集團企業資金管理措施探析

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【摘要】資金做為集團企業的“血液”，是財務管理的重要組成部分，貫穿集團的整個生產經營的全過程。如何管理好資金，提高資金的使用效益，是企業生存和發展的需要。本文通過分析加強資金管理對集團的意義，闡述了當前資金管理存在的問題，提出了加強資金集中管理，提高資金效益的對策。

【關鍵詞】集團企業資金管理對策

資金如同集團企業的血液，在企業集團的發展中起著重要作用。集團企業具有分散業務風險、獲得較高利潤和規?；档统杀镜葍瀯??？墒牵瘓F企業卻要面對財務和資金的管理挑戰，特別是對資金的管理。資金管理貫穿于集團企業的每一個環節，如何加強企業資金管理，充分挖掘資金的使用效率，決定著企業的發展和經營的成敗。本文通過分析加強集團企業資金管理的意義，指出了集團企業在資金管理上存在的問題，提出加強資金管理提高資金效益的措施。

一、加強資金統一管理對集團企業的意義

（一）有利于集團企業的融資

集團企業大多規模龐大，下屬子企業眾多，涉及的業務也很方才泛，組織結構較為復雜。子企業與母公司之間的資金往來比較頻繁、復雜，集團的資金管理水平決定了整個企業的資金使用效率。如果資金管理水平低，會造成集團控制乏力，直接影響資金的周轉率，導致各公司的盈利能力下降；如果資金管理水平高，就會保證充足的現金流，給企業帶來活力，提高集團企業的盈利能力和整體的償債能力，同時也保證了集團良好的信用等級，有利于集團進行銀行融資。銀行融資是保證集團企業再發展的一種常用方法，保證了銀行融資，也就是保證了集團的再發展。

（二）有利于監管集團的資金流向

集團企業通過資金結算中心掌握整個集團的資金流向、使用情況并加以管理，有效地監控和監督集團的資金流向，可以避免集團的資金流向與控制脫節，保障集團的重大投資，掌握子公司的資金變動情況，形成統一、有序的資金管理。同時，通過資金結算中心還能夠掌握子公司申請資金的目的和付款使用情況，有效地控制了子公司的盲目投資和不合理資金的使用。此外，集團資金的統一管理還有助于降低整個集團的資金管理成本。

（三）有利于提高資金的使用效率

集團企業想要提高經濟效益，就必須進行技術創新和投入，而創新的初期又需要大量的資金投入。做為集團下屬的子公司都會對資金有不同程度的需求，而有些子公司只求一味的投入，并不在意資金成本，所以集團必須充分考量，不會全部滿足子公司的需求。這就需要通過集團對資金實行統一、集中管理，對存量資金進行綜合、有效地使用和配置。將有限的資金用在最有可能帶來利潤的經營活動中，謹慎決策，用好、用準、用活資金，提高集團的資金使用率。

二、集團企業在資金管理中存在的問題

（一）資金賬戶不規范，資金使用效益較低

集團企業的子公司眾多，每個子公司都至少設有一個獨立的銀行賬戶，甚至有的子公司除基本戶以外，還設置了多個一般銀行賬戶。從而導致了集團內的資金分散，集團總部的財務管理部門很難掌握和了解集團內資金的具體情況，加大了財務的潛在風險。在欠缺監管的情況下，使得閑置資金占比較高，造成了嚴重的資金浪費，影響了資金的周轉。此外，由于各子公司的資金狀況不均，有些資金短缺的子公司無法得到進場資金的補充，影響了子公司的正常經營運轉，更嚴重的還會出現虧損，從而降低了集團企業的整體效益。

（二）信息不對稱、異地結算的時效性低

集團的結算中心是統一管理和監控集團內部資金進出的重要職能部門。隨著跨國、跨地區等的業務增多，使集團企業的結算業務難度加大。集團企業下設子公司分布較廣，集團會在子公司密集的地區設置資金管理的分支機構，進行較為獨立的管理。這樣就容易產生子公司為了保護本公司的利益，經常性的不及時向集團提供財務信息、票據等，使得集團很難在第一時間掌握下屬子公司的資金實際情況，造成集團的資金管理缺少時效性，在結算處理過程中導致結算滯后，影響集團企業的經濟效益。

（三）監督機制不健全

集團的監督機制不健全，不能夠滿足各子公司的實際情況。集團企業下屬子公司的業務范圍常常是多元化，業務往來款項品種繁多，每個子公司因為環境和地域的影響，發展規模也大小不一，對資金管理的需求也各不相同。如果集團企業不能夠制定規范的監督機制，缺乏對子公司資金有效的事前、事中和事后的監督，就會造成子公司在利益的驅動下擅自挪用或轉移資金；難以取得真實的財務信息等嚴重后果。影響了集團及子公司的發展，增加企業的資金管理成本，損害了集團各個相關者的利益。

（四）缺乏完善的預算機制

集團企業通常采用全面預算管理手段進行資金管理和財務調控，依據上年度的考核指標完成情況，制定下一年度的預算編制基礎。整個預算流程制定缺少科學的層層分解，沒有根據各子公司的實際情況和環境出發，造成了預算編制缺乏可操作性，僅僅是走形式。此外，各子公司經常性地出現預算外的資金使用情況，造成了資金的大量占用，影響了集團的資金使用效率。

三、加強集團企業資金集中管理，提高資金效益的對策

（一）增強集團資金集中管理意識

集團成立資金的集中管理的根本目的是為了利益最大化，資金結算中心應將收入統一歸集到集團賬戶，并采用相對自由、寬松的政策，方便下屬子公司的投資和融資。集團的資金結算中心，做為一個集團搭建的大平臺，可以用支付利息的方式吸收下屬子公司的閑置資金，然后以低于銀行利率的利息，對有業務需要的子公司提供融資支持，這樣可以節省子公司的財務費用，降低借款風險。在集團日常的財務管理中，對子公司的銀行月末余額集中分析，及時上存閑置資金，并從集團企業的整體角度去規劃資金收支，實現集權管理、集中使用、平衡全局的目的，使得集團的資金周轉率提高，最終達到利益最大化的目標。

（二）完善資金監督管理機制，提高資金使用效益

集團的資金經常會出現被無效、盲目的占用，為了避免類似情況的發生，集團的資金管理部門要對子公司的資金運用環節進行事中和事后的監督，確保資金被合理、準確的使用。首先要對集團的優化資金進行合理配置，避免內部資金分散管理，促進資金有效使用，以便達到為子公司創造更多利益的目的。其次，加強審批程序。通過對資金申請、支付采用審批程序進行管理，對子公司使用資金的過程和結果進行全面了解、掌握，實行自負盈虧，才能有效地避免盲目投資，防止投資風險，提高資金使用效益。

（三）推行全面預算管理機制

預算是一種控制工具，集團企業實行全面的預算管理，有利用保障資金的安全性、科學性和合理性。集團企業為了確保資金有序流動，需要對企業的收入和支出各環節進行預算編制、分析和考核，疏通企業資金流，量入為出，精打細處。明確把資金用在企業最需要的地方，本著輕重緩急原則，按照自上而下的程序，將資金進行合理分類、科學預算。

（四）實行資金管理網絡化

全面推行財務的ERP管理，對財務核算實行統一管理，推行標準的成本管理，實行網上撥付、劃轉資金，加強票據的簽發和轉讓等業務，確保每筆資金按預算投入，有序運做。網絡化的財務管理，可以有效地避免財務信息的不對稱，第一時間掌握子公司的財務狀況。同時也降低了財務成本，使資金的調度和運行更加安全、高效。

參考文獻

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作者：楊開迪 單位：重慶益欣實業集團有限公司