銷售合同管理制度

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銷售合同管理制度范文第1篇

1.對于銷售類的合同來說，財務部門要參與到預售合同版本的擬定過程中去，銷售部門與財務部門共同討論具體條款的設計，例如按揭條款，違約金條款等。房產銷售合同的簽訂的對象是廣大客戶群體，大家對于合同的某些條款由于理解不同難免產生歧義，如果由于條款設計不夠詳細，可能會日后在售房過程中給公司造成潛在的風險。例如合同中是否注明若買方違約退房，定金是否沒收；如果雙方協商退房，房款退回時是否無息；如果買方延遲付款是否收取違約金等，在制定商品房銷售合同的版本時對有些條款進行明確，就能使上述糾紛發生時，公司不會產生損失。銷售部門要根據每天的銷售合同簽訂情況編制銷售臺賬等資料，財務部門將銷售臺賬數據與賬務系統進行定期核對，部門間多溝通能使財務部對近期銷售合同的簽約及貸款等履約情況進行掌握，并能對營銷數據起到復核作用，也能提早預計近期資金流入情況，進一步統籌好公司資金安排。

2.在工程類合同的管理上，在合同條款的審核中，財務部門應主要注重的是履約保證金收支、工程款項支付、工程質保金支付等條款。財務的工作就是加強對工程項目各項費用的管理，工程類的合同一般時間會比較長，價格相對較大，合同的內容比較詳細，財務人員需要對合同的內容仔細分析。財務人員根據項目的不同進行核算，需建立一個方便的合同臺賬，以便于對項目成本加強監督。合同臺賬應包括比較全面的內容，例如合同簽訂時間、施工單位名稱、合同金額、合同標的、合同收付款節點、累計付款金額、發票開據情況等，臺賬的建立會對合同執行起到一個很好的輔助作用。財務部門應就合同的執行情況定期與相關部門進行溝通核對，避免合同超額支付，對于未按合同條款履約的，財務部門有權拒絕付款，待對方按合同履約后再付款，使合同的履行得到有效的保障。

3.對于采購類的合同，采購一般就是款到發貨及貨到付款。款到發貨方式，公司需支付一筆預付款，這種方式風險性比較大，所以合同的訂立一定要謹慎，一定要寫明公司與客戶需要承擔的法律責任和需要履行的義務，避免對公司的利益造成不可挽回的損失。合同訂立之后，財務部門要與其他部門聯系，及時清楚貨物是否送到，貨物到來以后根據憑據銷掉預付款項。如果選擇貨到付款，就要形成一筆應付賬款，等貨物到來點算清楚之后，待各種單據交與財務部門后，財務部按照合同條款支付應付款項。如果發票沒有開據，財務部門要及時的通知相關部門收取對方發票。其他部門有需要支付的款項，一定要按照相關的流程認真辦理，各種辦理的票據都需要認真整理，及時登記，以方便將來的查驗。

4.在開發非純住宅樓盤時，土地出讓合同中，政府可能會規定開發商必須自持部分物業，這時房地產企業一般會選擇將自持物業對外出租，這就涉及到出租類合同條款的設計，在出租類合同版本擬定過程中，財務部門應注重的條款主要是收取租金的方式、時間、金額。另外還涉及的是租賃保證金等的收取，各項保證金到期是否無息退還，其次就是違約金條款。商業出租類合同一般應由自持物業管理部門登記房租臺賬，臺賬中的信息應包括這些內容：承租人、合同總租金、每期租金金額及收取時間、已收租賃保證金等，財務部門應及時對合同執行情況進行核對，對遲交租金等情況的發生及時告知自持物業管理部門，管理部門對承租客戶發出書面催繳通知，及時收回欠繳商業租金。

銷售合同管理制度范文第2篇

(1)全面參與項目前期評判工作，減少公司損失，提高公司收益。在項目可行性分析中，財務對項目經營效益進行預測，根據公司利潤要求，對很可能出現虧損的項目，及時預警，努力為公司減少損失。當出現競爭項目時，根據預測的項目收益，選擇最有利于公司的項目，提高公司經營效益。

(2)參與企業合同評審，提出與財務稅收相關的專業意見，有效規避財經稅務相關法規風險。房地產銷售企業，大多由市場客戶部拓展客戶，根據客戶需要起草合同，而此部分人員大多是非財務專業人員，在起草合同過程中對財務稅收相關法規不了解，這就需要財務部及相關人員參與到合同的起草訂立中，在相關領域提供專業可執行的意見，從而降低、規避財務稅收風險。在銷售合同訂立過程中，財務根據以往的項目結算經驗提供可靠的數據支持。財務部門會監控合同執行全過程，進行跟蹤分析，其結果可為簽訂新合同提供寶貴的經驗借鑒，保障合同的可執行性、安全性。

(3)確保銷售合同的順利履行。銷售合同簽訂后，在合約期，每月都將按照合同內容由財務部辦理結算。由于合同從起草到執行財務都參與其中，在每月結算時能及時發現合同條款之外的事項，并及時通知相關執行人員及領導，協調各相關部門，訂立相應補充協議，完善合同管理，促進合同順利履行。

(4)能為公司經營管理決策提供專業支持。合同執行全過程參與、監控、管理。從項目可行性分析數據測算、合同評審發表專業意見、合同執行項目全盤結算工作到合同后的總結分析評價，財務部始終是在客觀獨立地發表專業意見，用數據和事實說話，在公司決策時提供客觀專業的意見和數據支持。

2財務人員在合同管理領域可以發揮的空間

(1)在市場客戶部拓展到項目時，給財務提供此項目相關的數據，如項目建筑面積，委托我方銷售的面積，預計銷售單價，基礎費率等信息，財務根據項目結算經驗、利用專業知識，對項目在正常銷售期的銷售額、我公司將收取的服務費、將產生的人力成本費用進行預測，測算出本項目可為公司貢獻的經營效益，根據公司要求的最低項目收益率來判斷項目是否可以承接。

(2)在合同起草訂立階段。與開發商訂立合同時，財務部門參與到合同評審中，與公司法務部門對合同的合法性、合規性把關，以降低風險、減少損失。法務部門重點審核合同文本的完整性、準確性及合法性等。財務重點審核是否符合國家相關稅收法規、公司相關的財務管理制度;審核收款、付款、罰款、扣款及獎勵等與結算相關的合同條款的合理性、嚴謹性和可操作性。法務部門、財務部門提出專業意見，經過修改及領導審批后簽訂合同。如房地產銷售公司與房地產開發商簽訂的《××項目銷售服務合同》，財務在合同評審時要關注:①合同中是否有附近樓盤的禁業條款，如簽訂了A項目樓盤，就不能在A樓盤周圍幾千米范圍內再承接相競爭的樓盤。如果有類似條款，請提醒業務負責人關注，做好風險提示。②甲乙雙方權利義務中是否有我方要承擔案場運營費用，如果有我方承擔的電話費等，要約定發票開給我公司，如果不能，可約定此部分費用從甲方應支付給我方費傭金中扣除。這些條款細微的地方如果約定不清晰，容易導致會計稅務風險且費用報銷不暢。③服務傭金結算關鍵條件應重點關注。房地產銷售結算有其特殊性，一般約定每月按固定費用率結算，在完成季度、年度任務時，需要按照較高費率對項目之前較低費率結算的房源進行補差結算。這時要注意是全額補差還是超過任務部分補差。甲方是否有內部員工等關系優惠客戶房源，關注此部分的結算條件可能與正常委托房源結算不一致。商品房銷售會涉及結算時點的確定，如在房款全額到達開發商賬戶才給我方結算費傭金;或者業主簽訂商品房買賣合同就可以按照開發商實際收到房款金額給我公司結算，等按揭款到達開發商賬戶后再結算剩余部分服務傭金。發現漏洞或表達不清晰的地方，及時修改，把風險降到最低。④如果開發商要對銷售業績好的項目人員或團隊進行獎勵(費傭金之外的)，應該按照稅法及公司制度規定，由開發商通過我公司的薪酬體系下發，員工收入合并計繳個人所得稅。不能由開發商直接發放，避免涉稅風險。⑤在合同中會有一些罰款扣款項，此時要看如果是我方原因產生的，同意罰扣款，但應約定此部分罰扣款從應付的費傭金中扣除，并提出財務稅務法規規定的可操作性的意見。⑥財務部根據合同約定的時間，在項目執行過程中對此進行跟蹤，發現有延遲付款的開發商，給項目負責人發提示郵件，提醒催款，減少應收賬款的發生。

(3)項目在執行過程中，財務部應按照合同條款，對項目結算信息進行審核，看是否符合合同約定的結算條款，是否有漏結、少結現象，扣罰款內容及金額是否與合同約定一致，財務部門對項目整個執行過程進行跟蹤監控管理，確保公司收入的準確性、完整性，并測算風險預警，以降低風險。項目結束時，財務部要對整個項目的結算進行全盤的銷控，發現項目是否有應該結算而未結算的費，并按照合同條款，提醒項目負責人追回相應收入，減少呆賬、壞賬的發生，減少公司損失。

(4)對合同執行后的評價。企業應當建立合同履行的評價制度，定期對合同實施情況進行匯總、分析、評價。包括項目預計收益實現率、合同履約率、尾款壞賬率、客戶付款履約率以及重大合同執行情況的總結與分析等方面的內容。通過總結與分析，找出合同管理中的不足之處，制定相應的改進和完善措施，完善合同管理制度。對項目合同的執行完成情況，進行統計分析，為公司經營管理決策提供依據。財務按照項目大小、客戶結構、商品房產品結構等分類進行匯總分析，建立客戶信用檔案，配合其他部門建立客戶信用評級體系，提高客戶服務能力，加強應收賬款風險管理能力。

3結論

銷售合同管理制度范文第3篇

工作匯報總結：

一、上半年的工作

上半年完成的工作情況

四季新城銷售部正式啟用，1月23日。

四季新城項目正式開工，2月1日。

舉辦項目品鑒會及客戶聯誼會成立，4月25日。

成員卡辦理601組，目前客戶積累情況：來訪客戶：1283組。電話客戶437組；其中A類客戶156組，B類客戶353組，C類客戶774組；

成員卡辦理達660組；預計至8月份開盤來訪客戶達：1330組。

其中固定廣告：約55.7萬元，目前廣告投入費用：約100萬元。報紙及DM廣告約35.5萬元，以上廣告以固定廣告效果最為顯著，其次為路過、朋友介紹及DM廣告。

二、下半年的工作

2010年下半年銷售部制定以下目標及工作計劃：針對上半年的工作情況及公司的銷售目標。

銷售計劃及安排：一期一批及二批銷售均達到90%以上為目標。

1一期一批

銷售面積24741㎡，共213套。預計可完成總銷套數的90%即22266.9平方米，共191套；自行車庫銷售金額約為629萬元。回籠資金預計可達萬元。

2一期二批

銷售面積，共168套。預計可完成總銷套數的90%即平方米，共151套；自行車庫銷售金額為萬元。回籠資金預計可達萬元。

廣告計劃及安排：針對客戶來源渠道及AB類客戶區域分析

1戶外固定廣告投放：鹽城大橋以北為主特別是開放大道（目前已有城北大橋/北閘大橋的高炮及北環路開放大道交界等四處固定廣告）[開盤前10天更換畫面內容對外公布開盤信息]

2中郵及直投

即將拆遷的城中、城北小區也及時跟進投放，投放上可以針對城北的商戶以及老小區。同時可以在城北的基礎上適當增加對市區的投放。[開盤前一周對外公布開盤信息及開盤活動安排]

3短信

受眾面廣泛，短信廣告效果比較直接。可在各相應的時間節點或者活動節點時作為與客戶聯絡的工具，比如開盤或者節日時[開盤前一周及后三天輔助中郵對外公布開盤信息及開盤活動安排，時間安排與中郵錯開]

4報紙

盡量減少投入，費用高效果不明顯。只在開盤或者公司大型活動時作輔助宣傳[開盤前三天后三天對外公布開盤信息及開盤活動安排，時間安排與中郵錯開]

思想工作匯報總結：

對于我個人是一個嚴峻的考驗，公司從5萬平方的規模擴大到20萬方。這新一輪的挑戰中，希望自己能夠勝任此項工作，但無論是從思想認識上還是從業務水平上都有待更進一步的提高，主要從以下幾個方面逐步改善：

提前做好工作準備；主動協調好與部門之間的工作；首先要提高的工作的主動性和積極性。

養成多做計劃的習慣；其次提高工作的效率。

要有思路的提出問題并提出解決問題的方案；要學會匯報工作。

管理工作匯報：

完善幾個制度

1案場管理制度

今后要加強對案場銷售及紀律的管理，此前對于公司的依賴性太強。制定相應的切實可操作的管理制度，以使公司無論是從銷售上還是公司形象上都能進一步得以提高；

2合同管理及簽約制度

銷售合同管理制度范文第4篇

隨著裝備制造企業對外貿易業務的日益頻繁,企業內部傳統的手工臺賬式管理方式已很難適應企業的快速發展,本文從國家外匯管理制度著手,分析當前裝備制造企業內部貨物貿易外匯管理現狀,提出企業貨物貿易外匯管理信息化總體思路和系統框架,并結合長江公司系統應用實踐情況,總結提煉出企業通過信息化手段實現貨物貿易外匯管理信息化的一些經驗和做法。

關鍵詞:

貨物貿易;外匯管理;信息化

一、引言

自2012年8月起,國家在全國范圍內實施貨物貿易外匯制度改革,其改革要點主要包括企業名錄管理、企業報告和登記管理、出口收入存放境外管理、非現場/現場核查制度、企業分類管理(A、B、C),國家外匯管理局通過企業報告和登記管理制度設計,對企業實施分類監管,A類企業貿易獲得便利,被降級為B或C類企業,采取嚴格政策、重點監測。對企業而言,企業需重點關注總量差額、總量差額比率、資金貨物比率、貿易信貸報告余額比率四項主要指標,確保指標值在合理范圍,避免現場核查和降級。目前,企業在內部貨物貿易外匯管理方式和手段方面,主要還停留在傳統的手工臺賬式管理階段,這種管理方式其弊端非常明顯,主要體現在以下幾個方面:一是缺乏規范性。對于收付匯業務缺乏統一、規范的表單,在流程方面也存在含糊不清晰的情況;二是缺乏系統性。產品項目、合同、報關單、收匯報文、收付匯申請單等各種單據、業務流程、業務規則、流程各環節所涉及人員等缺少一條主線進行有效銜接;三是數據不能有效共享。數據分散在每名業務人員個人計算機中,數據缺乏透明;四是效率不高。紙質化的業務單據流轉,將耗費大量的時間在等待流程處理上面;五是工作容易出錯。大量的非結構化單據信息(例如掃描的合同、報關單等)需要靠人工進行逐筆鉤稽、核銷,任何一個環節的失誤將導致數據的不準確。

二、信息化實現總體思路

為解決企業內部貨物貿易外匯管理中實際存在的現狀,結合國家外匯管理局對A類企業的管理要求,以信息化為手段,建立起以貨物貿易合同為源頭、報關單和收匯報文為基礎,通過收付匯業務流程將各項業務進行串接,實現不同角色人員高效協同的管理信息系統。通過業務辦理,實現合同、報關單、收匯報文等數據的自動鉤稽,并自動形成企業收付匯電子臺賬,相關管理人員可通過系統數據的統計分析功能掌握業務開展情況及對各項業務數據指標進行監控。另外,為減少業務漏辦情況發生,制定相應的業務提醒規則,采用郵件、短信、門戶待辦等多種消息手段實現對業務辦理的催辦提醒。

三、信息系統構成

根據信息化實現總體思路,對信息系統進行模塊化設計,其主要功能模塊包括項目信息、合同管理、單據管理、流程管理、通知提醒和統計查詢等。

1.項目信息

項目信息其主要目的是為企業進出口業務提供觀察視角,透過項目的進出口合同進行數據歸集,企業可以從宏觀層面了解到該項目進出口情況。

2.合同管理

設置合同管理主要目的是實現對每筆收付匯業務進行歸集,掌握合同的實際執行情況,主要包括采購和銷售兩種類型的貨物貿易合同。(1)采購合同:所屬項目、合同編號、供應商、簽訂日期、項目經理、合同金額、預付金額、預付日期、是否融資、融資方、關聯的融資合同等。(2)銷售合同:所屬項目、合同編號、客戶、簽訂日期、項目經理、合同金額、預收金額、預收日期等。

3.單據管理

對企業貨物貿易中所涉及單據進行管理,這些單據是收付匯業務所必須要使用到的。(1)貨物報關單:由業務部門報關人員定期錄入(或通過系統接口讀取國家海關數據)報關單信息,包括海關編號、進出口日期、報關金額、所屬合同號、預計延期報告截至日期、收付匯業務辦理截至日期。(2)國際收匯報文:由財務部出納錄入銀行收匯報文,包括報文編號、日期、收匯金額、手續費、國家、銀行名稱。錄入完畢進行提交,系統通過短信自動提醒業務部門報關員以通知各項目經理核實收匯報文并關聯出口合同發起收匯申請流程。.

4核心業務流程管理

貨物貿易外匯管理業務流程主要包括付匯和收匯兩大流程,采用計算機工作流技術實現不同角色之間業務辦理的高效協同。(1)付匯流程a.業務部門填寫付匯申請單;b.經過相關人員進行審核、審批;c.財務部門辦理付匯業務并在財務系統中記賬;d.報關員外匯監管平臺核實登記。(2)收匯流程a.收匯報文登記:財務部門接收并登記國際收匯報文,系統自動消息提醒業務部門報關員;b.確定關聯合同:報關員收到提示信息通知相關銷售經理,以確認認領收匯報文并關聯所屬銷售合同;c.填寫收匯申請單:銷售經理填寫收匯申請單,申請單需關聯所屬“國際收匯報文”和所要關聯核銷的出口報關單;d.相關人員審核、審批;e.財務業務辦理、通知銀行收匯、財務系統記賬;f.報關員外匯監管平臺核實登記。

5.通知提醒

基于業務規則,對貨物報關單進行提醒。根據報關單進出口日期,第20一29天對報關單所關聯的合同經理進行提醒是否需辦理延期;第60一89天,提示合同經理辦理收付匯業務截至日將至。

6.統計查詢

按一定的統計規則對系統中的數據進行統計,透過數據來監控、核查數據的完整性、合規性,實現對相關指標數據的獲取。其主要功能包括:合同統計。國際采購人員、銷售經理和財務人員需及時掌握合同的執行情況,包括合同執行金額、收付匯匯總、合同余額等,并可通過合同了解該合同每筆收付匯情況。報關單查詢。報關單進出口日期、金額以及超期狀態、延期報告截至日、業務辦理截至日等,以不同顏色提示報關單需進行延期或收付匯業務辦理的緊急程度。進出口情況統計。以合同為統計對象,對比合同金額、收付匯匯總金額、報關單匯總金額,直觀體現出其差異信息。

四、取得的成效與做法

1.取得的成

效通過為期一年的系統上線運轉,取得的成效主要有以下幾個方面:一是實現業務管理的規范化。規范了公司在貨物貿易外匯收、付匯業務流程;二是實現業務管理的系統化。通過信息系統將合同、報關單、收匯報文、收付匯流程等進行整合,使其形成系統化管理;三是實現業務管理的信息化。實現外匯相關業務系統提醒,促進外匯業務辦理及時性;實現業務辦理效率提升;實現數據的準確性提升;實現數據的共享。

2.主要做法

一是管理信息化實現階段,采用“管理制度化、制度表單化、表單信息化”方法實現信息系統構建。①管理制度化。研究國家對企業貨物貿易管理的要求,從職責、業務規則等方面進行梳理和優化,建立起企業內部貨物貿易外匯管理制度;②制度表單化。對管理制度所涉及的表單和流程進行計算機建模,形成流程模型庫;③表單信息化。對流程模型進行系統固化,實現其信息化。二是系統上線實施階段,施行PDCA閉環管理,重點關注系統運行過程中的業務開展監督和關鍵績效指標評價。①業務監督提醒。根據管理要求建立起業務監督規則,系統按照相應的規則通過郵件、短信等多種消息途徑提醒業務人員及時開展工作。例如,根據報關單進出口日期自動提示業務人員辦理延期報告或收付匯業務辦理最后期限提醒;②評價考核、落實責任。制定業務系統評價關鍵績效指標,通過系統定期關鍵績效指標得分情況,形成部門績效評價依據。

五、總結

企業貨物貿易外匯管理信息化的過程也是企業相關管理制度優化的過程,梳理、建立、優化企業內部貨物貿易外匯管理制度,以信息化手段對管理制度所涉及的流程和表單進行固化,結合關鍵績效指標對業務動態監測,實現企業貨物貿易外匯管理的規范化、系統化和信息化,從而有效提升了企業的管理水平。

參考文獻：

銷售合同管理制度范文第5篇

企業對應收賬款管理的基本目標是降低應收賬款的成本，使企業因使用信用銷售手段所增加的銷售收益大于持有應收賬款產生的所有費用。企業要達到應收賬款管理的基本目標就需要找到和形成一套科學和適用的管理和控制方法。根據應收賬款產生問題的原因確定相對通用的方法，主要包括事前防范、事中監控和事后的催收，其中事中控制尤為重要。

事中控制是指賒銷業務經有關部門和人員審批后對在企業內部發出商品、辦理賒銷手續過程中的監督和管理。首先為了防止因商品質量、數量和價格等方面產生糾紛而導致應收賬款遭到拒付，建議企業由資信管理部門人員直接參與商品發出過程的監督和銷售合同的審查，保證銷售的商品與合同所規定的要求一致，并且計算準確、單證齊全。賒銷憑證和記錄要及時、準確的反映應收賬款的發生時間、金額及責任人等全面情況要求做到每筆應收賬款都有“證”可依，有據可查，以便于事后控制，具體來說可進行如下控制。

一、建立賒銷申報制度

企業財務部門或信用部門要對應收賬款加強管理，不能只從銷售人員口中了解情況，應當建立健全賒銷申報制度，嚴格控制應收賬款的發生。如客戶要求延期付款時，銷售部門經辦人員就須填制賒銷申報單（一式多聯）報信用部門審核，在申報單上除了要列明對方單位名稱、地址、開戶銀行、賬號、營業執照復印件、代碼證復印件、及必要資質等基本內容外，須重點標明要求賒銷金額、賒銷期限、有無擔保等，信用部門在對客戶資信情況調查后，作出賒銷決策，在賒銷申報單上簽署意見，并報企業法定代表人簽字后方可列賬。應收賬款列賬后，申報部門的負責人及經辦人員就成了該筆款項的責任人，并在信用部門的配合、監督下對款項的回收負全責。

二、制定有效的應收賬款管理制度和相關的獎懲制度

企業內部應該專門針對應收賬款管理工作制定一套行之有效的管理制度和獎懲制度，以此來約束有關人員，將經濟責任劃分清楚，誰管誰負責，誰賒銷誰負責，避免出現因失職、瀆職而造成呆死賬。

三、注重合同管理

企業除現金收入之外的供貨業務都必須簽訂合同，當銷售部門收到經信用部門和企業法定代表審核簽字后的賒銷申報單后，根據審批意見并與客戶意見達成一致的情況下簽訂銷售合同。銷售合同的要素必須齊全而且符合國家法律規定，特別是付款形式、賬期和延期付款的具體違約責任都應清楚、準確，最好是能夠采用統一的合同范本。另外，銷售部門還要將合同影印幾份，經有關部門或人員與原件核對無誤后分別交信用管理部門、財務部門，以利于其對銷售合同的執行、跟蹤、檢查起監督和預警作用。在合同別要注明解決糾紛的方式，一般解決合同糾紛的方式有兩種：仲裁和訴訟，各有其優缺點。

首先，仲裁實行一裁終局的制度，裁決作出后，當事人就同一合同糾紛再申請仲裁或者向人民法院的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。時間短但仲裁收費高，根據公司的實際案例，一般是訴訟收費的兩倍。

其次，訴訟是兩審終審制，人民法院適用普通程序審理的案件，應在立案之日起6個月內審結，有特殊情況需延長的，由本院院長批準，可延長6個月，還需延長的，報請上級法院批準。如果當事人對第一審法院判決的結果不服，可在收到民事判決書的15天上訴，對判決的上訴案件，應在第二審立案之日起3個月內審結，有特殊情況需延長的，由本院院長批準。

合同糾紛采用仲裁或訴訟的方式，很大程度上影響應收賬款的收回時間，從而可以降低一定的資金成本。

四、對應收賬款進行明細分類的會計處理

企業的會計人員應及時清理應收賬款，做好應收賬款的明細分類記錄，定期編制應收賬款賬齡分析表，在貨款逾期前及時提醒對方付款，對逾期的貨款及時派業務員上門催收。

五、嚴格按會計制度辦事，及時處理呆壞賬

財務人員應嚴格按《企業會計準則》規定的要求對應收賬款進行及時清算、對賬等工作，對可能破產、倒閉的客戶，要積極采取保全債權措施；事實上已難以收回的逾期貨款，報經有關部門審批后，予以核銷。當然，不管是企業采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業信用行為，壞賬損失的發生總是不可避免的。因此，企業應遵循謹慎性原則，建立壞賬準備金制度，采用應收賬款余額百分比法或其他的方法計提壞賬準備金。