建設(shè)項目審計監(jiān)察管理辦法

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第一條為了加強我區(qū)工程建設(shè)領(lǐng)域的監(jiān)督，規(guī)范建設(shè)行為，保障國家建設(shè)資金安全有效使用，根據(jù)《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法實施條例》、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《政府投資項目審計管理辦法》、《省國家建設(shè)項目審計辦法》，《市國家建設(shè)項目審計監(jiān)察辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，特制定本辦法。

第二條凡區(qū)的國家建設(shè)項目（以下簡稱建設(shè)項目）以及與建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、裝修、監(jiān)理、采購、供貨等單位的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。凡與區(qū)國家建設(shè)項目有關(guān)的行政機關(guān)及行政機關(guān)任命的有關(guān)人員的行政行為，應(yīng)當(dāng)依法接受監(jiān)察。

第三條本辦法所稱建設(shè)項目，是以國有資產(chǎn)投資、融資為主（即占控股或者主導(dǎo)地位）的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。范圍包括：

（一）使用區(qū)財政預(yù)算資金的項目；

（二）使用納入財政管理的各種政府性專項建設(shè)基金的項目；

（三）使用國有企業(yè)事業(yè)單位自有資金，并且國有資產(chǎn)投資實際擁有控制權(quán)的項目；

（四）使用國家發(fā)行債券所籌資金的項目；

（五）使用國家對外借款或者擔(dān)保所籌資金的項目；

（六）使用國家政策性貸款的項目；

（七）社會團體、國際友人捐助、援建的項目；

（八）其它項目。

第四條區(qū)審計局是建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管機關(guān)，依法對管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項目實施審計監(jiān)督。區(qū)政府重大投資項目應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)區(qū)審計局審計后方可辦理工程結(jié)算和竣工決算。區(qū)監(jiān)察局是行政監(jiān)察的專門機關(guān)，依法對管轄范圍內(nèi)與國家建設(shè)項目有關(guān)的區(qū)政府各部門、各鎮(zhèn)辦及有關(guān)人員的行政行為進(jìn)行監(jiān)察。

第五條對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支的審計，不受審計管轄范圍的限制。

區(qū)發(fā)展計劃局、財政局、建設(shè)局等部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，及時提供與建設(shè)項目有關(guān)的文件、資料和情況，協(xié)同區(qū)監(jiān)察局、審計局做好建設(shè)項目的行政監(jiān)察和審計工作；各建設(shè)單位必須向區(qū)監(jiān)察局和審計局定期抄送所承擔(dān)建設(shè)項目的進(jìn)展情況，每年12月底前向區(qū)審計局抄送已完工、具備審計條件的建設(shè)項目清單，以便確定檢查立項計劃和審計項目計劃。

第六條區(qū)審計局對項目投資額在30萬元以上或者關(guān)系國計民生的建設(shè)項目、區(qū)政府或者上級審計機關(guān)指定審計的建設(shè)項目實施前期準(zhǔn)備階段資金運用情況審計、建設(shè)期預(yù)（概）算執(zhí)行情況審計和項目竣工決算的真實、合法、效益情況審計；對建設(shè)項目中已竣工單項工程決算進(jìn)行跟蹤審計。

第七條對建設(shè)項目審計實行計劃管理原則。區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)項目計劃和實際需要編制年度建設(shè)項目審計計劃，報區(qū)政府批準(zhǔn)后組織實施。

第八條區(qū)監(jiān)察局應(yīng)當(dāng)對市級項目投資額在1000萬元、區(qū)級項目投資額在100萬元以上或領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)指定監(jiān)察局檢查的建設(shè)項目立項檢查。

第九條對建設(shè)項目的檢查實行計劃管理原則。區(qū)監(jiān)察局應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)項目計劃和實際需要編制年度建設(shè)項目檢查立項計劃，重大建設(shè)項目檢查立項報區(qū)政府和上級監(jiān)察機關(guān)備案。

第十條年度建設(shè)項目檢查立項應(yīng)當(dāng)包括區(qū)監(jiān)察局確定的檢查項目，區(qū)政府交辦的檢查項目和上級監(jiān)察機關(guān)安排的檢查項目。

第十一條年度建設(shè)項目審計計劃和檢查計劃執(zhí)行過程中需要調(diào)整的，可以根據(jù)項目建設(shè)實際情況，由區(qū)審計局和監(jiān)察局做出調(diào)整，報區(qū)政府審批或備案后執(zhí)行。區(qū)審計局和監(jiān)察局應(yīng)當(dāng)將年度建設(shè)項目審計和檢查計劃及其調(diào)整情況及時告知被審計單位和被檢查單位。

第十二條對建設(shè)項目準(zhǔn)備階段資金運用情況審計、監(jiān)察的主要內(nèi)容：

（一）建設(shè)程序的執(zhí)行情況；

（二）建設(shè)項目資本金、資金來源渠道及到位情況；

（三）建設(shè)用地征用情況，征地拆遷費用支出和管理情況；

（四）供水、供電、道路、通訊和場地平整等前期費用支出情況；

（五）各有關(guān)部門和單位向?qū)徲嫏C關(guān)提供有關(guān)文件、資料及時性和合法性情況；

（六）法律、法規(guī)規(guī)定需要審計、監(jiān)察的其他事項。

第十三條對建設(shè)項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計、監(jiān)察的主要內(nèi)容：

(一)建設(shè)項目設(shè)計總概（預(yù)）算審批、執(zhí)行、調(diào)整概算的編制和審批情況；

(二)建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等方面招標(biāo)和工程承、發(fā)包的合理性和有效性情況；

（三）建設(shè)項目經(jīng)濟合同簽訂、履行情況；

（四）建設(shè)項目資金來源、到位和使用情況；

（五）建設(shè)成本及財務(wù)收支核算情況；

（六）工程結(jié)算情況；

(七)建設(shè)項目所需設(shè)備、材料的采購及管理情況；

（八）建設(shè)項目各種稅費的計提和繳納情況；

（九）有關(guān)內(nèi)部控制制度建立和落實情況；

(十)各有關(guān)部門、單位向?qū)徲嫏C關(guān)提供有關(guān)文件、資料及時性和合法性情況；

(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計、監(jiān)察的其他事項。

第十四條建設(shè)項目竣工檢查和決算審計、監(jiān)察的主要內(nèi)容：

（一）本辦法第十三條第（一）項和第（八）項規(guī)定的內(nèi)容；

（二）竣工工程概況表、年度會計報表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實、合法性；

（三）建設(shè)項目的建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偂⑵渌顿Y列支的真實、合法性；

（四）工程決算；

（五）交付使用資產(chǎn)的真實、合法情況；各項結(jié)余資金的情況；

（六）建設(shè)期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；投資包干節(jié)余的分配情況；

（七）尾工工程項目和資金預(yù)留情況；

（八）對建設(shè)項目效益進(jìn)行評審；

（九）各有關(guān)部門、單位向?qū)徲嫏C關(guān)提供有關(guān)文件、資料及時性和合法性情況；

（十）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計、監(jiān)察的其他事項。

第十五條本辦法第十、第十一條、第十二條所列的審計和監(jiān)察內(nèi)容，由審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)根據(jù)各自的職能和工作需要確定進(jìn)行。對重點建設(shè)項目區(qū)監(jiān)察局、審計局全程參與。非重點建設(shè)項目的檢查和審計由監(jiān)察機關(guān)和審計機關(guān)根據(jù)工作需要安排決定。

第十六條未經(jīng)竣工決算審計的建設(shè)項目，發(fā)展計劃、財政、建設(shè)及項目主管部門不得辦理竣工驗收手續(xù)。

第十七條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在初步驗收后編制出竣工決算，并向區(qū)審計局提交竣工決算審計資料。因特殊情況需要延長編制期限的，可以適當(dāng)延長，但不得超過30日。竣工決算資料應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家規(guī)定的竣工決算編制辦法編制。具備竣工決算審計條件的建設(shè)項目，區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)及時安排竣工決算審計。

第十八條經(jīng)區(qū)政府授權(quán)區(qū)審計局審定的項目是確定政府投資、財政和項目主管部門撥款的唯一依據(jù)。如遇工程變更簽證需要調(diào)整的，建設(shè)單位應(yīng)及時將變更情況報區(qū)審計局備案，區(qū)審計局視情況做出變更情況是否需要實地核查，并在兩日內(nèi)作出答復(fù)。總投資額在100萬元以上的項目，建設(shè)單位應(yīng)將變更情況同時報區(qū)監(jiān)察局備案。對需要實地審核的，區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)及時會同監(jiān)察局實施監(jiān)察、審計。

第十九條區(qū)監(jiān)察局和審計局對建設(shè)項目進(jìn)行檢查和竣工決算審計，可根據(jù)工作需要，聘請具有特殊專業(yè)知識和技能的人員參加，所需經(jīng)費由區(qū)財政予以保障。

第二十條區(qū)監(jiān)察局和審計局按照國家法律法規(guī)規(guī)定的監(jiān)察程序和審計程序?qū)ㄔO(shè)項目進(jìn)行檢查和審計。區(qū)監(jiān)察局、審計局應(yīng)當(dāng)相互支持，密切配合，切實增強監(jiān)督檢查工作的實際效果。

第二十一條具備竣工驗收條件的建設(shè)項目，建設(shè)單位拖延或者拒不申請辦理竣工決算審計的，由區(qū)審計局責(zé)令其限期辦理竣工決算審計手續(xù)；逾期不辦的，建議發(fā)展計劃、財政、建設(shè)等有關(guān)主管部門不予批準(zhǔn)財務(wù)決算、撥款和辦理固定資產(chǎn)移交。區(qū)監(jiān)察局協(xié)助區(qū)審計局對有關(guān)單位的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)察，保證審計工作的順利進(jìn)行。

第二十二條審計和檢查結(jié)束后，區(qū)審計局和監(jiān)察局應(yīng)當(dāng)向區(qū)政府作出審計、檢查情況報告。對被檢查單位和被審計單位在建設(shè)項目中違反法律、法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第二十三條監(jiān)察人員和審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由區(qū)監(jiān)察局或區(qū)審計局按照相關(guān)法律、法規(guī)追究其責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條被檢查單位或有關(guān)人員認(rèn)為區(qū)監(jiān)察局做出的監(jiān)察建議不當(dāng)?shù)模梢蕴岢霎愖h；區(qū)監(jiān)察局認(rèn)為異議不成立的，被檢查單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。被處分人員對監(jiān)察決定不服的可提出申訴，申訴期間，不影響監(jiān)察決定的執(zhí)行。重大監(jiān)察建議和監(jiān)察決定應(yīng)當(dāng)報區(qū)政府和上級監(jiān)察機關(guān)備案。

被審計單位對區(qū)審計局做出的具體行政行為不服的，可依法向區(qū)政府申請行政復(fù)議，區(qū)政府的復(fù)議結(jié)果為最終決定。

第二十五條本辦法由區(qū)審計局負(fù)責(zé)解釋。