企業(yè)流動資金管理

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在企業(yè)的財務(wù)管理中，資金始終是一項值得高度重視的的資產(chǎn)，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財務(wù)管理的核心內(nèi)容。資金管理的好壞不僅是衡量一個企業(yè)財務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究，采取有效的管控措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

近年來，由于市場的競爭日趨激烈，企業(yè)墊資越來越多，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展。現(xiàn)就企業(yè)流動資金緊張原因及加強(qiáng)資金的管控措施作簡要論述。

一、企業(yè)流動資金緊張原因

1.企業(yè)經(jīng)營效果不佳

一個企業(yè)經(jīng)營的效果，經(jīng)營效益的好壞，直接影響著企業(yè)的資金狀況；同時資金運(yùn)作的好壞，又會直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展，影響企業(yè)獲得最佳效益。所以從企業(yè)效益與資金的關(guān)系來看，創(chuàng)造效益是企業(yè)獲取流動資金的來源，資金是不斷獲取效益的基礎(chǔ)。

企業(yè)經(jīng)營效益差，利潤滑坡或出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)自身積累無法實(shí)現(xiàn)，也就造成企業(yè)無法真正積累資金，這是企業(yè)資金緊張的重要原因之一。只有通過企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，獲取更多的利潤，才能夠保持企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定增長，所以，任何一個企業(yè)只有不斷尋求加強(qiáng)內(nèi)部管理、降低成本的途徑，努力提高經(jīng)營效益，才能提高自身的資金運(yùn)作能力。

2.產(chǎn)品銷路不暢、存貨積壓嚴(yán)重

我國許多企業(yè)對市場缺乏足夠的了解，生產(chǎn)經(jīng)營決策缺乏科學(xué)性，加之生產(chǎn)中消耗過多，導(dǎo)致成本不斷上升，價格缺乏競爭力，從而導(dǎo)致銷路不暢、產(chǎn)品大量積壓，造成資金無法及時回籠，資金周轉(zhuǎn)緩慢，使用效率差，從而加劇了資金的緊張局面。

3.三角債情況嚴(yán)重

隨著企業(yè)競爭加劇，為實(shí)現(xiàn)銷售，企業(yè)采用賒銷也越來越多，造成企業(yè)間的貨款相互拖欠，形成了企業(yè)之間的三角債，資金收回相互牽連，致使企業(yè)資金難以到位，延緩了資金周轉(zhuǎn)速度，從而導(dǎo)致資金緊張狀況更為突出。

4.企業(yè)內(nèi)部重視不夠、缺少資金統(tǒng)籌配合

導(dǎo)致目前企業(yè)資金緊張還有一個很重要的原因，即企業(yè)的內(nèi)部重視不夠，缺乏資金使用是有成本的觀念，認(rèn)為資金管理僅是財務(wù)人員的事，尤其與資金管理密切相關(guān)的部門的認(rèn)識不夠往往造成資金嚴(yán)重墊支。比如，企業(yè)的市場部門與采辦部門忽略資金的經(jīng)營效果，就會造成企業(yè)簽訂的收入合同不重視資金回收的條款，缺乏獲得預(yù)付款意識，而采辦部門簽訂的支出合同也不考慮該項目是否有資金沉淀。最后的結(jié)果可能就是企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門缺少資金意識，又沒有溝通配合，缺乏資金使用的統(tǒng)籌配合，導(dǎo)致企業(yè)各項目墊支嚴(yán)重，整體資金使用效果當(dāng)然不好。所以這種企業(yè)內(nèi)部沒有高度重視，沒有從合同源頭入手，勢必造成企業(yè)資金的緊張。

二、企業(yè)應(yīng)以合同管理為源頭解決資金緊張的問題

如果企業(yè)在掌握一定的市場、生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常的前提下，必須從合同管理入手從源頭改善資金緊張狀況。企業(yè)所有和資金收支有關(guān)的部門都是關(guān)注的重點(diǎn)，與企業(yè)資金聯(lián)系緊密相關(guān)的合同管理部門更應(yīng)關(guān)注。

上述部門應(yīng)有“企業(yè)資金運(yùn)營的好壞與本部門的工作責(zé)任由直接關(guān)系”這樣的理念，才能在其合同簽訂時以企業(yè)利益目標(biāo)最大化為前提充分考慮資金的條款約定。企業(yè)市場部門應(yīng)在合同收款條款的簽訂上盡可能的爭取預(yù)付款，同時如是施工企業(yè)還應(yīng)多設(shè)定里程碑點(diǎn)的收款，確保以合同作為約束，加速資金的流回；在合同執(zhí)行中，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)跟蹤合同到期及時和業(yè)主確認(rèn)收款，以保障款項的按時收回。

同時，建議企業(yè)的市場部門與采辦部門合并管理，以便能從公司整體資金運(yùn)籌管理，使得支出合同以收入合同為前提，提高資金收支的配比性，盡可能的減少墊付。

三、加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理、降低壞賬風(fēng)險

企業(yè)首先必須細(xì)分市場,找準(zhǔn)自己的市場定位,發(fā)揮優(yōu)勢,科學(xué)合理地篩選業(yè)務(wù),更要對客戶信譽(yù)度進(jìn)行了解分析，而不是饑不擇食,不分良莠,要從源頭上減少壞賬的產(chǎn)生，降低三角債的影響。當(dāng)然并不是進(jìn)行了客戶分析就能避免逾期應(yīng)收帳款的產(chǎn)生，這是因為是市場經(jīng)濟(jì)的瞬息萬變隨時有可能導(dǎo)致債務(wù)人財務(wù)狀況惡化而無力償還到期債務(wù)。所以企業(yè)要建立應(yīng)收帳款清理小組，對于清理小組要注意以下幾個方面：（1）原款項經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人應(yīng)為某項應(yīng)收帳款的直接責(zé)任人，參加清收小組，在清收小組負(fù)責(zé)人的調(diào)配下參加工作。（2）清收小組成員按責(zé)任分工，并分解落實(shí)清理回收目標(biāo)任務(wù)。（3）嚴(yán)格考核，獎罰分明，提高催討人員的積極性和效果。

除了內(nèi)部加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理外，企業(yè)為緩解資金壓力，還可以考慮出售應(yīng)收帳款。出售債權(quán)是指應(yīng)收帳款持有人將應(yīng)收帳款所有權(quán)讓售給商或信貸機(jī)構(gòu)，由他們直接向客戶收帳的交易行為。在這種方法下，企業(yè)可于商品發(fā)運(yùn)以前向貸款者申請借款，經(jīng)貸款者同意貸款，即可在商品發(fā)運(yùn)以后將應(yīng)收帳款讓售給貸款者。貸款者根據(jù)發(fā)票金額，減去有關(guān)扣款，將余額付給籌資企業(yè)。

四、建立結(jié)算中心制度，發(fā)揮資金集中管理效益

對于大型集團(tuán)企業(yè)，可以考慮建立財務(wù)結(jié)算中心，以集中賬戶及資金的統(tǒng)一管理。企業(yè)通過

建立財務(wù)結(jié)算中心，減少不必要的銀行賬戶，并將原來分散的資金集中到結(jié)算中心，減少資金的閑散浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對下屬單位做到了真正的資金監(jiān)管。結(jié)算中心直接對銀行，下屬單位除保留日常必備的基本賬戶外，其余賬戶統(tǒng)一在結(jié)算中心管理。通過這種管理模式，可以最大限度的發(fā)揮企業(yè)資金的使用效率。