內(nèi)部調(diào)查報(bào)告范文精選

摘要：文章以調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果為基礎(chǔ)，選擇廣東省范圍內(nèi)624家民營(yíng)企業(yè)作為樣本研究，發(fā)現(xiàn)有223家企業(yè)設(shè)立了內(nèi)審部門，401家企業(yè)未設(shè)立內(nèi)審部門，內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置比例偏低。文章首先從區(qū)域、行業(yè)、類型、時(shí)間四個(gè)方面了解分析民營(yíng)企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門之間的差異；在進(jìn)一步分析民營(yíng)企業(yè)設(shè)立內(nèi)審部門動(dòng)機(jī)，通過(guò)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)廣東省民營(yíng)企業(yè)設(shè)立內(nèi)審動(dòng)機(jī)主要是管理動(dòng)機(jī)還未上升到治理層面；同時(shí)對(duì)223家民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)設(shè)立的效果進(jìn)行分析以及401家民營(yíng)企業(yè)不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)的原因分析。最后通過(guò)調(diào)查分析,揭示廣東省民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題,并針對(duì)問(wèn)題提出完善措施。

關(guān)鍵詞：廣東；民營(yíng)企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；調(diào)查報(bào)告

一、引言

民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)治理的重要手段，是民營(yíng)企業(yè)制度建設(shè)的重要內(nèi)容之一。本次調(diào)研目的是通過(guò)了解民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立和實(shí)施情況，進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展。希望通過(guò)本次調(diào)研能夠?qū)ξ覈?guó)民營(yíng)企業(yè)，特別是廣東省民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究做出一定的貢獻(xiàn)。本次調(diào)研針對(duì)廣東省范圍內(nèi)民營(yíng)企業(yè)，一共發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷842份，收回調(diào)查問(wèn)卷808份（其中面談372份、郵件268份、電話168），樣本回收率為95.96%，剔除信息不完整及錯(cuò)誤問(wèn)卷，保留有效問(wèn)卷624份。此次調(diào)研范圍廣泛，企業(yè)類型眾多，能夠真實(shí)反映廣東省民營(yíng)企業(yè)內(nèi)審設(shè)立現(xiàn)狀。

二、廣東省民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)設(shè)立的差異分析

為了了解區(qū)域、行業(yè)、體制、成立時(shí)間對(duì)民營(yíng)企業(yè)設(shè)立內(nèi)審的影響，調(diào)查問(wèn)卷主要從這四個(gè)方面收集了民營(yíng)企業(yè)設(shè)立內(nèi)審部門的相關(guān)數(shù)據(jù)，具體分析如下：

未落實(shí)“風(fēng)險(xiǎn)節(jié)目管理名單”機(jī)制

《新聞之夜》屬于委制節(jié)目，BBC的委制節(jié)目則需遵守《商業(yè)與制作守則》。《守則》中則有“風(fēng)險(xiǎn)節(jié)目管理名單”規(guī)定。MRPL則是由BBCVision所制定，原因是BBCVision需接觸大量的委制節(jié)目，故需要通過(guò)該一機(jī)制預(yù)先掌握不同類型的編輯風(fēng)險(xiǎn)。編輯風(fēng)險(xiǎn)則又分為“固有風(fēng)險(xiǎn)”和“名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)”兩種。前者是指，BBC的委制節(jié)目，在制作或播出后會(huì)遭遇不同程度的法律訴訟（例如可能會(huì)秘密/匿名采訪，或被報(bào)道的當(dāng)事人可能會(huì)因認(rèn)為自己不詆毀，而提出法律行動(dòng)），但又可能因?yàn)槭录邆湫侣剝r(jià)值或公共利益，致使難以通過(guò)現(xiàn)有的新聞編輯政策決定是否報(bào)道或呈現(xiàn)的手法。后者則是指，BBC的名譽(yù)可能會(huì)因節(jié)目播出受到損害。被列為MPRL的委制節(jié)目，需要與BBC經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)（如制作人和業(yè)務(wù)代表）討論各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前后的處理機(jī)制，并還需要考慮發(fā)生的地點(diǎn)（如英國(guó)境內(nèi)或海外）進(jìn)行區(qū)分。委制單位會(huì)被要求按照討論結(jié)果撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃書(shū)，并由BBC負(fù)責(zé)該委制節(jié)目的代表簽署確認(rèn)。然而波拉德發(fā)現(xiàn)，象薩案這么高風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)目竟然沒(méi)有列入MPRL機(jī)制。而且這是經(jīng)過(guò)《新聞之夜》與管理層的討論與決議。波拉德認(rèn)為這是個(gè)錯(cuò)誤的決定，薩案在制播期間沒(méi)有任何的風(fēng)險(xiǎn)管控，BBC內(nèi)部也沒(méi)有投入適當(dāng)?shù)墓芾碣Y源，并導(dǎo)致后期制播團(tuán)隊(duì)與主管之間的沖突。

制播團(tuán)隊(duì)與編輯主管之間的沖突

調(diào)查報(bào)告參考《新聞之夜》制播團(tuán)隊(duì)與編輯主管PeterRippon之間的電子郵件及訪談后發(fā)現(xiàn)，《新聞之夜》認(rèn)為擁有受害者的訪談內(nèi)容，便足以制播薩案的調(diào)查報(bào)道。工作組亦重新審視受害者的訪談內(nèi)容，亦認(rèn)為該內(nèi)容具備一定的可信度，但沖突點(diǎn)在于，同樣也看過(guò)的波拉德卻判定為證據(jù)不足。調(diào)查報(bào)告中寫(xiě)道，就制播流程來(lái)看，若波拉德能考慮，讓制播團(tuán)隊(duì)能收集更多材料以強(qiáng)化訪談證據(jù)，應(yīng)為最適當(dāng)?shù)臎Q策，可降低雙方的沖突。

員工透露官方部落格對(duì)外發(fā)表個(gè)別言論

就在波拉德決定停播薩案報(bào)道后，BBC在2012年9月收到獨(dú)立電視臺(tái)（ITV）的來(lái)信，信中表示獨(dú)立電視臺(tái)知道《新聞之夜》曾計(jì)劃制播薩案報(bào)道，但卻因故無(wú)法播出。顯示BBC內(nèi)部已經(jīng)對(duì)外放出相關(guān)信息，并引起其它媒體飛關(guān)注。對(duì)此，波拉德通過(guò)BBC官網(wǎng)編輯部落格對(duì)外聲明，自己完全的按照編輯政策才換下薩維爾的調(diào)查報(bào)告，過(guò)程中并未受到上層的指示或操作。不過(guò)，波拉德的回應(yīng)聲明完全沒(méi)有經(jīng)過(guò)任何正式的會(huì)議討論，調(diào)查報(bào)告認(rèn)為，薩案已經(jīng)引起外部媒體/公眾的關(guān)注，理應(yīng)由BBC統(tǒng)一對(duì)外發(fā)言，但波拉德卻將編輯部落格當(dāng)成自己的傳聲筒，此舉甚為不妥。調(diào)查報(bào)告進(jìn)一步分析，編輯部落格的文字內(nèi)容同樣屬于BBC節(jié)目范疇之一，因此理應(yīng)遵守相關(guān)內(nèi)部編輯規(guī)范。但調(diào)查發(fā)現(xiàn)，BBC內(nèi)部對(duì)于相關(guān)節(jié)目部落格并沒(méi)有明確的章程規(guī)范，因此過(guò)去相關(guān)部落格的內(nèi)容也在此情況下產(chǎn)生。調(diào)查報(bào)告批評(píng)，BBC高層對(duì)于薩案的反應(yīng)過(guò)于遲鈍，包括，面對(duì)這么重大的制播案，竟然是在一個(gè)影展的午餐會(huì)上討論，而非在正式會(huì)議上說(shuō)明。主管單位讓薩案未列入“風(fēng)險(xiǎn)節(jié)目管理名單”機(jī)制也有嚴(yán)重的過(guò)失。且當(dāng)外部開(kāi)始懷疑BBC高層涉嫌打壓新聞自由時(shí)，BBC也未在最快的時(shí)間內(nèi)，統(tǒng)一通過(guò)公關(guān)系統(tǒng)對(duì)外正式發(fā)表聲明。波拉德的獨(dú)立報(bào)告公布后，BBCTrust和BBC皆作出回應(yīng)。BBCTrust提到，該報(bào)告詳盡確實(shí)，指出不少目前經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)與編輯規(guī)范的缺失，未來(lái)BBCTrust也會(huì)要求新任的BBC總經(jīng)理TonyHall參考該報(bào)告內(nèi)容，改革內(nèi)部的管理制度。BBC則表示完全接受調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容，并會(huì)在近期內(nèi)提出中長(zhǎng)期的改革方案。另外BBC經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)也同時(shí)提出立即整改措施，相關(guān)重要事項(xiàng)包括：一、重新指派《新聞之夜》的總編輯和副總編輯。二、重新和資深編輯與制作人員溝通“風(fēng)險(xiǎn)節(jié)目管理名單（MPRL）”機(jī)制的重要性，并檢討具體的落實(shí)方案。三、重新修訂編輯規(guī)范：當(dāng)工作人員收集到涉及重大的犯罪案件證據(jù)時(shí)，應(yīng)向內(nèi)部報(bào)備，通過(guò)內(nèi)部的正式會(huì)議討論，確認(rèn)未來(lái)是否要和警方采取進(jìn)一步的接觸。四、確認(rèn)BBC相關(guān)的部落格（或節(jié)目網(wǎng)站）需遵守內(nèi)部編輯政策。

第一條為規(guī)范政府采購(gòu)供應(yīng)商投訴處理行為，建立合法、高效的政府采購(gòu)?fù)对V處理機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及《政府采購(gòu)供應(yīng)商投訴處理辦法》（財(cái)政部部長(zhǎng)令第20號(hào)），結(jié)合**市財(cái)政局內(nèi)部分工，制定本工作規(guī)程。

第二條本規(guī)程適用于**市市本級(jí)政府采購(gòu)供應(yīng)商投訴的處理。**市市本級(jí)政府采購(gòu)供應(yīng)商投訴處理事宜由**市財(cái)政局法制處（以下簡(jiǎn)稱“法制處”）和**市政府采購(gòu)辦公室（以下簡(jiǎn)稱“采購(gòu)辦”）共同負(fù)責(zé)。

第三條投訴的受理。法制處負(fù)責(zé)政府采購(gòu)?fù)对V的受理事宜。

（一）投訴書(shū)的審查。法制處收到投訴書(shū)后，負(fù)責(zé)依照《政府采購(gòu)供應(yīng)商投訴處理辦法》第六、七、八、九和十條的規(guī)定，在2個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查。

（二）審查結(jié)果的處理。對(duì)于不符合投訴條件的，法制處負(fù)責(zé)依照《政府采購(gòu)供應(yīng)商投訴處理辦法》第十一條的規(guī)定進(jìn)行處理。其中，對(duì)于第三款的情形，負(fù)責(zé)出具書(shū)面的“政府采購(gòu)?fù)对V不予受理決定書(shū)”（附件一），并送達(dá)投訴人。對(duì)符合投訴條件的，自收到投訴書(shū)之日起即為受理，并及時(shí)告知采購(gòu)辦。

（三）發(fā)送投訴書(shū)副本。法制處負(fù)責(zé)在受理投訴后3個(gè)工作日內(nèi)向被投訴人和與投訴事項(xiàng)有關(guān)的供應(yīng)商發(fā)送投訴書(shū)副本。

*市是全省第二批社區(qū)矯正試點(diǎn)工作縣市。全市社區(qū)矯正工作于*年5月全面啟動(dòng)。去年以來(lái)，我們以《*省適用非監(jiān)禁刑審前社會(huì)調(diào)查實(shí)施辦法（試行）》頒布實(shí)施為契機(jī)，將做好審前社會(huì)調(diào)查工作作為推進(jìn)社區(qū)矯正工作深入開(kāi)展、提升司法行政職能和地位的重要手段，提高認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化責(zé)任、規(guī)范操作，實(shí)現(xiàn)了審前調(diào)查工作的程序化、制度化、法制化，為全市社區(qū)矯正工作的深入開(kāi)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。截止目前，我市共接受法院委托，開(kāi)展審前社會(huì)調(diào)查51件，向法院提交審前調(diào)查報(bào)告51份，被法院采信48份，采信率達(dá)95%。為人民法院在刑事審判中正確適用非監(jiān)禁刑提供了依據(jù)，提高了社區(qū)矯正刑罰執(zhí)行的效果，得到了司法機(jī)關(guān)和當(dāng)事人的充分肯定，促進(jìn)了法律效果和社會(huì)效果的有機(jī)結(jié)合。我市審前社會(huì)調(diào)查工作程序的規(guī)范性和調(diào)查報(bào)告的嚴(yán)謹(jǐn)性受到黃石市中級(jí)人民法院和黃石市司法局的高度贊揚(yáng)，并在黃石市予以推廣。我們的主要做法和體會(huì)是：

一、深化認(rèn)識(shí)，自我宣傳，提高審前社會(huì)調(diào)查工作知曉率

審前社會(huì)調(diào)查是指人民法院在受理刑事案件和假釋案件后，根據(jù)被告人或擬假釋罪犯的犯罪情節(jié)、主觀惡性、社會(huì)危害性及悔罪表現(xiàn)，擬依法適用非監(jiān)禁刑，在開(kāi)庭審理前，委托被告人或擬假釋罪犯戶籍所在地或常住地社區(qū)矯正機(jī)關(guān)對(duì)他們的個(gè)人情況、一貫表現(xiàn)和社會(huì)背景等情況進(jìn)行調(diào)查，提出是否對(duì)被告人或擬假釋罪犯適用非監(jiān)禁刑的建議和意見(jiàn)，向人民法院提交書(shū)面社會(huì)調(diào)查報(bào)告的活動(dòng)。這是一項(xiàng)新工作，目前我國(guó)的刑事法律對(duì)這方面的規(guī)定尚不健全，社會(huì)各界尤其是基層廣大人民群眾能否深入了解，能否真心實(shí)意的支持和擁護(hù)，關(guān)系到這項(xiàng)工作的成敗和效果。從省廳部署審前社會(huì)調(diào)查工作一開(kāi)始，我們就敏銳的認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作既是國(guó)家刑事審判和行刑制度的一次重大改革，也是拓展司法行政職能，提升基層司法行政工作的良好契機(jī)。擔(dān)負(fù)社區(qū)矯正職能的司法行政機(jī)關(guān)必須對(duì)此高度重視，自我宣傳，有責(zé)任和義務(wù)將審前社會(huì)調(diào)查工作的重要意義和作用。去年以來(lái)，我們?cè)凇饵S石日?qǐng)?bào)》、《楚天都市報(bào)》、《東楚晚報(bào)》、《*法治網(wǎng)》、《東楚網(wǎng)黃石新聞網(wǎng)》等有關(guān)新聞媒體上刊發(fā)社區(qū)矯正審前調(diào)查動(dòng)態(tài)和案例11篇，并利用市普法辦與電視臺(tái)聯(lián)合舉辦的《舉案說(shuō)法》電視欄目制作專題片進(jìn)行宣傳，同時(shí)，我局還以《*司法信息》、《*司法行政簡(jiǎn)報(bào)》等載體做好對(duì)上信息報(bào)送和橫向信息交流工作，及時(shí)通報(bào)工作動(dòng)態(tài)，便于領(lǐng)導(dǎo)和兄弟單位掌握情況，爭(zhēng)取社會(huì)各方面了解和支持審前社會(huì)調(diào)查工作，為審前社會(huì)調(diào)查工作創(chuàng)造良好的氛圍，促進(jìn)了審前社會(huì)調(diào)查工作的順利開(kāi)展。

二、加強(qiáng)培訓(xùn)，落實(shí)機(jī)構(gòu)，夯實(shí)審前社會(huì)調(diào)查工作基礎(chǔ)

開(kāi)展審前社會(huì)調(diào)查是一項(xiàng)全新的工作，對(duì)于司法行政機(jī)關(guān)而言，既是機(jī)遇更是挑戰(zhàn)，同時(shí)也是對(duì)干警能力和水平的綜合考驗(yàn)。為了抓好審前社會(huì)調(diào)查隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化矯正隊(duì)伍法制意識(shí)，我們通過(guò)以會(huì)代訓(xùn)、分散學(xué)習(xí)、以案講解等形式強(qiáng)化社區(qū)矯正工作的業(yè)務(wù)技能，全面提高矯正隊(duì)伍的綜合能力，為適應(yīng)社區(qū)矯正工作的需要提供有力的人才支持。

一是加強(qiáng)審前調(diào)查的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高調(diào)查隊(duì)伍整體素質(zhì)。審前調(diào)查是一個(gè)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，調(diào)查人員既要具備法學(xué)、心理學(xué)、社會(huì)學(xué)等方面的知識(shí)，還要掌握一定的社會(huì)調(diào)查技能，如調(diào)查溝通的技巧、分析和填寫(xiě)調(diào)查表、綜合調(diào)查情況和做出客觀評(píng)估結(jié)論等。我們通過(guò)定期聘請(qǐng)資深法官和檢察官為審前調(diào)查人員舉辦業(yè)務(wù)講座、組織調(diào)查人員出庭旁聽(tīng)等方式加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使調(diào)查人員逐步掌握審前調(diào)查的基本方式、基本內(nèi)容、調(diào)查情況的分析及如何做出調(diào)查結(jié)論等基礎(chǔ)知識(shí)，不斷提高調(diào)查隊(duì)伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（一)論文

1．論文的主要特點(diǎn)

論文和研究報(bào)告相比最大區(qū)別在于研究報(bào)告突出的是研究的過(guò)程性，而論文著重體現(xiàn)研究的結(jié)論性和理論性。論文最重要的是要有鮮明的觀點(diǎn)和理論體系。作者通過(guò)自己研究所取得的大量事實(shí)論據(jù)和理論論據(jù)。通過(guò)周密的推理，論證自己的結(jié)論和觀點(diǎn)的正確性和實(shí)際價(jià)值。

2．論文的結(jié)構(gòu)

①題目

②作者