退庫申請(qǐng)書

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退庫申請(qǐng)書范文第1篇

[關(guān)鍵詞]縣級(jí)國庫資金；風(fēng)險(xiǎn)形式；集中支付

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.16.000

[中圖分類號(hào)]F832.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2016）16-0-02

1 國庫資金支付模式的變化

1.1 國庫業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)日趨集中化

以遼南某縣級(jí)市為例（下同），縣級(jí)人民銀行經(jīng)過人員機(jī)構(gòu)整合，國庫上收了轄區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)，集中辦理，核算與管理對(duì)象增加到（包括27個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政賬戶）28個(gè)，形成核算集中、業(yè)務(wù)量大、風(fēng)險(xiǎn)隱患多的格局。

1.2 國庫集中支付資金清算趨向網(wǎng)絡(luò)化

財(cái)政資金管理制度的改革，使國庫建立了國庫單一賬戶，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位資金繳撥網(wǎng)絡(luò)化集中支付。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2013年納入國庫集中支付業(yè)務(wù)改革范圍的縣級(jí)預(yù)算單位達(dá)163個(gè)，占比78%，辦理集中支付4 800筆業(yè)務(wù)，金額10億元。

1.3 TCBS系統(tǒng)開通使國庫核算規(guī)范化

TCBS系統(tǒng)運(yùn)行4年來，使國庫資金業(yè)務(wù)處理、數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)、信息共享功能得到充分應(yīng)用，從而實(shí)現(xiàn)28家國庫主體規(guī)范化核算，比如：國庫資金原始數(shù)據(jù)采集，按照事先設(shè)定的規(guī)則，分別將資金收支作為一個(gè)不可分割的整體進(jìn)行連續(xù)處理，直接記入對(duì)應(yīng)的國庫賬戶，確保國庫操作員權(quán)限的合理分配、人力資源的靈活調(diào)劑，優(yōu)化了錄入、復(fù)核、審核、監(jiān)督崗位的勞動(dòng)組合。

1.4 財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行趨于操作無紙化

國庫實(shí)現(xiàn)了財(cái)稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)在12家商業(yè)銀行全覆蓋，稅企銀簽約率95%以上，稅收繳庫無紙化程度逐步提高。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，地稅通過TIPS完成的電子繳庫業(yè)務(wù)量（含自繳核銷）占比為67%，比如：推廣的實(shí)時(shí)扣稅、批量扣稅、銀行端查詢繳稅、自繳核銷4項(xiàng)橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)，加快了操作網(wǎng)絡(luò)化、電子化、無紙化進(jìn)程，減輕了崗位人員的工作壓力，提高了操作效率，使國庫集中精力防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

但這些新變化新情況，對(duì)業(yè)務(wù)操作、制度、管理等環(huán)節(jié)的國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范，提出了新要求。

2 國庫資金風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式的新趨向

2.1 業(yè)務(wù)操作不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是指憑證審核不認(rèn)真或操作不規(guī)范，以及對(duì)操作流程理解被動(dòng)而引起的資金損失。TCBS系統(tǒng)運(yùn)用了國庫內(nèi)部往來、同城票據(jù)交換和橫向聯(lián)網(wǎng)支付方式等暢通、高效的資金匯劃手段。但這些多樣化的資金清算，在減少國庫資金匯劃環(huán)節(jié)的同時(shí)，還存在對(duì)新業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)不到位、熟練程度不夠精、操作不規(guī)范等現(xiàn)象，形成了國庫資金風(fēng)險(xiǎn)。一是缺乏系統(tǒng)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)操作的主動(dòng)性。對(duì)國庫核算、支付清算等新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新操作的學(xué)習(xí)走過場(chǎng)，不求進(jìn)取；二是缺乏對(duì)突發(fā)事件等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作的處置能力。風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)，尤其在啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案時(shí)，操作手忙腳亂，無從下手，沒有或真實(shí)有效組織開展演練；三是缺乏對(duì)國庫柜面監(jiān)督發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的解決辦法。如稅務(wù)退稅，究竟該項(xiàng)退稅是否合規(guī)，無法確認(rèn)或發(fā)現(xiàn)問題解決不了。僅憑電話或口頭溝通方式，在資料手續(xù)不齊全，憑證要素不完整的情況下，就盲目辦理資金退庫，使國庫在審核的操作環(huán)節(jié)處于被動(dòng)角色，增加套取國庫資金的可能性。

2.2 規(guī)章制度不完善風(fēng)險(xiǎn)

國庫業(yè)務(wù)體制多變促使國庫制度不斷完善。但制度缺陷及執(zhí)行不嚴(yán)，就會(huì)形成一定的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是業(yè)務(wù)繁雜的環(huán)境下，制度明顯落后于國庫業(yè)務(wù)的新變化。很多業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)的規(guī)章制度，還不夠透明或完善而形成資金風(fēng)險(xiǎn)。一是撥付給財(cái)政自身在商業(yè)銀行財(cái)政賬戶的借出資金、撥往非預(yù)算單位的款項(xiàng)等，國庫制度沒有明確規(guī)定需要提供依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行中只制約了國庫自身，還要求財(cái)政部門提供文件說明，但得不到財(cái)政部門的理解。這種撥款制度的缺失，導(dǎo)致國庫資金風(fēng)險(xiǎn)無法控制。二是退庫管理制度不明確。《國庫會(huì)計(jì)管理基本規(guī)定》中作了如下要求，即“預(yù)算收入的退庫，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定直接退給申請(qǐng)單位或申請(qǐng)個(gè)人”。這項(xiàng)制度規(guī)定不明確導(dǎo)致國庫退庫的風(fēng)險(xiǎn)，比如：操作中發(fā)現(xiàn)存在原繳稅證明復(fù)印件納稅人是企業(yè)，但退庫申請(qǐng)書申請(qǐng)人為企業(yè)法人或會(huì)計(jì)人員等情況，納稅人與申請(qǐng)人不一致，作為國庫是否給予退付認(rèn)定不準(zhǔn)，使國庫資金流失到個(gè)人手中。這種對(duì)制度理解差異性或不明確性，導(dǎo)致國庫資金沒有退付給原繳稅人，誘發(fā)退庫資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 管理不到位風(fēng)險(xiǎn)

雖然原有的會(huì)計(jì)人員整合到國庫兼職操作員崗位，滿足操作需要，但內(nèi)部管理、外部管控及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算監(jiān)督中，存在管理寬松、權(quán)限受阻等問題，所引起的資金風(fēng)險(xiǎn)貫穿事前、事中、事后管理過程中。表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是內(nèi)部管理缺乏全面正確的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。管理者對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)不足，管理手段陳舊，重核算、輕管理，比如：支付憑證預(yù)留印鑒不折印核驗(yàn)、重要空白憑證查庫不及時(shí)、CA證書密碼泄露、自查形同虛設(shè)，印章沒有堅(jiān)持“誰使用，誰保管，誰負(fù)責(zé)”等，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)管理核心環(huán)節(jié)，沒有建立明確的管理機(jī)制。二是外部管理比較被動(dòng)。國庫業(yè)務(wù)集中以后，外部管理對(duì)象是商業(yè)銀行集中支付業(yè)務(wù)和經(jīng)收處，管理缺乏長期性、連續(xù)性和主動(dòng)性，比如：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理停留在撥款憑證審核上，與行集中支付賬務(wù)核對(duì)管理走形式。三是對(duì)更正、退稅、支付業(yè)務(wù)疏于管理，尤其是柜面監(jiān)督管理能力的缺乏，資料審核不嚴(yán)格、業(yè)務(wù)流程不熟練、管理細(xì)節(jié)不到位等形成風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不嚴(yán)密風(fēng)險(xiǎn)

基層國庫全面應(yīng)用TIPS、TMIS、TCBS的信息技術(shù)核算和管理，在軟硬件環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和運(yùn)維機(jī)制等方面，存在無可預(yù)測(cè)因素以及技術(shù)水平跟不上信息化要求的現(xiàn)象。比如：實(shí)際業(yè)務(wù)操作用戶及代碼參數(shù)運(yùn)維錯(cuò)亂、相關(guān)制度存在漏洞、TCBS出現(xiàn)故障、操作失誤或系統(tǒng)未及時(shí)簽退等，是產(chǎn)生國庫資金系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，并更具有隱蔽性。

2.5 職業(yè)道德缺乏風(fēng)險(xiǎn)

近年來，縣級(jí)國庫道德建設(shè)仍是空白，重業(yè)務(wù)核算輕廉潔清正教育、金錢私欲雜念根深蒂固、敬業(yè)誠信觀念缺失現(xiàn)象依然存在，道德水準(zhǔn)不高。比如：國庫與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政會(huì)計(jì)內(nèi)外勾結(jié)，利用撥款憑證上、下聯(lián)金額不一致套取國庫資金；對(duì)稅務(wù)重復(fù)退稅難以控制的漏洞，造成假退庫現(xiàn)象等，都是金錢享樂主義者的追求，這種道德風(fēng)險(xiǎn)隱患，最具潛在性和不可估量性。

3 國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

3.1 以規(guī)范的操作遏制風(fēng)險(xiǎn)

操作環(huán)節(jié)是風(fēng)險(xiǎn)防控的瓶頸，國庫業(yè)務(wù)多樣化需要操作規(guī)范化，才能遏制錯(cuò)誤操作風(fēng)險(xiǎn)。第一，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程學(xué)習(xí)培訓(xùn)，避免因工作人員業(yè)務(wù)流程生疏操作不當(dāng)而發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。第二，要對(duì)應(yīng)急突發(fā)事件等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行操作演練，提高處置能力，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。第三，要發(fā)揮國庫的柜面監(jiān)督作用。比如：預(yù)留印鑒校驗(yàn)、退稅更正撥款資料審核，堵住無文件或文字說明的非預(yù)算單位撥款發(fā)生，確保操作規(guī)范性和可操作性，防范資金流失。第四，要對(duì)稅務(wù)退稅、更正業(yè)務(wù)實(shí)行崗位監(jiān)督與責(zé)任控制相結(jié)合的方式，層層審核，逐級(jí)把關(guān)，防止一手清操作。尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)上收后，縣級(jí)國庫資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較為集中，遏制違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)更加艱巨。

3.2 以明確的規(guī)章制度控制風(fēng)險(xiǎn)

制度是風(fēng)險(xiǎn)防控的根本保障，如果國庫制度不夠明確或存在漏洞，國庫資金風(fēng)險(xiǎn)就難能得到有效控制。一是不斷地完善國庫法規(guī)制度，使制度適用業(yè)務(wù)多樣化的發(fā)展要求，并要透明易理解。二是把制度建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來，從執(zhí)行制度中去發(fā)現(xiàn)漏洞，分析原因，及時(shí)完善制度，防止制度滯后性風(fēng)險(xiǎn)。國庫業(yè)務(wù)的特殊性，要求制度必須適應(yīng)國庫業(yè)務(wù)創(chuàng)新的需要，克服制度與現(xiàn)行業(yè)務(wù)不配套、不銜接的狀況。比如：“對(duì)財(cái)政撥給自身的非正常撥款，如借出的款項(xiàng)，必須提供文件說明或證明”“國庫辦理退稅業(yè)務(wù)必須通過國庫核算系統(tǒng)審查原繳款書是否辦理入庫手續(xù)，經(jīng)核查沒有辦理或無法查詢到稅款入庫的，或已辦理過退庫的要求重復(fù)退庫，國庫有權(quán)拒絕辦理”，這需要在國庫制度中加以明確，真正使制度控制風(fēng)險(xiǎn)。三是執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制制度，引入獎(jiǎng)懲考核制約機(jī)制。做到業(yè)務(wù)操作依據(jù)制度，風(fēng)險(xiǎn)防范依靠制度，違反制度徹底查，誰的責(zé)任誰承擔(dān)，出現(xiàn)案件嚴(yán)處理。

3.3 以先進(jìn)的管理手段抑制風(fēng)險(xiǎn)

首先，國庫嚴(yán)格實(shí)行國庫主任、負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管和操作員風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，形成風(fēng)險(xiǎn)防范無局外人。其次，創(chuàng)新管理手段，形成制度化管理。從優(yōu)化崗位人員組合入手，合理分工，敢于管理。管理每個(gè)細(xì)節(jié)，包括管操作、管制度、管培訓(xùn)、管資金、管風(fēng)險(xiǎn)，管理要貫穿事前、事中、事后國庫業(yè)務(wù)過程中。在管理中積累經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念。在操作中去關(guān)注崗位人員的每個(gè)細(xì)節(jié)，尤其是印章使用、密碼更改、崗位交流、預(yù)留印鑒校驗(yàn)等要害環(huán)節(jié)，都要?jiǎng)?chuàng)新手段。第三，時(shí)刻關(guān)注管理中漏洞。善于在管理中調(diào)查分析國庫資金潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，使風(fēng)險(xiǎn)管理抓住特點(diǎn)、研判漏點(diǎn)、確定重點(diǎn)。

3.4 以嫻熟的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)防控風(fēng)險(xiǎn)

國庫“三T”的應(yīng)用，需要國庫提高信息技術(shù)水平，強(qiáng)化系統(tǒng)維護(hù)知識(shí)培訓(xùn)；配備高性能的設(shè)備和營造安全的工作環(huán)境，按時(shí)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)；加強(qiáng)系統(tǒng)安全理念，嚴(yán)禁隨意設(shè)立用戶參數(shù)，并嚴(yán)格審核審批用戶基本信息，減少系統(tǒng)技術(shù)故障。

退庫申請(qǐng)書范文第2篇

關(guān)鍵詞：非稅收入 電子繳庫 可行性

非稅收入是指除稅收以外，由國家各級(jí)政府、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他組織，依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國有資產(chǎn)、國家資源或提供特定公共服務(wù)取得并用于滿足社會(huì)公共需要的財(cái)政資金。非稅收入項(xiàng)目主要包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、專項(xiàng)收入、國有資源和國有資本經(jīng)營收益、國有資產(chǎn)有償使用收入、罰沒收入和其他收入。政府非稅收入管理對(duì)于健全公共財(cái)政職能、理順收入分配關(guān)系、提高公共財(cái)政效率起到重要作用。

1.現(xiàn)行非稅收入繳庫方式及存在問題

1.1現(xiàn)行非稅收入繳庫方式

實(shí)行預(yù)算內(nèi)管理的非稅收入1需繳入國庫。在實(shí)施非稅收入收繳管理改革前，需要繳庫的非稅收入均由各執(zhí)收單位手工開具紙質(zhì)繳款書自行辦理繳庫。2002年我區(qū)開始實(shí)施非稅收入收繳管理改革，根據(jù)改革規(guī)定的收繳流程，執(zhí)收單位逐步采用非稅收入收繳管理系統(tǒng)收繳非稅收入，非稅收入資金由執(zhí)收單位先上繳到各級(jí)財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的非稅收入財(cái)政專戶，需要繳庫的資金則由財(cái)政部門再手工開具紙質(zhì)繳款書，將資金從非稅收入財(cái)政專戶上繳國庫。

1.2現(xiàn)行繳庫方式存在問題

近年來我區(qū)非稅收入資金規(guī)模急劇增大，根據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，2011年我區(qū)需辦理繳庫的資金規(guī)模達(dá)896億元，占全部非稅收入的93%，涉及繳納非稅收入的執(zhí)收單位達(dá)10496個(gè)，上述手工繳庫方式給我區(qū)非稅收入收繳管理帶來了較多問題：

一是非稅收入收繳效率較低。財(cái)政部門承擔(dān)了原本分散由執(zhí)收單位自行辦理的繳庫工作，即全區(qū)各級(jí)財(cái)政部門需承擔(dān)10496個(gè)執(zhí)收單位收繳資金繳庫工作，執(zhí)收單位和資金規(guī)模急劇增長，導(dǎo)致財(cái)政部門手工繳庫工作量大、收繳效率低，一定程度上影響了非稅收入及時(shí)上繳國庫，同時(shí)大量受理紙質(zhì)繳款書，手工匯總統(tǒng)計(jì)大量非稅收入資金，信息統(tǒng)計(jì)差錯(cuò)率高，對(duì)國庫、銀行等相關(guān)單位非稅收入資金核算、收入更正、收入退庫和對(duì)賬等工作產(chǎn)生了較大影響。

二是非稅收入管理效率較低。財(cái)政部門需要在商業(yè)銀行開設(shè)大量的非稅收入?yún)R繳專戶和財(cái)政專戶，收繳環(huán)節(jié)多，中間環(huán)節(jié)層層滯留，不利資金快速集中和有效使用。

三是非稅收入信息化管理程度較低。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展，利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息交互共享，從而加強(qiáng)資金管理已成為資金管理的主流趨勢(shì)，但在現(xiàn)行手工繳庫方式下，過多工作依賴人工來完成，資金信息和繳庫信息等不能在辦理非稅收入繳庫業(yè)務(wù)的部門間交互共享，與稅收信息化管理存在較大差距。

2.非稅收入實(shí)現(xiàn)電子繳庫的可行性

2.1具備了非稅收入電子繳庫的組織和管理?xiàng)l件

廣西建立有自治區(qū)分庫——市中心支庫——縣支庫的三級(jí)國庫垂直組織體系。全區(qū)共有1個(gè)分庫、14個(gè)中心支庫、116個(gè)縣區(qū)支庫，各級(jí)國庫建立了完善的收入、支付、報(bào)解、退庫、監(jiān)督等規(guī)章制度。目前國庫部門的制度管理不斷規(guī)范、人員素質(zhì)不斷提高、業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，除稅收外，目前工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘疾人保障金、彩票公益金、國債兌付等項(xiàng)目資金均實(shí)現(xiàn)了電子化繳入國庫。

2.2具備了非稅收入電子繳庫的電子化條件

目前廣西已開發(fā)有全區(qū)集中統(tǒng)一使用的非稅收入收繳系統(tǒng)和財(cái)稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，兩大系統(tǒng)把執(zhí)收單位、財(cái)政、銀行、國庫等單位連接在一個(gè)平臺(tái)上進(jìn)行信息的批量無紙化處理。系統(tǒng)的大容量、批量處理、全區(qū)聯(lián)網(wǎng)功能完全可以滿足非稅收入收繳的點(diǎn)多面廣、高峰期業(yè)務(wù)量集中的特點(diǎn)。只要將非稅收入收繳系統(tǒng)與橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，就可以通過兩大系統(tǒng)實(shí)行非稅收入收繳電子繳庫，全程實(shí)現(xiàn)繳款無紙化，擺脫多部門對(duì)繳款憑證進(jìn)行分類、錄入、復(fù)核的工作，節(jié)省人力物力，降低征收成本。且目前兩大系統(tǒng)已在全國率先實(shí)現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)到縣域，可以滿足今后全區(qū)非稅收入收繳管理的需要。

2.3具備了非稅收入電子繳庫的支付清算環(huán)境

自2005年以來，國庫逐步完善電子化服務(wù)設(shè)施，加入了以現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)為基礎(chǔ)的支付清算體系，開通了大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)、小額批量支付系統(tǒng)、廣西綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)等資金清算渠道，全天24小時(shí)為社會(huì)提供穩(wěn)定、安全、高效、便捷的支付清算服務(wù)。國庫與任何一家銀行機(jī)構(gòu)都可以實(shí)現(xiàn)最直接的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)支付交易和信息互換，具有資金、信息集散的高效率和低成本優(yōu)勢(shì)。

3.非稅收入實(shí)現(xiàn)電子繳庫的流程設(shè)計(jì)

3.1總體思路

按照“單位開票，銀行經(jīng)收、國庫歸集、財(cái)政統(tǒng)管”的收繳模式，對(duì)通過非稅收入收繳系統(tǒng)繳納的非稅收入，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)其進(jìn)行清分（主要是清分需要繳庫和不需繳庫資金），將應(yīng)繳國庫的非稅收入按政府收支分類科目等要素生成電子繳庫信息，電子繳庫信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)發(fā)送到信息處理中心校驗(yàn)，對(duì)于校驗(yàn)正確的電子繳庫信息，國庫將其轉(zhuǎn)發(fā)至各商業(yè)銀行，各商業(yè)銀行根據(jù)電子繳庫信息規(guī)定的金額、科目和預(yù)算級(jí)次等內(nèi)容，將非稅收入資金從財(cái)政部門非稅收入財(cái)政專戶實(shí)時(shí)劃繳國庫。非稅收入繳庫信息轉(zhuǎn)化為電子信息后，后續(xù)的資金核算、更正退付、收入對(duì)賬等賬務(wù)處理將全程實(shí)現(xiàn)無紙化操作，將大量手工工作轉(zhuǎn)化為電子化自動(dòng)處理。

3.2流程設(shè)計(jì)

（1）收納流程。非稅收入收納流程為繳款人持執(zhí)收單位開具的繳款書至商業(yè)銀行辦理非稅款項(xiàng)的繳納，商業(yè)銀行根據(jù)繳款人提交的繳款書將信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)轉(zhuǎn)發(fā)至信息處理中心，國庫通過信息處理中心審核確認(rèn)收到的非稅收入收繳信息并實(shí)時(shí)向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)發(fā)，銀行依據(jù)不同繳款模式（倒扣、正劃）分別自動(dòng)或人工反饋回執(zhí)信息至財(cái)政部門，并將所有扣款成功的資金通過支付系統(tǒng)劃至國庫清算。國庫根據(jù)電子信息報(bào)解入庫，按照規(guī)定科目進(jìn)行明細(xì)核算。

（2）退付流程。非稅收入收繳入庫后發(fā)現(xiàn)多收、誤收等差錯(cuò)需要退付資金的，按規(guī)定從國庫辦理。由繳款人填寫非稅收入退付申請(qǐng)書，向執(zhí)收單位或財(cái)政部門提出退付申請(qǐng)，財(cái)政部門審核無誤后填制收入退還書，交國庫部門嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍、程序和有關(guān)政策辦理非稅收入退付賬務(wù)處理，將資金劃轉(zhuǎn)到指定收款人賬戶，向財(cái)政部門和執(zhí)收單位返還明細(xì)和報(bào)表信息。

（3）更正流程。非稅收入更正業(yè)務(wù)是指對(duì)在辦理非稅收入收納、退付過程中產(chǎn)生的串項(xiàng)目、串科目、串級(jí)次、串執(zhí)收單位、串庫、串預(yù)算內(nèi)外等差錯(cuò)進(jìn)行的差錯(cuò)更正處理。各級(jí)財(cái)政、執(zhí)收單位和國庫，在辦理非稅收入收繳、退付業(yè)務(wù)時(shí)，如有差錯(cuò)，遵循“誰出錯(cuò)誰更正”的原則，由出錯(cuò)方填制更正通知書，送國庫辦理更正。

（4）對(duì)賬流程。非稅收入對(duì)賬是指國庫與財(cái)政部門、執(zhí)收單位之間采用電子或人工方式進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括非稅收入的收納、退付、更正業(yè)務(wù)明細(xì)信息、賬務(wù)信息和報(bào)表信息等。每日賬務(wù)處理完畢后，國庫通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)向財(cái)政部門發(fā)送匯繳成功的電子繳費(fèi)信息和非稅收入日?qǐng)?bào)表，由財(cái)政部門根據(jù)成功的電子繳費(fèi)信息進(jìn)行繳銷處理，同時(shí)進(jìn)行電子對(duì)賬并返回對(duì)賬結(jié)果。信息每日通過網(wǎng)絡(luò)傳遞，信息加密，數(shù)據(jù)經(jīng)財(cái)政、銀行、國庫各家確認(rèn)，日對(duì)賬由系統(tǒng)自動(dòng)勾對(duì)，月對(duì)賬通過紙質(zhì)國庫報(bào)表勾對(duì)。

4.非稅收入實(shí)現(xiàn)電子繳庫的積極效應(yīng)

4.1提升了非稅收入收繳效率。為繳費(fèi)義務(wù)人提供方便快捷的申報(bào)、繳款“一站式”服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了非稅收入當(dāng)日入庫，有效解決財(cái)政部門手工開票繳庫的工作量問題，提高信息統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確率。同時(shí)非稅收入電子信息的共享，使各部門之間的數(shù)據(jù)一次錄入，多次使用，信息相互反饋，數(shù)據(jù)資源共享，節(jié)省了大量的人力和時(shí)間，大幅度提高了執(zhí)收單位、財(cái)政部門、銀行和國庫等相關(guān)部門的工作效率。

4.2提升了非稅收入管理效率。增強(qiáng)非稅收入收繳透明度，非稅收入直達(dá)入庫，從而使資金收繳運(yùn)行避免了中間環(huán)節(jié)的層層滯留，利用信息化手段有效地解決了各職能部門和商業(yè)銀行層層延壓甚至挪用資金等違規(guī)行為，解決政府部門對(duì)非稅收入的管理中存在的收繳不規(guī)范問題，進(jìn)一步提高了非稅收入資金安全。

4.3提升了國庫的金融服務(wù)職能。通過實(shí)現(xiàn)非稅收入收繳電子化管理，進(jìn)一步拓寬國庫業(yè)務(wù)范圍，增強(qiáng)國庫在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)稅改革中的地位和具體作用，也為今后國庫辦理其它財(cái)政性和社會(huì)團(tuán)體資金提供借鑒。

參考文獻(xiàn)：

[1]王立志.對(duì)推進(jìn)非稅收入直繳國庫改革的幾點(diǎn)思考[A].國庫文化研究文集[C].北京.中國金融出版社，2008