稅收籌劃對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的重要性

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企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。在現(xiàn)代化的企業(yè)會(huì)計(jì)核算中，稅收籌劃問(wèn)題一直影響著財(cái)務(wù)工作的效果，為了更好的保障企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的順利進(jìn)行，提高企業(yè)財(cái)務(wù)水平，必須對(duì)會(huì)計(jì)核算中的稅收籌劃工作進(jìn)行良好的運(yùn)用，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求和企業(yè)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行分析，掌握企業(yè)稅收籌劃中出現(xiàn)的問(wèn)題，并采取科學(xué)的手段解決此類問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算起到了決定性的作用，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃是一項(xiàng)重要內(nèi)容，稅收籌劃的含義是納稅人在滿足我國(guó)稅務(wù)相關(guān)法律和規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，通過(guò)企業(yè)自身或機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)所設(shè)計(jì)的稅務(wù)進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃與安排，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。因此，完善的企業(yè)稅收籌劃工作能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理水平，同時(shí)也能夠有效的提高稅務(wù)部門的工作效率，縮減稅務(wù)征收成本。從企業(yè)的發(fā)展角度看，利用合理的稅收籌劃可以有效的降低企業(yè)的稅負(fù)，極大程度的解決了企業(yè)財(cái)務(wù)壓力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。此外，我國(guó)相關(guān)部門還應(yīng)該盡量的涵養(yǎng)稅源，為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。隨著時(shí)代的發(fā)展，只有不斷的發(fā)展企業(yè)財(cái)務(wù)稅收籌劃工作，才能更好的促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)固發(fā)展，并嚴(yán)格按照相關(guān)稅收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌劃，結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，利用客觀的角度制定稅收制度，提高稅收籌劃意識(shí)，從而更好的提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

1.企業(yè)稅收籌劃在會(huì)計(jì)核算工作中發(fā)揮的作用

對(duì)于當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，大部分企業(yè)的稅收籌劃工作都是基于結(jié)構(gòu)或企業(yè)自身利用科學(xué)有效的方法對(duì)企業(yè)的稅務(wù)內(nèi)容開(kāi)展有序的管理，從而實(shí)現(xiàn)合法避稅和降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本效果。因此，稅收籌劃對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要的價(jià)值，以下對(duì)稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用進(jìn)行分析。科學(xué)的開(kāi)展稅收籌劃工作對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作來(lái)說(shuō)，能夠大大的降低企業(yè)稅務(wù)成本，提高企業(yè)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益，從而保障企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的大環(huán)境下占據(jù)穩(wěn)固的地位，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，從而獲取更多的資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)。科學(xué)的開(kāi)展稅收籌劃工作能夠增強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算水平，從而對(duì)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的拓展有很大的幫助，保證企業(yè)可以在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，促進(jìn)運(yùn)行效率的不斷提升。企業(yè)合理的運(yùn)用稅收籌劃能夠最大限度的獲取經(jīng)濟(jì)收益，從而促進(jìn)企業(yè)健康的運(yùn)轉(zhuǎn)。科學(xué)的開(kāi)展稅收籌劃工作能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層更加明確企業(yè)的運(yùn)行狀況，從而做出正確的決策，通過(guò)稅收籌劃工作能夠直觀的看出企業(yè)的工作效率，并維持企業(yè)的正常運(yùn)行，保障了企業(yè)的健康發(fā)展。

2.企業(yè)稅收籌劃與會(huì)計(jì)核算之間的關(guān)系

企業(yè)想要得到良好的發(fā)展，必須保障高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理工作，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，才能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。在企業(yè)的運(yùn)用中，會(huì)計(jì)核算工作對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要影響，而稅收籌劃工作是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，通過(guò)科學(xué)的稅收籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)良好的財(cái)務(wù)管理效果，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)的稅收籌劃和會(huì)計(jì)核算存在著相互依存的關(guān)系。企業(yè)的稅收籌劃工作需要保障企業(yè)利益最大化發(fā)展的前提下，運(yùn)用科學(xué)的手段進(jìn)行籌劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本獲取的能力，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)工作的順利開(kāi)展。對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)核算來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)人員的工作主要是負(fù)責(zé)掌控資金的取向，并結(jié)合實(shí)際情況實(shí)現(xiàn)企業(yè)的統(tǒng)籌管理，幫助企業(yè)做好戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)的發(fā)展提供理論依據(jù)。企業(yè)稅收籌劃和會(huì)計(jì)核算工作都有著共同的目標(biāo)，就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化，兩者具有密不可分的聯(lián)系，因此，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算水平對(duì)稅收籌劃工作產(chǎn)生較大的影響。會(huì)計(jì)核算中開(kāi)展稅收籌劃要遵循以下原則：首先，在企業(yè)的會(huì)計(jì)核算中，開(kāi)展稅收籌劃遵循合法原則，在企業(yè)的稅收籌劃工作中，必須嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)法律法規(guī)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，并通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行合理調(diào)整，合法的降低企業(yè)的稅負(fù)。因此，企業(yè)稅收籌劃是一項(xiàng)合法的財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)該注重其合法性，避免出現(xiàn)偷稅漏稅等不正當(dāng)?shù)男袨椤Ｆ浯危愂栈I劃工作的開(kāi)展也應(yīng)該注重企業(yè)的成本和效益，確保良好的利用稅收籌劃工作能夠有效的降低企業(yè)的稅務(wù)壓力，從而獲取更大的經(jīng)濟(jì)收益，基于此項(xiàng)原則，企業(yè)應(yīng)該在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，嚴(yán)格遵守經(jīng)濟(jì)學(xué)原則，充分考慮企業(yè)的成本效益，主動(dòng)與專業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和咨詢，更好的發(fā)揮出稅收籌劃的作用。最后，稅收籌劃工作也要確保能夠適時(shí)地做出調(diào)整，隨著社會(huì)的快速發(fā)展，企業(yè)的稅收籌劃也必須與時(shí)俱進(jìn)，為了實(shí)現(xiàn)良好的稅收籌劃，必須根據(jù)不斷變化的政策和法律做出適時(shí)調(diào)整，確保稅收籌劃的最新原則，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.企業(yè)會(huì)計(jì)核算中稅收籌劃存在的問(wèn)題

在企業(yè)的發(fā)展中，由于財(cái)務(wù)管理體系尚未成熟，企業(yè)對(duì)稅收籌劃工作的認(rèn)識(shí)也不夠全面，因此稅收籌劃工作常常會(huì)存在一些問(wèn)題，影響這企業(yè)的發(fā)展，以下探討常見(jiàn)的稅收籌劃問(wèn)題。

3.1企業(yè)對(duì)稅收籌劃工作不夠重視

由于企業(yè)在開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作中，對(duì)稅收籌劃的作用認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致企業(yè)不能順利的發(fā)展。企業(yè)想要有效的降低稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟(jì)收益，首先要加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃工作的認(rèn)識(shí)，重視稅收籌劃在會(huì)計(jì)核算中的地位，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理，從而為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。目前，大部分企業(yè)并沒(méi)有真正的意識(shí)到稅收籌劃的真正意義，因此，常常忽視稅收籌劃工作，限制了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，此外，許多企業(yè)并沒(méi)有設(shè)計(jì)專業(yè)的財(cái)務(wù)稅收籌劃人員以及第三方機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致稅收籌劃方案的缺失影響企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，部分企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)資金注入不足，導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃工作不能順利的進(jìn)行，出現(xiàn)延緩的現(xiàn)象，影響企業(yè)會(huì)計(jì)核算。因此，只有提高企業(yè)管理層的稅收籌劃意識(shí)，從而更加重視稅收籌劃工作，將稅收籌劃應(yīng)用到會(huì)計(jì)核算中，才能為企業(yè)營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)氛圍，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

3.2企業(yè)稅收籌劃監(jiān)管制度不完善

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，對(duì)于稅收籌劃的監(jiān)管工作也具有重要意義。由于企業(yè)的財(cái)務(wù)稅收籌劃過(guò)程比較復(fù)雜，必須具備完善的監(jiān)管制度，才能更好的防止稅收籌劃工作中不規(guī)范行為的出現(xiàn)，使稅收籌劃工作更加合理。但是就當(dāng)前的企業(yè)會(huì)計(jì)核算現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)相關(guān)的稅收籌劃還不完善，企業(yè)也并沒(méi)有構(gòu)建健全的稅收籌劃制度，導(dǎo)致在開(kāi)展稅收籌劃工作中，缺乏理論依據(jù)，稅收籌劃管理人員沒(méi)有完整的制度約束，從而經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工作上的紕漏或者不良行為，影響企業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)斐善髽I(yè)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，對(duì)于我國(guó)相關(guān)部門應(yīng)該建立一套完整的企業(yè)稅收籌劃監(jiān)管制度，避免企業(yè)市場(chǎng)的混亂現(xiàn)象出現(xiàn)，同時(shí)也規(guī)避了貪污腐化的現(xiàn)象出現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)健康的發(fā)展。

3.3企業(yè)缺乏專業(yè)的稅收籌劃管理人才

隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)核算和稅收籌劃工作內(nèi)容也日趨復(fù)雜，迫切需要大量的人才引入，滿足企業(yè)的發(fā)展需求。人才作為企業(yè)的基石，象征著企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。如果企業(yè)沒(méi)有健全的人才體系，就會(huì)對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。因此，企業(yè)必須引入專業(yè)的會(huì)計(jì)核算人才，滿足企業(yè)的實(shí)際需求，從而更好的開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作。就當(dāng)前企業(yè)來(lái)說(shuō)，大多數(shù)企業(yè)并沒(méi)有具備稅收籌劃管理人才隊(duì)伍，一些會(huì)計(jì)核算人員嚴(yán)重缺乏稅收籌劃專業(yè)知識(shí)，對(duì)稅收籌劃管理能力較為薄弱，當(dāng)企業(yè)遇到財(cái)務(wù)突發(fā)情況下，很難靈活的處理問(wèn)題，影響企業(yè)的發(fā)展。

3.4企業(yè)沒(méi)有制定明確的稅收籌劃目標(biāo)

為了促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展，在開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作中，必須科學(xué)的設(shè)定稅收籌劃目標(biāo)，為企業(yè)的稅收籌劃工作指明方向，如果對(duì)稅收籌劃的目標(biāo)不明確，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃管理人員在開(kāi)展稅收籌劃工作比較混亂，常常迷失方向，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算工作效率嚴(yán)重下降，影響會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，不利于企業(yè)的發(fā)展，從而也不能夠良好的實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)稅務(wù)成本的效果。在實(shí)際工作中，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在沒(méi)有明確的稅收籌劃時(shí)，面對(duì)復(fù)雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)從下手，使企業(yè)的稅收籌劃工作不能順利的開(kāi)展，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行造成了嚴(yán)重的阻礙。

4.會(huì)計(jì)核算中稅收籌劃工作的有效應(yīng)用

4.1收稅籌劃在收入結(jié)算方式中的應(yīng)用

在企業(yè)的會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)用收入結(jié)算方法，主要是利用收入實(shí)踐的不同保證企業(yè)具有一定的現(xiàn)金流，并且不需要為這些現(xiàn)金支付利息，這就為企業(yè)增添了許多活動(dòng)資金，緩解了企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有許多不同的結(jié)算方式，其中常見(jiàn)的結(jié)算方式包括直接收款方式、分期收款方式、預(yù)付首期款、委托收款等等，而直接收款方式主要是在銷售的同時(shí)，買家在收貨時(shí)進(jìn)行交款。而分期付款的結(jié)算方式主要是買賣雙方要簽署分期合同，其中收款期限、收款金額等相關(guān)信息，買方嚴(yán)格按照合同內(nèi)容執(zhí)行付款操作，因此，在收入結(jié)算工作中，會(huì)計(jì)核算可以根據(jù)銷售結(jié)算方式進(jìn)行調(diào)整，延緩經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的納稅時(shí)間，為企業(yè)營(yíng)造更多的資金周轉(zhuǎn)空間。

4.2稅收籌劃在存貨計(jì)價(jià)中的應(yīng)用

企業(yè)的存貨計(jì)價(jià)工作至關(guān)重要，主要是企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定對(duì)企業(yè)內(nèi)部存貨價(jià)格的計(jì)算，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，需要不斷的開(kāi)展獲取消耗與采購(gòu)，這一過(guò)程中難免會(huì)存在積壓和好用的商品，對(duì)于這些存貨的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確將直接影響企業(yè)的收益。

4.3稅收籌劃對(duì)折舊工作的影響

企業(yè)的資產(chǎn)折舊對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。固定資產(chǎn)是企業(yè)的一大成本，不但可以參與企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)，而且又是企業(yè)資產(chǎn)的一部分，但是在使用中必定會(huì)出現(xiàn)損耗，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)的價(jià)值不斷縮減，影響企業(yè)的資產(chǎn)總而，并且由于企業(yè)固定資產(chǎn)的金額通常比較大，在經(jīng)過(guò)折舊后，價(jià)格損失嚴(yán)重，因此，在稅收籌劃中合理的選擇這種方式就顯得尤為關(guān)鍵。

4.4利用加權(quán)平均法開(kāi)展存貨計(jì)價(jià)

在企業(yè)的存貨計(jì)價(jià)中，加權(quán)平均法具有廣泛的應(yīng)用，主要是通過(guò)企業(yè)本次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的存貨數(shù)量和之前的存貨結(jié)余和進(jìn)價(jià)成本進(jìn)行一次計(jì)算存貨的當(dāng)月加權(quán)平均單價(jià)，并一次作為本期存貨成本的計(jì)算單價(jià)，從而能夠計(jì)算出存貨的總價(jià)值以及本期已經(jīng)發(fā)出去的存貨成本。

4.5先進(jìn)先出的方式開(kāi)展存貨計(jì)價(jià)

也可以通過(guò)先進(jìn)先出法對(duì)企業(yè)的庫(kù)存貨品進(jìn)行成本計(jì)價(jià)，主要是先對(duì)發(fā)出去的貨物和收獲的存貨順序進(jìn)行架設(shè)，并對(duì)存貨和期末存貨的價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，利用先進(jìn)先出計(jì)算方式能夠便于存貨的結(jié)存金額以及發(fā)出成本的計(jì)算，但是計(jì)算過(guò)程比較復(fù)雜，在物價(jià)出現(xiàn)起伏的情況時(shí)，就很容易導(dǎo)致庫(kù)存的存貨成本與利潤(rùn)估測(cè)存在一定的偏差。

5.結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)的發(fā)展中，會(huì)計(jì)核算中稅收籌劃工作影響著企業(yè)的發(fā)展。通過(guò)稅收籌劃合理的運(yùn)用，能夠有效的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)合法避稅效果，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，從而減輕企業(yè)財(cái)務(wù)壓力，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。因此，在實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)該針對(duì)稅收籌劃工作存在的問(wèn)題進(jìn)行全面分析，并合理的優(yōu)化稅收籌劃工作，以此來(lái)發(fā)揮稅收籌劃的作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

作者:閔金花 單位:南寧師范大學(xué)師園學(xué)院