企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范

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風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在日常的經(jīng)營中，通過對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識、衡量和分析，并以最小的成本達(dá)到最大安全保障的管理辦法。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不可能絕對消除，風(fēng)險(xiǎn)和收益并存，沒有風(fēng)險(xiǎn)，也就不可能有收益。企業(yè)作為市場的主體，要參與市場競爭，必然要面對風(fēng)險(xiǎn)，因此，如何防范風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。

風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和技術(shù)有很多，但主要有二大類：一是控制型的管理方法和技術(shù)；二是財(cái)務(wù)型的管理方法和技術(shù)。前者的重點(diǎn)在于降低損失的頻率，縮小損失的幅度或改善損失的不利差異。而后者重點(diǎn)則在于提高資金的運(yùn)行能力，以消除發(fā)生虧損的成本。但不管企業(yè)采取哪一種方法和技術(shù)，在運(yùn)用過程中，應(yīng)根據(jù)具體情況定期或不定期的進(jìn)行檢查和調(diào)整。因?yàn)榭陀^情況是在不斷的變化，風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和情況也會(huì)隨之變化。特定條件下選定的最佳管理技術(shù)和方法，隨著時(shí)間的變化會(huì)發(fā)生改變，如不及時(shí)加以修訂和調(diào)整，則會(huì)得不到預(yù)期的目標(biāo)效果。本文主要是針對大型零售企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，提供一些防范措施，以供參考。

一、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制

1、支票與匯票結(jié)算

商業(yè)零售企業(yè)在日常的經(jīng)營中，每天的銷售款回籠是很頻繁的，這除了大量的現(xiàn)金收入外，還存在著較大份額的銀行票據(jù)收取。在進(jìn)行票據(jù)交換的商品交易中，首先要求收銀人員按照《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定正確填制票據(jù)，收妥貨款后提供商品貨物。但是在實(shí)際交易中，不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素還是存在的，特別是一些欺詐事件時(shí)有發(fā)生，欺詐者往往利用票據(jù)在銀行之間交換的時(shí)間差進(jìn)行作案，尤其是節(jié)假日的票據(jù)結(jié)算，更應(yīng)予以重視。為了防止此類情況的發(fā)生，在進(jìn)行票據(jù)結(jié)算的商品交易中，不僅要求我們的財(cái)務(wù)人員及時(shí)地查詢銀行貨款到帳時(shí)間，還要求制定嚴(yán)密的操作規(guī)程，從制度上予以防范，以提高票據(jù)結(jié)算的安全性。具體操作規(guī)程要求重點(diǎn)明確以下幾點(diǎn)：

（1）票據(jù)結(jié)算以銀行的實(shí)際貨款到帳（一份要求1－2無）為發(fā)貨依據(jù)；

（2）遇確需實(shí)時(shí)發(fā)貨的，應(yīng)提供有效的擔(dān)保后方能發(fā)貨；

（3）對于確需實(shí)時(shí)發(fā)貨而又不能及時(shí)提供有效擔(dān)保的，采用送貨上門的方法，對實(shí)地進(jìn)行調(diào)查、考察，考察結(jié)果為發(fā)貨依據(jù)。

2、承兌匯票結(jié)算

承兌匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。在日常的商品交易中，一些企業(yè)由于資金的緊缺，在進(jìn)行大額的商品采購中，往往會(huì)利用承兌匯票進(jìn)行貨款結(jié)算。但由于中國人民銀行對承兌匯票結(jié)算形式的變更，如，銀行承兌匯票由原來的“見票即付”改變?yōu)椤拔惺湛睢钡慕Y(jié)算形式，導(dǎo)致企業(yè)在收取承兌匯票時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。為了更好地控制風(fēng)險(xiǎn)度，提高企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，加速企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)在受理承兌匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)按照以下步驟進(jìn)行。

（1）簽定合法的商品購銷合同，并附商品采購企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記表。對一些小型企業(yè)的采購，還應(yīng)提供商品采購貸款支付的保證單位或其他財(cái)產(chǎn)抵押物。

（2）收取票據(jù)時(shí)，必須通過收款銀行向票據(jù)簽發(fā)銀行查詢，確認(rèn)票據(jù)的真實(shí)性。

（3）盡可能提前辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)，以免發(fā)生票據(jù)時(shí)效的過期。

3、信用卡結(jié)算

隨著商品交易的發(fā)達(dá)，信用卡作為一種先進(jìn)、便捷的支付手段，逐漸地被各種消費(fèi)階層的消費(fèi)者所接受。今天，在大型商場內(nèi)，信用卡消費(fèi)所占的比例，已從80年代的0.1％發(fā)展到現(xiàn)在的10％左右，并呈不斷擴(kuò)大之勢。信用收款在給企業(yè)和消費(fèi)者帶來便利的同時(shí)，也隨之產(chǎn)生企業(yè)收款風(fēng)險(xiǎn)的提高。因此，為了提高信用收款的成功率，防止信用消費(fèi)過程中的欺詐行為的發(fā)生，應(yīng)及時(shí)地制定防止措施，并將之列入收銀員的工作程序及考核指標(biāo)。

二、投資風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)的投資活動(dòng)有間接投資和直接投資。間接投資是指企業(yè)通過國家指定的證券交易市場購買有價(jià)證券，來實(shí)現(xiàn)其預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的行為，包括證券投資、金融期貨投資等。它的風(fēng)險(xiǎn)主要來自于有價(jià)證券市場的風(fēng)云莫測和國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)控。直接投資是指企業(yè)經(jīng)過投資直接參與所投資項(xiàng)目或企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)，包括控股投資、參股投資及設(shè)立分支公司等、它通常會(huì)面臨市場風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)，以及合作伙伴、經(jīng)營者的管理水平等方面的風(fēng)險(xiǎn)。這里著重對直接投資過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施談一些看法。

1、項(xiàng)目的選擇是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵

選擇什么樣的項(xiàng)目或企業(yè)進(jìn)行投資，是投資者最為關(guān)心的事，也是關(guān)系投資行為是否成功的關(guān)鍵。因此，投資者在決定對外投資時(shí)，對被投資項(xiàng)目或企業(yè)應(yīng)進(jìn)行充分地科學(xué)地考察，通過多信息的綜合分析和評估，盡量使各種未來的風(fēng)險(xiǎn)放置于一種相對可以把握的范圍內(nèi)，進(jìn)而減少投資風(fēng)險(xiǎn)。這一階段主要對項(xiàng)目的投資環(huán)境、市場前景、資金實(shí)力、管理水平等關(guān)鍵因素的可行性進(jìn)行綜合評價(jià)。

2、組合式投資是風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

將企業(yè)資金同時(shí)投向不同的項(xiàng)目或企業(yè)、不同的發(fā)展階段，或幾個(gè)投資者聯(lián)合起來共同投資一個(gè)項(xiàng)目或企業(yè)，這是實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要原則。這一方面可以借助其他投資者的經(jīng)驗(yàn)、資金和其它優(yōu)勢來降低風(fēng)險(xiǎn)；另一方面還能通過多地區(qū)、多行業(yè)經(jīng)營來避免因集中投資而帶來的高風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和可持續(xù)性；再者，投資者可以以較少的資金來實(shí)現(xiàn)對某一優(yōu)勢項(xiàng)目的投入，以盡早受益，縮短投資成本的回收期。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

目前，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)突出的問題是對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防范。市場經(jīng)濟(jì)從某種程度上講就是信用經(jīng)濟(jì)，然而尚處于社會(huì)主義初級階段的我國，市場經(jīng)濟(jì)才剛剛起步，各種市場參與者間的信用還沒有完整建立，在這種情況下，信用擔(dān)保就顯得極其普遍。企業(yè)作為市場的主體也不可避免地要面臨為人擔(dān)保和被人擔(dān)保的問題。但擔(dān)保作為一種或有負(fù)債就勢必存在著風(fēng)險(xiǎn)，它可能造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)在進(jìn)行擔(dān)保行為時(shí)應(yīng)特別注意其風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格把關(guān)，謹(jǐn)慎決擇。同時(shí)建立相業(yè)制度，嚴(yán)加考核監(jiān)督。在具體操作上，應(yīng)堅(jiān)持以下執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

1、對被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行全面的考察，對其還債能力作出科學(xué)的、客觀的評估。對實(shí)力相當(dāng)?shù)谋粨?dān)保企業(yè)，可以采取互為擔(dān)保的形式。

2、對于擔(dān)保額度，擔(dān)保累計(jì)額度原則上不超過被擔(dān)保企業(yè)剔除已抵押資產(chǎn)后的凈資產(chǎn)的7O％。

3、擔(dān)保審批程序，對外提供擔(dān)保一律須經(jīng)過企業(yè)財(cái)務(wù)部門初審，由財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審后，報(bào)企業(yè)法定代表人批準(zhǔn)。

4、被擔(dān)保單位在具備以下條件，并提供相關(guān)證明后，才能為其擔(dān)保：

*具有企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，且其規(guī)模中等及以上，有較強(qiáng)的發(fā)展?jié)摿Γ?/p>

*最近期企業(yè)的信用等級評定為AA級及以上：

*企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)符合以下條件：資產(chǎn)負(fù)債率（債權(quán)人投資安全系數(shù)）＜＝70%；流動(dòng)比率＞＝1.5；速動(dòng)比率＞=0.75萬；

5、擔(dān)保期限：最長不超過一年。

此外，在擔(dān)保期間，對有條件的被擔(dān)保企業(yè)應(yīng)要求其提供有效的反擔(dān)保單位或財(cái)產(chǎn)抵押物。只有這樣，才能保證企業(yè)對外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)控制，以防止企業(yè)或有損失的發(fā)生，保證企業(yè)安全、穩(wěn)健地發(fā)展。