企業(yè)財務(wù)管理與企業(yè)融資渠道問題研究

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一、中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，目前我國中小企業(yè)大約有4000多萬家，在我國國民經(jīng)濟發(fā)展過程中具有重要的地位，它不僅促進了我國經(jīng)濟的發(fā)展，同時也增加了就業(yè)、活躍我國經(jīng)濟市場的發(fā)展起到了重要的作用。但是中小企業(yè)卻一直受到融資難限制其健康的發(fā)展，雖然國家采取了一系的措施來提高中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀，但是效果還是不明顯。目前我國中小企業(yè)融資途徑主有直接投資、銀行融資、商業(yè)融資、財政融資等各種融資方式。

1.直接投資融資。

所謂的直接投資就是資金擁有者在籌建企業(yè)的時候，把自有的資金投入企業(yè)，按照投入多少占有一定的股份，同時這些直接投資者則成為企業(yè)的投資人或者股東，他們有控制和參與企業(yè)的決策和利益分配的權(quán)力。如果企業(yè)在資金方面出現(xiàn)問題的時候，企業(yè)可以通過直接融資方式，增加一些新的股東，把原有的股東的股份進行分配，從而來籌措資金來解決企業(yè)的資金問題，進一步增強企業(yè)的發(fā)展。這種直接的融資方式，看起來很簡單，但是在具體實施起來比較繁瑣，并且要求企業(yè)組織召開股東會和一系列的程序，在財務(wù)核算制度和法律程序方面都是特別的嚴(yán)格，這樣就會影響融資的效率，不利于中小企業(yè)在經(jīng)營日常業(yè)務(wù)過程中的急需資金。

2．銀行貸款融資。

所謂的銀行貸款融資是指企業(yè)在資金不足的時候，企業(yè)可以用抵押貸款、擔(dān)保貸款、項目貸款、信用貸款等銀行貸款業(yè)務(wù)來融資。這種融資方式是中小企業(yè)最經(jīng)常用的一種方式，但是這種融資方式對于一些國有企業(yè)和大型企業(yè)會更好、更方便一些，因為在申請銀行貸款融資的時候，銀行一般就會要求融資企業(yè)提供一些資產(chǎn)、和財務(wù)上的一些數(shù)據(jù)為審核依據(jù)，這些條件就會限制中小企業(yè)貸款融資的門檻，因為中小企業(yè)由于企業(yè)實力比較薄弱，固定資產(chǎn)或者可以用于抵押的資產(chǎn)非常少，同時在財務(wù)管理方式又不是很健全，就限制了通過銀行貸款融資方式。這也是影響中小企業(yè)貸款難的一個主要原因。

3.商業(yè)信用貸款融資。

所謂的商業(yè)信用貸款融資就是在中小企業(yè)經(jīng)營過程中,由于購銷關(guān)系而自動形成的商業(yè)信用,能夠給自己提供一定的短期資金。包括購進過程中按合同的延期付款與采用遠期票據(jù)所獲得的延期付款給自己提供的短期資金。這種融資模式，在實際操作過程中非常少，主要因為中小型企業(yè)商業(yè)信用建立方面還是比較薄弱的，現(xiàn)在的市場經(jīng)濟比較復(fù)雜，中小企業(yè)抵抗風(fēng)險能力相對比較弱，當(dāng)企業(yè)面受到一些經(jīng)濟的沖擊下，就會很容易破產(chǎn)，這樣就會影響企業(yè)的信用，影響企業(yè)的融資。中小企業(yè)融資還有很多種方式，但是從我國整體形式上看，雖然我國政府采取了很多措施來提高中小型企業(yè)的融資，特別是新一屆政府領(lǐng)導(dǎo)更是加大了對中小型企業(yè)融資的改革，今年以來總理在主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，幾乎每次都有提到讓金融機構(gòu)支持中小企業(yè)融資，同時部署十項措施，并且常務(wù)會議上審核并通過了《企業(yè)信息公示暫行條例(草案)》，以緩解中小企業(yè)融資成本高、融資難的問題。雖然起到一些積極的作用，但是面臨我國復(fù)雜融資經(jīng)濟環(huán)境下其效果不是很大。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)融資渠道過程中存在的問題

企業(yè)財務(wù)管理與企業(yè)融資是互相影響，相輔相承的關(guān)系，根據(jù)我國中小型企業(yè)融資渠道幾種方式，影響企業(yè)融資概括有兩個因為，一方面是國家政策等外部因素，另一方便是中小企業(yè)自身管理等內(nèi)部因素。企業(yè)財務(wù)管理如果實施的比較好，能進一步優(yōu)化企業(yè)的融資渠道，企業(yè)如果能在短時間里籌備到企業(yè)需要的資金，不僅可以使企業(yè)健康、快速的發(fā)展，同時也更利于企業(yè)的財務(wù)管理的實施。企業(yè)通過這些渠道可以為企業(yè)籌備資金增強企業(yè)的資金實力，為企業(yè)快速健康的發(fā)展提供保障。但是根據(jù)我國現(xiàn)中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，中小型企業(yè)普通存在著財務(wù)管理問題。

1.中小型企業(yè)財務(wù)管理制度不完善，缺乏完善的管理機制和財務(wù)制度。

目前絕大多數(shù)中小企業(yè)其特點是所有者和經(jīng)營者高度集權(quán)，其權(quán)力得不到約束，無專業(yè)的財務(wù)人員,覺得財務(wù)工作就只是做賬，財務(wù)管理工作在財務(wù)人員那里僅為記賬,與財務(wù)管理相去甚遠。還有其經(jīng)營模式大都采用家族式管理模式,而不是公司制經(jīng)營管理模式,財務(wù)管理職能往往由不懂財務(wù)管理的家族成員兼任或者是自己信任的親朋好友人來任職。導(dǎo)致了中小企業(yè)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不全部，財務(wù)制度不科學(xué)，財務(wù)管理水平低下，不能合理和科學(xué)的根據(jù)市場和企業(yè)自身的發(fā)展，進行資金調(diào)配，不能形成真實透明的財務(wù)相關(guān)報表和報告，就造成了企業(yè)財務(wù)等有效信息與銀行要求的信息進行對接，這就為中小企業(yè)在銀行代款融資增加了困難。

2.中小企業(yè)信用缺失。

中小企業(yè)信用缺失是現(xiàn)在企業(yè)在通過銀行貸款模式最大的問題，一些企業(yè)在企業(yè)具體管理的時候，就沒有重視企業(yè)信用軟實力的建設(shè)，當(dāng)企業(yè)資金出現(xiàn)問題的時候，要向銀行貸款融資的時候，就出現(xiàn)了財務(wù)資料不齊全，出現(xiàn)弄虛作假現(xiàn)象。還有中小企業(yè)自身資產(chǎn)比較少，抵押就達不到要求，在尋找擔(dān)保方面，由于自身的信用條件在企業(yè)平時管理方面沒有去重視也存在很大的問題，銀行貸款模式銀行只是在承擔(dān)融資風(fēng)險的同時，只是收取一些利息作為回報，又不能分享企業(yè)成功帶來的高收益，這樣就造成了銀行為中小企業(yè)放款的動力。最為影響中小企業(yè)的是中小企業(yè)信用的缺失具有連帶效應(yīng)，一旦銀行在經(jīng)營活動中因部分中小企業(yè)的信用問題導(dǎo)致無法收回貸款，它就在經(jīng)營活動中提防甚至回避中小企業(yè)，引起銀行的連鎖反應(yīng)，加劇中小企業(yè)融資困難。

3.財務(wù)管理不重視監(jiān)管.缺乏投資吸引力。

目前我國中小企業(yè)存在資金、技術(shù)、人才缺乏的內(nèi)部動力不足以及能源、土地、環(huán)境約束的外部供給不足的雙重壓力制約，導(dǎo)致很多中小企業(yè)仍然遵循著以犧牲環(huán)境為代價一味追求利益的粗放型經(jīng)濟發(fā)展模式，而這種高能耗、低效率的發(fā)展模式從根本上制約了中小企業(yè)的發(fā)展壯大，對企業(yè)自身的發(fā)展形成了一種惡性循環(huán)，對整個社會的經(jīng)濟發(fā)展也起到了阻礙的作用，因此中小企業(yè)的循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展模式研究必須得到進一步落實，從根本上改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，促進我國經(jīng)濟增長方式的根本轉(zhuǎn)變。中小企業(yè)中有完整的財務(wù)管理制度的已屬少數(shù)，而制定了制度又能照章辦事的就是少數(shù)中的少數(shù)，因此保證財務(wù)制度的有力執(zhí)行就成了中小企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。部分企業(yè)財務(wù)人員除了有章不循、有法不依、有規(guī)不守、有責(zé)不負(fù)外，企業(yè)還存在著無預(yù)算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規(guī)矩、掛賬不清理等現(xiàn)象。只有在源頭上將財務(wù)管理提升到一定高度，才能規(guī)范企業(yè)財務(wù)秩序，提高經(jīng)營管理質(zhì)量。所以隨著市場經(jīng)濟體制的逐步成熟，許多企業(yè)也逐漸意識到光講進度顯然是不夠的，成本控制才是體現(xiàn)效益的標(biāo)志。

三．提高企業(yè)財務(wù)管理，拓寬企業(yè)融資渠道的措施

1.加強人員素質(zhì)的提高

在財務(wù)管理流程化建設(shè)中，最重要的因素是人才，要想正常高效率的實現(xiàn)財務(wù)管理建設(shè)、應(yīng)用、必須要有與之相匹配的優(yōu)秀管理層人才。財務(wù)管理涉及到企業(yè)的各個部門，從領(lǐng)導(dǎo)層到各部門主管再到基層的實際操作人員，涉及面廣、牽一發(fā)動全身，是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，企業(yè)各層次人員的素質(zhì)高低及財務(wù)管理的認(rèn)識程度都將對企業(yè)財務(wù)管理建設(shè)影響巨大。財務(wù)成本流程管理在理論上看似簡單，但是現(xiàn)實往往是復(fù)雜的，今后會隨著業(yè)務(wù)增加和環(huán)境的變化而不斷變化的，要求企業(yè)財務(wù)管理流程上要進行不斷的擴展、維護和完善，如果想真正實施使用財務(wù)管理，就必須重視培養(yǎng)人才，并且只有具備了高品質(zhì)和具備財務(wù)管理意識的管理技術(shù)人才，財務(wù)管理才能真正發(fā)揮作用，才能真正的實現(xiàn)企業(yè)在內(nèi)控管理、提高企業(yè)管理水平、提高企業(yè)在行業(yè)的核心競爭力。

2.分步實施和系統(tǒng)規(guī)劃原則

企業(yè)財務(wù)管理將涉及到企業(yè)的每一個業(yè)務(wù)流程，會涉及企業(yè)的每一位員工，是一個龐大復(fù)雜、需要不斷發(fā)展的系統(tǒng)工程。所以在企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的過程中，就需要一個總體規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)的具體項目和企業(yè)的實際管理需求，制定目標(biāo)和實施步驟。按管理上的急需度和實施中的難易程度等確定優(yōu)先次序，分階段分步驟實施，這樣在具體實施的時候就會有節(jié)湊，不會出現(xiàn)手忙腳亂，出現(xiàn)一團亂的現(xiàn)象，浪費企業(yè)浪費人力物力。首先加強領(lǐng)導(dǎo)層和各部門主管理人員素質(zhì)和財務(wù)管理的理念，同時相應(yīng)出臺并明確管理崗位職責(zé)的確定，責(zé)任到人，其次是財務(wù)管理的實施具有綜合性、系統(tǒng)性、整體性等特點，涉及企業(yè)的各個方面，因此必須對財務(wù)管理涉及各個流程方法進行系統(tǒng)規(guī)劃，不斷挖掘，落到實際，讓其真正的發(fā)揮作用，完善和優(yōu)化財務(wù)管理功能，以滿足企業(yè)的需求，比如先通過一些財務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變，流程、組織機構(gòu)以及數(shù)據(jù)的調(diào)整等，使在實施過程有更明確的步驟，起到立竿見影的效果，用事實說服領(lǐng)導(dǎo)層。最后，財務(wù)管理在實施的過程中，由于不是成熟，肯定會出現(xiàn)一些想不到問題，這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要從大局出發(fā)，從一個面上來解決一點的問題，防止因暫時的小問題，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)管理存在偏見和不認(rèn)同，必須要讓其看到科學(xué)規(guī)范管理和流程化建設(shè)可能帶給企業(yè)的好處。

3.企業(yè)要堅持實用性、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化原則、易操作性原則

從實際、實用性出發(fā)、滿足領(lǐng)導(dǎo)決策需要、滿足各部門日常管理的需求、為管理和決策工作提供數(shù)據(jù)支持，財務(wù)管理流程要規(guī)范合理，要建立標(biāo)準(zhǔn)的、符合規(guī)范式理論程序，在各業(yè)務(wù)審請過程中的表格、手續(xù)等要統(tǒng)一、規(guī)范。財務(wù)管理信息化系統(tǒng)要符合人員理解習(xí)慣，要求使用者直觀的理解、操作實用方便，易于掌握，便于理解和學(xué)習(xí)。中小企業(yè)普遍存在著人員素質(zhì)不高的情況，如果財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程比較復(fù)雜難操作，將會對其積極實施影響很大。業(yè)務(wù)流程的科學(xué)、規(guī)范，并且建成較為完整文檔，按照企業(yè)各部門實際業(yè)務(wù)流程設(shè)計思想進行設(shè)計，系統(tǒng)層次清晰，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，以便于企業(yè)的財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程的管理。

4.企業(yè)各部門負(fù)責(zé)人進行系統(tǒng)的培訓(xùn)

繼續(xù)堅持“一把手”負(fù)責(zé)制調(diào)整激勵機制、明確崗位職責(zé)、留住人才、加強培訓(xùn)，對財務(wù)管理流程的實施后，仍然有很多調(diào)整的工作要做。針對調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的問題，公司對相應(yīng)的激勵機制做出調(diào)整，把財務(wù)管理工作列入公司年度經(jīng)濟工作重點，制定完善的工作計劃，并監(jiān)督考核工作計劃的執(zhí)行；把財務(wù)管理執(zhí)行和使用將作為中層干部年度政績考核的重點之一；同時也列入員工績效考核，進一步完善崗位制度，要根據(jù)新形勢的要求，重新明確每個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查，每一個員工都加入信息系統(tǒng)完善和維護的工作中，并納入管理制度中。企業(yè)應(yīng)用財務(wù)管理流程實際應(yīng)用中需要繼續(xù)推進企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化建設(shè)，統(tǒng)一各項目、各部門的組織架構(gòu)、流程、數(shù)據(jù)格式、報表格式等的標(biāo)準(zhǔn)，對歷史數(shù)據(jù)進行調(diào)整。

四、小結(jié)

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中起著重要作用，是我國市場經(jīng)濟不不可或缺的基礎(chǔ)，但是根據(jù)我國目前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，中小企業(yè)在其發(fā)展中普遍遇到融資障礙問題。雖然我國最近幾年要求金融行業(yè)放低貸款門檻，并且國務(wù)院陸續(xù)出臺一些部門政策，從中央到地方各級政府都應(yīng)采取各種有效措施建立和完善中小企業(yè)融資支持體系，大力扶持中小企業(yè)健康發(fā)展。我相信，通過政府、社會、金融機構(gòu)和企業(yè)等方面堅持不懈地共同努力，我國的中小企業(yè)一定能夠克服發(fā)展過程中所遇到的各種困難，為中國經(jīng)濟快速健康發(fā)展做出更大地貢獻。

作者：夏梅娣 單位：揚州市江都區(qū)職教集團