現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

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現(xiàn)金流量管理作為一種企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要職能，管理企業(yè)現(xiàn)金流量，幫助企業(yè)分析當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，并通過政策調(diào)整以期不斷地提升企業(yè)競爭力，幫助企業(yè)獲得更多發(fā)展機(jī)會(huì)。所謂現(xiàn)金流量，即在會(huì)計(jì)活動(dòng)中，將所有現(xiàn)金出入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。企業(yè)現(xiàn)金流量實(shí)質(zhì)是指企業(yè)基本資產(chǎn)，其中包括固定資產(chǎn)，庫存現(xiàn)狀等。當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中通常以年月或者季度的方式進(jìn)行現(xiàn)金流量管理，通過現(xiàn)金流量表，幫助企業(yè)分期當(dāng)前的經(jīng)營情況，因此做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理至關(guān)重要。當(dāng)前社會(huì)隨著貿(mào)易往來，企業(yè)建立現(xiàn)金管理可幫助企業(yè)抓住發(fā)展機(jī)遇，因此現(xiàn)金流量管理也逐漸引起了企業(yè)的注意。

一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

市場經(jīng)濟(jì)具有一定的不穩(wěn)定性，市場經(jīng)濟(jì)變化也將直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，當(dāng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展壓力過大時(shí)，將會(huì)使得企業(yè)發(fā)展陷入困境之中。假若企業(yè)無法獲取更多資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，將會(huì)對(duì)企業(yè)長久發(fā)展造成重要影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉，故企業(yè)應(yīng)時(shí)刻重視企業(yè)現(xiàn)金流量情況，根據(jù)企業(yè)資金情況進(jìn)行市場運(yùn)作，以便于作出正確財(cái)務(wù)決策。通常在企業(yè)發(fā)展中，需分析資金一系列的決策活動(dòng)，而現(xiàn)今流量管理可以幫助企業(yè)管理中結(jié)合決策活動(dòng)特點(diǎn)，以便于建立集團(tuán)企業(yè)決策信息概念模型，決策信息的概念模型描述集團(tuán)企業(yè)管理中決策問題的邏輯層次和控制結(jié)構(gòu)，幫助企業(yè)進(jìn)行資金運(yùn)轉(zhuǎn)分析。在市場經(jīng)濟(jì)中，由于市場經(jīng)濟(jì)瞬息萬變，假若盲目進(jìn)行企業(yè)投資，在企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)。將資金全部壓為同一個(gè)項(xiàng)目中，一旦企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)使得企業(yè)失去市場主動(dòng)性，加之運(yùn)行項(xiàng)目超出企業(yè)償還能力，企業(yè)無法及時(shí)籌集資金，最終致使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間過程，現(xiàn)金流量失靈，威脅企業(yè)發(fā)展。其次，社會(huì)壯大為市場經(jīng)濟(jì)帶來發(fā)展契機(jī)，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程不斷加深，國際間貿(mào)易往來更加頻繁，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展使得企業(yè)迎來發(fā)展新機(jī)遇的同時(shí)也為企業(yè)發(fā)展帶來眾多挑戰(zhàn)，面對(duì)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀，企業(yè)想要在激烈的市場競爭中贏得發(fā)展先機(jī)，應(yīng)根據(jù)市場發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整。假若企業(yè)缺失現(xiàn)金流量管理那么企業(yè)將無法控制資金整體狀況，最終使得企業(yè)發(fā)展失去平衡，從而削弱企業(yè)市場競爭能力，因此現(xiàn)金流量管理在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)重要地位，在企業(yè)發(fā)展中不可忽視現(xiàn)金流量管理。

二、優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量管理對(duì)策

(一)正確認(rèn)知企業(yè)現(xiàn)金流量管理

現(xiàn)金流量管理占據(jù)重要地位，因此在企業(yè)發(fā)展中，應(yīng)正確認(rèn)知現(xiàn)金流量管理，做好相關(guān)編制工作，積極順應(yīng)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求，根據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況編撰現(xiàn)金流量管理編制工作。想要完成現(xiàn)金流量管理編制工作，企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，針對(duì)現(xiàn)金流量管理進(jìn)行培訓(xùn)，建立財(cái)務(wù)人員現(xiàn)金流量管理意識(shí)，使得財(cái)務(wù)人員在工作中銘記現(xiàn)金管理重要意義，通過相關(guān)培訓(xùn)，以期不斷提升財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量管理效率。通過編制現(xiàn)金流量，客觀分析分析當(dāng)前企業(yè)資金情況，更加明確企業(yè)資金運(yùn)行發(fā)展道路，并根據(jù)當(dāng)前企業(yè)償還能力，投資能力分析項(xiàng)目運(yùn)行對(duì)于企業(yè)的影響，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供相關(guān)參考建議。

(二)做好現(xiàn)金流量預(yù)算以及風(fēng)險(xiǎn)控制

現(xiàn)金流量分析預(yù)算，是指對(duì)企業(yè)當(dāng)前所有可移動(dòng)資金進(jìn)行分析與預(yù)算，根據(jù)預(yù)算情況，企業(yè)可及時(shí)調(diào)整運(yùn)行決策。現(xiàn)金流量管理預(yù)算在整個(gè)企業(yè)發(fā)展中具有一定的優(yōu)越性，一旦缺失預(yù)算管理，將會(huì)增加企業(yè)資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)發(fā)展陷入困境之中。此外，財(cái)務(wù)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)命脈，財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，將會(huì)直接影響企業(yè)運(yùn)行，因此在做好現(xiàn)金流量預(yù)算的同時(shí)也應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)控制。可定期對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行考核，并不定期進(jìn)行檢測，查看現(xiàn)金流量是否存在于企業(yè)發(fā)展相背離情況，一旦出現(xiàn)以便于及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

(三)改革企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)方式，加快現(xiàn)金運(yùn)行速度

由于當(dāng)前企業(yè)在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)較多的問題，如現(xiàn)金流量管理不清晰，管理方式單一，管理內(nèi)容陳舊的現(xiàn)象，這些問題的出現(xiàn)將會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而想要轉(zhuǎn)變企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以企業(yè)發(fā)展為基石，根據(jù)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行調(diào)節(jié)。并針對(duì)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，適當(dāng)調(diào)節(jié)修改資金周轉(zhuǎn)緩解，以期通過降低周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)行速度，幫助企業(yè)盡早擺脫資金周轉(zhuǎn)困境。最后重視收益質(zhì)量的分析，深入企業(yè)資金周轉(zhuǎn)現(xiàn)狀，進(jìn)行現(xiàn)金流量控制系統(tǒng)建設(shè)，通過多元化管理方式如承兌匯票、經(jīng)營租賃等形式，平衡企業(yè)資金，并盡量避免企業(yè)短時(shí)間投資大型項(xiàng)目，防止財(cái)務(wù)危機(jī)，通過各種項(xiàng)目運(yùn)行促使財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況始終處于企業(yè)可掌控范圍內(nèi)。

三、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中重要項(xiàng)目，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)重要地位，做好其管理工作對(duì)于企業(yè)發(fā)展來講具有較大的影響，但從企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀來看，其管理方式不容樂觀，因此，應(yīng)正確認(rèn)知企業(yè)現(xiàn)金流量管理，從現(xiàn)金流量預(yù)算以及風(fēng)險(xiǎn)控制幾方面對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行改革，以便于不斷的加快企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)行速度，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

作者：周琳 單位：中國長江航運(yùn)集團(tuán)南京油運(yùn)股份有限公司