銀行結算管理制度

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第一章總則

第一條為加強對預算單位銀行結算賬戶（以下簡稱銀行賬戶）管理，強化資金監管，推進國庫管理制度改革，從源頭上預防和治理腐敗，根據浙江省財政廳等四部門《關于加強財政預算單位銀行結算賬戶管理的通知》等有關規定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條**市市級各行政機關（含依照公務員管理事業編制單位）、財政補助和適當補助的事業單位以及經費自理事業單位、財政經常性資助的社會團體、政府授權代行政府職能的其他機構（以下簡稱“預算單位”）適用本辦法。

第三條銀行賬戶按類別分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。預算單位不得開設臨時存款賬戶。

1.基本存款賬戶。預算單位因辦理本單位財政收付、自籌以及往來等資金的日常轉賬結算和現金收付等業務開立的銀行賬戶。每個預算單位只能開立1個基本存款賬戶。預算單位所屬食堂除開設1個基本存款賬戶外，一般不得另行開設其他類別賬戶。

2.一般存款賬戶。該類賬戶只辦理借款轉存、借款歸還等與借款相關的業務，不得辦理其他資金的收付結算，不得辦理現金支取。預算單位除因借款需要，一律不得開立一般存款賬戶。

3.專用存款賬戶。該類賬戶由預算單位按照法律、行政法規和規章或縣（市）以上政府、省級以上政府部門文件，對其有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行賬戶。預算單位同一性質的資金憑同一證明文件只能申請開立1個專用存款賬戶。預算單位按相關規定可開設黨費、團費、工會經費專用存款賬戶；預算單位有基本建設項目的，原則上開設1個基本建設資金專用存款賬戶。不得以處（科）室等內設機構名義申請開立銀行賬戶。

實行預算管理的臨時機構，如確有業務收支，可在機構辦公室所在預算單位的相關賬戶中分賬核算，或以所在預算單位名義申請單獨開立專用存款賬戶，實行專門核算，但不得開設臨時存款賬戶。

第二章銀行賬戶的開立、變更與撤銷

第四條預算單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷，實行財政審批、備案制度，并由人民銀行按照人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定予以核準。

第五條預算單位需開立上述銀行賬戶的，應填寫財政部門統一規定的《預算單位開立銀行結算賬戶申請表》，詳細說明本單位的基本情況和開戶理由、開戶依據，包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍等，并向財政部門提供相關證明材料。

第六條預算單位提供的證明材料包括：

（一）開立基本存款賬戶的，應提供機構編制、人事、民政等部門批準本單位成立的文件，組織機構代碼證，事業單位法人登記證或社會團體登記證。

（二）開立專用存款賬戶的，如屬基本建設項目或住房制度改革申請開立專用存款賬戶的，應提供基本建設項目的立項批準文件或實行住房制度改革的批復文件；如屬按規定需要專項管理和使用的資金申請開立專用存款賬戶的，應提供相應的法規、規章或縣（市）以上政府、省級以上政府部門文件。

（三）開立一般存款賬戶的，應提供借款合同。

第七條財政部門對預算單位報送的開戶申請進行審核后，出具《預算單位開立銀行賬戶批復書》，預算單位持批復書，按照人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，自批復書簽發之日起15個工作日內到相關銀行辦理開戶具體手續。

第八條相關銀行對預算單位辦理開戶手續的，除按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定審查開戶資料外，應要求預算單位出示財政部門的《預算單位開立銀行賬戶批復書》。

第九條預算單位開立銀行賬戶后5個工作日內，填寫《預算單位開立銀行賬戶備案表》，報財政部門和主管部門備案。

預算單位管理的學會、協會、技協等按照人民幣銀行結算賬戶管理規定開立賬戶的，也應在開立賬戶后5個工作日內，報財政部門和主管部門備案。

第十條預算單位開立的銀行賬戶應保持穩定。確因特殊需要變更開戶銀行的，應向財政部門提出申請，經財政部門核準后，按規定將原賬戶撤銷，重新辦理開戶審批手續、銷戶與開戶的備案手續，并將原賬戶資金（包括存款利息）如數轉入新開賬戶。

涉及開戶銀行有關內容變更的，應填寫《預算單位開立銀行結算賬戶備案表》報財政部門和主管部門備案。涉及開戶銀行有關內容的變更包括：預算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號的；預算單位的主要負責人或法定代表人、地址及其他開戶資料變更的；因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行的；其他變更內容。

第十一條預算單位按規定開設的銀行賬戶，在開立后1年內沒有發生資金往來業務的，該賬戶應作撤銷處理并按規定辦理備案手續。因機構改革等原因被撤銷的，必須在規定的時間內撤銷所開立的銀行賬戶，按相應的政策處理賬戶資金余額，并由上級主管部門或承續其職能的單位按規定辦理備案手續。

第十二條為加強對預算單位銀行賬戶的監督，規范預算單位銀行賬戶日常管理，建立銀行賬戶驗審制度。

第十三條財政部門每1至2年對預算單位開立的各類銀行賬戶進行驗審。驗審范圍包括預算單位管理的學會、協會、技協等開設的銀行賬戶。

驗審的主要內容包括：預算單位開立的銀行賬戶是否按規定報經財政部門批準，有無擅自改變賬戶用途，有無出借、出租賬戶或未按規定報備賬戶以及其他違規行為等。

第十四條財政部門對預算單位賬戶驗審后出具驗審意見書。

第三章銀行賬戶的監督管理

第十五條預算單位應建立健全內控制度，上級主管部門應對所屬預算單位銀行賬戶的開立及使用進行審批，并在報送財政部門審批時，簽署意見；預算單位對不同性質或需要單獨核算的資金，應建立相應賬冊，分賬核算。

第十六條預算單位的銀行賬戶必須由本預算單位財務主管部門統一管理。

第十七條主管部門應加強對所屬預算單位銀行賬戶的監督管理，建立所屬預算單位銀行賬戶管理檔案，定期對所屬預算單位銀行賬戶進行監督檢查。

第十八條財政部門、人民銀行、監察部門、審計部門在各自的職責范圍內對預算單位的銀行賬戶開立、使用等實施監督管理。

第十九條財政部門應建立預算單位銀行賬戶管理信息檔案，對預算單位開立的銀行賬戶實施動態監管。

第二十條財政部門在日常管理和監督檢查中，發現預算單位有違反本辦法規定的，應按規定處理；發現開戶銀行違反本辦法的，應移交人民銀行處理。

第二十一條人民銀行應監督開戶銀行按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和本辦法為預算單位開立銀行賬戶，查處開戶銀行違規行為。

第二十二條審計部門應結合年度審計和專項審計對預算單位實施監督檢查，查處違反本辦法的行為；發現開戶銀行違反本辦法的，應移交人民銀行處理。

第四章法律責任

第二十三條各管理部門在對預算單位實施監督檢查時，受查預算單位應如實提供銀行賬戶的開立及資金收付和管理情況，不得以任何理由和借口拖延、拒絕、阻撓、隱瞞。

第二十四條預算單位要按照本辦法規定的用途使用銀行賬戶，不得將按有關規定收取的預算內、預算外資金和財政撥款轉為定期存款，不得以個人名義存放預算單位資金，不得出租、轉讓銀行賬戶，不得為其他單位和個人提供信用、擔保。

第二十五條預算單位違反銀行賬戶管理規定的，按《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）、《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線規定行政處分暫行規定》（國務院令第281號）以及《浙江省預算外資金管理條例》等有關法規，對有關單位和責任人員進行處罰和處分。

第五章附則

第二十六條本辦法自20**年11月1日起施行。