銀行信貸風險論文

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一、建立制度流程和機構

為使信貸獨立審查官的工作順利進行，做到有章可循，有制可依，使之工作科學化、制度化、規范化，重慶市分行下發了《中國農業發展銀行重慶市分行信貸業務獨立審查（暫行）辦法》，規范了信貸獨立審查工作流程，明確了審查內容和盡職要求，建立了獨立審查辦職責和崗位職責，為獨立審查條線工作有序開展提供了制度保障。

二、實行全面風險審查

一是堅持獨立、現場、高效原則。堅持與信貸前、后臺工作的相對獨立，保證審查意見的獨立性；堅持對新客戶、生產經營發生重大變化的客戶進行實地核查，加強對重大風險和非財務因素的審查，更好地防范信貸風險；堅持高效率完成審查工作，保證不因獨立審查工作延長辦貸時間。二是加強財務因素的審查。一方面，繼續加強客戶現金流量審查。通過查看客戶銀行對賬單明細，進一步了解客戶銷售貨款回籠、他行資金回籠、個人銀行卡結算資金、整體存款余額等情況，準確判斷客戶現金流量和資金實力情況，把握第一還款來源情況。另一方面，通過實地查看企業庫存、納稅申報等情況，分析其財務數據的真實性，努力還原真實情況；通過對企業財務情況的初步分析，結合具體企業實際，有針對性的選擇對企業應收賬款、其他應收款、存貨周轉率、固定資產變化等財務因素的核查，掌握企業資金使用、經營效率、固定資產投入等方面真實情況。三是加強非財務因素的審查。通過對企業生產現場、庫房進出記錄、發貨單、員工工資、水電費交納等一系列非財務因素審查，了解企業真實經營情況，進一步驗證和補充財務分析所得出的結論。四是高度重視抵押擔保措施。通過進一步強化抵押品現場核查工作，并有效利用重慶國土資源網站等資源，結合類似資產的最新成交價格，分析抵押品評估價值和變現能力，較好地把握了第二還款來源。五是有效開展貸款項目回訪工作。為了及時掌握了解貸款項目執行情況，發現和防范信貸風險，信貸獨立審查人員利用續貸審查或專門組織回訪的方式，對經獨立審查的部分貸款項目情況進行了跟蹤回訪，重點圍繞貸款批復條件落實、貸款資金使用、企業現金流變化、企業生產經營變化、企業銀行借款變化、擔保措施可靠性等方面進行分析，近兩年，共對60余個貸款項目進行了回訪檢查，對回訪檢查中發現的問題及時與各行進行溝通，并督促各行進行整改，同時通過回訪收集的最新數據，與企業上年同期等數據進行對比分析，為企業續貸過程中進行信貸獨立審查提供參考依據。六是完善核查手段，切實提高核查意見質量。為盡可能地消除“信息不對稱”的情況，盡量使所掌握的信息更加全面、準確，重慶市分行不斷豐富完善核查手段，充分利用網絡等工具，多方面收集獨立審查工作中所需要的信息。例如，搜集整理了近兩年重慶市所有區縣的土地成交交易記錄6000多條，并建立了相關數據庫，為抵押土地的價值判斷提供了較為準確客觀的基礎數據；利用工商局“紅盾網”系統，充分了解企業信息，以及需要了解的企業法定代表人個人或重要股東的其他注冊信息；利用會計之家網站的年度審計報告查詢系統，對客戶提供的年度財務審計報告防偽編碼進行查詢，客觀地驗證所提供財務報告的真實性。

三總結

2010年以來，重慶市分行獨立審查官先后審查項目282個，涉及貸款金額100多億元，并提出了相應的獨立審查意見，為有權審批人提供了具有較高參考價值的審查意見和建議。重慶市分行近幾年不良貸款始終保持為零，獨立審查官崗位起到了較好的作用。

作者：張敏單位：農發行重慶市分行