內部控制事業單位財務管理論文

前言：本站為你精心整理了內部控制事業單位財務管理論文范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

1.事業單位財務管理內部控制存在的問題

1.1崗位責任、賬目不清晰事業單位普遍存在崗位職責不清晰的問題，且賬目不清晰。部分單位財務部門人員不足，一個人員需要身兼數職，如出納人員同時也是需要進行監管報銷的工作，財務專用章由單獨的人員管理，該情況不符合我國《會計法》中的相關條款，且在進行各項工作時容易出現失誤，也給別有用心的人員進行違法行為提供了相應的條件。在賬目管理方面，經營責任制在事業單位推行后，部分經營責任人在利益的驅使下，通過各種類型的名目，把潛盈、潛虧等納入往來科目中，并沒有及時進行處理，各種外投外借資金也納入掛入往來科目中，如果對方另一方企業出現破產等情況，該類資金則無法完全回收，而在核算時依然將其作為其中的科目進來處理。債權債務的明細賬目在債權債務發生變化后，沒有及時處理，使得實際的債權債務與賬目出入較大，較為混亂。

1.2預算控制問題事業單位的預算工作十分豐富，包括預算編制、執行、分析、調整、決算編制、匯報、績效考核等。許多單位均能夠按照批復的預算數額，統籌安排單位的收支，合理運用預算經費。但是由于事業單位的性質較為特殊，其職能及特點決定了其工作內容具有一定的公益性，在執行預算的過程中，無法制定出統一定量的標準，因此對預算控制進行績效評價時存在較多的困難。另外現代事業單位的預算編報系統、決算編報系統相對獨立，無法很好地將預算、決算相結合，綜合評價預算執行控制效果。

1.3支出管理不足事業單位的人員對于經費的支出沒有概念，支出的控制意識較為薄弱，使得資金浪費情況十分嚴重。首先由于事業單位內部財務管理制度存在一定的缺陷，或者在制定的過程中沒有根據制度進行，人員權力過大，支出不合理，如部分支出的浮動范圍較大，沒有硬性的控制標準的支出項目，人員在支出時會擴大開支范圍、提高支出數額等，對于可有可無的物資沒有節制的購進，情況嚴重的還會出現人員自私動用單位資金等現象，使得資金大量浪費，國有資產受到嚴重損失。

2.相應改進措施

2.1建立健責任明細制度事業單位財務管理責任制明確，一旦產生財務問題，容易出現互相推卸責任的現象，或者責任人尋找開脫的理由，因此需要構建責任明細制度。將財務人員的崗位工作內容、職責內容、權利范圍、負責的環節等均需要清晰的劃分出來，在日常的財務管理工作中將該類制度落實到位，每個人均需要各司其職，對本環節的內容負責，強化各單位負責人對財務情況的監督與管理，出現問題后根據財務管理的環節直接追責。各個部門之間的權利也需要嚴格進行劃分，并使之相互制約，相互監督。在獎懲機制方面，需要制定一定的標準，構建建立合理的獎罰制度，如果出現以權謀私、濫用職權的人員，需要給予嚴厲的懲罰，并堅定的執行到位；在崗位上表現良好的人員則應進行精神及物質上的嘉獎，以公平公正的態度賞罰分明，各類人員則會不斷地提高工作熱情，改進工作方式，優化工作效率，使得事業單位的運轉更加高效，在單位內部構建良好的文化氛圍。

2.2嚴格預算編制預算的編制工作十分復雜，屬于較為系統的工作。在進行預算編制的過程中，預算編制人員需要對各個項目進行科學的統籌規劃，并實施論證，進行全面的考察及綜合測評，才能保障預算方案的合理性?，F在應用較為廣泛且較為合理有效的編制方法是零基預算法，即是編制成本費用預算時，把所有的預算支出項目的出發點視為零，不考慮過往會計期間出現的費用項目及數額，所有的預算支出均以實際需要和可能出現的支出為基礎，全面分析預算的影響要素，對預算期內的各種支出一一進行審核，判斷其標準時是否存在問題，以綜合平衡為原則進行預算編制。該方式能夠有效的優化預算編制的效率及質量。另外事業單位的預算編制需要較為詳細、嚴謹，并需要給予預算編制的時間進行分析、考證，才能保障方案的質量。

2.3收支及采購的控制收支及采購的控制能夠有效地減少資金的浪費，提高資源的利用率，保障事業單位的各項職能正常運轉，也是強化財務管理的有效途徑之一。事業單位收支控制的主要內容包括審核收入的來源是否合法；支出的項目是否經過了相應的審批程序，并達到了規范及標準的要求；各類票據的管理狀況及效果等，使得支出項目更加合理、嚴謹。在采購控制方面，采購控制能夠保障單位資金的使用達到國家政策的要求，符合相關的文件精神，因此可以將采購業務納入部門預算中，根據部門的實際情況，制定科學的采購方案，對采購的方式、過程、供應商等進行審核，全面控制采購活動。

2.4提高財務人員素養事業單位財務會計綜合素養與其財務的管理水平有著密切的關系，并直接關系到事業單位的社會效益及單位的形象，需要不斷的優化會計人員的整體素質。事業單位的選拔人才時，就需要優選專業的人員，并需要其具備扎實的基礎知識及相關的執業經驗。日常的人員管理中，還需要積極組織人員進行培訓學習，學習各項法律法規、財務會計知識、交流經驗等，更新其知識結構，不斷提高財務人員的綜合素養及思想道德水平，使之在工作中嚴格要求自己，敬業負責。

3.總結

由于事業單位的性質較為特殊，其在發展的過程中并沒有過多的財政業務，對財務方面的內部控制較為疏忽，使得其財政管理方面出現了各種問題，需要事業單位的管理人員予以高度的重視，采取有效的措施強化管理力度。本文僅從一般的角度分析了改善事業單位財務管理的內部控制措施，實踐的管理中還需要管理人員全面掌握事業單位的基本情況，包括性質、特點、組織結構、人員配置、財務狀況等，制定出相應的財務管理方案，并將其落實到位，強化內部控制，保障事業單位穩定發展，帶來良好的社會效益。

作者：錢瑞芳單位：新密市愛衛辦