醫(yī)院管控論文：醫(yī)院管控體系完善討論

前言：本站為你精心整理了醫(yī)院管控論文：醫(yī)院管控體系完善討論范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢。

本文作者：武素英作者單位：河南省人民醫(yī)院

提高對(duì)內(nèi)部控制作用的認(rèn)識(shí)。在內(nèi)部控制的五大要素中，控制環(huán)境起著基礎(chǔ)性作用，而醫(yī)院主要管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、道德操守直接影響了內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)劣，從而影響著醫(yī)院內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和實(shí)施效果。領(lǐng)導(dǎo)重視是建立健全內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵，因此應(yīng)當(dāng)定期對(duì)醫(yī)院的主要負(fù)責(zé)人、中層干部和主要崗位人員進(jìn)行內(nèi)控知識(shí)的培訓(xùn)，促使其樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，醫(yī)院主管部門可以將醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建立效果列入年度考核中，定期對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

建立完善的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部管理控制體系注重對(duì)醫(yī)院內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性進(jìn)行有效控制，要求醫(yī)院在全面系統(tǒng)分析、梳理業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，合理設(shè)置部門和崗位；明確各部門、各崗位的職責(zé)，避免職責(zé)重疊或者出現(xiàn)盲點(diǎn)；實(shí)施部門和人員間的相互牽制制度，遵循不相容職務(wù)相分離的原則，例如授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄這五個(gè)步驟要由各自獨(dú)立的不同部門或人員完成，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制；對(duì)關(guān)鍵崗位建立輪崗制度和稽查制度等；科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，建立和實(shí)施績效考評(píng)制度，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部各責(zé)任部門和員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，并將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系注重對(duì)授權(quán)、職責(zé)分工、會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保護(hù)及內(nèi)部審計(jì)等的控制，其中授權(quán)控制要明確一般授權(quán)和特別授權(quán)的責(zé)任和權(quán)限及其批準(zhǔn)程序，資產(chǎn)保護(hù)要控制實(shí)物的采購、保管、領(lǐng)用及使用等各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)資產(chǎn)實(shí)行全生命周期管理，實(shí)行資產(chǎn)的盤點(diǎn)制度。

充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立發(fā)表的專業(yè)審計(jì)意見，直接促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷完善。為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，首先，要確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于其他職能部門尤其是財(cái)務(wù)部門，向醫(yī)院負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；其次，醫(yī)院須選拔具有必備專業(yè)知識(shí)和一定工作經(jīng)驗(yàn)的人員充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，并鼓勵(lì)審計(jì)人員定期接受后續(xù)教育，不斷更新審計(jì)技術(shù)，提高審計(jì)水平；第三，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國家政策法規(guī)和醫(yī)院所處內(nèi)外環(huán)境的變化，建立和完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，本著“醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展到哪里，審計(jì)工作就要跟進(jìn)到哪里”的原則，圍繞醫(yī)院中心工作，不斷增加審計(jì)內(nèi)容，拓展審計(jì)范圍，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃定期對(duì)醫(yī)院的政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，判斷相關(guān)的政策和制度是否得到了良好的執(zhí)行，是否發(fā)揮了應(yīng)有的效果，是否規(guī)避了必要的風(fēng)險(xiǎn)，并提出修改內(nèi)部控制措施的建議；第四，審計(jì)方法和內(nèi)容在時(shí)間上應(yīng)從事后審計(jì)向事前、事中、事后相結(jié)合審計(jì)轉(zhuǎn)變，在內(nèi)容上從查處違規(guī)違紀(jì)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)和績效審計(jì)轉(zhuǎn)變；第五，醫(yī)院應(yīng)重視審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用，通過加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見的追蹤檢查、定期向醫(yī)院職代會(huì)做審計(jì)報(bào)告等手段提高審計(jì)結(jié)果的權(quán)威性。

強(qiáng)化預(yù)算管理控制。全面預(yù)算管理制度是提高醫(yī)院管理效率、降低醫(yī)院成本消耗、促進(jìn)醫(yī)院年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段。如果說預(yù)算管理是通過設(shè)定目標(biāo)來管理醫(yī)院各部門、各層面的經(jīng)濟(jì)行為，那么內(nèi)部控制就是通過規(guī)范行為和流程來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。預(yù)算管理和內(nèi)部控制的職能相輔相成，緊密結(jié)合。醫(yī)院可以成立由最高管理層牽頭、各部門人員參與的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，管理機(jī)構(gòu)應(yīng)包括領(lǐng)導(dǎo)小組、具體負(fù)責(zé)部門（財(cái)務(wù)部門）、預(yù)算員三個(gè)層級(jí)。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)預(yù)算政策的制定和人員的分工安排，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織醫(yī)院層面和部門層面預(yù)算目標(biāo)的編制和協(xié)調(diào)工作、預(yù)算執(zhí)行的統(tǒng)計(jì)和分析、預(yù)算執(zhí)行的評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲落實(shí)，各預(yù)算部門設(shè)置預(yù)算員，負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確的上傳基層信息、下達(dá)高層指導(dǎo)建議，落實(shí)預(yù)算任務(wù)。醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員和預(yù)算員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，使其掌握基本預(yù)算管理知識(shí)和管理理念，確保預(yù)算任務(wù)的順利完成。

加強(qiáng)信息化建設(shè)。信息系統(tǒng)提供的信息，種類應(yīng)包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，信息時(shí)間應(yīng)涵蓋當(dāng)年和歷年，信息范圍應(yīng)遍及醫(yī)院層面和各部門、科室層面。醫(yī)院應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，設(shè)計(jì)科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程，將各種業(yè)務(wù)流程集成與財(cái)務(wù)管理軟件有機(jī)的融合起來，建立一套集信息收集、儲(chǔ)存和分析于一體的信息系統(tǒng)，規(guī)范信息的錄入點(diǎn)和相關(guān)人員的權(quán)限，便于對(duì)醫(yī)院的“人流、物流、資金流、業(yè)務(wù)流”的發(fā)生合理認(rèn)定、準(zhǔn)確計(jì)量，及時(shí)變成決策有用的“信息流”。