企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險與防范對策

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摘要：近年來，經(jīng)濟社會的不確定性因素逐漸顯露出來，為中小企業(yè)帶來更多不確定性。相關(guān)研究表明，一家企業(yè)能夠在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中屹立不倒的最重要因素在于其擁有龐大不衰的現(xiàn)金流。而稅務(wù)籌劃可以看做是對企業(yè)現(xiàn)金流管理的一部分，若然稅務(wù)籌劃工作不完善或存在漏洞，將會影響企業(yè)現(xiàn)金流。基于此，本文提出若干防范措施，以規(guī)避稅收籌劃過程中存在的風(fēng)險因素，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險能力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；風(fēng)險；防范

稅務(wù)籌劃指的是企業(yè)善于利用各種稅法優(yōu)惠措施，以達到減少納稅的目的。而這種稅務(wù)籌劃必須是建立在合法合規(guī)基礎(chǔ)上，通過合法途徑獲得較低稅率，從而為企業(yè)贏得更多利潤空間。由于這種方式合法且合理，故此常被企業(yè)應(yīng)用到日常管理上。

一、稅務(wù)籌劃的風(fēng)險

（一）企業(yè)管理者認知不足

稅務(wù)籌劃能夠為企業(yè)合法規(guī)避稅務(wù)上的負擔(dān)，具有實踐意義。但許多企業(yè)管理者對相關(guān)操作認知不足，認為稅務(wù)籌劃工作十分繁瑣，且浪費大量時間成本和人力成本，故此稅務(wù)籌劃工作在中小企業(yè)中很少得到應(yīng)用。與此同時，部分企業(yè)管理者認為稅務(wù)籌劃等同于偷稅漏稅，認為其行為不光彩，容易受到法律制裁而不敢參與其中。更有部分管理者片面認為稅務(wù)籌劃能夠為自己節(jié)省納稅成本而貿(mào)然參與，卻不去深入學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃的有關(guān)知識，從而為企業(yè)埋下更多財務(wù)風(fēng)險因素。

（二）政策風(fēng)險

眾所周知，稅收籌劃是建立在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，它的前提必須是合法的。但我國目前相關(guān)法律制度尚待完善，法律之間可能會出現(xiàn)相互矛盾現(xiàn)象，且由于法律條文在不斷更新與修正，有可能導(dǎo)致先前合法的稅收籌劃行為在新的法律條文更新下，變成了不合法行為，這便是稅收籌劃所帶來的政策風(fēng)險。

（三）征納雙方的認知差異

稅收行為具有一定法律約束力，它要求企業(yè)在開展稅收相關(guān)工作時必須符合稅務(wù)法律的有關(guān)規(guī)定。而稅收籌劃則是企業(yè)內(nèi)部的管理行為，是企業(yè)以自身認知水平去理解相關(guān)法律規(guī)定。但由于征納雙方對于法律條文的認知上必然存在一定差異，得到企業(yè)內(nèi)部認可的稅收籌劃工作并不一定得到征稅方的認同。由于企業(yè)在進行稅收籌劃工作時，一般情況下不會讓稅務(wù)機關(guān)工作人員參與其中，故此企業(yè)的稅收籌劃方案是否成功，能否為企業(yè)帶來更低稅率而不違反相關(guān)規(guī)定，關(guān)鍵在于能否得到稅務(wù)機關(guān)工作人員的認可。企業(yè)是站在自身利益去考慮稅法的相關(guān)條款，而稅務(wù)機關(guān)則是以維護國家利益為目的，兩者立足點不同，導(dǎo)致企業(yè)在稅收籌劃上往往受到稅務(wù)機關(guān)制約。

二、防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險的有效策略

（一）加強稅務(wù)風(fēng)險防范意識

稅務(wù)籌劃必須建立在合法合規(guī)基礎(chǔ)上，若然某一稅務(wù)籌劃被相關(guān)部門認定為違法，那么這項稅務(wù)籌劃無疑是失敗的。事實上，許多中小型企業(yè)的管理者往往抱有急于求成的心態(tài)，在沒有理解稅務(wù)籌劃的風(fēng)險以及細致操作前，貿(mào)然采用他人給予的方案。由于每家企業(yè)的運作模式并不相同，導(dǎo)致他人提供的方案并不能適應(yīng)該企業(yè)。此外，許多企業(yè)管理者由于對財務(wù)運作不了解，往往將其業(yè)務(wù)承包給相關(guān)稅務(wù)中介機構(gòu)，這些稅務(wù)中介常常為了自身利益最大化，為了幫企業(yè)鉆法律空子而無所不用其極，這種現(xiàn)象的存在為企業(yè)帶來了更大的稅務(wù)風(fēng)險。故此，作為企業(yè)管理者必須學(xué)習(xí)相關(guān)財務(wù)稅務(wù)知識，加強稅務(wù)風(fēng)險防范意識，并了解其風(fēng)險所在，才能對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險了如指掌，做到運籌帷幄。

（二）關(guān)注稅務(wù)政策動向

我國稅收相關(guān)法律存在一定漏洞，且在經(jīng)濟社會不斷發(fā)展下，一些陳舊的稅收法律條文已經(jīng)不能適應(yīng)時展。故此，稅收法律以及相關(guān)政策都是在不斷完善與修正過程中。因此，作為企業(yè)管理者，應(yīng)該時常關(guān)注稅務(wù)政策的變化，針對這些政策上的變化，及時對企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃進行修改，以使稅務(wù)籌劃最大限度符合相關(guān)法律規(guī)定，使稅務(wù)籌劃具備實際意義。此外，企業(yè)內(nèi)部還可以建立一套科學(xué)化稅務(wù)籌劃管理系統(tǒng)，當(dāng)國家稅收政策發(fā)生變化時，這個系統(tǒng)分析其變化的內(nèi)容后，根據(jù)實際情況，找出企業(yè)在新政策下的稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險因素，為企業(yè)長遠發(fā)展提供參考價值。

（三）多與稅務(wù)工作人員溝通

稅務(wù)籌劃最終目的是使企業(yè)在合法前提下，實施合理降稅避稅行為。但這一行為是否成功、是否符合法律規(guī)定并不是企業(yè)管理者說了算，而是需要得到稅務(wù)部門工作人員的認可下，才能進行清晰界定。只有得到稅務(wù)部門認可的稅務(wù)籌劃，才能為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，否則企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案便是不合法，且是失敗的。故此，企業(yè)管理者需要多與稅務(wù)工作人員進行溝通，將企業(yè)自身的經(jīng)營狀況以及稅務(wù)籌劃方案及時告知稅務(wù)工作人員，在得到其明確認可后，才實施該方案，這樣就能在一定程度上確保此方案是合法合規(guī)的，同時也是降低企業(yè)自身稅務(wù)風(fēng)險的有效途徑之一。

三、結(jié)語

一份優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃方案能夠為企業(yè)帶來更多利潤空間，但若然此方案本身是違法違規(guī)的，那么注定這份方案是失敗的，并且為企業(yè)帶來更大的稅務(wù)風(fēng)險。事實上，由于企業(yè)管理者與稅務(wù)機關(guān)在對于相關(guān)法律條文的認知上存在差異，故此只有企業(yè)管理者加強自身稅務(wù)籌劃管理意識，并多與稅務(wù)機關(guān)工作人員進行溝通，這樣才能更有效為企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)帶來更低的稅務(wù)費率優(yōu)惠，同時為企業(yè)發(fā)展過程中帶來更大的利潤空間。

參考文獻

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作者:高偉 單位:菏澤牡丹路橋工程有限公司