國土資源局財(cái)物管理暫行辦法

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為進(jìn)一步規(guī)范全局財(cái)物管理，確保財(cái)物的安全使用，提高資金利用效率，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、相關(guān)財(cái)物管理規(guī)定和本局實(shí)際，特制定本辦法。

第一章總則

第一條實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的財(cái)物管理體制。全局財(cái)務(wù)收入和支出由局辦公室財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算管理。

第二條全局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)、辦公用品、低值易耗品、報(bào)刊、雜志、書籍等財(cái)物的購買、登記、發(fā)放以及文件、會(huì)議材料、信箋、信封以及各類表冊等打字、印刷，由局辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。

第三條各國土資源所實(shí)行報(bào)賬制。

第二章資金預(yù)算及管理

第四條年度預(yù)算由局辦公室牽頭編制，相關(guān)科室配合。

第五條銀行資金賬戶的開設(shè)必須遵守縣財(cái)政局《縣縣級(jí)預(yù)算單位銀行帳戶管理暫行辦法》（財(cái)庫[]2號(hào)）的規(guī)定。銀行賬戶不得出借，不得公款私存和公款它存，也不得私款公存。銀行印鑒實(shí)行分別保管。除零星收支外，均應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第六條建立現(xiàn)金、銀行存款日記賬制度，做到日清月結(jié)，賬款相符。遵守國家現(xiàn)金管理制度，做到庫存現(xiàn)金不超額、不坐支、不白條抵庫。

第七條局辦公室財(cái)務(wù)應(yīng)編制銀行賬戶的存款余額及項(xiàng)目收支表，每月報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長。

第三章經(jīng)費(fèi)收支管理

第八條行政事業(yè)性收入應(yīng)按規(guī)定及時(shí)足額入賬、實(shí)行“收支兩條線”、如實(shí)核算和分項(xiàng)填報(bào)。嚴(yán)禁挪用和外借單位資金，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第九條堅(jiān)持合理、節(jié)約、必需的原則。經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)收支科目的要求核算，按國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)不真實(shí)、不合法、不符合要求的原始憑證以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的支出，財(cái)務(wù)人員一律不予受理，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第十條經(jīng)費(fèi)支出由經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出和專項(xiàng)性資金支出構(gòu)成。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出；專項(xiàng)資金支出包括經(jīng)常性專項(xiàng)支出、階段性專項(xiàng)支出和一次性專項(xiàng)支出。

第十一條人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)按國家規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括：基本工資、津貼補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)等由辦公室財(cái)務(wù)制單、審核、發(fā)放。

第十二條公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公經(jīng)費(fèi)、日常業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

第十三條辦公用品（含信息類耗材）實(shí)行申請領(lǐng)用制度。由使用部門或使用人員向辦公室提出領(lǐng)用申請，局辦公室經(jīng)過審核并進(jìn)行領(lǐng)用登記。

第十四條各類會(huì)議事務(wù)由局辦公室統(tǒng)一安排，會(huì)議費(fèi)用由局辦公室統(tǒng)一結(jié)算、支付。

第十五條因工作需要安排的公務(wù)接待，按照《縣國土資源局公務(wù)接待制度》由辦公室統(tǒng)一辦理和安排。

第十六條因公出差的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按縣財(cái)政局《縣行政機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定》(財(cái)預(yù)[]59號(hào))相關(guān)文件執(zhí)行。

第十七條涉及政府采購項(xiàng)目的支出，凡列入“政府采購目錄”的項(xiàng)目，局辦公室會(huì)同相關(guān)科室辦理報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)格按政府設(shè)置程序采購。

第十八條工作需要開支的其他費(fèi)用，應(yīng)事先向局辦公室提出申請，并說明理由，經(jīng)局辦公室審核同意后方可采購，并按經(jīng)費(fèi)審批程序支付。

第十九條干部職工外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等公務(wù)活動(dòng)原則上使用公務(wù)員卡，不得支現(xiàn)，如遇特殊情況確需借用公款的，應(yīng)憑有效依據(jù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，報(bào)辦公室主任和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借支，并在公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后五日內(nèi)歸還并辦理借款核銷手續(xù)。

第二十條各相關(guān)部門應(yīng)在上一年度根據(jù)工作計(jì)劃如實(shí)提出下一年度專項(xiàng)資金預(yù)算支出立項(xiàng)，報(bào)縣財(cái)政安排預(yù)算資金。

第二十一條專項(xiàng)資金支出應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)目的預(yù)算規(guī)定實(shí)行專款專用。其中：基建經(jīng)費(fèi)建立獨(dú)立的基建賬戶進(jìn)行核算。

第二十二條專項(xiàng)資金使用后，根據(jù)《縣財(cái)政支出項(xiàng)目績效目標(biāo)管理辦法》（政辦發(fā)[]98號(hào)）的要求，對有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行資金的使用、管理及項(xiàng)目需進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。

第二十三條經(jīng)費(fèi)支出審批必須嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限并做到報(bào)銷手續(xù)完備。各項(xiàng)支出必須憑合法憑證和發(fā)票報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽字并注明事由，按審批程序?qū)徟螅韶?cái)務(wù)部門支付。

第二十四條經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的審批程序：單筆支出在2000元（含2000元）以下的由局辦公室主任審核并經(jīng)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷；單筆支出2000元以上由局辦公室主任審核和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)局長會(huì)簽報(bào)銷。

第二十五條大額經(jīng)費(fèi)支出審批：單筆在3萬元以上的，須事前經(jīng)黨委會(huì)或局務(wù)會(huì)集體研究決定；已經(jīng)在合同簽訂前經(jīng)過黨委會(huì)或局務(wù)會(huì)集體研究決定的，按合同支付。

第二十六條征地補(bǔ)償費(fèi)，須經(jīng)實(shí)施單位負(fù)責(zé)人簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。治理備用金、土地礦產(chǎn)預(yù)收款以及其他與土地礦產(chǎn)出讓有關(guān)的支出（含上交國家稅費(fèi)）由主辦部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。應(yīng)退的招、拍、掛保證金由辦公室財(cái)務(wù)審核后支付。其中：應(yīng)退的招、拍、掛保證金、治理備用金及土地預(yù)收款應(yīng)附收據(jù)。

第二十七條加強(qiáng)債權(quán)、債務(wù)的核算，及時(shí)、真實(shí)、完整地核算和反映單位的債權(quán)、債務(wù)，防止非法行為在債權(quán)、債務(wù)環(huán)節(jié)上發(fā)生。

第四章固定資產(chǎn)管理

第二十八條局辦公室應(yīng)按照《縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)》做好固定資產(chǎn)的統(tǒng)一登記，統(tǒng)一核算，建賬管理，確保賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。信息類固定資產(chǎn)由規(guī)劃信息中心做好登記工作，并配合局辦公室管理。

第二十九條配備給個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，要建立領(lǐng)用交還制度，填寫《固定資產(chǎn)登記卡》。工作人員崗位調(diào)整、人員調(diào)動(dòng)時(shí)，須辦理資產(chǎn)交還手續(xù)后，方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

第三十條固定資產(chǎn)的增加與減少應(yīng)及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)的報(bào)廢，由局辦公室按規(guī)定的程序、權(quán)限統(tǒng)一辦理。

第三十一條固定資產(chǎn)實(shí)行“誰使用、誰保管”制度，使用單位或個(gè)人對所使用的資產(chǎn)負(fù)責(zé)。由于保管使用不當(dāng)造成毀損、丟失的，保管使用責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，導(dǎo)致嚴(yán)重影響機(jī)關(guān)工作或造成嚴(yán)重后果的，將嚴(yán)厲追究責(zé)任人的行政責(zé)任。

第五章檔案及基礎(chǔ)管理

第三十二條會(huì)計(jì)核算必須做到及時(shí)、正確，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對支出憑證合理、合法性進(jìn)行審核，每項(xiàng)支出必須取得合法的原始憑證。會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確，賬簿登記規(guī)范。

第三十三條局辦公室財(cái)務(wù)應(yīng)按上級(jí)規(guī)定要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書，并對會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀做出評(píng)價(jià)，為下一年度的財(cái)務(wù)編制和工作決策提供可靠的參考依據(jù)。

第三十四條建立收費(fèi)票據(jù)使用登記制度。設(shè)置收費(fèi)票據(jù)登記簿，對收費(fèi)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況進(jìn)行管理，并及時(shí)向財(cái)政部門進(jìn)行核銷。

第三十五條實(shí)行財(cái)務(wù)有限公開制度。局機(jī)關(guān)應(yīng)在一定范圍內(nèi)公開本單位的財(cái)務(wù)收支情況，公開的主要內(nèi)容：1．公務(wù)接待費(fèi)；2．大額物品的采購費(fèi)；3．基建項(xiàng)目的開支費(fèi)用；4．其它需要公開經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目。

第三十六條按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，對實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的會(huì)計(jì)資料要做到安全、完整，在紙質(zhì)保存的基礎(chǔ)上，做好會(huì)計(jì)資料的備份工作，并將存有備份的磁盤、光盤按檔案管理要求進(jìn)行保管。

第三十七條保持每24小時(shí)門衛(wèi)值班不斷人，對外來人員實(shí)行嚴(yán)格的登記制度，除工作需要外，禁止將單位資產(chǎn)私自帶出局大門；值班人員發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告局辦公室。

第三十八條局屬各部門必須每月一次以上，對本部門的安全隱患進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)隱患立即告知辦公室，并及時(shí)整改落實(shí)。局辦公室應(yīng)不定期組織開展局辦公大樓內(nèi)監(jiān)控裝置、火警裝置、電路器材裝置的檢查。財(cái)務(wù)、檔案、計(jì)算機(jī)房等重點(diǎn)部位，必須做到人離門鎖，嚴(yán)禁閑人進(jìn)入，及時(shí)整改隱患漏洞。