財會信息質量核查工作安排

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一、組織領導

為了加強《會計法》執法檢查及會計信息質量檢查工作的組織領導，經研究，決定成立市區年《會計法》執法檢查及會計信息質量檢查領導小組以下簡稱為區財政局檢查領導小組。

二、《會計法》執法檢查的重點和主要內容

年度《會計法》執法情況檢查自查以合規性檢查為主，主要對單位年會計工作進行檢查，如檢查需要可追溯到以前年度。由區財政局會計科負責實施，重點檢查以農村財務服務中心為重點，檢查要立足農村財務服務中心的實際，就保障農村民主理財權利、村組資金安全、國家投入涉農資金安全、推進村務公開等方面開展檢查工作。同時將檢查和調研結合起來，通過實地檢查，摸清農村財務服務中心運行狀況以及會計核算、內部控制、會計主體權利保障、資產管理、財務公開與會計信息披露方面存在的主要問題；把檢查和總結經驗、改進工作結合起來，通過座談、走訪等方式，征求村組民主理財組織成員、村民、村組干部的意見建議，研究進一步提高服務質量、改進服務方式的途徑和對策。具體檢查內容包括：

1、收入方面

（1）村級收入是否均納入農村財務服務中心管理，是否存在賬外設賬和私設“小金庫”行為。

（2）是否存在擅自設立項目向農民收費，或采用押金、違約金、罰款等不合理方式約束村民、管理村務的行為。

（3）“一事一議”籌資籌勞議事程序是否合規，是否存在違背農民意愿、超范圍、超標準向農民籌資籌勞的問題

2、支出方面

（1）是否存在將鄉鎮經費缺口轉嫁村級組織、改變村級資金所有權、使用權的現象，以及擠占、挪用村級收入的情況。

（2）國家投入的涉農項目資金以及轉移支付資金是否?？顚Ｓ茫残栀Y金配套的項目配套資金是否到位。

（3）各項農民補貼資金是否足額兌付，是否存在挪用或虛報冒領、套取國家補貼資金的問題。

3、程序方面

（1）是否有較為規范的財務、會計核算辦法和工作流程。

（2）農村財務服務中心對代管的村級賬務是否實行村務公開。

（3）村級支出是否落實村民主理財小組驗票報賬制度，是否按照規定的審批程序、用途審批。

4、會計人員方面

（1）從事會計工作的人員是否持有有效的會計從業資格證書。

（2）會計機構負責人（會計主管人員）是否符合任職資格。

（3）單位是否依法支持會計人員參加繼續教育。

5、其它方面

（1）是否按規定建立并實施單位內部會計監督和內部控制制度。

（2）是否依法設置會計賬簿，會計信息是否真實、完整。

（3）會計檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定。

（4）會計賬簿記錄與會計憑證、會計報表、實物及款項的實有數額是否相符，會計賬簿之間對應的記錄是否相符。

三、會計信息質量檢查的內容及重點檢查項目

會計信息質量檢查的內容按照《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監督辦法》、《財政檢查工作辦法》的相關規定，主要檢查被查單位年度會計信息質量，必要時可延伸到以前年度。重點檢查會計核算是否真實合法，信息披漏是否充分完整，是否存在會計造假行為等。必要時，可對被查單位的相關單位或下屬單位進行延伸檢查，以下項目為會計信息質量檢點項目：

1、年基本建設資金使用情況檢查，由區財政局國資科負責實施。

2、年非稅收入專項檢查，由區財政局收費管理處負責實施。

3、年免費公廁資金使用情況檢查。由區財政局行財科負責實施。

4、區核算中心內部審核，由區會計核算中心負責實施

5、我區拉動內需資金、“民生八大工程”資金，由財政局監督檢查科負責實施。

四、檢查工作要求

1、高度重視廉正建設，在檢查中，要嚴格遵守廉正制度和工作紀律，樹立會計監督隊伍的良好形象。

2、檢查中要密切關注被查單位執行國家重大財稅改革的情況，要圍繞財稅改革和財政管理，結合檢查工作深入開展調查研究。

3、對于檢查中問題嚴重，需要進行行政處理處罰的，由區財政局按《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）規定程序下達行政處理處罰決定。確保做到定性準確、依據充分、程序合法、處理恰當。

五、檢查時間安排及檢查材料的上報

年《會計法》執法自查及重點檢查自月初至月底結束，會計信息質量自查及重點檢查自月初至月15日結束。

各街道辦事處、各部門及負責實施重點檢查的各檢查組要根據本通知的要求，督促、指導各單位對照檢查，并對檢查情況進行統計、匯總，在自查結束后5日內報送區財政局檢查領導小組辦公室。上報材料包括：

1、檢查報告。

2、檢查情況匯總表。

總結報告和附表，應附電子版。附表要按隨文附發格式和項目填報，不得另立表格格式。會計管理部門和監督檢查部門會同檢查的，應按資料共享原則將有關信息調整為制式表格上報。各街辦上報總結報告及附表的質量和時間，將作為本年會計管理工作考核的依據之一。