現代化支付會計管理

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風險何在？

核算系統各環節相互關聯產生的風險。一是業務關聯產生的風險。會計集中核算打破了原有崗位分工和勞動組合，中心支行核算中心根據業務分工設置網點柜、聯行柜、綜合柜、同城清算等多個柜組，各司其責。但一筆支付匯款業務的處理要經網點柜發起、聯行柜補錄支付行號、綜合柜賬務處理、支付系統發送等多個環節，一旦某個環節有些許疏忽，不但該筆業務無法完成，整個核算中心的業務也將無法順利完成。二是聯行查詢查復業務關聯產生的風險。人行與支付系統的連接是以中心支行為直接參與者，縣市支行為間接參與者實現的，所有的聯行和查詢業務由核算中心聯行柜集中處理。而集中核算系統對內部網點之間、網點與綜合柜和聯行柜之間的查詢查復沒有相應模塊處理，聯行柜只能通過電話、電子郵件或傳真等方式傳遞查詢查復書，容易產生遺漏或延遲回復的現象，可能錯過糾錯和杜絕資金損失的時機。

風險識別不直觀產生的風險。一是資金匯劃憑證與信息脫節的風險。匯款業務由網點錄入信息，再發送到核算中心聯行柜，由聯行柜干預后匯出，而聯行柜無憑證審核信息是否真實、準確，若收款人或金額信息有誤，該筆資金仍可通過支付系統在短時間內到達收款人賬戶，可能造成資金損失。二是網絡設備故障無法預見的風險。網絡設備故障事先往往無法預見，故障的發生也帶有偶然性，如不能及時找到問題所在，就會造成系統癱瘓和數據丟失。

核算系統和支付系統不完善產生的風險。一是集中核算系統無自動簽退功能。操作員登陸后如長時間沒有操作，系統不能自動簽退，還有的營業網點由于設備緊張，存在多人共用一臺計算機操作的現象，這些可能會產生操作員密碼被盜用的危險。二是核算系統沒有自動提示存款余額功能。營業網點發出一筆匯款業務，由于不能提示存款余額，網點在存款不足的情況下仍能完成記賬復核操作，但到聯行柜辦理匯出手續時才能提示存款余額不足。

如何防范和控制風險？

建立應急機制。針對網絡故障、業務關聯和不直觀產生的風險，制定嚴密的應急方案，對各種風險故障產生的后果進行分析，設計預防措施。

實行報告制度。操作人員對斷電、網絡不通、服務器不能正常工作等問題及時向核算中心主管報告，并協助系統管理員迅速排除故障，如短期無法排除要及時與縣支行網點聯系，說明原因，涉及商業銀行的要通知其采取其他匯款方式。

實行日常維護制度。各種設備必須處于完好狀態，特別是UPS電源的維護必須做到經常化，按時開關、定期放電、定期檢查。加強數據備份，保持核算系統服務器與備份服務器日期和賬務狀態同步。結合實際制定適合本單位危機處置實施辦法，建立完善的災難備份系統。

建立協調機制。支付系統運行涉及商業銀行和人民銀行會計、國庫等部門，要做到各部門各環節工作協調有序，必須建立有效的協調機制。

制度協調。建議上級行結合集中核算和支付系統上線后的業務變化，對現有的核算制度、操作規程、崗位職責制有針對性地進行修改補充，使支付系統參與者有章可循。上級行針對運行支付系統后手工聯行取消的現狀，對作廢的聯行印章、編壓機、各種登記簿等進行一次性清理規范，取消無用登記簿，增加會計檢查、會計主管坐班日志等登記簿；適當放寬兼崗規定，在不違反相互制約的前提下可以跨柜組兼崗，一人可設多個操作員代碼；支行會計、國庫、發行等科室合并，以緩解會計部門人少崗多，人少事多的矛盾。

部門協調。由會計主管部門牽頭，定期或不定期召開聯系會議，本著相互支持，相互理解，以制度為依據，從實際出發的原則，解決支付系統運行后會計人員相對緊張，國庫管理難度加大的問題。并組織一線的會計人員學習新業務、新制度，把學通制度、弄懂制度作為防范會計風險的生命線。

建立監督機制。支付系統作為資金匯劃的通道可以說是一個看不見的流動“金庫”，需要制定一套強有力的監督機制，確保其安全運行。建議把風險防范的重點放到臨柜的營業網點，配備內部監督員，對受理的會計憑證、操作流程進行實時監督；對匯兌業務和超過權限的業務須經主管審批，涉及到重大事項，核算中心主任簽字把關，把風險杜絕在第一道防線。

研發和推廣憑證影像管理系統，實現“憑證實時掃描，影像網絡傳輸，聯行事中監控，事后及時監督，網點遠程查詢”的目標，事后監督部門適時到網點進行現場監督。

建立反饋機制。針對集中核算系統和支付系統存在的問題，上級技術開發和管理部門可在網站上進行收集整理，定期對系統進行升級改造，提高支付系統的使用效率。建議上級行先取消實行手工清算的縣市支行的同城票據交換所，對同城票據電子交換系統進行升級，使之與核算系統相連接；增加集中核算系統自動簽退和自動提示存款余額功能；增加支付系統收到查詢書自動提示功能，查找出現亂碼的原因并加以改進；在行名行號查詢系統中增加金融機構歸屬關系表和電話號碼；改進小額支付系統確保其方便使用等。