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      企業資金管理體系

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      企業資金管理體系

      摘要:

      企業管理的核心是財務管理,而財務管理又離不開資金管理。工業企業資金管理決定企業的生存和發展。工業企業與其他企業相比,具有高負債率和高應收賬款率的特點,為其資金管理增加了難度。本文從工業企業資金管理特點和問題出發,就如何改善工業企業資金的管理提出相關建議。

      關鍵詞:

      工業企業;資金管理;供應鏈

      2002年,隨著健康消費觀念的逐漸普及,中旺集團創始人王中旺投資五谷道場“非油炸”方便面項目時,選定的戰略突破點:“非油炸,更健康”,不僅頗有想象,而且打開了市場差異化競爭的新局面。然而,這匹“黑馬”并沒有創造出理想的成長神話。2007年年底,五谷道場牌方便面北京房山廠區被法院貼上封條,原因是盲目擴張導致資金鏈斷裂,欠下供貨商近1000萬元貨款和銀行的4000多萬元貸款,以致出現拖欠員工工資、多地供貨短缺現象,最終導致五谷道場經營失敗。任何企業在其生產經營過程中如果沒有穩定資金流的支持,轟轟烈烈的發展也許只是曇花一現般的海市蜃樓。企業要想持續經營實現利潤,需要穩定資金流的支持;企業規模的擴張和發展也需要各種渠道融入資金推動發展計劃實施;企業面臨合并或重組時,也需要資金支持。

      一、工業企業的資金運動

      通過工業企業資金運動的過程可以發現,相比其他行業,工業企業由于資金周轉緩慢、固定資產所占比重較大的特點,使其資金管理具有一定的難度,也很容易導致在經濟危機時出現資金斷裂、還不起貸款等現象。根據國家統計局公布數據顯示,截至2016年末,規模以上工業企業應收賬款累計達到11.5萬億元,同比增長8%;工業企業負債率達到56.1%,隱含的流動性風險極大。因此,目前工業企業資金管理就顯得非常急迫。

      二、工業企業的資金管理現狀

      1.工業企業資金管理環境復雜

      工業企業由于其經營活動的特殊性,其資金流管理也具有較為鮮明的特點,主要表現在:(1)相對于其他行業而言,工業企業的經營管理比較復雜,涉及企業計劃、采購、生產、倉儲、銷售等多個環節。經營活動相對復雜,資金管理較為困難。企業生產經營周期較長,資金周轉費時。工業企業相對于大部分商品流通企業和勞務型企業,其經營活動包括供應、生產和銷售三個環節,歷時較長,短則幾個月,長則數年;(2)固定資產投資所占比重較大,資金沉淀較多。現代工業企業的自動化、機械化和規模化使機械設備在企業中的應用越來越廣泛,機械設備作為固定資產的重要組成部分,也相應在企業的資產中占有較大比重。然而,由于固定資產前期投資大、回報周期長,導致企業沉淀資金較多,嚴重影響企業資金的使用效率,使企業的流動性風險加大。

      2.工業企業資金風險大

      工業企業的資金管理情況呈現明顯的行業特征,根據國家統計局的工業企業財務數據顯示,截至2016年末,工業企業的資產負債率達到56.1%,債務籌資方式主要包括銀行借款和發行債券。負債籌資能給企業帶來杠桿效益,但過多的債務讓企業面臨的償債風險也較大。一旦企業發生流動性困難,資產惡化帶來的風險必然傳遞至金融系統,由于償還不了巨額債務而破產的企業案例比比皆是。

      三、加強工業企業資金管理的建議

      1.建立以現金流量為核心的財務管控體系

      工業企業應強化“現金為王”的資金管理理念,將以現金流量為核心的資金管理上升為企業戰略,加強同企業發展戰略的協調同步。工業企業應積極削減各項成本費用,合理編制生產計劃,提高機械設備使用效率。同時,制定科學的備料計劃,減少設備、材料、產品庫存,積極盤活閑置資產。大型機械設備可以通過租賃形式投產使用,減少資金擠占和沉淀。

      2.推動工業企業全面預算管理發展

      工業企業應以預算管理為基礎,控制其經營管理費用。工業企業應建立全面預算管理體系,包含“事前計劃、事中控制、事后監督”,合理運用預算編制、執行、分析、調整、考核等手段,強化監控工業企業資金流向。同時,工業企業應建立資金管理風險分析和預警體系,在企業對每一個投資項目決策前全面分析其決策風險。企業財務部門應強化監控資金往來賬戶、關聯公司賬戶等,密切關注企業資金流動情況。健全內部控制制度,建立財務集中體系,構建財務共享服務中心,加強企業收支管理、審批管理、采購管理等,規范企業財務活動。東北制藥總廠通過實施全面預算管理體系,依托K/3ERP平臺,以營銷工作為起點,成本費用控制為基點,資金平衡為重點,構建企業戰略規劃、目標管理、業務計劃、財務預算和績效評價體系,實現戰略層、經營層和作業層三層組織機構協調流程的整合。

      四、結論

      工業企業應樹立“現金為王”的資金管理意識,積極推進全面預算管理建設,加強企業費用管理,削減不合理的開支。同時,應優化資本結構,適度融資,增加企業資金流入。此外,工業企業還應加強供應鏈資金管理,提高整體財務風險防范能力。

      參考文獻:

      [1]付琳.工業企業資金管理重點與控制措施[J].時代金融,2013(32).

      [2]韓燁.現代工業企業資金籌集管理制度的優化[J].財經界,2015(12).

      [3]瞿恩慈.淺析制造業企業資金管理[J].企業研究,2014(16).

      [4]劉愛榮.試析工業企業的資金管理重點及其控制[J].中國外資,2012(7).

      作者:崔丹丹 張曉琳 單位:安陽學院

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