社?；鸨O(jiān)管

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社會保險基金是社會保險的物質(zhì)基礎(chǔ)。通過建立完善的社會保險基金監(jiān)管制度，有利于降低社會保險基金在運(yùn)營中的風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值，從而保障社會成員的合法權(quán)益。從這個意義上講，科學(xué)嚴(yán)格的社保險基金監(jiān)管是保障社會保險機(jī)制健康穩(wěn)健運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障，應(yīng)當(dāng)貫穿于社會保險基金運(yùn)行的全過程。從發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)來看，社?；?/a>的監(jiān)管突出體現(xiàn)在三個方面：

第一，建立專門的社?；鸨O(jiān)管機(jī)制。在社保基金的監(jiān)管中，專門的基金監(jiān)管組織有利于提高行政監(jiān)管部門決策的科學(xué)性、民主化和透明度。在社會保險制度比較發(fā)達(dá)的國家，在完善健全的社會保險法制基礎(chǔ)上，普遍建立了社會保險基金專門監(jiān)管機(jī)制，如英國的職業(yè)養(yǎng)老保險委員會、荷蘭的社會保險委員會、澳大利亞的保險與養(yǎng)老金管理委員會等。在建立了此類獨(dú)立性較強(qiáng)的政府監(jiān)管組織后，就可以有針對性地對基金監(jiān)管中的重要問題進(jìn)行專業(yè)化的管理，如：美國、英國、日本等國家通過編制和執(zhí)行社會保障基金專項(xiàng)預(yù)算，對社會保險基金的運(yùn)行進(jìn)行有效的宏觀監(jiān)控；美國的社會保障基金托管委員會根據(jù)《社會保障法》的規(guī)定，對社保基金實(shí)施全面管理，并在每年的4月1日之前向國會呈交年度報告，對基金運(yùn)營情況進(jìn)行評估或預(yù)測等。

值得注意的是，為了提高社保基金的監(jiān)督和管理效率，吸引社會公眾參與基金管理的積極性，減少官僚主義和浪費(fèi)行為，很多國家還實(shí)行國家監(jiān)管和社會監(jiān)管相結(jié)合的機(jī)制。例如：法國除了設(shè)立政府的監(jiān)管組織外，還在基金的監(jiān)管方面實(shí)行社會化經(jīng)營和分散管理。重大的問題由法國政府和議會來決定，基金的管理權(quán)則交由具有法人資格的自治團(tuán)體實(shí)施；英國政府為了加強(qiáng)對英國的職業(yè)養(yǎng)老金計劃進(jìn)行監(jiān)管，還引進(jìn)專業(yè)仲裁者，對受托管理人的不當(dāng)行為進(jìn)行有效的約束；建立了申訴機(jī)制，鼓勵基金管理成員直接將自己的意見或者不滿反映給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。類似這樣官民結(jié)合的專門機(jī)制可以作為政府監(jiān)管的重要補(bǔ)充。

第二，加強(qiáng)投資運(yùn)營監(jiān)管。為了實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?，市場經(jīng)濟(jì)國家和地區(qū)都規(guī)定社保基金可以在資本市場中進(jìn)行投資。在基金的投資過程中，一方面要考慮盡可能提高投資收益率，另一方面則要有效分散投資風(fēng)險，確保資金安全。由于社會保障基金的特殊性，各國把其投資安全放在首位，對投資品種、投資比例都有嚴(yán)格的限制，目的是在控制好投資風(fēng)險的前提下提高投資收益。例如：在德國養(yǎng)老基金的資產(chǎn)組合中，證券、房地產(chǎn)和外國資產(chǎn)的比例分別不能超過20%、5%和4%；法國補(bǔ)充性養(yǎng)老基金的資產(chǎn)中必須有50%投資于政府債券；美國聯(lián)邦社?；鹜顿Y只能投資于美國政府對其本息均予以擔(dān)保的“孽息型有價證券”，不允許其進(jìn)入股票市場、委托投資以及房地產(chǎn)開發(fā)等。為了確?；鹉軌颢@得更高的收益，有的國家還建立了最低收益擔(dān)保制度，要求社?；鸬耐顿Y收益率達(dá)到一定的水平。如：智利規(guī)定養(yǎng)老基金的投資收益率必須高于全部基金平均收益的50%，瑞士養(yǎng)老金的名義投資收益率必須高于4%。

在社?；馉I運(yùn)管理的模式上，則存在不同的做法。以美國、新加坡為代表的國家是由政府部門直接負(fù)責(zé)社?；鸬臓I運(yùn)管理，這種模式的特點(diǎn)是社?；饘?shí)現(xiàn)了集中統(tǒng)一管理，交易成本低，但也存在管理效率低下，制度的運(yùn)行缺乏透明度等不足?？紤]到國家直接負(fù)責(zé)社?；鸬臓I運(yùn)管理存在的弊端，以智利、英國、荷蘭為代表的國家力圖在基金管理中引入競爭機(jī)制，即：政府委托多家民營管理公司按市場法則運(yùn)作和投資社?；?，這種做法透明度高，政府對基金的管理和營運(yùn)的監(jiān)督力度比較強(qiáng)。

第三，加強(qiáng)外部約束。由于社?；鸬倪\(yùn)營效果關(guān)系到人民的切身利益，所以必須加強(qiáng)相關(guān)的外部制約。通過建立由立法機(jī)關(guān)、行政、財政、審計和其他外部監(jiān)督構(gòu)成的監(jiān)督機(jī)制，就形成了一個相互監(jiān)督的良好機(jī)制，加大了個人或機(jī)構(gòu)挪用、侵占社?；鸬碾y度，保證了社會保險基金安全運(yùn)行。主要的做法主要有：（1）建立信息披露制度。在很多國家和地區(qū)，都建立了完善社?；鸬男畔⑴吨贫?，定期向社會公布社?；鸬氖罩闆r、投資狀況、收益情況以及其他財務(wù)數(shù)據(jù)等，這就可以將社?；鸬倪\(yùn)營納入社會公眾和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的雙重監(jiān)督之下，防范社?；疬\(yùn)營中的違法違規(guī)行為。例如：美國政府定期財政報告與基金使用狀況的公告，任何公民都可以登錄相關(guān)的網(wǎng)站獲得信息。（2）注重發(fā)揮專業(yè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，有的國家通過精算、會計、審計、律師和風(fēng)險評級等中介機(jī)構(gòu)對基金的運(yùn)營予以專業(yè)化的評價。通過專業(yè)機(jī)構(gòu)對社保基金運(yùn)行效果的評價甚至對基金管理人實(shí)施相應(yīng)的法律約束，就降低了社會公眾和社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)在信息方面的不對稱現(xiàn)象，有利于推動基金管理人內(nèi)控制度和治理結(jié)構(gòu)的完善。例如：在法國，社會事務(wù)監(jiān)察所負(fù)責(zé)監(jiān)察管理社?；鸬倪\(yùn)行情況，政府機(jī)構(gòu)也可隨時派人對基金的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（3）加大對違法行為的打擊力度。這主要是指國家有關(guān)機(jī)關(guān)對違法行為的制裁來維護(hù)社?；鸬陌踩\(yùn)行。如：英國職業(yè)養(yǎng)老金監(jiān)管局有廣泛的監(jiān)管權(quán)力，包括對不當(dāng)行為進(jìn)行民事處罰，或者申請法院禁令，防止任何挪用計劃資產(chǎn)的行為等；美國除了采取事前監(jiān)管的手段，杜絕資金被非法挪用外，在必要時，法院還可以根據(jù)《美國聯(lián)邦刑法典》對侵占養(yǎng)老金與福利基金的違法者予以刑事處罰。