財政預(yù)算管理工作規(guī)定

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第一章總則

第一條為了規(guī)范全縣預(yù)算執(zhí)行和管理，強化預(yù)算分配和監(jiān)督職能，提高預(yù)算執(zhí)行效率，推進(jìn)依法理財、科學(xué)理財和民主理財，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及《條例》和《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條預(yù)算執(zhí)行是縣級預(yù)算收入支出平衡和監(jiān)督過程的總稱，包括收支預(yù)算編制、預(yù)算收入執(zhí)行、預(yù)算支出執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)督。

第三條預(yù)算執(zhí)行堅持以下原則：

（一）嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

（二）依法組織收入。

（三）合理調(diào)度預(yù)算支出。

（四）確保預(yù)算收支平衡。

（五）依據(jù)規(guī)定審批。

（六）強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。

第二章預(yù)算執(zhí)行職責(zé)

第四條縣政府是全縣預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)，負(fù)責(zé)組織全縣預(yù)算執(zhí)行。

第五條縣財政局是具體組織預(yù)算執(zhí)行的職能部門，主要職責(zé)是：

（一）研究落實財稅政策的措施，統(tǒng)一負(fù)責(zé)組織預(yù)算收入和支出的執(zhí)行；

（二）制定組織預(yù)算收入和管理預(yù)算支出的制度和辦法；

（三）根據(jù)年度支出預(yù)算，合理調(diào)度、撥付預(yù)算資金；

（四）指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、各單位按照規(guī)定使用預(yù)算資金；

（五）編制政府預(yù)算調(diào)整方案，審批部門預(yù)算調(diào)整和追加（減）等事項；

（六）定期向上級報告預(yù)算執(zhí)行情況。

第六條全縣預(yù)算部門主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行，貫徹執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度，確保預(yù)算執(zhí)行；

（二）加強預(yù)算支出管理，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；

（三）嚴(yán)格規(guī)定使用資金，確保財政使用效益；

（四）建立健全財務(wù)管理制度，按規(guī)定報賬；

（五）負(fù)責(zé)審核或提出本部門及所屬單位需要調(diào)整、追加（減）預(yù)算事項的申請。

第三章縣級預(yù)算編制

第七條收入預(yù)算編制

縣級組織收入預(yù)算要打足打?qū)嵁?dāng)年收入。

上級補助收入預(yù)算要按照據(jù)實列入各類財力性補助。

專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算根據(jù)有關(guān)規(guī)定列入當(dāng)年預(yù)算。

第八條支出預(yù)算編制

人員經(jīng)費預(yù)算按各預(yù)算部門上年十二月份在冊人員工資據(jù)實編制；

基本公用經(jīng)費預(yù)算按確定的定員定額標(biāo)準(zhǔn)，依照各預(yù)算部門人員編制數(shù)編制；

項目支出預(yù)算要按照縣委常委會、縣政府常務(wù)會議確定的，省上硬性要求縣級配套的，以及全縣改革發(fā)展需要的經(jīng)費事項，予以增加當(dāng)年項目支出預(yù)算；上年預(yù)算執(zhí)行效果不好的，省上有明確支持方向或政策調(diào)整的事項，予以調(diào)整或調(diào)減項目支出預(yù)算；項目執(zhí)行期限到期或不需要再執(zhí)行的，予以取消。

第九條全縣預(yù)算編制草案報縣政府審定后，提請縣人民代表大會審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第四章收入預(yù)算的執(zhí)行

第十條各收入征管機構(gòu)要按照稅法和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，征收各種稅收和其他財政性收入。

第十一條各種收入要按規(guī)定及時足額征繳，并按照財政體制規(guī)定的縣級分成比例就地繳入縣級國庫。

第五章支出預(yù)算的執(zhí)行

第十二條全縣支出預(yù)算撥款遵循下列原則：

（一）按照預(yù)算撥款，部門單位申請所有經(jīng)費和款項時須附有詳細(xì)預(yù)算。

（二）按照規(guī)定的預(yù)算級次和程序撥款；

（三）按照進(jìn)度撥款。

第十三條預(yù)算年度開始后，全縣當(dāng)年預(yù)算草案在縣人民代表大會批準(zhǔn)前，縣財政局可以參照待批的全縣支出預(yù)算預(yù)撥人員經(jīng)費、基本公用經(jīng)費及急需的項目支出預(yù)算資金。

第十四條撥付方式。

人員工資撥付方式分為兩類：實行工資統(tǒng)一發(fā)放的部門，由部門逐月報縣財政局審核后撥付承辦銀行，由承辦銀行劃撥到個人工資賬戶；未實行工資統(tǒng)發(fā)的部門，由縣財政局審核后直接撥付到部門，由部門按照預(yù)算分解落實到所屬單位；

除工資之外的其他人員經(jīng)費和基本公用經(jīng)費，撥付到各部門，由部門按照預(yù)算分解落實到所屬單位；

項目支出預(yù)算的撥款方式分為兩類：財政集中支付（包括政府采購項目款項）和授權(quán)支付。

第十五條撥款權(quán)限。

人員經(jīng)費、基本公用經(jīng)費、專項工作經(jīng)費和明確支出用途以及實施單位的項目支出專項資金可由縣財政局按縣人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算按進(jìn)度撥付；

項目支出、專項資金需二次分配的，安排額度在10萬元以內(nèi)的事項由縣財政局匯報分管縣長及縣長審定后辦理撥款；安排額度在10萬元以上的事項，由縣財政局提出意見匯報分管縣長及縣長同意后提交縣政府常務(wù)會議審定。各主管單位不得獨自提出分配意見并匯報縣政府，否則縣財政不予辦理。

追加支出預(yù)算，由預(yù)算單位向縣財政局提出申請，經(jīng)縣財政局局務(wù)會審核通過后，額度在10萬元以下的由縣財政局匯報分管縣長及縣長審定后辦理；額度在10萬元以上的由縣財政局匯報分管縣長及縣長同意后提交政府常務(wù)會議研究審定。

第十六條撥款程序。

縣級財政性資金的撥款程序如下：

人員經(jīng)費，由縣財政局根據(jù)部門預(yù)算按月均衡撥款，基本公用經(jīng)費按月均衡撥款；由預(yù)算外資金安排的，根據(jù)入庫（專戶）情況，審核撥付當(dāng)月（季）經(jīng)費。

專項工作經(jīng)費的撥付：縣級預(yù)算部門根據(jù)預(yù)算額度和本單位實際發(fā)生的項目進(jìn)度情況編制專項業(yè)務(wù)費用款計劃，報縣財政局審核；縣財政局根據(jù)局務(wù)會批準(zhǔn)的用款計劃，按規(guī)定程序辦理撥付。

項目支出專項資金的撥付：

（一）年初項目支出預(yù)算中明確支出用途和實施單位的，由預(yù)算單位提出用款計劃，報縣財政局審核，由縣財政按撥款權(quán)限報批審定后，按規(guī)定程序辦理撥付。

（二）縣上一、二類會議費，參照市直部門會議費管理辦法，由縣財政局審核后提交縣政府分管縣長和縣長審定后直接納入政府采購支付；

（三）項目前期經(jīng)費、社會保障和就業(yè)、農(nóng)業(yè)、教育、衛(wèi)生、科技等需要二次分配的項目支出預(yù)算，按照《市財政專項資金管理辦法》執(zhí)行；

列入政府采購預(yù)算的項目，根據(jù)縣級預(yù)算部門申報的具體采購計劃，經(jīng)縣財政局審核并報分管縣長或縣長批準(zhǔn)后，履行有關(guān)審簽程序撥付。

列入集中支付預(yù)算的項目，按照項目進(jìn)度，履行有關(guān)審簽程序撥付。上級明確要求進(jìn)行報賬制管理的項目資金嚴(yán)格實行縣級財政報賬制管理，同時，縣財政部門要積極總結(jié)經(jīng)驗，不斷擴(kuò)大項目資金實行縣級財政報賬制管理范圍，切實提高財政資金使用效益。

項目資金實行縣級財政報賬的程序是：項目計劃和資金到達(dá)后，項目實施單位、項目主管單位首先做好項目的前期招投標(biāo)和項目實施準(zhǔn)備工作，縣財政局根據(jù)下達(dá)資金通知，將項目資金撥付到縣財政局開設(shè)的報賬專戶；項目啟動實施后，項目實施單位根據(jù)下達(dá)的項目計劃填制項目資金預(yù)付申請表，提出項目資金預(yù)付申請（50萬元以內(nèi)的小項目首次預(yù)付額度可高于30％，但最高不超過50％；50萬元以上的大項目首次預(yù)付額度不超過30％），經(jīng)項目主管單位審查批準(zhǔn)后提交縣財政部門進(jìn)行審核，財政部門審核無誤后撥付預(yù)付資金；項目實施中，需二次預(yù)付資金的，項目實施單位提出申請并報項目主管單位審批，項目主管單位根據(jù)監(jiān)督驗收結(jié)果審批后報縣財政部門審核，縣財政部門根據(jù)審批結(jié)果撥付第二批預(yù)付資金，并督促項目實施單位對首次預(yù)付資金進(jìn)行報賬，第二次預(yù)付資金原則上也不超過30％；項目實施后期，項目實施單位根據(jù)需要需繼續(xù)預(yù)付資金的，按二次預(yù)付程序辦理預(yù)付手續(xù)，預(yù)付資金額度原則上仍不超過30％，縣財政預(yù)留5%-10%的項目質(zhì)量保證金。項目實施結(jié)束后，項目實施單位組織項目主管單位、財政部門和其他相關(guān)單位組織項目驗收，驗收合格后，縣財政督促項目實施單位報送項目實施相關(guān)資料，完善報賬手續(xù)，手續(xù)完備后，再撥付預(yù)留的項目質(zhì)量保證金。

用政府性基金、財政預(yù)算內(nèi)專項收入和財政預(yù)算外資金安排的專項支出，按有關(guān)政策規(guī)定辦理撥款。

第十七條支出預(yù)算追加事項

縣級支出預(yù)算追加事項按以下程序辦理：

（一）新增人員增加工資和正常的工資變動，按組織、人事、編委部門批準(zhǔn)的調(diào)動手續(xù)和工資內(nèi)容及執(zhí)行時間，報縣財政局局務(wù)會審定后辦理追加。

（二）需要縣級配套等政策性追加，有關(guān)主管部門會同縣財政局依據(jù)相關(guān)政策審核測算，經(jīng)縣財政局局務(wù)會審定后按審定權(quán)限，報縣政府分管縣長及縣長或縣政府常務(wù)會議審定后辦理追加。

（三）特殊事項需要追加的，由預(yù)算部門提出申請并提供相關(guān)依據(jù)，由縣財政局局務(wù)會審核后，按審定權(quán)限，報縣政府分管縣長及縣長或縣政府常務(wù)會議審定后辦理追加。

第十八條縣級財政向非本級預(yù)算部門的中央、省、市屬單位或其他合法對象撥款時，由單位向縣財政局提出撥款申請并提供支出預(yù)算和相關(guān)依據(jù)，縣財政審核后按縣級預(yù)算和追加預(yù)算相關(guān)報批程序辦理撥款。

第十九條預(yù)算部門對所屬單位的撥款確保及時、足額、準(zhǔn)確，不得截留、滯留，挪用所屬單位的預(yù)算資金。

第二十條項目支出預(yù)算資金撥付到單位，按規(guī)定用途安排支出，如擅自改變用途的，按《財政違法行為處罰處分條例》進(jìn)行處罰。

第六章預(yù)算變更

第二十一條預(yù)算執(zhí)行中確需要進(jìn)行的預(yù)算變更，屬預(yù)算調(diào)整的，嚴(yán)格按照法定程序報經(jīng)縣人大常委會批準(zhǔn);其他調(diào)整事項，按有關(guān)規(guī)定權(quán)限和程序予以變更。

第二十二條預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)縣人大批準(zhǔn)的預(yù)算，在執(zhí)行中因出現(xiàn)下列情況引起的部分變更：

（一）預(yù)計引起縣級預(yù)算收支不平衡的；

（二）預(yù)計縣級預(yù)算總收入超收或者減收的；

（三）縣級預(yù)算總支出需要增加或者減少的；

（四）縣人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算決議中規(guī)定確保的支出項目需要調(diào)減支出的；

（五）其他。

第二十三條縣財政局對于第二十二條規(guī)定的情形進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，列明調(diào)整預(yù)算的原因、項目、數(shù)額及有關(guān)說明，報縣政府審定后，提請縣人大常務(wù)會議審查批準(zhǔn)。

第二十四條各部門、各單位的部門預(yù)算要按照縣財政局批復(fù)的預(yù)算項目、科目和數(shù)額執(zhí)行。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金調(diào)劑使用和支出預(yù)算項目需作調(diào)整的，向縣財政局提出書面申請，經(jīng)縣財政局局務(wù)會批準(zhǔn)后批復(fù)部門執(zhí)行。

第七章預(yù)算執(zhí)行

第二十五條縣級預(yù)算執(zhí)行分析是為及時掌握縣級預(yù)算收支狀況，發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，保證預(yù)算順利執(zhí)行，對預(yù)算收支活動全過程進(jìn)行的分析工作。

第二十六條縣級預(yù)算執(zhí)行分析包括以下內(nèi)容：

（一）預(yù)算收支完成情況及原因；

（二）在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對預(yù)算收支的影響；

（三）國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況對預(yù)算執(zhí)行的影響；

（四）預(yù)算調(diào)整、政府采購、國庫集中收付及其他一些預(yù)算執(zhí)行中的政策實施情況；

（五）財政專項資金的使用效果情況和對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

第二十七條預(yù)算執(zhí)行分析采取定期分析、專題分析、典型調(diào)查等方式，綜合運用比較分析法、因素法、模型分析法等科學(xué)方法進(jìn)行定性、定量分析。

第八章預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督

第二十八條縣政府各部門依法接受縣人大及其常委會對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督?？h財政局受縣政府委托，在每一預(yù)算年度內(nèi)至少兩次向縣人大或其常委會做預(yù)算執(zhí)行情況報告，按規(guī)定定期向縣人大常委會報送預(yù)算執(zhí)行情況；同時按規(guī)定每季度向縣委常委會報告財政運行情況。

第二十九條縣級各部門依法接受縣審計局對縣級財政預(yù)算和部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督。

第三十條縣財政局對縣級各部門及其所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對各部門預(yù)算收支管理情況和效果進(jìn)行考核。

第三十一條各預(yù)算部門對所屬單位的預(yù)算執(zhí)行均負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。部門要監(jiān)督所屬單位征繳非稅收入，督促預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，檢查專項資金落實和使用情況，糾正預(yù)算執(zhí)行中違反財經(jīng)紀(jì)律和管理規(guī)定的行為。