工業(yè)企業(yè)稅收管理思考

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摘要：工業(yè)中重點企業(yè)一般都是稅源大戶,是需要進行重點管理的納稅人,重點納稅人每年繳納的稅款數(shù)額在基層征管單位中所占的比重比較大.目前,橋西區(qū)地稅局共管理正常納稅人5117戶,其中年納稅人50萬元以上的納稅人123戶,年納稅100萬元以上的納稅人共23戶.2007年共入庫各種稅款81560萬元,年納稅50萬元重點稅源納稅人共繳納稅款77277萬元,占全局入庫稅款的94.7%,由此可以看出管理好重點稅源納稅人對稅收工作是重要性.如果重點稅源戶在稅款入庫上稍有差池,對我們的征管質(zhì)量和稅收收入將產(chǎn)生非常重要的影響

既然如此,我們應該怎樣加強工業(yè)中的重點行業(yè)的稅收征管呢?通過認真的觀察、體會和思考,筆者對如何加強重點稅源管理談幾點粗淺認識

一、加強重點管理,確保工作到位

重點稅源單位,必須讓業(yè)務技能全面的稅收管理員管理,這也符合稅收管理員制度重點稅源重點人員管理的要求.主要原因如下

1.重點稅源戶管理的要求比較高,基層稅源單位及其上級單位經(jīng)常采集重點稅源單位的各項相關(guān)數(shù)據(jù),如果管理員的素質(zhì)不夠高,那么這些數(shù)據(jù)采集的準確性將會受到影響,進而影響到各項管理的準確性,甚至可能造成管理政策不到位

2.重點稅源單位的經(jīng)營范圍大多不是單一行業(yè),存在著多種經(jīng)營項目同時并存的情況,而且經(jīng)營中經(jīng)常發(fā)生一些異常情況,比如發(fā)生處理固定資產(chǎn)的情況,或者工業(yè)企業(yè)發(fā)生的出租等情況,或者請相關(guān)人員對自己的員工進行培訓等等,這些通常都是涉稅業(yè)務,此時,企業(yè)的財務人員可能會因為對稅收政策的把握不準而向管理人員咨詢,這就要求管理人員能夠及時準確地回答相關(guān)業(yè)務問題,而不至于造成不好的后果和影響

二、嚴格稅收制度,明淅崗位職責

稅收管理員制度是規(guī)范稅收管理員行為的制度,是加強稅源管理確保稅收收入的有效措施,必須嚴格要求稅收管理員管戶與管事相結(jié)合,從納稅人的戶籍管理到納稅申報、稅款征收、巡查巡管、發(fā)票管理、賬簿管理、納稅評估、稅源分析等進行掌握、分析、落實,且全部記載于稅收管理員手冊上,并要求真實、準確、全面、完整、清潔,所有的資料數(shù)據(jù)要與微機上的數(shù)據(jù)相符.要在稅收管理員手冊建立納稅人基本情況,對重點稅源納稅人的基本情況更要根據(jù)它們的具體情況充實完善,比如,對火電發(fā)電企業(yè)要在管理員手冊上記載標煤電耗和上網(wǎng)電價等基本生產(chǎn)內(nèi)容.同時,建議在管理員手冊上建立重點稅源單位相關(guān)重點稅源每月實現(xiàn)、入庫稅款的對比記錄,讓重點稅源單位的納稅情況通過手冊就能一目了然,有利于查看稅源情況是實現(xiàn)相關(guān)情況與稅款實現(xiàn)、入庫情況的結(jié)合比對,從而更有于發(fā)現(xiàn)問題,解決問題

三、加強全程管理,搞好動態(tài)分析

對待重點稅源納稅人,我們應該全程關(guān)注其稅款的申報繳納情況,實現(xiàn)管理與納稅服務的有機結(jié)合.如果可能的話,應該由稅收管理員在納稅人進行納稅申報之前審核納稅人的相關(guān)納稅申報,因為稅收管理人員對其稅源情況和其他相關(guān)的基本情況最為了解,在納稅人申報之前審核納稅申報表,查看納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時限履行了申報納稅義務,各項納稅申報附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實、完整,納稅申報表、附送報表及項目、數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是否正確,適用的稅目、稅率及各項數(shù)字計算是否準確,有利于及時發(fā)現(xiàn)問題,既能保證重點大額稅款的及時足額入庫,又能避免納稅人一時的疏忽造成被罰后果,既服務了納稅人,同時又宣傳了稅法。工業(yè)中重點企業(yè)一般都是稅源大戶,是需要進行重點管理的納稅人,重點納稅人每年繳納的稅款數(shù)額在基層征管單位中所占的比重比較大.目前,橋西區(qū)地稅局共管理正常納稅人5117戶,其中年納稅人50萬元以上的納稅人123戶,年納稅100萬元以上的納稅人共23戶.2007年共入庫各種稅款81560萬元,年納稅50萬元重點稅源納稅人共繳納稅款77277萬元,占全局入庫稅款的94.7%,由此可以看出管理好重點稅源納稅人對稅收工作是重要性.如果重點稅源戶在稅款入庫上稍有差池,對我們的征管質(zhì)量和稅收收入將產(chǎn)生非常重要的影響。

既然如此,我們應該怎樣加強工業(yè)中的重點行業(yè)的稅收征管呢?通過認真的觀察、體會和思考,筆者對如何加強重點稅源管理談幾點粗淺認識

一、加強重點管理,確保工作到位

重點稅源單位,必須讓業(yè)務技能全面的稅收管理員管理,這也符合稅收管理員制度重點稅源重點人員管理的要求.主要原因如下

1.重點稅源戶管理的要求比較高,基層稅源單位及其上級單位經(jīng)常采集重點稅源單位的各項相關(guān)數(shù)據(jù),如果管理員的素質(zhì)不夠高,那么這些數(shù)據(jù)采集的準確性將會受到影響,進而影響到各項管理的準確性,甚至可能造成管理政策不到位

2.重點稅源單位的經(jīng)營范圍大多不是單一行業(yè),存在著多種經(jīng)營項目同時并存的情況,而且經(jīng)營中經(jīng)常發(fā)生一些異常情況,比如發(fā)生處理固定資產(chǎn)的情況,或者工業(yè)企業(yè)發(fā)生的出租等情況,或者請相關(guān)人員對自己的員工進行培訓等等,這些通常都是涉稅業(yè)務,此時,企業(yè)的財務人員可能會因為對稅收政策的把握不準而向管理人員咨詢,這就要求管理人員能夠及時準確地回答相關(guān)業(yè)務問題,而不至于造成不好的后果和影響

二、嚴格稅收制度,明淅崗位職責

稅收管理員制度是規(guī)范稅收管理員行為的制度,是加強稅源管理確保稅收收入的有效措施,必須嚴格要求稅收管理員管戶與管事相結(jié)合,從納稅人的戶籍管理到納稅申報、稅款征收、巡查巡管、發(fā)票管理、賬簿管理、納稅評估、稅源分析等進行掌握、分析、落實,且全部記載于稅收管理員手冊上,并要求真實、準確、全面、完整、清潔,所有的資料數(shù)據(jù)要與微機上的數(shù)據(jù)相符.要在稅收管理員手冊建立納稅人基本情況,對重點稅源納稅人的基本情況更要根據(jù)它們的具體情況充實完善,比如,對火電發(fā)電企業(yè)要在管理員手冊上記載標煤電耗和上網(wǎng)電價等基本生產(chǎn)內(nèi)容.同時,建議在管理員手冊上建立重點稅源單位相關(guān)重點稅源每月實現(xiàn)、入庫稅款的對比記錄,讓重點稅源單位的納稅情況通過手冊就能一目了然,有利于查看稅源情況是實現(xiàn)相關(guān)情況與稅款實現(xiàn)、入庫情況的結(jié)合比對,從而更有于發(fā)現(xiàn)問題,解決問題

三、加強全程管理,搞好動態(tài)分析

對待重點稅源納稅人,我們應該全程關(guān)注其稅款的申報繳納情況,實現(xiàn)管理與納稅服務的有機結(jié)合.如果可能的話,應該由稅收管理員在納稅人進行納稅申報之前審核納稅人的相關(guān)納稅申報,因為稅收管理人員對其稅源情況和其他相關(guān)的基本情況最為了解,在納稅人申報之前審核納稅申報表,查看納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時限履行了申報納稅義務,各項納稅申報附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實、完整,納稅申報表、附送報表及項目、數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是否正確,適用的稅目、稅率及各項數(shù)字計算是否準確,有利于及時發(fā)現(xiàn)問題,既能保證重點大額稅款的及時足額入庫,又能避免納稅人一時的疏忽造成被罰后果,既服務了納稅人,同時又宣傳了稅法。