水利施工企業財務管理問題探究

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摘要：當前，水利施工企業面臨復雜多變的經營環境，各項材料及人工成本都在上漲，大大擠壓了水利施工行業的利潤空間，無形中也增加了水利施工企業的風險。水利施工企業財務管理必須按照國家法律法規和政策以及建筑施工行業經營精細化、規范化管理要求，讓財務管理真正成為水利施工企業管理的核心，從而有效地保證其生產經營規模和市場競爭能力。本文對此進行了探討。

關鍵詞：水利施工企業；財務管理；問題；基本思路

一、財務管理在水利施工企業中的重要性

1.幫助企業做出正確的決策

很多水利施工項目投資大、建設周期比較長，內外部影響因素眾多、存在的不確定性因素很多。國家的信貸、土地、環保政策都存在對水利施工企業影響的諸多因素，而這些問題的也會使水利施工企業利潤等受到不同程度的影響。因此，企業只有規范了財務管理機制，實施有效的有針對性的財務管理，才能在競爭激烈的市場環境中做出準確地判斷，選擇對企業相對安全有利的生存環境。

2.幫助企業提高經營管理水平、競爭力和經濟效益

市場的無序競爭，自身經營結構較為單一，是目前大多數水利施工企業面臨的現狀，經濟效益相對低下，從粗放型管理過渡到精細化的管理模式還需很長一段路要走，企業必須滿足市場對項目管理總體的要求，從增強自身核心競爭力和壓縮成本入手，以財務管理工作為抓手，通過實施有效的財務管理施工管理的決策、執行和監督與財務管理的有效結合，使資金的使用效率大大地得到了提高，縮短資金在企業的沉淀時間，提高各項目運營管理水平，從而使企業的經濟效益得以大大地提高。

3.幫助企業提高利潤水平

企業長期發展的源動力是降本增效、爭取最大利潤、提高經濟效益，施工企業更是如此。在水利施工企業的經營管理工作中，建立科學有效的財務管理模式，強化財務管控力度，不僅可以有效提高企業利潤空間，還可以增強企業抵御風險的能力，幫助企業實現對內部資源合理有效配置，從而提高施工項目的市場占有率，有效地控制住財務風險，從而使企業走在持續穩定增長的快車道。

二、水利施工企業財務管理存在的主要問題

1.存在多樣化財務風險的趨勢

其一，按照國家相關的要求，所有施工項目必須通過投標方式來取得，鑒于此，為了取得保持項目一定的利潤水平，企業就有可能降低投標報價來獲得項目，相應的加大了投標的風險。其二，應收款項在企業總資產中占的比重比較大，有些時候施工項目在實施過程中，若工程款存在不及時支付情況，大大提高了應收賬款回收的難度。水利施工企業為了能在合同節點順利完成施工項目，只能想方設法解決資金缺口問題，籌措資金的主要方式是與金融機構合作，籌集相應的資金，企業與金融機構合作籌措資金，金融機構需要企業提供相應的擔保或抵押措施，相應的也加大了水利施工企業的籌資風險。其三，水利施工企業固定資產投資也存在回收風險，大型的水利施工設備與生產器械原始投資需要6-9年時間才可以收回，回收的周期比較長，而由于長時間的使用和磨損等影響到了固定資產實物形態，固定資產再次出售的難度都比較大，凡此種種都使得此類固定資產變現能力大為下降。而目前施工企業資產中固定資產占的比重較大，和流動性資產投資相比明顯缺乏變動性。

2.財務人員專業水平較差

水利施工企業目前的財務管理狀況，僅僅局限在常規性管理工作范疇內，工作中出現的問題往往還停留在事后管理的層面，充當著“滅火隊員”的角色，在項目管控過程中，企業往往將管理的重點放在工程項目推進、質量管控以及施工安排等環節，并沒有將財務管理機制和具體方法的改進作為管理重點來關注。施工行業有著非常明顯的行業獨特性，施工項目比較分散，所以造成施工單位資金流動性差，不能保證具體工程項目的順利推進。在實際工作中，大多數水利施工企業在資金管理、財務管控的管理水平遠遠不能滿足現代企業管理的需要。一些財務管理者、施工企業負責人存在“吃老本”意識，對施工項目的財務管控僅僅停留在記賬算賬的程度，業務水平過低，沒有深挖數據，從數據中分析企業的運營情況、潛在的風險，更沒有將財務管理和業務管理的有機結合作為財務工作的方向，造成業務活動和財務工作存在脫節問題。另一個原因是施工項目所管控的資金都比較分散，在實際工作中，沒有較為合理和有針對性的管控措施，往往沒有發揮資金集中管控的協同效應，企業資金配置不均衡，使得施工項目不能穩步有序地開展工作。

3.財務管控制度存在漏洞

水利施工行業施工特點是施工環節繁多、施工周期比較長、施工結構多樣、施工資金較大等特征，針對施工過程中的成本資金要進行科學有效的管理。但在實際工作中，較多的水利施工企業難以將對施工資金、施工成本進行合理分配與管理，使得資金使用效率比較差，在財務管控制度層面存在較大漏洞。購買材料沒有結合工程量的預算，出現材料購買量多余，造成資金積壓，各種款項的支付沒有和合同的付款條款有效銜接，造成企業違約的情況發生，存在各種財務管控制度不完善的情況下，項目資金就有可能不能科學地匹配人材機的資金量，不能做到對人材機準確的財務審核清查，從而造成資金浪費和材料短缺等問題，這些都是影響項目不能夠按時竣工的客觀因素。

三、水利施工企業財務管理工作的基本思路

1.充分發揮財務的監控和預警作用

首先，在制度的建設方面，內部財務管理辦法是要有針對性的切實可行的；對貸款和擔保規模進行測算，保持適當的貸款和擔保規模使企業的資產負債率保持在適度的水平；進一步完善資金管理，成立資金結算中心，將各個項目的資金集中開戶，統一管理，建立嚴格的結算制度，充分發揮資金的協同效應，使資金使用效率得以充分發揮。其次，要充分評估債務資金與自有資金的比例關系，合理控制企業經營中的負債的比重，合理管控經營風險。再次，重視企業現金流的管控，平時結合企業正常經營活動編制合理的現金預算，并在一定時期將現金流入量與流出量進行合理的匹配。最后，要定期對于企業應收賬款進行分類統計，并依據不同階段的賬齡特點制定有針對性地、行之有效地收款政策，降低應收賬款的回收風險，有效地減少壞賬損失。

2.穩步有效地提高從業人員職業素養

國家營改增的政策及各項財稅政策的相繼出臺，對基層財務人員的職業素養提出了更高的要求，財務人員不僅要懂業務，更要懂法律，還要有對行業深刻洞悉的能力，財務管理技能卓越，能夠把握企業發展命脈，只有提高自身的職業素養，才能發現風險點，繼而有針對性地找到解決問題的辦法，從源頭上規避相應的風險。財務人員要能夠在工作中發現問題，在實踐中多思考、多體會、多領悟，能夠在準則和規范中找尋依據，文件和資料中尋找范本，由易到難，加強業務與財務有機融合。水利施工企業還應針對性地設計財務人員教育培養計劃，對財務人員要加強職業道德和責任意識的教育。施工企業只有加強財務的監督管控，才能防患于未然，將財務風險有效地化解，為企業的長遠發展保駕護航。

3.完善財務管理組織結構和財務監管體系

水利施工企業應建立以財務總監為核心的財務管理結構。這樣設置的目的是在財務管理方面可以從專業的角度考慮，更具有前瞻性，由其負責對企業財務管理方面的把控，既可以使財務管理更加專業化規范化，有助于相關部門的協調配合。首先，水利施工企業要將財務監管理念和企業面臨的實際情況緊密結合。將企業財務管理涉及財務風險、成本管控、時間價值等多種因素落實到企業管理的全過程。其次，要針對行業特點，有前瞻性的設置財務管理組織結構，將財務人員、管理人員培養工作，作為日常必須有的工作常抓不懈，這樣做不僅可以讓財務從業人員能夠及時了解自己的工作內容和工作范圍，明確各自的分工讓財務人員有行業敬畏感，有所為有所不為，保證企業各項財務管理制度都能落實到位。再次，引導財務人員管控風險意識，在提高對于風險的預判能力，在遇到風險時能夠準確地識別風險隱患，并將在實際工作中發揮自己的專業特長，有效的防范和化解風險，使財務工作的效率能夠得到有效的提高；最后，重視信息化財務管理平臺，利用這個平臺可為企業提供全方位多角度的財務監督。并分析預測可能發生的風險點，有效地促進了企業財務管理模式的質變，提升了財務管理的水平，拓寬了服務范圍。

四、結語

水利施工企業只有加強了財務管理，結合自身經營活動的實際情況和工程特點，將各種管理對策運用到實際工作中，有效的發揮財務管理過程控制，就可以使成本降低、利潤穩步得到提高，使企業獲得長期穩定的發展。

參考文獻

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作者:孫海晶 單位:洛陽水利工程局有限公司