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    ECSRE銀行信貸論文

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    ECSRE銀行信貸論文

    一.ecsre分析方法概述

    企業戰略五要素分析法(簡稱:ECSRE)是康孚咨詢在多年的戰略咨詢實踐中,根據中國企業的特定情況,并吸取國際同行的先進經驗,開發出了具有本土特色的戰略五要素分析法。主要包括:企業的性質(Enterprise)、企業(家)個性(Characteristic)、企業的發展階段(Stage)、企業的資源(Re-source)和外部環境(Enviroment)五個方面。

    1企業的性質

    是企業貸款準入的門檻,也是符合信貸政策合法取得貸款的前提。企業是什么性質的企業,組織架構,集團客戶,采取何種授信方式等,即企業的性質分析和企業準入的標準。增加企業性質和準入標準的識別和分析,商業銀行便可與實施的系列信貸政策和防范措施來控制信貸準入過程可能帶來的風險,以消除和減少其對銀行經營不利影響的行為。一是根據國家的產業政策變化來決定信貸準入,把國家的產業政策與區域政策結合起來,優化貸款的投向。二是以支持產業結構調整和產品結構調整為信貸準入的切入點,如經濟結構和產品結構的調整已經成為我國市場經濟持續穩定增長的關鍵,商業銀行應抓住契機。三是以支持擴大內需為信貸切入點,促進消費市場的啟動,全面推出消費信貸也是商業銀行的戰略選擇等。

    2企業(家)個性

    即企業法人、實際控制人、實際投資人的基本情況,信用記錄,擔保能力、對外投資和對外擔保情況。主要包括組織結構、橫向分工、企業戰略、企業文化績效、戰略穩定性和文化適應性等。可以從有沒有涉訴、不良信用記錄或其他異常情況等方面予以重點關注,即企業(家)個性分析。集團客戶分、子公司之間轉移定價、相保、擔保圈、關聯程度等都不同程度影響企業的授信、用信方式,也直接影響貸款資金的流向和用途。如實際控制人涉訴或出現其他意外情況,企業管理層出現重大變動等,都能及時傳遞出借款人出現風險的信號。

    3生命周期是企業成長壯大的動態軌跡

    分析了解企業不同的發展階段能夠找到與其相適應的信貸支持內容。1972年美國哈佛大學教授拉芮•格雷納在《組織成長的演變和變革》一文中首次提出生命周期概念,來自生物學、經濟學和管理科學等領域的學者和企業研究者,對生命周期問題進行了廣泛的探討和深入的研究。根據企業所處生命周期階段選擇銀行時機。借款人是新建企業還是向縱深產業鏈發展企業,從事的是朝陽產業還是夕陽產業等分析,可以幫助銀行用于選擇準入時機,解決什么時候準入、什么時候擴張、什么時候壓縮、什么時候推出的問題。對于那種總銷售量依然保持較好勢頭,但經營業績由一定下滑且原因不明的企業,可以通過對企業主打產品所處生命周期階段分別判斷,尋找產品發展趨勢,清晰地找到原因,及時采取必要的控制措施。

    4對企業的資源進行必要的分類探析

    便于判別其資源價值和競爭優勢。主要包括:成本領先、市場營銷、研究和開放、生產運營、人力資源等。企業是固定資產投資、加工制造、出口貿易還是房地產、政府投資行為等。企業的資源是稀缺性的還是不可模仿性的,如果一種資源是所有競爭者都能輕易取得的,那么這種資源對于公司競爭來說就是劣勢,反之則是競爭優勢。資源的不可模仿性也是企業競爭優勢的來源,是價值創造的核心。增加對企業資源以及研發能力的分析,可以預判未來一段時期內,企業整體競爭優勢和發展前景。

    5企業發展的內、外部環境

    在一定程度上決定和影響企業的發展速度和發展潛力。主要包括:宏觀環境、產業產業環境、競爭環境和市場需求分析等。企業的是否符合宏觀經濟政策和行業政策,即發展的前景和外部環境對其影響作用分析。如隨著經濟的發展,國家對環境保護的要求越來越多,環保政策越變化,環保標準也越高,原來符合環保政策的企業隨著環保政策的變化可能馬上成為限制性企業,為其提供信貸的銀行帶來風險。因此,銀行相關人員應該具有前瞻性意識,選擇那些處于政策生命周期前沿的企業,選擇那些可以達到更高政策要求的企業,作為銀行的信貸戰略伙伴。綜上論述,信貸業務審計問題表現與企業戰略五要素之間存在一一對應關系,企業的五要素管理是把雙刃劍,好的企業管理要素齊全,出現問題的企業問題也往往反映在上述五個要素上。所以,抓住企業管理的五個方面的管理,也就牽住了企業信貸風險控制的“牛鼻子”,有利于審計發現和揭示風險,從而為遏制和控制風險打下良好的基礎。

    二.ECSRE在信貸業務審計中應用路徑

    1查閱基礎資料

    即通過CMS信貸管理系統了解企業組織架構、股權結構、對外投資,重點關注企業注資驗資等情況,電聯會計師事務所或借款人,詢問企業是否存在,是否真正需要貸款,必要時,直接與借款人見面,了解貸款真正目的及貸款的實際用途等,掌握第一手材料。

    2追蹤資金流向

    借助CAS計算機審計系統、資金關聯交易等查詢貸款真實用途,并通過傳票影印系統查驗往來賬款的流轉。審查經銷商和開發商賬戶,了解資金去向,查詢賬戶中大額提現情況,轉入信用卡、個人賬戶和與企業生產經營無關單位情況,并要關注資金轉入證券、房地產和境外公司賬戶等情況。

    3外部咨詢勘驗

    通過到稅務、工商等部門查閱經銷商會計報表,現場走訪,深入企業進行實地考察,與企業員工座談,查驗抵押物和具體開發項目情況,了解經銷商業務開展情況,掌握其是否具有擔保能力等。必要時詢問法院或有關執法部門或事務所等中介機構了解情況,取得證據。

    4網絡信息搜集

    借助人行查詢系統、發票查詢系統、工商登記查詢等進行延伸審計。到房產或公證部門了解抵押物登記情況,是否抵押給第三人,查詢評估公證真偽等。

    5數據綜合分析

    了解實事新聞,及時掌握國家宏觀經濟政策、行業政策以及地方性條例和法規、優惠政策等,加強對《公司法》、《擔保法》、《合同法》等國家法律文書的學習和掌握,及時為審計提供可靠的依據。

    作者:邱曉莉單位:中國農業銀行審計局鄭州分局

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