企業(yè)會計資金管理模式探討

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一、前言

企業(yè)的發(fā)展對中國經(jīng)濟水平的提升做出了巨大的貢獻(xiàn)，是國家長治久安的關(guān)鍵性力量。企業(yè)經(jīng)濟創(chuàng)造力的提升有助于國內(nèi)經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，維持社會長治久安。然而，企業(yè)之間的競爭也是日益激烈的，許多企業(yè)因為對資金的不善管理導(dǎo)致企業(yè)自身處于不利的地位。企業(yè)想要超更加好的情況發(fā)展就要對企業(yè)資金進行相應(yīng)的管理，例如進行融資、投資以及資金耗費方面的對策研究，下面對如何進行企業(yè)資金管理展開詳細(xì)的探討。

二、新階段中企業(yè)會計資金管理模式相關(guān)理論

（一）資金管理理論

什么是資金管理？事實上資金管理是一種公開的、具有動態(tài)性的綜合性資金管理，在相應(yīng)法律法規(guī)的影響下，依據(jù)資金運動規(guī)律以及企業(yè)具體特征對企業(yè)的資金分配展開合理的管理，有利于不同使用途徑中資金關(guān)系的梳理。資金管理又可以分為三類，即籌資治理、投資治理以及現(xiàn)金流管理。所謂籌資管理就是根據(jù)不同經(jīng)濟活動要求，使用不同方法將大量資金匯集到所需要的經(jīng)濟活動中，大多數(shù)企業(yè)會通過銀行等信貸機構(gòu)進行資金的籌資。所謂投資治理就是指一些與證券和資本有關(guān)的金融服務(wù)。投資的目的是使投資者利潤獲得最多也就達(dá)到利潤最大化的目標(biāo)，包括企業(yè)內(nèi)部的各種經(jīng)濟活動以及不同組織里的各種資金分配活動。所謂現(xiàn)金流治理就是指企業(yè)將利潤最大化作為企業(yè)的最終目的將各種發(fā)生現(xiàn)金流的經(jīng)濟活動進行計劃、評定、決策和匯報。

（二）營運資金管理理論

企業(yè)營運資金管理理論主要可以分成三個部分來介紹，即風(fēng)險管理理論、成本理論和利潤理論。風(fēng)險理論就是對資金的來源、用途以及資金變現(xiàn)能力進行一系列的決策管理，因此資金的分配并不是隨意、盲目進行的而是建立在一定風(fēng)險評估基礎(chǔ)上的合理的資金控制管理。成本理論就是資金管理運用過程中樹立起成本節(jié)約的概念使企業(yè)經(jīng)濟活動所耗費的成本最小。在一般情況下，企業(yè)會由于大量資金的流入使用而減少對于負(fù)債的擁有，但是在這種調(diào)節(jié)下成本就會相應(yīng)的提升。所以企業(yè)要在保證資金流通正常的前提下對資金進行成本控制以達(dá)到減少流動成本的目標(biāo)。利潤理論就是在考慮了以上兩種經(jīng)濟因素前提下對企業(yè)資金使用進行投入和產(chǎn)出的相關(guān)計算估計以是企業(yè)利潤達(dá)到最大化。然而在實際的企業(yè)資金活動中，利潤理論的應(yīng)用是具有一定難度的，因為資金投入和產(chǎn)出之間的關(guān)系是很難具體估計的所以要運用一些經(jīng)濟指標(biāo)來對利潤進行具體的計劃、計算。

三、企業(yè)會計資金管理系統(tǒng)分析

（一）資金管理特征分析

企業(yè)成長階段不同，資金管理的模式也會不同。對于不同的企業(yè)成長階段，不同的階段具有不同的企業(yè)資金分配特征，所以要針對這些具有特殊性的特點進行合適得資金分配管理是十分必要的，有利于企業(yè)利潤最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）資金管理目標(biāo)

企業(yè)資金管理目標(biāo)有三個：第一，企業(yè)債群人不單單為企業(yè)一般利益相關(guān)者更是企業(yè)的重要投資者，因此債權(quán)人對企業(yè)的發(fā)展十分看重。債權(quán)人最關(guān)心企業(yè)利潤的獲取，因此利潤最大化是資金管理的首要目標(biāo)。第二，在知識經(jīng)濟化時代企業(yè)成長中員工的素質(zhì)是非常重要的，企業(yè)高智商、高專業(yè)素質(zhì)的工作人員是企業(yè)發(fā)展必不可少的關(guān)鍵因素，應(yīng)該把企業(yè)價值最大化以及企業(yè)資源的擴大作為另一個目標(biāo)。第三，企業(yè)價值也是資金管理的目標(biāo)之一，這將企業(yè)資金管理目標(biāo)涵蓋面擴大到整體層面不局限于股東，具有更好的參考價值。

四、企業(yè)會計資金管理模式研究

（一）融資模式研究是企業(yè)會計資金管理模式研究的重點

企業(yè)融資方式應(yīng)該采取內(nèi)源、外源相結(jié)合，直接、間接融資相結(jié)合的方法。在實際企業(yè)融資選擇時，企業(yè)會將成本問題考慮其中，最優(yōu)選擇是內(nèi)源融資。其次，直接融資的成本會高于間接融資所以企業(yè)可以采取內(nèi)源融資、間接融資相結(jié)合的方法降低企業(yè)融資成本。

（二）投資策略研究是企業(yè)會計資金管理模式研究的重點

企業(yè)進行資金投資時要注意投資目標(biāo)、投資方向的選擇。首先，要考慮資金的合理分配與決策的正確導(dǎo)向，這有利于企業(yè)在競爭激烈的大環(huán)境下更好的發(fā)展。資金投資的大方向制定要有科學(xué)依據(jù)以及專業(yè)知識的支持。要依據(jù)市場的實際特征和需求，正確得確定企業(yè)的能力和周圍的環(huán)境，更加科學(xué)得確定投資目標(biāo)。

（三）資金耗費研究是企業(yè)會計資金管理模式研究的重點

首先，企業(yè)之間的競爭日益加劇，充分得考慮資金的耗費可以有效得節(jié)約企業(yè)的成本提升企業(yè)利潤。企業(yè)資金管理中資金耗費的研究是企業(yè)利潤率提高的重點也是競爭的關(guān)鍵。將有限的資金用于更廣泛的經(jīng)濟活動是企業(yè)資金管理模式研究的重點，要從成本計劃、預(yù)算以及考量方面充分對資金耗費進行研究。

五、結(jié)束語

通過對現(xiàn)階段中企業(yè)會計資金管理模式的探究，首先對企業(yè)資金管理的相關(guān)理論知識進行介紹，分別從資金管理理論、營運資金理論兩個角度進行分析；其次對企業(yè)資金管理的特征、大環(huán)境以及資金管理目標(biāo)進行研究；最后對企業(yè)會計資金管理模式展開探討，對企業(yè)發(fā)展具有一定的意義。

作者：楊越 單位：重慶理工大學(xué)