報(bào)表匯總通知

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各區(qū)縣財(cái)政局、各企業(yè)：

根據(jù)財(cái)政部有關(guān)要求，為做好20**年度企業(yè)（含集體企業(yè)和境外企業(yè)，下同）會(huì)計(jì)決算報(bào)表審核和匯總工作，確保決算報(bào)表全面完整和真實(shí)可靠，現(xiàn)就做好20**年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算審核工作通知如下：

一、各區(qū)縣財(cái)政局、各國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、集體企業(yè)和境外企業(yè)，應(yīng)加大報(bào)表審核和匯總工作的組織力度，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)協(xié)作配合，確保工作質(zhì)量和進(jìn)度。

（一）及時(shí)安排企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的審核和匯總工作。明確工作責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部工作分工協(xié)調(diào)，及早安排，認(rèn)真組織，確保報(bào)表工作有條不紊，按時(shí)完成報(bào)表的審核、匯總和上報(bào)工作。

（二）加大企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的審核和考核工作力度。嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，落實(shí)報(bào)表審核工作的各級(jí)次負(fù)責(zé)制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的層層考核機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，采取有效措施確保報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（三）強(qiáng)化會(huì)計(jì)決算報(bào)表的審計(jì)工作。充分重視社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在報(bào)表審計(jì)工作中的作用，認(rèn)真執(zhí)行我局和財(cái)政部對(duì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師和中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)和工作規(guī)范，強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的合法性與嚴(yán)肅性。

（四）認(rèn)真做好企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的分析工作。在完成報(bào)表的匯總工作后，各區(qū)縣財(cái)政局、各企業(yè)要及時(shí)對(duì)所屬企業(yè)、單位決算報(bào)表工作進(jìn)行總結(jié)，做好企業(yè)運(yùn)行效益情況的分析工作。

二、20**年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表審核的有關(guān)要求

各區(qū)縣、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及報(bào)表編制和審計(jì)的文件規(guī)定，加強(qiáng)報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，認(rèn)真審核報(bào)表填報(bào)的規(guī)范性和完整性、數(shù)據(jù)的真實(shí)性和一致性，以及增減變動(dòng)的合理性等。確保會(huì)計(jì)決算報(bào)表達(dá)到以下要求：

（一）填報(bào)方法規(guī)范準(zhǔn)確。嚴(yán)格按照財(cái)政部下發(fā)的報(bào)表編制文件所規(guī)定的格式、內(nèi)容和參數(shù)逐級(jí)逐戶錄入，按規(guī)定方法進(jìn)行合并或匯總，并保證報(bào)表的樹型結(jié)構(gòu)級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)規(guī)范、清晰。

（二）上報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)完整。確保所屬企業(yè)按照統(tǒng)一要求全面、完整上報(bào)年度決算報(bào)表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)符合企業(yè)和單位的實(shí)際情況，做到真實(shí)合理，不重不漏，杜絕虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等弄虛作假現(xiàn)象。

（三）相關(guān)指標(biāo)銜接可比。注意檢查合并或匯總數(shù)據(jù)與基礎(chǔ)錄入數(shù)據(jù)的互相銜接。認(rèn)真審核表內(nèi)和表間勾稽關(guān)系，做好數(shù)據(jù)有效性檢查，及時(shí)核實(shí)有關(guān)重點(diǎn)指標(biāo)，排除異常數(shù)據(jù)的出現(xiàn)。

（四）報(bào)表上報(bào)及時(shí)完整。嚴(yán)格按照規(guī)定要求全面及時(shí)上報(bào)各類報(bào)表、數(shù)據(jù)及相關(guān)材料，上報(bào)的匯總報(bào)表必須手續(xù)齊備，行文正規(guī)明確，報(bào)表與軟盤數(shù)據(jù)一致，金額單位準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)禁越級(jí)調(diào)整下級(jí)企業(yè)和單位的報(bào)表數(shù)據(jù)。

三、20**年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表全市驗(yàn)審工作注意事項(xiàng)

市財(cái)政局對(duì)全市市屬企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的驗(yàn)審工作計(jì)劃從20**年3月10日開始截止到3月19日集中完成（具體安排附后），各區(qū)縣財(cái)政局決算匯審時(shí)間為3月23日至26日（具體事項(xiàng)另行通知），境外企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表集中驗(yàn)審時(shí)間為6月份（具體時(shí)間另行通知）。各區(qū)縣財(cái)政局、各企業(yè)應(yīng)提前做好全市驗(yàn)審前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，攜帶手續(xù)齊備的上報(bào)資料參加驗(yàn)審。

（一）完成本地區(qū)、本企業(yè)的審核工作。參照《20**年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表審核工作參考表》工作流程進(jìn)行質(zhì)量控制。

（二）按照財(cái)政部及市財(cái)政局相關(guān)文件要求的內(nèi)容準(zhǔn)備好上報(bào)材料。具體包括報(bào)表和編報(bào)說明（財(cái)務(wù)狀況說明書），企業(yè)處一份，主管處室一份。市屬企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表附注和審計(jì)報(bào)告等，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)報(bào)告出具保留意見、無法表示意見或否定意見的，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)分別提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理或帳務(wù)調(diào)整意見或者年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見，將以上材料分別按類別裝訂成冊(cè)，有關(guān)責(zé)任人簽字并加蓋單位公章，各區(qū)縣財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審核，并附報(bào)總體審核意見；計(jì)算機(jī)介質(zhì)的合并或匯總數(shù)據(jù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、編制說明（或財(cái)務(wù)情況說明書）等。

（三）審核報(bào)表重點(diǎn)指標(biāo)及戶數(shù)與20**年相比的增減變動(dòng)情況。分析企業(yè)戶數(shù)增加減少的原因，填寫《20**年主要指標(biāo)變動(dòng)表》（見附表2），打印并上報(bào)電子文檔（EXCEL格式），填寫財(cái)統(tǒng)[20**]2號(hào)文規(guī)定的《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表》，并附電子文檔。

**市財(cái)政局

二00X年X月XX日