企業內部控制環境的改善策略

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健全組織結構與權責分配體系管理的目的在于實現其整體目標，組織結構則在于提供規則、執行、控制和監督活動的框架。運輸部組織結構建設的好壞會直接影響到運輸經營成果及控制效果。要擁有一個良好的組織結構，就必須構建一個任務明確、溝通流暢、協調有效的體系，推進管理者之間的合作。但是，組織結構只是給物流運作與控制提供了一個合理的框架，真正進行這些工作的主要還是部門員工。因此，還需要建立一種權責明晰的分配體系，明確每一位員工的權責以及他的利益分配關系，從而提高員工的積極性和主動性。

建立風險評估管理和預警管理系統風險評估是一項識別和分析影響經營管理目標實現的活動，也是風險管理決策的基礎。物流的整個過程都存在風險，管理層應該對這些風險進行識別、分析并進行有效的管理。首先，應完善風險評估管理辦法，明確各相關管理機構的職責。其次，還要考慮完善預警系統，即圍繞經營行為、業務管理、風險防范、資產安全定期進行業務分析、風險監測。通過以上制約措施，真正發揮各自的監督職能。

建立良好的信息溝通系統1.定期召開各類工作會議。如每年至少召開兩次整個部門的工作會議，總結年度(半年)工作，對下一年度工作做出部署；每季度召開一次總體形勢分析會，重點研究上一運輸期間的主要運輸指標完成情況、預算執行情況、存在的主要問題、解決措施等問題。2.高層管理人員定期走訪下屬部門，了解情況、解決存在的問題，并注重培養高層管理人員和各級業務部門管理人員相互交流的主動性。3.管理者應在有利于信息上傳、下達的各業務活動基礎上建立、調整組織結構。在組織機構的編制管理上應注意遵循“有利于加強經營管理、監理信息暢通、反應靈活、適應公司發展和市場環境變化的運行機制”的原則。4.應建立員工向管理層反映問題的網絡體系。

完善內部審計監督制度可以在內部建立一個隸屬于管理層，不依附于任何管理口的獨立的內部審計機構，來統一管理內部審計工作和協調外部工作，并為改進內部控制提出建設性意見。1.合理設置內部審計機構，保證內部審計的獨立性。要改變以往內部審計部門臨時設置的局面，保證內部審計機構相對獨立，才能充分發揮內部審計的監督、評價、控制和服務職能，才能確保監督控制的獨立性和權威性。2.完善內部控制檢查考核和評價機制。內部控制的檢查、考核與評價，由內部審計人員具體負責，建立內部控制的評價標準和評價方法。

提高管理者良好的綜合素質及風險意識重視管理者的品行及管理哲學，樹立良好的管理哲學和經營理念，培養誠信和道德價值觀。

提高會計人員的職業道德及專業技能高素質的會計人員是保證統計數據準確性的必要條件，面對形勢，提升會計人員素質是義不容辭的責任。

作者：張秋嶺南慶山伭育英單位：日照鋼鐵有限公司運輸部