財政局規(guī)范非稅收管理講話

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各位領導，同志們：

剛才，市委常委、副市長劉海芳同志對全市清查“小金庫”和規(guī)范非稅收入管理工作作了全面的部署，市委常委、市紀委書記孔榮華同志強調(diào)了清查規(guī)范工作中的紀律要求，兩位領導的講話政策性、紀律性要求非常嚴，針對性、可操作性非常強，對做好我市清查“小金庫”和規(guī)范非稅收入管理工作具有重要的指導作用。我們將認真貫徹兩位領導的講話精神，在清查“小金庫”和規(guī)范非稅收入管理工作認真落實。根據(jù)會議安排，我就清查規(guī)范工作中的有關具體問題再作相應的說明，供大家在清查規(guī)范工作中參考。

一、關于“小金庫”的界定

根據(jù)省委、省政府和市委、市政府的安排部署，此次清查的主要對象是行政機關、事業(yè)單位、人民團體和社會團體設立的“小金庫”。按照《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》等法律法規(guī)規(guī)定，單位的各項資金和財產(chǎn)，均應納入單位會計核算。凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留單位收入和應上繳收入，且未列入本單位財務部門賬內(nèi)或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。

“小金庫”（即賬外資金）的主要特征是：截留收入，套取現(xiàn)金；擅自以單位名義或個人名義開設賬戶、賬目，將資金私存私放；資金收、支活動脫離單位財務部門統(tǒng)一記載、核算、管理；不向相關部門提供賬目、報送決算，脫離主管部門和審計、財政、監(jiān)督等職能部門監(jiān)管；將資金違規(guī)用于職工福利、亂發(fā)獎金實物、迎來送往開支，甚至貪污、私分等。

當前，“小金庫”主要有以下幾種表現(xiàn)形式：

1、截留應繳收入。將單位獲得的財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入、下屬單位上繳收入、案件暫扣款、營業(yè)收入、投資收益、資產(chǎn)租賃和處置收入等全部或部分截留在法定賬目外，另立賬目反映。

2、將違反規(guī)定收取的收費、罰款等資金，在法定賬目外另立賬目反映。

3、以偽造會計憑證、撤換、假造會計賬簿等手段虛列支出、重復列支，或以多頭申報、假發(fā)票等非法票據(jù)沖抵等手段，將騙取的資金轉出法定賬目之外。

4、上下級單位間相互轉移資金，并將資金轉出法定賬目之外。

5、將購買商品、服務和訂閱報刊、資料等取得的折扣、回扣、手續(xù)費、獎勵等收入，在法定賬目外另立賬目反映。

6、利用各種學會、協(xié)會等賬戶，轉移和隱匿本單位資金收入。

7、將收取的會議、培訓費用及其結余等存放在賓館、飯店等外部單位。

二、關于報表填報中的相關問題

按照市委辦、市政府辦下發(fā)的《關于認真開展清查預算單位“小金庫”和規(guī)范非稅收入管理工作的通知》（曲辦字〔*〕14號）文件規(guī)定，各縣(市、區(qū))、市直各單位要填報相關報表，在填報中要做到“全面、準確、清楚”。

（一）內(nèi)容要全面

1、清查對象要全面。此次清查對象包括各級機關、事業(yè)單位、人民團體、社會團體及其本單位所轄獨立核算單位和非獨立核算單位。

2、清查的賬戶要全面。要完整全面反映本單位管理使用的全部賬戶。包括人民幣賬戶和外幣賬戶，本單位獨立核算單位賬戶、非獨立核算單位賬戶，以個人名義存放的存款賬戶，以及代管的其他單位賬戶。

3、清查結果內(nèi)容反映要全面。各單位不僅要及時上報清查表格，還應將本單位、本部門小金庫情況、工作開展情況、整改措施等清查結果一并上報。

(二)內(nèi)容要準確

1、填報金額要準確。此次清查工作中，賬戶數(shù)額以*年度的賬戶數(shù)據(jù)填報，要準確反映賬戶的年初余額、年度收支和年末余額。

2、賬戶核算經(jīng)管部門要準確。一般是指負責使用、核算和管理該賬戶的內(nèi)部職能部門，如財務處、裝備處、財務科、計財科。如該賬戶由單位非財務部門管理，則填列具體的經(jīng)管部門名稱。

3、項目內(nèi)容反映要準確?！靶〗饚臁辟Y金收入、支出項目反映要準確，自查糾正的項目反映要準確，各類項目收支不能混淆和交叉反映。

(三)填報情況要清楚

1、單位“小金庫”家底要清楚。本單位是否存在“小金庫”，以及“小金庫”賬戶、數(shù)額、管理措施要填報清楚。

2、賬戶設立的政策依據(jù)要清楚。清理出來的單位賬戶，設立的政策依據(jù)或有關部門批準文書要清查清楚，一并上報。

3、整改措施要清楚。對本單位資金、賬戶管理中存在的問題要在清查中做到清楚明了，并迅速采取措施，予以整改并上報。

三、關于報表報送的有關事項

此次清查規(guī)范，共涉及3套7張報表，每套報表有不同的填報對象和時間要求。

(一)金融機構填報《曲靖市*年清查預算單位“小金庫”賬戶銀行填報專用表》(含*年清查預算單位“小金庫”賬戶銀行填報專用表、*年預算單位開設銀行賬戶備案表)，這兩個報表由各級相關金融機構按照此次清查政策規(guī)定報表口徑如實填列，報送當?shù)卣宀橐?guī)范領導小組辦公室。

(二)市、縣級預算單位填報《曲靖市*年預算單位“小金庫”填報專用表》(含*年預算單位“小金庫”自查自糾情況表、*年預算單位開設銀行賬戶備案表)，由地方各級一級預算單位負責填報，主管部門負責所屬二級預算單位、基層單位的匯總統(tǒng)計，上報本級清查辦。

(三)各縣（市）區(qū)清查辦填報《曲靖市清查預算單位小金庫情況表(市、縣級匯總表)》(含階段匯總表、存款表)，由各縣（市）區(qū)清查辦報市清查辦。由于清查辦屬于臨時辦事機構，所報報表應由地方人民政府代蓋印章。

(四)各縣（市）區(qū)清查辦、市級各單位各階段清查規(guī)范情況和報表要在規(guī)定時間內(nèi)向市清查辦上報。

(五)各單位填報報表時，應參考報表下面的說明。填報過程中遇到的問題，可向市清查辦反映。

謝謝大家。