商業銀行國內保理業務

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內容提要:國內保理業務作為新興的銀行中間業務在中國迅速發展起來。筆者對國內保理市場進行了分析,提出商業銀行在開展國內保理業務時既要積極創新又要注意對風險進行控制。接著對商業銀行如何選擇業務客戶和甄別應收賬款進行了探討。在此基礎上,對國內保理業務的種類和流程進行了研究。最后對國內保理業務的風險及其控制進行了分析。

關鍵詞:國內保理業務流程風險控制

一、國內保理市場分析

國內保理是在國內賒銷、托收貿易背景下,銀行作為保理商從供貨商處買入以商業發票、商品交易合同載明的對購貨商的應收款,并負責信用銷售控制、銷售分賬戶管理和貨款回收而提供的綜合性金融服務。

由于現階段國內貿易市場已形成了明顯的買方市場,結算手段與國際結算比較相對貧乏,賣方要控制收款風險,主觀上不愿意賒賬銷售,但這又不符合買方的意愿,為了滿足客戶的迫切需要,許多中資銀行借鑒國際保理的基本操作方式,先后開辦了國內保理業務。相較傳統的國際保理業務而言,新生的國內保理業務有著更為廣闊的市場。2002年12月,工商銀行正式獲準在國內面向工商企業中符合條件的客戶開辦保理業務,成為國內第一家獲準全面開辦國內保理業務的國有商業銀行。在此之前2002年9月,民生銀行與上海貝爾-阿爾卡特簽訂20億元的保理業務綜合授信協議。2001年下半年,光大銀行與上海貝爾-阿爾卡特簽訂5億元的保理業務綜合授信協議。雖然中資銀行的保理業務還正在起步,但國內保理業務的潛力已展現出來。

雖然各家銀行對于發展國內保理業務的前景都十分看好,但實際上,該業務的開展受到不少條件的制約。業內人士指出,最主要的制約是法律法規與信用體系尚未健全。由于國內保理業務是一項新生的業務,所以法律法規對于該業務中諸如應收賬款的轉讓、擔保,并沒有明確的規定。舉例而言,一家企業倘若破產,有追索權的保理業務對其的清償程序應該如何,我國的《合同法》、《公司法》等法律法規中并未有明確的規定。另一方面,我國企業信用體系還不完善,銀行為了規避風險,往往只限于對銷售商和購貨商都是該銀行客戶的企業開展保理業務,所以,業務量難以迅速擴大。在法律環境和企業信用體系的雙重局限下,各家銀行對于國內保理業務的風險控制極為審慎。例如,工行對于國內保理業務的風險控制實行額度制度,且一般一年一定,納入到統一的授信管理之中,同時對銷售商和購貨商的額度進行監測,并建立保理業務的風險預警機制等。而光大銀行則采用“大總行-小分行”的模式,由總行對各分行的國內保理業務進行指導和調控。另外,企業與銀行雙方對國內保理業務的生疏,也限制了該業務的發展。

顯而易見,國內保理業務擁有巨大潛力又有相應風險,商業銀行在開展此業務時既要積極創新又要注意風險的控制。下面筆者擬就商業銀行如何開展國內保理業務這一課題做些粗淺探討。

二、國內保理業務的客戶選擇

商業銀行在開展國內保理業務時,首先應考慮如何選擇客戶,在此基礎上,對保理的標的即應收賬款進行甄別。

1、國內保理適用的客戶

(1)賣方資信情況良好,無不良信用記錄,采用賒銷的銷售方式,應收賬款的期限、地區分布、客戶結構合理的制造、銷售企業。

(2)賣方應具有一定的經營規模,發展前景良好,主要產品所占市場份額較大。同時應收賬款占比高、需要資金迅速擴大生產、銷售規模的,有市場、有發展潛力。

(3)賣方是經營管理規范,財務管理嚴格,有意提高資產流動性的企業。

(4)賣方是需要優化財務報表結構的企業,如上市公司或擬上市企業。

(5)賣方是長期擁有一定金額的,真實、合法、無權利瑕疵的應收賬款的批發商,而非零售商。

(6)交易合同項下的商品應為消費性商品而非資本性商品。

2、辦理國內保理的客戶應具備的條件

(1)具備企業法人資格,且無不良信用記錄,評定的信用等級在A級(含)以上。

(2)產品質量穩定,標準化程度高,易于保管,市場前景較好。

(3)前兩個會計年度經營正常、財務狀況良好,現金流量無異常。

(4)與買方采用賒銷方式進行商品交易,且與買方有較長期的合作關系。

3、應收賬款應具備的條件

(1)應收賬款應具備合法真實的賒銷貿易背景,同時申請人與付款人之間具有真實、合法、有效的商品交易或勞務背景。

(2)申請人與付款人之間不存在商業糾紛或爭議即應收賬款債權無瑕疵,并且申請人未對應收賬款設定任何形式的限制或擔保。

(3)應收賬款的付款人不是申請人的關聯機構,應收賬款債權證明完整。

(4)商務合同項下的應收賬款付款到期日不少于15天且不超過90天,以人民幣計價標示并支付。三、國內保理的業務種類和流程

上文分析探討了國內保理的適用范圍,在此基礎上,接下去將對商業銀行開展國內保理的業務種類和流程進行研究,涉及到“國內全保理”、“國內有追索綜合保理”、“國內商業發票貼現”這三種類型的保理業務。

1、國內全保理

“國內全保理”指銀行為企業提供賒銷分戶賬管理、應收賬款催收、貿易融資、信用銷售控制和壞賬擔保的全功能保理。其具有如下特點:賣方企業不承擔因賒銷帶來的收賬風險;賣方企業向銀行出售應收賬款,取得貨幣資金——“把死賬變成活錢”——增加現金流量,加速資金周轉;銀行負責應收賬款管理和催收工作,承擔付款人到期不能足額支付應收賬款的信用風險。

“國內全保理”作為全功能保理,銀行承擔的風險較大,在選擇客戶時,可通過以下標準進行甄別:企業開辟新市場、接觸陌生客戶,但對其資信情況缺乏了解,承擔商業信用風險;賣方應收賬款占壓資金,影響資金周轉,難以擴大經營規模;賣方經營管理規范,財務管理嚴格,有意提高資產流動性,需要優化財務報表結構。

該業務的操作流程見下圖。(圖1)

流程說明:

①賣方向銀行申請核準信用額度;

②銀行對買方進行信用評估并核準信用額度;

③賣方向買方發貨,并將應收賬款轉讓給銀行,取得資金;

④銀行負責應收賬款的管理和清收;

⑤買方于發票到期日前向銀行付款。

⑥到期買方無力付款,銀行做擔保付款。

2、國內有追索綜合保理

“國內有追索綜合保理”指銀行為賣方提供賒銷分戶賬管理、應收賬款催收、貿易融資服務的基本服務功能,客戶可以靈活選擇的有追索保理。

該業務具有如下特點:賣方企業向銀行出售應收賬款,取得貨幣資金后可增加現金流,加速資金周轉;銀行分擔企業的應收賬款管理和催收工作;如銀行到期未收到買方付款,則由賣方按約定無條件回購該應收賬款?？蔀榭蛻魩淼睦嬗?當應收賬款占比高時,可得到資金迅速擴大生產、銷售規模;銀行提供專業化服務,為應收賬款提供多方面服務,減少財務人員負擔;基本服務功能供客戶選擇,客戶成本較低。

該業務的操作流程見下圖(見圖2)

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流程說明:

①賣方向銀行提出申請保理額度;

②銀行對買方進行信用評估并核準信用額度;

③賣方向買方發貨,并將應收賬款轉讓給銀行,取得貿易融資;