銀行審計管理

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根據審計署的統一部署和要求，我們對中國銀行遼寧省分行全系統2000年度資產負債損益情況進行了就地審計，查出違規放貸、違規拆借、違規開信用證、賬外經營、少計收入、多列支出、賬外資產、小金庫等問題；并對嚴重擾亂金融市場秩序的行為進行了查處，取得了預期效果。我們的具體做法如下：

一、精心組織，協調配合，整體聯動。

1.為了全面優質完成對中國銀行的審計，成立了以副特派員為組長的專門領導小組，對各審計組統一組織、統一協調，并成立中心組，負責與金融司及各地審計組的溝通聯系。

2.為保證各審計小組的審計順利進行，分管特派員定期到各審計小組聽取情況，現場解決問題。

3信息共享。對審計中發現的宏觀性問題，涉及其他分行的問題，以及具有共性的違紀問題，要求各審計小組及時通過網絡與中心組溝通，由中心組全面推廣。

同時，對各小組審計中遇到的新問題、新情況及時碰頭，研究對策。如我們在審計某支行時發現，該行利用代辦人員多提費用存放賬外，用于職工福利獎勵等支出。針對這一做法，我們進行了研究，并將這種違紀做法向各審計小組及時予以通報，從而使各級能夠及時對這一問題予以查處。

4.建立片區中心組與審計署金融司之間的聯系制度，注重從制度環節完善分行審計與總行審計間的溝通。中心組根據本片區各小組的審計情況。線索及需要請示的問題，不定期編發《審計信息》和《審計線索》，直報署金融司，把與審計署的聯系通過這種程序化、制度化的形式固定下來，使上下結合落到實處。

二、圍繞審計方案，結合當前整頓市場經濟秩序的工作中心，突出審計重點。

根據中央整頓市場經濟秩序的中心工作，及沈陽是全國最大的貨幣回籠城市、全國三大票據貼現市場之一的特點，我們把規范和維護金融市場經濟秩序作為中行遼寧片區審計的一個重點。根據這一指導思想，我們在實際工作中注重通過常規審計，發現擾亂金融市場秩序的重大問題，并及時向國家有關部門反映，為國家決策機關糾正違法行為、維護市場經濟秩序提供決策依據。例如，我們在審計時發現，某行營業部保證金戶有兩筆證券公司存入的保證金，為某科技開發有限公司和某科技投資有限公司開出無商品交易的銀行承兌匯票作擔保的情況。通過對這兩家企業的延伸審計，發現兩企業開出的承兌匯票無真實的貿易背景，并貼現后，轉入股市。根據這一情況，我們組織專門人員，進一步延伸到某票據貼現市場及相關金融機構，查清4家銀行的10余個分支機構，利用假合同、假增值稅發票，套取信貸資金高利轉入證券機構。其主要手法是：由證券公司提供100％資金擔保，銀行向證券公司關聯企業開出無貿易背景的承兌匯票，然后由關聯企業狀況后，轉入股市。其中，僅從某票據貼現市場和某支行為13家企業貼現的資金延伸追查，發現有上億元貼現資金轉入證券市場。為此，我及時撰寫《票據市場違規操作，金融風險積聚》、《某分行違規操作信貸資金流入股市》、《假增值稅發票泛濫票據市場》等簡報，上報審計署后，被朱總理和李嵐清副總理批示，人民銀行在接到總理批示后，迅速派出調查組，并對有關金融機構負責人給予了撤職、記過、警告等處分。同時人民銀行據此頒布《關于切實加強商業匯票承兌貼現和再貼現業務管理的通知》，對全國的銀行票據市場的違規行為進行了一次全面的整頓，維護了金融市場的正常經營秩序，起到了審計一點，帶動全面的作用。

三、結合抓大案要案線索，強化中行審計力度。

審計中我們認真貫徹中國銀行審計方案的要求，根據北方地區中國銀行不良資產占比較大的特點，把違規開證、新增不良貸款等嚴重違規問題作為審計的突破口，并注意在審計過程中，發現重大違法違紀案件。如我們在審計某分行時發現，該分行違規開證形成墊款高達上萬美元，占全行不良貸款的48％。通過審查進而發現某私營業主，涉嫌通過其下屬三個合資公司騙取銀行資金近萬美元的重大違法問題，審計署高度重視并以《審計要目》的形式上報國務院；再如，我們對某分行審計時發現企業逃避債務問題，雖經過國家三令五申，已有所收斂，但仍是造成中國銀行不良資產的一個重要原因。如某總公司改制重組，新組建的有限公司接收了有效資產和進出口權，但中行某分行的貸款和利息卻由已成為空殼的該總公司承擔，總公司以收取管理費維持職工開支。因無力還本付息，目前該貸款已成為呆滯貸款。我們將本片區此類問題進行歸類，報審計署以《審計要情》的形式上報給國務院領導，較好的發揮了審計為國家宏觀調控服務的目的。

四、結合審計項目，加強宏觀調研工作，為宏觀決策服務。

審計中，我們把宏觀調研工作作為一項重要內容來抓。審計前我們對有關問題進行分析研究，確定調研題目，使每一個同志在審計中能夠帶著題目審計，做到有的放矢。同時，根據審計中發現的微觀問題及行業性的情況，及時召開會議研究探討審計中發現的新情況和新問題，并有針對性地撰寫審計信息。如我們針對票據市場存在的問題撰寫了《票據市場違規操作，金融風險積聚》獲朱總理的批示；針對中行新增不良資產形成的原因撰寫的審計簡報（商業銀行掩蓋不良貸款的幾種方式），獲副總理批示。到目前我們共撰寫審計信息50余份，被國務院辦公廳、審計署采用30余次，取得了較好的效果。

五、運用計算機技術，提高審計工作效率。

根據審計署的統一安排，我們在審計中廣泛采用計算機技術作為中行審計的輔助工具。通過對電子數據的采集和歸納整理，系統地分析數據，為我們手工審計工作提供了有利的技術支持，對提高工作效率，直接觸及問題的實質提供了方便。如我們在對某分行的審計中，通過運用計算機對電子數據的查閱，發現中行一個未提供的賬戶，查閱電子分戶賬發現該產中280萬元是由固定資產中套出，并轉到下屬一支行的某糧油經銷部賬戶。延伸到該支行，發現該企業早已停業，利用電子數據檢索及翻閱該存款戶分戶賬發現，該糧油部開戶4個，且近期往來頻繁，金額較大，并有多筆往來款與該支行勞服公司及經費戶發生關系。經過進一步的延伸，初步查實是一起隱蔽多年，利用企業賬戶、賬外吸收存款發放貸款達5000余萬元的賬外經營行為，充分顯示了計算機審計對手工審計的技術支持作用。