貿(mào)易公司管理制度

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇貿(mào)易公司管理制度范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

貿(mào)易公司管理制度范文第1篇

1.加強企業(yè)內(nèi)部控制有利于企業(yè)開展國際合作。

隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，我國的經(jīng)濟總量已經(jīng)越居世界第二，我國的市場進一步開放，外國企業(yè)越來越多的到中國尋找商機，同時中國企業(yè)也在走出國門，到國外尋找商業(yè)機會，因此我國企業(yè)開展國際合作的機會大大增加，機會也意味著風險和挑戰(zhàn)。由于國際企業(yè)在管理方面更成熟更有經(jīng)驗，他們選擇合作伙伴時也會考慮當?shù)仄髽I(yè)的發(fā)展情況，因此我國企業(yè)要想抓住開展國際合作的這個機會，就應該把企業(yè)治理的井井有條，其管理水平越高合作的企業(yè)經(jīng)濟規(guī)模也會越大，也越有利于在合作共贏中獲得更大的發(fā)展，因此加強企業(yè)內(nèi)部控制有利于自身能力增強，增強企業(yè)開展國際合作的范圍。

2.先進的企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗，利于行業(yè)的整體發(fā)展。

由于我國剛改革開放才三十多年，現(xiàn)代企業(yè)管理中的內(nèi)部內(nèi)部控制理論在我國起步較晚，我國企業(yè)的內(nèi)控水平普遍不高，原因是國外的內(nèi)控理論引入我國后要與我國的市場環(huán)境、社會環(huán)境、人文環(huán)境相結合才能利于我國企業(yè)的發(fā)展，如果只是照搬國際經(jīng)驗和理論，會造成理論和實踐脫節(jié)甚至起到適得其反的效果。我國在引入企業(yè)內(nèi)控理論后應結合企業(yè)的實際情況和我國的市場環(huán)境、社會環(huán)境、人文環(huán)境形成科學有效的企業(yè)內(nèi)控管理經(jīng)驗和理論，促使企業(yè)獲得更大的發(fā)展同時也為其它企業(yè)提供可以參考經(jīng)驗和理論，幫助整個行業(yè)的發(fā)展。

二、進出口貿(mào)易公司內(nèi)部控制中存在的問題

由于我國內(nèi)部控制發(fā)展相對落后，因此在多方面還存在一定問題，如企業(yè)決策者管理理念落后、內(nèi)部控制機制不健全等，不利于企業(yè)各部門的有機聯(lián)系和相互配合，造成企業(yè)的內(nèi)部控制的能力不強。

1.企業(yè)決策者管理理念落后。

隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，一些企業(yè)也在快速的發(fā)展壯大，許多企業(yè)決策者認為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營一切正常，沒必要建立企業(yè)內(nèi)部控制機制。企業(yè)決策者只是考慮如何擴大規(guī)模，增加投資用于生產(chǎn)經(jīng)營，沒有意識到風險的存在也就對企業(yè)的內(nèi)部控制不重視。有些企業(yè)領導缺乏長遠的戰(zhàn)略眼光，對企業(yè)還采用摸著石頭過河的方式進行管理，并沒有意識到內(nèi)部控制對企業(yè)的重要作用。在這種理念的支配下，企業(yè)沒有一個良好的內(nèi)控環(huán)境，導致企業(yè)仍采用粗放的管理模式，其抗風險的能力較差。

2.內(nèi)部控制機制不健全。

在市場經(jīng)濟中，雖然企業(yè)領導也認識到企業(yè)可能會面臨風險，但是并沒有建立完備的風險控制機制，在遇到新情況、新問題的時候，出現(xiàn)驚慌失措或消極等待的現(xiàn)象，無法對突發(fā)事件形成一個有效的應對機制。內(nèi)控機制的不健全表現(xiàn)在沒有建立一套針對財務的管理制度如進出口貿(mào)易公司的財務一般都進行大量的資金流動，這些資金的合理安排和使用對企業(yè)來說至關重要，因此必須建立預算制度并實行預算績效考核制度，但是有些進出口貿(mào)易公司不注重預算制度的制定，在進行資金收支具有很多的隨意性和盲目性，這樣就容易造成財務決策失誤，財務決策失誤很可能導致財務風險的產(chǎn)生。

3.企業(yè)內(nèi)部信息流通不暢。

隨著信息化時代的到來，企業(yè)獲取信息和處理信息的能力對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理有重要作用，快速的獲取企業(yè)相關信息能幫助企業(yè)分析目前所處的市場環(huán)境，進而能搶占先機，提升企業(yè)的市場競爭力。但是有些企業(yè)并不注重信息溝通管道和機制的建設，造成信息在企業(yè)內(nèi)部信息流通不暢，在信息流通不暢的情況下，就不利于企業(yè)各部門的有機聯(lián)系和相互配合，企業(yè)的內(nèi)部控制的能力不強。企業(yè)內(nèi)部信息流通不暢會造成兩個結果：一是由于信息溝通不暢，造成企業(yè)在市場競爭中處于劣勢，另一方面會造成企業(yè)生產(chǎn)效率低下。

三、提高進出口貿(mào)易公司內(nèi)部控制的措施

1.轉變企業(yè)領導管理形成內(nèi)部控制的環(huán)境。

首先，內(nèi)部控制制度的制定是需要領導的引領，同時需要一定的人力和財力的投入，并且需要領導參與到內(nèi)部控制制度的制定、監(jiān)督執(zhí)行過程中，才能保障內(nèi)部控制制度的良好運行，因此必須提高領導對內(nèi)部控制制度建設的重要性。其次要加強企業(yè)內(nèi)部控制的企業(yè)文化建設。當進出口貿(mào)易公司加強自身內(nèi)部控制的企業(yè)文化建設后，能提高企業(yè)員工對內(nèi)部控制的認同，提高員工對企業(yè)領導決策的理解，有利于促進內(nèi)部控制制度的有效推行，企業(yè)抗風險能力的增強，有利于在市場競爭中處于有利的地位。

2.采用合理的方法健全內(nèi)部控制制度。

進出口貿(mào)易公司通過內(nèi)部控制建設能保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、保證經(jīng)營活動的高效，最終有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和企業(yè)目標的實現(xiàn)，增強企業(yè)在市場經(jīng)濟下的競爭能力。在建立企業(yè)內(nèi)控制度時應遵守一定的方法和原則，具體為：要結合成本效益原則能保證資金的有效運行，相互牽制原則能避免一方權力過大導致決策失誤，協(xié)調(diào)配合原則能保證工作的有序運行，崗位責任原則能提升職工的責任意識和工作積極性，系統(tǒng)網(wǎng)絡原則能保障信息的共享利用內(nèi)控制度的整體運行，最終通過這些原則的應用可以保證企業(yè)內(nèi)控制度的科學性，執(zhí)行的高效性和可行性、結果的有效性。

3.增強信息交流的管道建設和溝通機制。

貿(mào)易公司管理制度范文第2篇

關鍵詞：新時期 國際貿(mào)易 風險

一、國際貿(mào)易特征

基于發(fā)達國家仍舊在產(chǎn)品吸引力上占據(jù)了優(yōu)勢，因此發(fā)展中國家貿(mào)易始終在國際貿(mào)易中無法發(fā)揮引領作用，即便其不斷擴充市場份額也較難改變現(xiàn)狀。為進一步推動國際貿(mào)易發(fā)展，確保各國應有利益，便應良好的把握新時期貿(mào)易局勢，進一步優(yōu)化貿(mào)易體制。基于不同國家經(jīng)濟發(fā)展水平不一致，令其對產(chǎn)品需求呈現(xiàn)出不一致的現(xiàn)象，勢必會推動國際貿(mào)易的持續(xù)發(fā)展。伴隨科學技術的持續(xù)更新，各類傳統(tǒng)商品會逐步淡出國際貿(mào)易發(fā)展舞臺，而新技術產(chǎn)品則會鞏固其主體地位。一些國家應用高新技術產(chǎn)品或通過關稅政策提升貿(mào)易發(fā)展中的地位，并采用豐富的手段通過國際貿(mào)易交涉獲取更大利益。新時期，企業(yè)應進一步明確國際貿(mào)易特征，針對自身發(fā)展特征，贏取更大的提升空間。

二、國際貿(mào)易發(fā)展趨勢

我國從事對外貿(mào)易進程中，雖獲取了進步并持續(xù)發(fā)展，然而仍舊同發(fā)達國家地區(qū)較難匹敵。基于經(jīng)濟危機不斷在全球范圍內(nèi)持續(xù)的延伸，經(jīng)濟學家評估，在后續(xù)的時期之中，國際貿(mào)易將不斷顯現(xiàn)出上升速度有所減緩的趨勢。雖然是這樣，由于世界市場仍然廣泛的需求各類產(chǎn)品，因此對外貿(mào)易還會呈現(xiàn)出上升勢頭。另外，科技創(chuàng)新也會引領國際經(jīng)濟的不斷飛躍。更多的國家成為世貿(mào)組織成員，令國際貿(mào)易顯現(xiàn)為逐步自由化的狀態(tài)。

三、我國企業(yè)主要應對的國際貿(mào)易風險

我國企業(yè)國際貿(mào)易發(fā)展進程中需要應對政策風險。由于制度變化會導致企業(yè)利益受損，例如關稅變化。同對外企業(yè)實施貿(mào)易操作階段中還應注重預防企業(yè)人員不認真細致而導致操作風險，預防利益受到損害。因而，需要工作人員全面依據(jù)對外貿(mào)易管理制度實施。倘若不注重防范操作風險，通常會形成明顯的利益損失，陷入外商圈套之中。

由于國際貿(mào)易為針對國外企業(yè)從事經(jīng)濟往來，因此同不同國家貨幣包含明顯差別性，牽涉到匯率問題，需要在國際貿(mào)易進程中承擔一定的匯率風險。

四、有效規(guī)避國際貿(mào)易風險的科學策略

（一）創(chuàng)建風險內(nèi)控管理制度，完善多邊貿(mào)易系統(tǒng)

企業(yè)國際貿(mào)易進程中均會存在風險隱患。因此，應加強風險管理，確保在利益以及風險中找到平衡點。為在國際貿(mào)易中贏取更大利益，需要把控貿(mào)易風險，通過利弊權衡學會懂得放棄。企業(yè)應確保不突破風險以及利益之間的黃金比例。如果必須要如此，則應做足充分的承擔風險準備，進而預防風險損失。我國幅員遼闊，呈現(xiàn)出區(qū)域貿(mào)易經(jīng)濟包含明顯差別的狀況。進一步令各個區(qū)域經(jīng)濟建設發(fā)展水平存在不同。呈現(xiàn)出中西部較多區(qū)域出口商品僅能面向經(jīng)濟較為滯后的發(fā)展中國家。目前，要想優(yōu)化國際貿(mào)易，應首要解決市場豐富性、全方位、多元化，創(chuàng)建多邊貿(mào)易系統(tǒng)，打造立體格局的問題。進而由根本層面升華國際貿(mào)易總體水平。

（二）嚴謹細致的簽署交易合同

針對國際貿(mào)易來講，基于其涉及金額較多，因此應有效的做好防范管理。應嚴謹細致的簽署交易合同，進而良好的預防包含惡意傾向的貿(mào)易公司。簽署進口合同階段中，應細致的涵蓋進口商品整體質(zhì)量規(guī)定以及保護條款事項內(nèi)容。而出口合同簽署則應確保仲裁條款的周密研究，預防企業(yè)交涉聯(lián)系貿(mào)易公司存在鉆空子的問題，進而令自身利益受損。簽署合同人員應對具體的條款內(nèi)容細致審慎的核對，進而由根本層面預防貿(mào)易風險問題。

（三）依據(jù)出口貿(mào)易程序行事，實現(xiàn)風險轉移

國際貿(mào)易階段中，企業(yè)從事的貿(mào)易環(huán)節(jié)應遵守進出口貿(mào)易基礎操作要求。同時，應借助銀行信用完成貸款業(yè)務，保存好貿(mào)易階段中的各類材料單據(jù)。為預防對外貿(mào)易風險隱患，企業(yè)應杜絕通過商業(yè)信用完成貸款業(yè)務。倘若遇到某些特殊狀況必須通過該方式完成貸款業(yè)務，則企業(yè)應通過保險公司投保，令風險合理的轉移。新時期，保險事業(yè)發(fā)展不斷完善，可確保風險的合理轉嫁。因此企業(yè)或廣大公民應積極采用該類方式確保潛在風險的合理轉移。國際貿(mào)易交涉階段中，應優(yōu)選具有優(yōu)秀資質(zhì)的保險公司進行投保，進而完善貿(mào)易風險管理保障。

五、結束語

國際貿(mào)易可以說為一類繁瑣復雜的商業(yè)活動，不但由于體現(xiàn)了較強專業(yè)性，知識面豐富，同時貿(mào)易往來過程中會形成較多行業(yè)環(huán)節(jié)。為有效預防國際貿(mào)易階段包含的風險，應詳細的分析了解不同國家商品以及服務怎樣進行交易，具體原因是什么，最終會給貿(mào)易兩國形成什么樣的結果。另外，應積極探究掌握兩國針對貿(mào)易交換商品具體的政策機制。針對新時期國際貿(mào)易不斷競爭的新環(huán)境，要想贏取競爭主動性，占取更多市場份額，應掌握自身對外貿(mào)易階段中的優(yōu)勢與缺陷，進而彌補不足，積極主動的防范風險，發(fā)揮優(yōu)勢，真正令我國對外貿(mào)易發(fā)展不斷升華，強化核心競爭力。

參考文獻：

[1]試論加強宏觀金融調(diào)控規(guī)避國際貿(mào)易風險[J].時代報告（下半月） -2011年7期汪兵

貿(mào)易公司管理制度范文第3篇

一、應收帳款管理工作存在問題

××××貿(mào)易公司是一個在全國范圍內(nèi)從事新型產(chǎn)品貿(mào)易的的貿(mào)易公司，年銷售額在500萬元左右，根據(jù)對該公司的調(diào)查，每年因賒銷商品而產(chǎn)生的應收帳款占企業(yè)銷售額的40%左右，公司允許客戶占用應收帳款的平均期限為66天，而實際收到付款的期限比允許的晚。其中到期按時付款的占19%，延期付款在15%左右，最終未付款占到了賒銷總額6%左右。應收帳款居高不下，就導致了該公司流動資金缺乏，財務狀況惡化，使目前公司的經(jīng)營舉步為艱，最終有可能走向破產(chǎn)的境地。

二、應收帳款管理工作存在問題的原因

現(xiàn)代企業(yè)營銷的特征之一就是賒銷即信用銷售。由此可見，一個企業(yè)沒有應收帳款是不可能的，但應收帳款過多或者造成死帳、呆帳過多又是不正常的，勢必使企業(yè)有限的資金更多地被應收帳款占用，使資金周轉率放慢，給企業(yè)的經(jīng)營帶來壓力。就該公司應收帳款居高不下而言，我認為其主要原因是：

1、忽視客戶信用調(diào)查和管理

營銷過程中對客戶資信的調(diào)查和管理對應收帳款的回收具有很重要的作用。但該公司在商品銷售過程中，往往在未弄清客戶的資信程度的情況下，就急于和對方成交。這樣雖然使公司銷售額在不斷的攀升，但是反而會出現(xiàn)少賺錢或賺不到錢，甚至賠本的現(xiàn)象。例如，該公司在1997年與廣東某公司達成一項150萬元的合同，由于未對廣東客戶進行詳細的資信調(diào)查，就給對方發(fā)貨，待付款期限到時，對方無力付款，經(jīng)調(diào)查才知該公司瀕臨破產(chǎn)，早已資不抵債了，結果給公司造成了巨大的損失，使公司的經(jīng)營狀況陡然下滑。

2、應收帳款的日常管理不規(guī)范

公司的應收帳款的日常管理沒有專人負責，沒有建立一套合理的管理制度和程序。一方面是在向客戶賒銷產(chǎn)品或收回欠款的同時，沒有專人對其應收款項進行及時增添或勾銷。產(chǎn)生欠款后，催收工作沒有具體的措施，一般是由產(chǎn)品銷售人員負責催收，而銷售人員的精力往往顧不過來。另一方面財務人員對對應收賬款的賬齡分析不夠詳細，這樣一來就不能及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策，盡可能減少壞賬損失。

3、應對壞帳的措施不夠

壞帳一旦產(chǎn)生后，對壞帳的催收工作沒有一套詳細的措施。這樣就導致了在安排催收人員的時候，有時今天是財務部門人員，明天可能是銷售人員，甚至還有可能是行政辦公室人員，這樣一來工作頭緒太多，勢必影響工作效率和工作效果。在催收工作中不注意運用各種技巧與方法，對有可能收不回來的壞帳沒有應對的方法。

三、對該公司應收帳款管理工作的改進建議

我認為該公司在進行生產(chǎn)經(jīng)營的同時，應嚴格加強公司的應收款的管理工作，特別是日常管理工作，減少企業(yè)損失。主要應幾個方面入手：

1、加強客戶資信狀況調(diào)查

在進行商品銷售前，銷售部門一定要了解對方的需求，掌握對方公司的詳細資料、經(jīng)營狀況和財務狀況，調(diào)查該公司在行業(yè)中的地位和影響，經(jīng)營者的信譽和能力。根據(jù)調(diào)查所得到的企業(yè)資料，然后與財務部門一道共同分析確對方企業(yè)的信用標準，最后整理、分類登記，作為公司的客戶資料保存，為在銷售中選怎樣的信用政策及交易方式作參考，以減少交易風險。這就要求不僅要對新客戶進行調(diào)查，對老客戶一次交易的履行情況也應在該公司的客戶資料中詳細記載，特別是對那些雖有一定業(yè)務量但成交金額突然變大，或要求放寬條件的客戶應重新調(diào)查。

2、認真對待應收賬款的賬齡

一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬損失的可能性也就越高。財務部門就必須要做好應收賬款的賬齡分析，密切注意應收賬款的回收進度和出現(xiàn)的變化。

財務管理部門應通過對應收賬款的賬齡分析，向企業(yè)管理者反饋以下信息：（1）有多少客戶在折扣期限內(nèi)付款；（2）有多少客戶在信用期限內(nèi)付款；（3）有多少客戶在信用期限過后才付款；（4）有多少應收賬款拖欠太久，可能會成為壞賬。為企業(yè)經(jīng)營管理層的決策提供依據(jù)。

如果應收賬款的賬齡開始延長或者過期賬戶所占比例逐漸增加，那么就必須及時采取措施，調(diào)整企業(yè)信用政策，努力提高應收賬款的收現(xiàn)效率。對尚未到期的應收賬款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。

3、采用適宜的結算方式

企業(yè)在選擇結算方式的時候，應根據(jù)客戶的盈利能力、償債能力、信用狀況和企業(yè)資金周轉的能力來綜合考慮。簡單地說就是能利能力和償債能力強，信用狀況良好的客戶，在不影響企業(yè)資金正常周轉的情況下，可以采用風險較大的結算方式，如委托收款、托收承付、商業(yè)匯票和分期收款銷售等；如果想應收帳款回收時間快，金額有保證，減小企業(yè)資金周轉的壓力，就應選用風險比較小的結算方式，如銀行匯票、銀行本票、匯兌、支票等結算方式。

4、不斷完善收賬政策

當應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時，應當首先分析現(xiàn)行的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏，然后對違約客戶的資信等級重新調(diào)查摸底，進行再認識。對于惡意拖欠、信用差劣的客戶應當從信用清單中除名，不再對其賒銷，并加緊催收所欠款項，態(tài)度要強硬。如果催收無果，可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院，以增強其信譽不佳的有力證據(jù)。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電、發(fā)函的基礎上，再派人與其面對面地溝通，協(xié)商一致，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善地解決賬款拖欠的問題。

企業(yè)在制定收賬政策時，財務部門要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較、權衡，以前者小于后者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃。

5、建立健全應收賬款壞賬準備制度

不管企業(yè)采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定：應收賬款可以計提壞賬準備金。企業(yè)要按照期末應收賬款的一定比例提取用于補償因債務人破產(chǎn)或死亡，逾期未履行償債義務，已無法收回的壞賬損失，以促進企業(yè)健康發(fā)展。

貿(mào)易公司管理制度范文第4篇

【關鍵詞】內(nèi)部控制審計 物流 往來賬款 投資 在建工程 規(guī)章制度

內(nèi)部控制是企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。加強內(nèi)部控制已成為規(guī)范企業(yè)管理、防范風險、實現(xiàn)企業(yè)目標的重要手段。企業(yè)內(nèi)部審計需要適應形勢發(fā)展要求，關注、支持和推進內(nèi)部控制體系建設，積極開展內(nèi)部控制審計，提供增值服務和改善組織的運營。近年來，筆者在參與的內(nèi)部審計項目中，以內(nèi)部控制為抓手，以風險為導向，“超越賬簿，深入流程，支撐管控”，重點實施內(nèi)控評審，下文根據(jù)實踐分析內(nèi)控評審的一些做法。

一、不同類型的企業(yè)內(nèi)部控制審計關注重點

實施內(nèi)部控制審計，主要通過運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，深入業(yè)務過程和管理環(huán)節(jié)，通過對內(nèi)部控制的了解、檢查、測試和評價，查找制度和流程上的漏洞、盲區(qū)、風險，發(fā)現(xiàn)和揭示內(nèi)部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，向被審企業(yè)提出改進建議，促進企業(yè)堵塞漏洞，防范風險，提高經(jīng)營管理水平。內(nèi)部控制包括五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，其中控制活動應是內(nèi)控評審的著力點，針對采購、銷售、資金、資產(chǎn)、工程建設項目、生產(chǎn)、合同、擔保業(yè)務等經(jīng)營管理活動，對相關控制措施的健全性及有效性進行檢查、分析和評價。針對不同類型企業(yè)需要制定不同的內(nèi)部控制關注重點，例如：

（一）貿(mào)易類企業(yè)：主要檢查管理制度的健全性、合理性及有效性，采購與付款循環(huán)，銷售與收款循環(huán)，物流管理，合同及信用管理，資金管理，對下屬企業(yè)管控情況，重大事項的決策程序，ERP信息系統(tǒng)的使用情況等，并關注市場變化對公司經(jīng)營的影響。

（二）金融類企業(yè)：主要關注財務及資金管理，開戶、交易與結算環(huán)節(jié)，強行平倉執(zhí)行情況，保證金收取情況，風控與稽核情況，以及對營業(yè)部及信息系統(tǒng)管控等。重點關注高風險業(yè)務的審批、稽核、額度控制、止盈止損以及浮盈浮虧等情況。

（三）房地產(chǎn)類企業(yè)：根據(jù)其項目開發(fā)和工程施工中的問題，關注概預算情況、合同簽訂、招投標管理、資金管控、設計與變更、項目實施過程中節(jié)點控制、工程監(jiān)理、工程造價、結決算情況、竣工驗收環(huán)節(jié)等。

（四）生產(chǎn)類企業(yè)：主要關注生產(chǎn)工序、成本核算及產(chǎn)品成本構成情況，主要產(chǎn)品成本變動情況，原材料的采購、產(chǎn)品的銷售、成品半成品管理、材料物資的保管領用、技改項目的審批和執(zhí)行以及資金控制情況。

開展內(nèi)部控制審計，可以通過查閱規(guī)章制度和流程、業(yè)務檔案，向有關人員了解情況，進行穿行測試，利用調(diào)查表或問卷、文字說明、流程圖等辦法進行測試和檢查。

二、相關內(nèi)部控制審計的幾項典型舉例

（一）以物流管理作為控制點進行評審

在對A貿(mào)易公司的審計中，該公司庫存數(shù)量較大，占資產(chǎn)比重較高。需要對物流管理進行重點檢查，從存放的很多家本地和外地的倉儲公司中，抽樣選取了一定的倉庫進行現(xiàn)場盤點。在對本地一家國營倉庫檢查中，發(fā)現(xiàn)A公司價值數(shù)百萬的鋼材不翼而飛，經(jīng)向倉庫方再三追問，對方承認已擅自向客戶放貨。經(jīng)及時通知業(yè)務人員，倉庫方、客戶和公司簽署了索賠協(xié)議，為公司挽回了損失。經(jīng)檢查了解，該公司庫存管理存在漏洞：對外地的倉儲公司盤點次數(shù)多，對本地的國營庫反而疏于過問；倉庫雖為我方選取，但倉儲費用由客戶來直接支付給倉庫，因此倉庫方和客戶無形中形成利益方。對此，審計報告建議：加強對物流管理，選擇適當?shù)拇尕洷P存制度，明確重點范圍、方法、頻率、時間等；應當制定詳細的盤點計劃，加大盤點和對賬頻率；改進倉儲費用的結算方式，由客戶通過我方支付給倉庫方，避免上述類似行為發(fā)生。

（二）以往來賬款作為控制點進行評審

B公司經(jīng)營規(guī)模較大，下屬子公司多，審計發(fā)現(xiàn)某客戶拖欠總部及多家子公司欠款，合計金額較大，該客戶為貿(mào)易公司，未辦理有效資產(chǎn)抵押。對此審計建議：應盡快建立全公司共享的客戶資信系統(tǒng)，建立客戶信用額度，形成拖欠款預警機制；對該客戶暫停開展新業(yè)務，防止應收賬款增長，對欠款進行催討，逐步減少占用。C公司前些年由于市場價格波動劇烈，發(fā)生較多欠款，部分雖已逐漸回收，但還有一部分因客戶拖延、業(yè)務人員離職等原因進展緩慢，隨著時間的推移，有的已經(jīng)接近訴訟的有效時限，對此，審計報告提出建議：應制定詳細的收款策略，針對逾期時間情況，采取不同的收款策略；建立崗位責任制，指派專人負責追索，并建立相關的激勵制度和懲罰制度；公司一經(jīng)發(fā)現(xiàn)某客戶應收賬款逾期，應立即通知信用部門相應調(diào)低其信用低級；收賬方式上注意證據(jù)的保存，學會運用法律武器協(xié)助。

（三）以下屬子公司的管控情況作為控制點進行評審

D公司工程項目眾多，地域分散，點多面廣，對工程項目主要通過下設子分公司或項目部（以下簡稱“下屬公司”）模式管控。承接項目后，公司即針對該項目組成下屬公司，由這些公司負責工程的現(xiàn)場管理，主導日常經(jīng)營，獨立核算，部分工程實際屬內(nèi)部承包經(jīng)營。因此，對下屬公司的管控應成為關注重點。審計發(fā)現(xiàn)這種管理模式總體存在一定問題：下屬公司擁有較大的權力，總部管控力度較弱，主要靠下屬機構自律，管理上存在死角和盲區(qū)，存在一定的以包代管問題；對材料采購、分包等事項未集中管理，不利于成本控制；有的公司內(nèi)部管理粗放，存在的問題較多。對此，審計報告建議：公司風險的源頭在下屬機構，總部應加強對這些機構管理，明確約定下屬公司的審批權限；對于下屬公司重大交易或事項，實施審核監(jiān)督；加強招投標、采購、分包、合同、資金支付、施工等環(huán)節(jié)的過程控制；研究和探討主要材料和設備采購的集中管理事宜，控制工程成本；加強業(yè)績考核，完善激勵與約束機制等。

（四）以在建工程管理作為控制點審計

E工廠進行了新分廠的建設，經(jīng)過一年多的施工，即將竣工。審計過程中，發(fā)現(xiàn)該分廠建設過程中存在不少問題：因建廠思路變化，工程概預算多次修改，前后變化很大，最終確定的金額超出上級批示；為趕工期，設計深度不夠，設計變更多，存在“三邊工程”現(xiàn)象；由于工程量增加、管理費用超預期、材料設備漲價等因素影響，實際工程造價超出預算。對此，審計報告提出建議：加強工程基建項目概預算環(huán)節(jié)的控制，對概預算的編制、審核等工作細化，確保概預算編制科學、合理，發(fā)揮對工程造價和成本的控制作用；避免超出上級審批金額現(xiàn)象再次發(fā)生，防止出現(xiàn)釣魚工程；做好周密論證和勘查設計，杜絕“三邊工程”；加強施工過程管理，嚴格控制費用開支；組織有關部門和人員、專業(yè)中介機構對工程造價進行結決算審計。

（五）以招投標情況作為控制點進行評審

在對一些廠礦企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)有的重要投資和技改項目，在選擇總包或分包商時未進行公開招投標，遴選范圍窄，招投標過程不規(guī)范；對工程監(jiān)理的選擇上也不符合規(guī)定，有的選取了與總包或分包商存在關聯(lián)關系的監(jiān)理單位，監(jiān)理效果不理想。對此，審計報告提出建議：規(guī)范招投標管理，擴大遴選范圍，更好地運用競爭機制確保工程質(zhì)量，降低工程造價；選取監(jiān)理單位不得與總包或分包商存在關聯(lián)關系，確保監(jiān)理效果。

（六）以內(nèi)部控制要素進行評審

F公司曾發(fā)生原總經(jīng)理挪用資金案件，并被追究刑事責任，給公司造成了經(jīng)濟損失。從內(nèi)部控制的要素分析，公司內(nèi)控存在很大的問題：控制環(huán)境方面，原總經(jīng)理憑借手中的權利，獨斷專行，隨意挪用資金，內(nèi)部控制環(huán)境失效。風險管理方面，與之相關的大部分付款有明顯的漏洞，公司其他有些人員雖感覺存在風險但未能抵制，無有效的風險控制機制；控制活動方面，雖設有資金審批等管理制度，但原總經(jīng)理行為明顯違反規(guī)定，控制過程失效；信息與溝通不順暢，信息錯位；公司監(jiān)督、控制和制衡作用喪失。對此，審計報告提出建議：完善公司治理機制，確定董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層職責范圍；應堅持民主集中制，重大經(jīng)營決策應集體討論決定；嚴格各部門的工作流程，加強業(yè)務審批的嚴肅性和簽字權人的職責；增強監(jiān)督和風險控制能力等。

（七）以對外投資作為控制點進行評審

G公司近年對外投資項目較多，在經(jīng)濟責任審計中，重點對投資情況進行檢查。審計發(fā)現(xiàn)，其中一個項目存在的問題是：可研報告未經(jīng)充分科學論證；公司成立后基本未召開董事會、監(jiān)事會等；建設過程中，該公司基本未能參與管理，主要由對方股東民營企業(yè)來管控，曾多次發(fā)生關聯(lián)事項，損害了合資公司利益；由于市場下滑、資金短缺等原因，投資前景不樂觀；相關手續(xù)不夠完備等。對此，審計報告提出建議：加強對外投資可行性研究、評估與決策，確保對外投資決策合規(guī)、科學與合理；完善董事會、監(jiān)事會等治理機制；派出專門人員對投資項目參與管理，跟蹤后續(xù)進展；對外投資應履行審批程序，確保項目手續(xù)齊備；加強建設和生產(chǎn)準備各環(huán)節(jié)的管理等。

貿(mào)易公司管理制度范文第5篇

一、國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)教育現(xiàn)狀

國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)可以說是個老牌專業(yè)，其前身叫“國際貿(mào)易”，1998 年國家教育部調(diào)整新的專業(yè)目錄，將國際貿(mào)易專業(yè)更名為國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)。上世紀末，伴隨著高校招生規(guī)模的迅速擴大和入世預期帶來的外貿(mào)人才需求增加，該專業(yè)經(jīng)歷了史無前例的規(guī)模擴充。許多高校在這個時期紛紛增設了國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)，招生人數(shù)的大量增加，保守估計，目前該專業(yè)每年培養(yǎng)畢業(yè)生人數(shù)超過3 萬名。

畢業(yè)生就業(yè)形勢日益嚴峻。我們長期調(diào)查發(fā)現(xiàn)兩個現(xiàn)象：一是很多的國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)的畢業(yè)生并未從事國際貿(mào)易方面的工作；二是盡管就業(yè)難，可是那些綜合素質(zhì)優(yōu)秀的學生仍能較順利地找到工作。這些現(xiàn)象說明兩方面的問題，一是專業(yè)培養(yǎng)與社會需求有矛盾，二是人才培養(yǎng)的整體素質(zhì)仍需提高。從學科大類劃分，國際經(jīng)濟與貿(mào)易屬于經(jīng)濟學，其課程體系與師資隊伍重點突出經(jīng)濟學，而管理與法律比較薄弱或不被重視。專業(yè)口徑過窄，制約了人才培養(yǎng)的規(guī)格，學生個性不能被充分張揚，造成人才“克隆”。另外，擴招也導致了教育資源無法及時跟進，也容易造成培養(yǎng)質(zhì)量下滑。

目前，教育部正在研究建立適應國家經(jīng)濟與社會發(fā)展需要的本科專業(yè)設置和調(diào)整制度。國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)就業(yè)壓力迫使許多招生單位重新審視自身實力，努力發(fā)揮特長，以差異化競爭策略重塑專業(yè)特色，從而能夠贏得生存與發(fā)展空間。

二、對專業(yè)特色建設的理解及誤區(qū)

什么是辦學特色？目前我們能在教育部2004 年的《普通高等學校本科教學工作水平評估方案》當中找到解釋：“在長期辦學過程中積淀形成的，本校特有的，優(yōu)于其他學校的獨特優(yōu)質(zhì)風貌。特色應當對優(yōu)化人才培養(yǎng)過程，提高教學質(zhì)量作用大，效果顯著。特色有一定的穩(wěn)定性并應在社會上有一定影響、得到公認。”該方案將特色列為評估一級指標來考察。特色可體現(xiàn)在不同方面：如治學方略、辦學觀念、辦學思路；科學先進的教學管理制度、運行機制；教育模式、人才特點；課程體系、教學方法以及解決教改中的重點問題等方面。從這個解釋來看，“特色”應具備三個必要條件：一是長期積淀出來的穩(wěn)定的東西；二是要對提高教學質(zhì)量發(fā)揮重要作用；三是特色要被社會認可。特色可不拘泥于形式，只要滿足上述條件的教學要素，都應屬于特色范疇。專業(yè)特色是學校特色的一部分，與特色的性質(zhì)一樣，專業(yè)特色也是多維的，只要在某一方面具備上述三個條件，就應被視為專業(yè)特色。

根據(jù)各自優(yōu)勢確定專業(yè)發(fā)展方向的思路是正確的，特色是可能總結提煉，并能在教育實踐中不斷強化，管理者可以集中資源促成特色鮮明化和更有社會影響力。但是，在認識和具體做法上存在一些偏差，片面地追求專業(yè)差異有可能導致相反的效果。對專業(yè)特色的含義理解不清，指導思想不明確現(xiàn)象比較普遍，尤其一些典型的認識誤區(qū)需要引起關注：一是把特色定位與特色本身混淆。二是把專業(yè)特色等于人才培養(yǎng)特色。三是簡單模仿名校。四是過分追求差異。五是對特色的穩(wěn)定性與靈活性的曲解。六是重宣傳、輕建設。

三、國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)特色建設的思路

專業(yè)特色建設中的規(guī)律和原則卻不可違背。實踐才剛開始，許多規(guī)律在等著我們揭示。下面是我們的一些經(jīng)驗和體會。首先要明確特色定位。我校的國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)創(chuàng)辦于1993 年，具有一定的歷史積淀和優(yōu)良傳統(tǒng)，依托學校理工特色，已有較獨特的優(yōu)勢。我們歷經(jīng)三年的調(diào)研，在學校發(fā)展規(guī)劃和特色建設的框架下，結合相關專業(yè)優(yōu)勢，把原來初具雛形的傳統(tǒng)加以優(yōu)化，定位了專業(yè)特色。圍繞定位，我們重新整合教學資源，在科研方向和團隊支持上、人才引進上、資金分配上都進行了優(yōu)化配置。在教學理念、教學計劃、教學管理、實踐教學等軟件方面，我們采取了如下新舉措：

第一，教學理念上體現(xiàn)尊重規(guī)律，尊重個性。國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)的人才培養(yǎng)要以市場需求為導向，尊重社會發(fā)展規(guī)律，尊重年青一代的心理特征，尊重教育教學的基本規(guī)律。尊重每位學生個性，避免人才“克隆”。

第二，教學計劃上擴大選修課范圍和比重，為學生個性發(fā)展提供優(yōu)良條件。設選修課的目的是讓學生可按興趣和職業(yè)規(guī)劃進行自助式學習。課程可不拘專業(yè)范圍，允許學生選修一定學時的外專業(yè)課。可與校外培訓機構合作，把相關的職業(yè)資格認證考試課程引入教學。

第三，創(chuàng)新教學管理制度，給學生自由發(fā)展的空間。比如實習，如果制度上必須要求像課程一樣集中在一段時間，實習效果就會大打折扣。再如，畢業(yè)論文一般都安排在畢業(yè)的最后學期，學生因為找工作就會影響論文。創(chuàng)新教學管理制度，改集中時為分散時間，這樣的制度創(chuàng)新為學生提供自由選擇空間，非常值得嘗試。