中小企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策研究

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1中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

我國(guó)中小企業(yè)日益發(fā)展壯大，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也日益增多，而中小企業(yè)自身的資本實(shí)力較低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足，導(dǎo)致其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生種種財(cái)務(wù)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，許多企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，資金鏈的斷裂，無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。了解中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為其發(fā)展壯大過(guò)程中必須解決的問(wèn)題。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力低的原因

2．1中小企業(yè)融資比較困難，國(guó)家投入資金相對(duì)較少

我國(guó)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力差的重要原因之一就是融資渠道單一，融資困難，資金不足，國(guó)家投入資金少。中小企業(yè)在全國(guó)企業(yè)借貸規(guī)模中占有的比例遠(yuǎn)低于國(guó)有大型企業(yè)，國(guó)家刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)中小企業(yè)給予的政策支持不足，各銀行對(duì)中小企業(yè)放貸政策設(shè)置障礙過(guò)多。在這種情況下，中小企業(yè)長(zhǎng)期處于資金缺乏的狀態(tài)，沒(méi)有長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金來(lái)源，一旦遇到資金周轉(zhuǎn)困難問(wèn)題，很難應(yīng)變，就會(huì)面臨極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2．2企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理能力不足

大多數(shù)中小企業(yè)缺乏統(tǒng)一和規(guī)范的融資管理體制，對(duì)資本市場(chǎng)也缺乏充分的認(rèn)識(shí)和了解，盲目融資，造成負(fù)債壓力較大，企業(yè)償債能力不足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，影響了企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。另外，中小企業(yè)普遍存在存貨流動(dòng)性差的問(wèn)題，對(duì)存貨管理缺乏有力的措施，導(dǎo)致存貨積壓占用企業(yè)大量流動(dòng)資金，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。存在高額庫(kù)存的企業(yè)必然應(yīng)收賬款的管理也會(huì)成為企業(yè)的棘手問(wèn)題，為了緩解庫(kù)存壓力而盲目賒銷，過(guò)于追求銷售業(yè)績(jī)，而忽視了對(duì)客戶資信情況的審核，造成壞賬的幾率增加，對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的及時(shí)收回帶來(lái)困難，降低了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性，產(chǎn)生了資金運(yùn)營(yíng)的惡性循環(huán)。

2．3中小企業(yè)難以應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)需要應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自國(guó)際和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的變化、國(guó)家貨幣稅收等政策的調(diào)整、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化等。這些風(fēng)險(xiǎn)都是不可控的，而中小企業(yè)缺乏完善的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施不到位，一旦發(fā)生意外情況，中小企業(yè)往往手足無(wú)措，無(wú)法應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化帶來(lái)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，產(chǎn)生巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)。

3中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

3．1加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制

建立完善的內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程的管理和控制。在日常財(cái)務(wù)工作中，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的管理水平，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于財(cái)務(wù)工作過(guò)程。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的應(yīng)收賬款審批和嚴(yán)格的催收制度，對(duì)客戶的信用進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，對(duì)壞賬進(jìn)行及時(shí)分析管理，盡量避免壞賬發(fā)生的可能。加強(qiáng)存貨的管理，提高存貨流動(dòng)性，建立訂單生產(chǎn)、以銷定產(chǎn)等科學(xué)有效的存貨管理機(jī)制，避免存貨大量積壓，影響流動(dòng)資金的利用效率。建立有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，盡可能避免企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

3．2采取多種措施拓寬融資渠道，加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度

加強(qiáng)信用體系建設(shè)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理人員的信用樹立良好的企業(yè)信譽(yù)，提高中小企業(yè)信用度。建立多元化融資體制，加大對(duì)中小企業(yè)的信貸支持，鼓勵(lì)銀行對(duì)中小企業(yè)信貸投放，建議我國(guó)的商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)采取可行的信貸評(píng)價(jià)體系，放寬放貸條件，推行符合中小企業(yè)特點(diǎn)的貸款服務(wù)，在貸款額度、貸款利率方面給予其扶持，對(duì)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、回報(bào)可靠的企業(yè)加大資金支持。建立專門為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的信貸機(jī)構(gòu)，改進(jìn)銀行貸款的審批程序，對(duì)無(wú)法發(fā)行股票、通過(guò)債券籌資的中小企業(yè)建立創(chuàng)業(yè)投資基金。

3．3建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力

優(yōu)化財(cái)務(wù)信息處理工作，在收集廣泛信息的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立專門的信息管理機(jī)構(gòu)，為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供保障。制定保障風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警運(yùn)行的有效制度，完善財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化監(jiān)管，及時(shí)、準(zhǔn)確獲取信息，確保將準(zhǔn)確的預(yù)警信息第一時(shí)間傳遞給企業(yè)管理者，企業(yè)管理者根據(jù)預(yù)警信息及時(shí)做出正確決策。作為中小企業(yè)的管理者應(yīng)合理分析和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，處置不良資產(chǎn)，控制資金投放，加快資金周轉(zhuǎn)，減少存貨積壓，加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的利用效率。另外，要合理投資，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

作者：劉晶晶 姚冬梅 楊德剛 單位：濰坊工程職業(yè)學(xué)院 青州貝特化工集團(tuán)有限公司