從而針對各地區用電結構差異和不同時期用電特點，研究制定出多種營銷策略組合。
(二)監控資金動態。防范風險、堵塞漏洞
利用會計檔案可方便地隨時監測異動，加強對投資、融資、擔保和匯率等方面的風險管理，為企業減少風險；同時，可方便隨時摸“家底”，查問題，找原因；對癥下藥，堵塞漏洞，完善各項管理制度和內控制度，提高管理水平，為企業的改革和發展奠定堅實的基礎。
(三)提高資金的使用效益
利用會計檔案，實時掌握企業可支配的資金總量，可以向商業銀行爭取較高的協議存款利率，可以在公司內部調劑余缺，可以盡量利用自有資金、減少財務費用，向資金要效益，提升企業價值。
(四)對資金狀況進行各種分析和預測，提供決策支持
根據資金需求和存量，作出資金預測；通過對資金支付信息的分析，安排對企業最有利的資金付款計劃；通過對企業范圍內的現金流量的完整分析，作出全面的資金規劃；通過對不同銀行間存款余額、協議存款利率、實際貸款利率的綜合比較分析，對融資結構和存款結構進行最優規劃。
(五)深化預算資金管理
利用會計檔案，繼續擴大企業賬戶規模，加強運作。貫徹國家電價調整政策，確保執行到位。繼續做好西電東送輸電價格兩部制及豐枯電價機制研究。建立統一高效的保險管理模式，加強稅務籌劃，爭取稅收優惠政策。
(六)為搞清單位債權債務、理順和明晰產權關系發揮作用
某些企業的會計人員崗位變動大，情況復雜，但一些歷史遺留問題，可以通過會計檔案，明確單位與單位之間、單位與內部成員之間的債權債務關系，劃分經濟責任，理順和明晰產權關系。
(七)為努力消化成本、挖潛降耗提供數據分析
利用會計檔案，建設節約型企業，堅持開源與節約并重的原則，把節約放在首位。通過各種數據分析對比節約成本，整改降耗，同時開展節鋼、節水、節電、節油為重點的節約工作，牢固樹立電力企業節約意識，使資源高效循環利用，促進企業的可持續發展。五、電力企業利用會計檔案管理取得的成果
迄今為止，南方電網公司創造性地運用會計檔案的相關數據，取得了不俗的成績o，
(一)利用檔案資源，多方面為企業提供有力證據。有效地挽回了經濟損失
從2006年初開始，陸續開展預算執行檢查，逐個單位跟蹤，逐個指標落實，確保完成全年資產經營任務。有計劃地安排已完工項目貸款提前還貸，壓減利息支出3000萬元，緩解了融資成本上升的壓力。
2003年，廣西送變電建設公司經審理的案件在2004年已全部結案并進入執行階段，公司訴玉林市某工行分理處存單糾紛一案為公司挽回經濟損失85.6萬元；公司訴玉林某農村信用社存單糾紛一案為公司挽回經濟損失85萬元；公司訴中國農業銀行南寧某分理處存單糾紛一案為公司挽回經濟損失50萬元；公司鐵塔廠在與甘肅省天水市鍛壓機床廠改造合同糾紛一案中運用調解手段維權，與對方達成和解協議，妥善解決了糾紛。
(二)經營管理水平不斷提高，效益穩步增長
南方電網公司電價工作取得了新的突破，改善了經營環境。全面預算管理繼續深化，經濟活動分析質量得到不斷提高，加強了對基建成本、購電成本和可控供電成本的管理。因購電結構優化，公司平均購電單價下降了15.33元／千千瓦時，可控供電單位成本比預算下降了2.67元／千千瓦時。出臺了《“十一五”節能降損綱要》，繼續強化線損管理，全網綜合線損率為7.16％，比年度計劃指標低0.2個百分點。2006年上半年，公司實現售電量1788.7億千瓦時，同比增長13.2％，應收電費余額比上年同期減少9.9億元。公司在全球500強企業中排名上升了50位，列第266位。
(三)南方電網公司配合廣西壯族自治區經委、物價局出臺了豐水期低谷時段優惠電價政策。開拓低谷用電市場
有60萬～80萬千瓦的停機負荷重新開機生產，拉動低谷平均負荷增加30萬千瓦。重點跟蹤的273家企業開機負荷達到253萬千瓦，開機率達74.2％。恢復了業擴緊急金，從第一期資金的使用情況看，對開拓居民、商業、非普等優質用戶市場，解決局部配網卡脖子問題發揮了較好的作用。公司抓住國家實施第二輪煤電價格聯動政策的機遇，配合物價部門制訂了廣西煤電價格聯動方案，疏導電網輸配電價矛盾。從2006年7月1日起，銷售電價平均提高3.33分／千瓦時，較好地解決了電網建設還本付息、來賓BOT電廠新增電費和國家出臺優惠電價造成的電費缺口。重新修訂內部經營責任制，實施新的量價結合，更注重市場差異的內部經營責任制考核，調動供電局開拓市場、提高效益的積極性。開展市場調研，分析電價調整帶來的影響，為下半年營銷工作做好準備。
六、加強電力企業會計檔案管理工作的措施
(一)進一步完善企業會計檔案管理制度實施細則
電力企業財務部門要結合本單位會計電算化的特點和實際情況，按照財政部《會計檔案管理辦法》制定適合本單位的會計檔案管理制度實施細則。對會計檔案的收集、整理、鑒定、編目、銷毀和有效利用等形成一整套的實施細則規章制度。定期對會計電算化系統產生的會計憑證、會計賬簿、會計報表、收費報表、系統日志等數據用統一紙質打印裝訂成冊并進行存檔，這種管理方法與傳統的會計檔案管理方式相一致。計算機打印的會計賬簿應填制賬簿啟用表和科目目錄，賬簿封面要填寫賬簿名稱和單位名稱，對賬簿、報表還要打印頁碼，認真做好會計檔案立卷工作，并根據會計檔案管理辦法要求，填寫案卷目錄和卷內文件目錄。還應設置專職會計檔案管理崗位，由專人負責向公司檔案室移交會計檔案，在交接時要認真清點，保證歸檔數量準確，確保會計檔案安全完整。應對計算機環境中形成的會計檔案實行多備份：一是采用在專用計算機上進行電子檔案備份；二是在磁盤、光盤上進行電子檔案備份；三是對電子會計檔案進行異地備份，以防發生事故時使會計檔案盡失。同時還應將制定的管理制度，特別是要形成電子會計檔案的管理制度，推行電子檔案與多套保管制度，對所有備份的電子會計檔案數據以最優質的光盤刻錄備份，從而保證數據的實體和信息安全。
(二)加強會計檔案管理的硬件投入
電力企業存放電子會計檔案的場所，應具有防塵、防磁、防潮等必備的硬件條件，接收入庫的會計電算化檔案要裝入特制的軟件盒中，軟件盒須放在特制的防磁檔案柜內，對電子信息的歸檔、立卷、查詢等建立明確的程序和授權批準制度。為保證電子會計檔案信息的安全，要制定防范計算機病毒的措施，防止計算機病毒造成電算化信息的重大損失。由于目前會計核算系統多采用局域網形成，病毒容易從外來軟盤或光盤的渠道帶來。因此，企業要加強計算機系統管理，對一般操作人員的計算機一律去掉軟驅和光驅，所有需安裝的軟件都必須由系統管理員執行，從根本上解決病毒的威脅。
(三)加強組織領導。提高會計檔案管理水平
領導重視是搞好會計檔案管理工作的重要前提和關鍵，只有建立和落實各級會計檔案管理工作責任制，明確各人職責，才能使會計檔案收集、歸檔、保管等工作得到落實。企業在會計檔案管理人員聘用上，要從整體利益出發，不拘一格，擇優選聘，把好會計檔案管理人員人口關。要將那些有責任心、有耐心、有經驗、有專長、業務能力強的會計人員選聘到會計檔案管理崗位。通過他們良好的職業道德和敬業精神，提高會計檔案管理水平。對會計檔案管理人員設立獎懲措施，獎勤罰懶，使物質獎勵、精神獎勵與相應處罰同步，鼓勵會計檔案管理人員積極參與相關業務知識的學習，堅持崗前培訓，合格上崗。通過競爭激勵機制的引入，使會計檔案管理人員的業務水平、綜合素質始終處于動態的發展過程，促使會計檔案管理人員安于并樂于從事會計檔案管理工作。同時，檔案部門和財務部門要聯合起來，組織會計人員學習《會計檔案管理辦法》和本企業的會計檔案管理制度，使每位會計人員認識到會計檔案和會計檔案管理的重要性，保證會計檔案歸檔前各項工作的完成質量。對會計檔案的使用要嚴格借閱手續制度和使用權限制度。電子會計檔案信息未經單位負責人同意，嚴禁拷貝給其他單位或個人，會計數據盤片不得帶出檔案室。另外，對存儲會計檔案信息的盤片應定期檢查，防止出現人為或自然損壞等問題，以免造成電子會計檔案信息的丟失。
(四)加強會計檔案利用工作
充分利用現代化科技設備和手段，建立會計檔案網絡信息，方便職工隨時對會計檔案目錄、數據進行查詢、，實現資源共享。開發會計檔案信息資源，增強會計檔案信息的時效性是會計檔案信息資源得以充分利用的關鍵。另外，檔案利用工作還需要從觀念轉變到加強自我宣傳；從豐富內容到提高服務水平，工作要有超前意識，不斷實現檔案管理服務創新，圍繞企業的方針、目標、生產經營、管理等，提供優質、高效、便捷多種形式的服務，實現企業檔案管理的網絡化、信息化、數字化，實行分級、分密管理，滿足利用者需求。特別是在提供完善服務方面，我們的服務意識要有創新性和前瞻性，改善檔案利用的環境，增強會計檔案信息的時效性，使會計檔案利用工作躍上一個新的臺階。
總之，電力企業財務部門應依據會計檔案管理形成的規律和特點，進一步加強和改進會計檔案工作，逐步建立健全企業會計檔案管理制度的實施細則，運用各種不同類型的手段和方式利用好企業會計檔案信息資源，充分發揮網絡時代的電子會計檔案信息優勢，提高企業會計檔案利用效率，為企業領導決策服務，逐步使企業會計檔案走入正軌，真正發揮電力企業會計檔案在行政管理和后勤服務工作中應有的作用，給企業帶來可觀的經濟效益。
經營數據分析材料范文第3篇
今天召開全市國稅系統加強稅源管理工作會議，市局黨組非常重視，易炳云局長將到會并將作重要講話。下面，我就貫徹全省國稅系統征管和稅收經濟分析工作會議精神、總結今年以來全市國稅系統征管和計統工作、部署深化納稅評估、優化稅收服務、強化稅收經濟分析工作，講三點意見，供大家討論時參考。
一、全省國稅系統征管和稅收經濟分析工作會議精神
8月2日至3日，全省國稅系統征管工作會議在廬山培訓中心召開。省局黨組書記、局長作了重要講話，副局長肖光遠作了題為《深化納稅評估優化稅收服務持續提升稅收征管水平》的工作報告。會議貫徹落實了全國納稅服務工作會議和2006年全省強化稅源管理工作會議精神，總結了我省近年來征管工作，重點研究部署了今后深化納稅評估、優化稅收服務的措施。會議指出，今后一段時期深化納稅評估、優化稅收服務工作的總體要求是：堅持“聚財為國、執法為民”的稅收工作宗旨，抓住強化稅源管理這個基點，深入開展納稅評估，完善納稅評估機制，提高納稅評估質量；緊緊圍繞構建和諧國稅的主題，優化納稅服務，落實為基層服務，規范執法、降低成本，提高征收率、讓社會滿意。會議還明確了深化納稅評估和優化稅收服務的主要目標。
8月14日，全省國稅系統稅收經濟分析會議在溫湯培訓中心召開。省局黨組書記、局長作了重要講話，副局長作了工作報告。會議對上半年稅收經濟工作進行了分析，其中重點分析了稅收政策調整和經濟稅源發展變化對下半年稅收收入的影響，預測下半年及全年稅收收入，研究部署稅收經濟分析工作。
二、今年以來我市國稅系統征管和計統工作回顧
今年以來，全市國稅系統瞄準“提高征管質量和效率”這一目標，不斷深化稅收征管改革，發揮稅收經濟分析在稅收管理的“眼睛”作用，大力實施科學化、精細化管理，勇于實踐，開拓創新，稅源管理工作取得了長足的進步。
（一）稅源管理得到加強。一是提高收入分析能力。圍繞提高國稅收入占GDP和財政收入這“兩個比重”，建立收入質量穩定提高的長效機制、收入預測、監控到位的考核機制和相關稅收經濟分析的激勵機制這“三大機制”，不斷加大即期分析、常規預測與考核力度，完善重點行業稅負預警功能，按月通報收入情況，定期召開稅收經濟形勢分析會，不斷強化對國稅收入增、減收原因的量化分析和經濟稅收的協調性分析，初步構建了反映經濟稅收發展規律的稅收分析長效機制。二是實行稅源分類管理。對一般稅源企業和查帳征收小規模納稅人實行“以票管稅”，結合行業管理辦法，實行綜合監控；對核定征收納稅人，以強化戶籍管理、定額管理、發票管理以及未達起征點戶的動態管理為主，按月分析開業、申報、停歇業、注銷等情況，全面掌握實征稅款與應征稅款差異；完善行業分類管理辦法，實現稅源管理精細化。三是擴大重點稅源監控范圍。在繼續抓好100萬元以上“兩稅”重點稅源企業監控的基礎上，將年納企業所得稅50萬元以上的企業列入市局重點稅源監控范圍，通過運用現代技術手段，精確掌握了全市65%以上“兩稅”和企業所得稅稅源的變化情況，有效推動了重點企業稅收收入數量和質量的提高。四是搞好納稅評估。全面推廣納稅評估軟件，突出評估重點，加強評估考核，實行稅收管理員日常評估、稅源管理部門異常評估、縣局評估組重點評估的三級評估制度,建立案件移送、稽查結果反饋和內部監督與責任追究制度，形成以評促收、以評促查、以查促管的良性互動關系，提高稅源監控整體效能。上半年，全市累計實現稅收收入128922萬元，完成年計劃55.62%，同比增長28.12%，其中“兩稅”入庫102692萬元，完成年計劃53.41%，同比增長26%；其它稅收累計入庫26230萬元，完成年計劃66.37%，同比增長37.16%。提前15天實現稅收任務過半。
（二）基礎工作全面夯實。一是夯實征管工作基礎。加強戶籍管理，對業戶開業、變更、注銷、停業實行動態監控，完善與工商、地稅部門之間信息交換管理制度，不定期開展實地檢查并進行責任追究。上半年，我市稅務登記戶數為30200戶，比上年凈增9464戶。多年來全市企業登記率始終達100％、個體登記率達98％以上，其中城區達99％以上，農村達98％以上；加強個體工商戶管理嚴。格執行新的《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》,推廣應用《“雙定戶”納稅定額測算系統》，貫徹落實新的《個體工商戶建賬管理暫行辦法》。努力擴大個體工商戶達到起征點以上的征收面。上半年，全市入庫個體稅收9486萬元，比上年同期增長152%，比全省平均增長43.3%高出108.7個百分點。上半年,全市個體稅負調整面達50%以上；落實稅收管理員制度，認真貫徹落實《稅收管理員制度》和《省國稅系統稅收管理員規范（試行）》的工作，加強宣傳動員，引導稅務干部轉變觀念，樹立為納稅人服務的理念和責任意識；明確職責分工，堅持依法管理與優化服務相結合；強化責任、嚴格考核，從制度上促使管理責任落實到位；加強培訓，全面提高稅收管理員素質。上半年，全市有稅收管理員422名，管轄戶數為29540戶，企業人均管戶30戶，單個稅收管理員最多管戶數量達560戶；規范征管資料使用，根據質量管理的要求以及實際征管工作流轉文書的需要，及時了解各地對征管資料的需求，按照全國稅收統一執法文書標準及時印制和發放了征管資料；確保征管應用軟件平穩運行。二是夯實計統工作基礎。狠抓計統數據質量，結合稅務登記換證及漏征漏管戶的清理工作，嚴格執行征管系統數據采集、錄入管理辦法，統一數據指標口徑和采集標準，規范數據采集程序和渠道，加強操作管理和數據管理，實現統一的標準化采集、標準化加工、規范處理，確保了計統數據質量，為稅收會計核算奠定基礎；狠抓會統核算水平，加強申報稅款、減免稅、欠稅、繳庫銷號以及對帳等重點環節的管理，將所有稅收資金的運動全過程納入核算，確保會計核算內容做到全面化、確保會計核算工作做到規范化、確保會計核算工作做到標準化；狠抓稅收票證管理，針對當前全市票證使用現狀，在全市開展了加強稅收票證重要性和危害性認識的宣傳，普及稅收票證保管和填用方面的知識，在稅務系統營造一個“人人用票證、人人懂票證、人人管票證”的良好氛圍。在稅收票證的內部管理上，要嚴格管理職責，強化管理監督，落實工作程序，健全檢查機制，確保稅收票證工作走向規范化、標準化。
（三）納稅服務持續優化。一是以辦稅服務廳為載體,全面落實服務舉措。強化了辦稅服務廳建設，各地按照省局深化稅收“一窗式”管理服務的要求，對辦稅服務廳名稱、窗口設置、辦稅環境、人員著裝和文明服務用語等進行了統一規范，簡化了辦事程序和手續，為納稅人提供了良好的辦稅環境，獲得了納稅人廣泛好評；規范了辦稅服務廳的窗口服務職責，建立了辦稅服務廳各窗口之間業務聯系和監督制約機制，各個窗口采集數據信息通用共享，實現了“一窗多能、一機多用、一崗多責”，充分應用信息技術和納稅資料“一戶式”存儲方式，加強了窗口的審核分析職能，從體制上解決了以往納稅人到稅務機關辦稅和稅務機關找納稅人“找多頭、多頭找”的問題；規范了納稅人財務會計報表報送管理辦法，杜絕了多頭要求納稅人重復報送有關納稅資料，方便了納稅人辦理納稅事宜；建立健全了納稅服務制度，各地結合工作實際，針對納稅人辦稅的不同需求，主動為納稅人提供首問服務、預約服務、限時服務、提醒服務、綠色通道服務、延時服務等多種服務，還區分不同納稅人特點，開展了稅企面對面交流、建立稅收救濟援助機制等個性化、人性化服務；實施了“陽光工程”，各地制作了《納稅指南》和《稅務登記告知書》等服務手冊，宣傳稅收政策和辦稅程序，免費供納稅人取用。完善了以“稅收政策、定額核定、辦稅程序、違章處罰、收費標準”等為主要內容的“八公開”辦稅制度，將征稅的過程置于社會的廣泛監督之下，增強了執法透明度。二是推行多元化電子申報納稅方式。今年我市在鞏固銀行網點申報、電話申報的基礎上，進一步推廣應用了計算機網絡申報納稅方式。上半年，我市共有6022戶納稅戶采用多元化電子申報納稅方式，成功報稅21265戶次，報稅成功率58.85%，比上年同期提高了5.64%，繳納“兩稅”46786.29萬元。其中，銀行網點扣繳稅款8749戶次，扣繳稅款295.65萬元；電話語音報稅5016戶次，扣繳稅款233.31萬元，網上報稅7500戶次，申報稅款46257.33萬元。
上述成績的取得，是包括我們在座同志們在內的廣大稅務干部共同奮斗、艱苦努力的結果。在這里，我代表市局黨組向你們表示衷心的感謝和誠摯的慰問。
在肯定成績的同時，我們也要清醒地看到當前稅收征管和稅收經濟分析工作中存在的問題和差距。諸如，在征管工作中，納稅評估流于形式，評估的質量不高，離省局的要求還有較大的差距，特別是運用現代信息技術手段實施稅源管理、進行納稅評估的能力還不適應；納稅服務工作有待于進一步規范；征管數據信息沒有得到充分利用；起征點標準提高后，個體稅收征管未到位。在稅收經濟分析中，有的單位領導重視不夠，月度分析會議或季度分析會議未正常召開，情況溝通渠道不暢，存在的問題未能及時研究解決；有的單位部門職責不明確，未建立分工協作機制；有的單位分析質量不高，應付了事；有的單位尚未建立“四位一體”的橫向互動機制，稅收經濟分析工作成果未能較好地轉化到加強征管上來等。上述問題，亟待引起高度重視，并認真研究加以解決。
三、當前及今后一段時間加強稅源管理的幾項重要工作
（一）堅持“四個必須”深化納稅評估
1、必須明確納稅評估工作職責。納稅評估工作涉及到多個部門。綜合征管和稅種管理、計劃統計、稽查各部門之間要加強配合和銜接，形成齊抓共管、共同促進納稅評估的局面。征管部門抓好納稅評估的協調和考核，充當“裁判員”角色。稅種管理部門（包括流轉稅、所得稅、國際稅收）要切實履行指導具體納稅評估的職責，充當“運動員領隊”的角色。一是要進行行業稅負監控，根據稅負預警分析情況提示基層納稅評估的重點，每年進行納稅評估軟件的峰值調整優化；二是要牽頭組織重點行業稅收專項納稅評估。計統部門要發揮利用稅收分析指導納稅評估的作用，通過對本地區宏觀稅負和稅收彈性分析，定期稅收分析信息和重點稅源企業稅負信息，為納稅評估工作提供依據和指導。
2、必須規范納稅評估選案渠道。納稅評估對象的選擇不能單純來源于軟件篩選，要本著“宏觀稅收分析找問題，微觀納稅評估找原因”的思路，結合稅收數據分析，結合各稅種管理要求，結合內外部涉稅信息，以“人機結合”的方式合理確定納稅評估對象，認真地根據現有的力量“排排隊、定定位”，合理安排評估的順序，問題多的、風險大的先評。從下半年開始，省局將根據現有掌握的數據，按照銷售額及稅負水平等相關指標，每半年將稅負明顯低于全省平均水平，又無正當理由的重點企業名單下發各設區市局，由各設區市局組織市、縣評估，評估結束后，要向省局逐戶報告評估結果，并上報一定數量的納稅評估案例。縣（市、區）局征管部門要根據上級下發的納稅評估任務及上年本地稅收分析情況制定納稅評估計劃，并結合納稅評估軟件篩選和日常管理情況適當調整，指導納稅評估部門按計劃開展納稅評估。
3、必須加強納稅評估工作銜接。一是規范納稅評估信息共享。各級國稅機關計劃統計和稅種管理部門應定期將上級機關和本級開展的稅收經濟分析、重點行業及稅源稅負分析、稅源數據調查等信息及納稅評估對象建議等提供給納稅評估部門作納稅評估參考。稅收管理員在平時應注重信息收集，按要求錄入相關信息，配合納稅評估提供信息。納稅評估人員在利用稅收管理員采集的納稅評估信息的同時，應積極拓寬第三方信息采集渠道，通過媒體披露、上級、走訪納稅人行業主管部門、業務往來單位、為納稅人提供原料、燃料、電力的企業等，多方取得信息，相互印證比對，提高納稅評估結果的可靠性；二是規范管查銜接。管查部門應樹立稅源管理全局一盤棋的思想，凡涉嫌偷逃騙稅、發票犯罪以及實地核查仍然不能排除疑點的，應移送稽查部門查處。成案率較高的，在實地核查環節，評估人員應提請稽查人員以評估身份提前介入。對納稅人自查發現的問題，評估發現的一般性問題，只要事實已調查清楚，納稅人積極補繳稅款和滯納金的，由管理部門根據納稅評估規程進行處理，可不移送稽查部門。對稽查部門已列入當年行業專項檢查范圍的納稅人，不再開展納稅評估。
4、必須考核納稅評估質量。納稅評估主要是審查納稅人申報的合理性，預防重大稅案的發生。因此，應以是否發生重大稅案來驗證納稅評估質量，凡發生重大偷逃騙稅案件而稅源管理部門事先毫無察覺的，對其納稅評估工作應一票否決。具體說來，對納稅評估工作的考核分為工作開展情況及工作質量情況兩部分。納稅評估工作開展情況考核以案頭抽查方式進行，主要包括工作制度落實、文書流程規范、資料完整歸檔、案例及時上報等內容；工作質量考核以評估面指標、評估的程序是否規范、案件的移送、評估的整改情況來考核，重點是預防重大稅案發生、提高征管水平、提高整體稅負率。各級國稅機關要積極開展典型案例講評、交流、評選，市局每年至少組織一次典型案例交流。
（二）圍繞“五個進一步”優化稅收服務
1、進一步探索建立辦稅投訴追究制度。嘗試建立以投訴追究制度為核心內容的稅收服務質量評價體系。在12366全省統一平臺未建立之前，市、縣局應明確一部電話、一個郵箱（或欄目），對社會公布，作為納稅人電話、網上投訴的載體。各級國稅機關應定期歸集本級收到的納稅人辦稅方面的投訴，進行分析，形成量化指標值通報考核計分。同時，市局每年將組織稅收服務社會滿意度綜合調查，分析梳理調查反饋情況，通報服務工作不到位的單位和個人。爭取納稅人綜合滿意度保持在95%以上，咨詢電話回復率95%以上，網上辦稅、電話辦稅一次成功率90%以上，95%以上的納稅人能夠以電話、網絡、上門等方式完成涉稅咨詢，力爭實現稅收服務的“零投訴”。
2、進一步精簡稅收業務報表。組織進行稅收業務類報表資料清理，是我省國稅系統落實“兩個減負”進一步優化稅收服務的重要舉措。省局最近布置了稅收業務報表精簡清理工作，我們要堅決落實總局、省局關于精簡報表的文件精神。一是簡化證件審驗，對已存入納稅人資料盒、綜合征管軟件及其他業務應用系統，按照“一戶式”檔案管理的各項基礎信息，不能再要求納稅人重復報送報表資料或提供有關證件的復印件。二是解決納稅人電子申報與紙質資料重復報送問題，對于長期選擇多元化電子申報方式報送涉稅資料，并且紙質資料報送數據質量比較高的納稅人，其紙質資料可半年報送一次。三是解決基層國稅機關工作負擔較重問題，對本級和基層國稅機關上報的報表進行清理，凡系統能夠自動生成或經過加工可以生成的報表，不再要求基層報送，不隨意新增報表資料，對重復、失效的報表，要堅決取消，防止反彈。
3、進一步落實辦稅服務制度。要切實簡化辦稅程序，落實一窗式受理、一站式辦結的稅收“一窗式”管理服務；要結合工作實際，完善和落實首問負責制、辦稅告知制、限時辦結制、服務承諾制、過錯追究制、辦稅提醒制、崗位AB角制等辦稅制度，開展延時、預約等服務舉措。對需要稅收服務援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員，遭受重大自然災害的納稅人等社會弱勢群體提供辦稅援助，指派工作人員到納稅人生產、經營場所進行辦稅輔導或為其辦理有關涉稅事項。辦稅服務廳應設置“值班領導”（崗），主要負責協調或處理納稅人辦稅時出現的各種問題，直接聽取納稅人的意見和建議；有條件的地方還可以設立導稅員，在征期或納稅申報高峰期，負責引導納稅人辦理相關涉稅事宜。
4、進一步推廣多元化電子申報。各級國稅機關要繼續堅持積極引導的原則，加大對納稅人的宣傳解釋力度，鞏固和穩定前期多元化推廣成果。我們的干部也要加強學習，提高技能，及時解決納稅人在多元化電子申報過程中遇到的問題。流轉稅和信息中心要研究推進網上認證等工作，真正方便納稅人；同時要加強與電子申報協作銀行的溝通協調，堅決執行總局、省局有關“三代”手續費管理的規定，應支付給協作銀行的手續費一定要支付到位。
5、進一步推行稅收服務直通車。要繼續深入推行稅收服務直通車，為納稅信用好的重點稅源企業、支柱產業龍頭企業提供便利、快捷的稅收服務通道和稅收服務，要通過與納入“稅收服務直通車”企業的直接聯系溝通，對納稅人急需辦理的涉稅事項、重大復雜的稅收問題等進行協調、處理，簡化程序，專人負責，跟蹤辦理，實行急事急辦、特事特辦，幫助企業及時解決問題，進一步優化公正執法、科學管理、誠信服務環境，幫助納稅人降低納稅成本，促進納稅人和諧創業、加快發展。
（三）落實“五個狠抓”強化稅收經濟分析
（一）狠抓觀念轉變，提高思想認識。稅收經濟分析是稅收管理的“眼睛”，對于及時準確地發現問題，有的放矢地解決問題，加強稅源管理和征收管理起著重要的導向作用。全市各級國稅機關要正確認識稅收經濟分析在稅收工作中的重要地位和作用，轉變觀念，稅收經濟分析工作的主要目標要由為完成收入任務服務轉移到提高征管質量與效率、更好地依法組織收入上來。
（二）狠抓規范運行，健全工作制度。沒有規矩，不成方圓。這次會議上印發給大家的《省國家稅務局稅收經濟分析工作實施辦法》（討論稿），省局將在征求各地意見并修訂完善后，予以下發。市局將根據《省國家稅務局稅收經濟分析工作實施辦法》和此次大家討論意見，結合我市實際，研究制訂本單位的具體實施辦法或操作辦法，進一步明確部門工作職責，夯實基礎工作，優化工作流程，規范運行機制，嚴格工作考核，為稅收經濟分析工作提供制度保障，確保稅收經濟分析工作落到實處。
（三）狠抓精品工程，提高分析質量。一是提高基礎數據質量，基礎數據不真實不準確，相應影響稅收經濟分析結果給人以誤導，對各級領導決策帶來嚴重后果。為此，各級國稅機關要嚴把數據采集關、錄入關、審核關和報表審核關，不斷提高基礎數據質量，努力朝“零差錯”目標邁進，確保征收信息、重點稅源企業納稅信息、工業園區經濟稅收信息、規模以上工業企業經濟稅收信息等基礎數據真實、準確、完整；二是提高分析會議質量，會前應對會議內容、議題、材料、人員等做好充分準備，注意提高會議效率和效果，保證會議質量，要避免分析會議流于形式的現象；三是要提高稅收經濟分析材料的質量，高質量的稅收經濟分析材料能為各級領導科學決策提供有價值的參考依據，而一般化的分析材料則作用不大，為此，各級國稅機關和分析人員要深入工作實際，深入調查研究，關注經濟稅收中的熱點和難點問題，廣泛收集素材，認真研究，精心加工，提高稅收經濟分析材料的質量，多出精品，為各級領導科學決策提供有價值的參考依據，促進征管質量與效率的提高。
（四）狠抓成果轉化，促進現實征管力的提高。稅收經濟分析是組織收入各項管理工作的綜合部，稅收經濟分析的成果要通過工作決策、納稅評估、稅源管理、稅務稽查等一系列的組織收入管理活動才能轉化為現實的征管力，從而達到提高征管質量與效率、更好地依法組織收入的目的。各級國稅機關要建立健全稅收經濟分析、納稅評估、稅源管理、稅務稽查“四位一體”的橫向互動機制。在“四位一體”的橫向互動機制中，稅收經濟分析是起點，起導向作用，稅收經濟分析發現的稅負異常、納稅異常等問題，通過納稅評估查找原因，由稅源管理有針對性地采取加強管理的措施，納稅評估和稅源管理部門將涉嫌偷逃騙稅的線索及時提供給稽查部門，由稽查部門開展稽查，各單位的職能部門要加強情況溝通和信息反饋，形成工作合力，共同努力提高稅收管理水平。同時，各級領導要加強領導，夯實互動機制基礎，協調好部門工作，使稅收經濟分析成果轉化為現實的征管力。
