加強內(nèi)控制度建設(shè)防范農(nóng)村金融風(fēng)險

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加強內(nèi)控制度建設(shè)防范農(nóng)村金融風(fēng)險

農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度是為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)防范金融風(fēng)險而制定的對各職能部門及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制、制度管理和相互制藥的方法、措施從而在信用社的內(nèi)部形成一種自主經(jīng)營、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險、自我發(fā)展的控制系統(tǒng)。信用社加強內(nèi)部控制制度的重點是風(fēng)險控制，重點有以下三個方面。，

一、完善規(guī)章制度，強化管理控制

管理控制是指管理層在授權(quán)處理業(yè)務(wù)決策過程中所采用的各種規(guī)章制度、程序、手續(xù)和方法。它包括組織結(jié)構(gòu)控制、崗位責(zé)任控制。

⒈組織結(jié)構(gòu)控制。一是對決策層和管理層的控制。首先在組織上要建立真正意義上的“三會”，即：理事會、監(jiān)理會、社員代表大會其次要建立人材庫對其個人歷史背景、業(yè)務(wù)素質(zhì)、綜合能力、經(jīng)營業(yè)績、業(yè)務(wù)創(chuàng)造與控制能力進行動態(tài)監(jiān)控根據(jù)綜合考察結(jié)果及時進行崗位調(diào)整；二是根據(jù)相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則配置業(yè)務(wù)經(jīng)營、管理和監(jiān)督部門；三是要保證對要害部位和重要崗位進行制約和監(jiān)督并對重要崗位人員實行定期或不定期輪換和強制休假制度。

崗位責(zé)任控制。加強內(nèi)控機制必須嚴格人的管理崗位責(zé)任制是規(guī)范員工行為的重要手段。信用社的各項業(yè)務(wù)活動都可以分解為不同的環(huán)節(jié)根據(jù)不同環(huán)節(jié)分設(shè)不同崗位由不同人員負責(zé)辦理崗位責(zé)任制是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責(zé)和權(quán)限實現(xiàn)定崗、定人、定責(zé)使其各司其責(zé)各負其責(zé)相互監(jiān)督。崗位分工是根據(jù)信用社業(yè)務(wù)操作環(huán)境來確定對于一些不相容的崗位必須實行崗位分離以達到相互制約預(yù)防風(fēng)險之目的。

風(fēng)險管理控制。當(dāng)前農(nóng)村信用社主要風(fēng)險表現(xiàn)：一是信用風(fēng)險。借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機，無力全部或部分按時償還信用社貸款造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險；二是政策性風(fēng)險。隨著金融機構(gòu)改革的深入，農(nóng)村信用社基本成了農(nóng)村主要辦理農(nóng)業(yè)信貸業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)之，國家近年來對農(nóng)業(yè)的重視，各級政府對信用社信貸支農(nóng)的期望值越來越高，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面的貸款需求量也成倍增加。由此帶來的信貸管理難度也隨之加大。個別貸戶由于信用觀念不強出現(xiàn)了信貸風(fēng)險，給信用社的經(jīng)營埋下了隱患；三是自然因素造成的風(fēng)險。由于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)條件差，抵御自然災(zāi)害能力弱，加之受農(nóng)產(chǎn)品市場價格因素的影響，出現(xiàn)了自然風(fēng)險；四是操作不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險。由于信用社人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對有關(guān)制度、辦法、政策把握不準(zhǔn)，在實際工作中缺乏自我約束，法律意識淡薄，在各種賬務(wù)處理、貸款發(fā)放手續(xù)、安全工作等的操作上不規(guī)范，直接導(dǎo)致資金及貸款的風(fēng)險，給信用社的經(jīng)營帶來了風(fēng)險和隱患；五是道德，風(fēng)險。個別人對信用社各種內(nèi)控制度、金融法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，紀(jì)守法觀念不強，不能用法律和規(guī)章制度規(guī)范自已行為，不能樹立正確的人生觀、世界觀、價值觀，最后導(dǎo)致違規(guī)違法行為發(fā)生，給信用社造成損失。

二、規(guī)范操作行為，突出核心控制

⒈實行會計負責(zé)制。各營業(yè)網(wǎng)點的會計均應(yīng)有相應(yīng)職稱和能力，會計主管要在主任的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下全面負責(zé)各項內(nèi)部控制和管理工作，并實行崗位責(zé)任制，明確責(zé)、權(quán)、利，社主任要重視和支持會計主管工作，確保會計人員依法（制度）行使職權(quán)。

⒉實行統(tǒng)一管理。信用社財會工作都必須接受和服從上級聯(lián)社財會科的業(yè)務(wù)管理，指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，不得在財會業(yè)務(wù)處理上有違規(guī)現(xiàn)象，財會人員調(diào)動須征得信用社和聯(lián)社財會科同意后方可調(diào)動。

⒊嚴格操作規(guī)程。信用社的會計憑證必須按規(guī)定編制和傳遞，財務(wù)核算必須堅持綜合核算和明細核算雙線控制的原則；賬務(wù)處理必須遵守相應(yīng)的會計核算手續(xù)；錯賬沖正和大額支付等重要會計事項及在工作時間外進行的任何賬務(wù)處理，必須經(jīng)會計主管核準(zhǔn)；微機處理業(yè)務(wù)必須嚴格執(zhí)行嚴密的管理規(guī)定和操作規(guī)程，信用社微機操作人員嚴格按規(guī)定權(quán)限進行操作，個人密碼要定期或不定期強制更換，嚴防失密，同時做好數(shù)據(jù)備份，并由專人管理，妥善保管。

⒋實行重要崗位人員定期輪換制。各信用社要嚴格按制度規(guī)定的崗位設(shè)置要求，配備足夠的會計人員，并按照相互制約的原則明確工作權(quán)限和崗位責(zé)任，對會計崗位的人員記賬、出納、聯(lián)行、票據(jù)交換等要實行定期輪換制度，會計人員調(diào)動和離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并嚴格執(zhí)行各項監(jiān)交程序。

⒌嚴格有價單證、重要空白憑證和其他會計賬表憑證的管理，信用社的有價單證和重要空白憑證的出入庫、保管、使用、作廢、銷毀等必須按照制度規(guī)定辦理。

⒍加強會計人員培訓(xùn)。聯(lián)社要加大對會計人員培訓(xùn)力度，采取多種方式對會計人員進行政治思想、職業(yè)道德、法制制度、業(yè)務(wù)知識、操作技能和計算機知識的教育培訓(xùn)，要通過政治學(xué)習(xí)、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式，全面提高信用社會計人員素質(zhì)。對不執(zhí)行會計制度、發(fā)生違法犯罪案件的信用社和有關(guān)人員，要通報批評，除追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任外，還要追究相關(guān)人員的監(jiān)督和管理責(zé)任。

三、內(nèi)部稽核機制

內(nèi)部控制制度運行要構(gòu)筑三道監(jiān)控防線。第一道防線是一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)的事先、事中和事后監(jiān)控制度第二道防線是相關(guān)部門和崗位之間的互相制約。第三道防線是以內(nèi)部監(jiān)督部門或人員對各崗位、各部門和各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋制度以實現(xiàn)立體式交叉控制效果。統(tǒng)一規(guī)范、完善信用社一系列內(nèi)控制度，形成一級負責(zé)一級、級級相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督的審計責(zé)任體系，加大檢查處罰力度。全面落實信用社“領(lǐng)導(dǎo)干部、員工責(zé)任追究辦法”和“五級監(jiān)督”責(zé)任制。一是制定和完善審計人員責(zé)任制和審計人員責(zé)任追究制，逐步規(guī)范審計操作程序；二是制定審計工作實施方案，突出工作重點，著重抓好序時性審計、內(nèi)控制度執(zhí)行情況審計、經(jīng)營責(zé)任制審計、專項審計和貸款審計等工作；三是強化案防意識，堵塞管理漏洞，層層簽訂五級監(jiān)督”責(zé)任制，實施關(guān)口前移。把審計監(jiān)測范圍向業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、崗位、人員及網(wǎng)點等方面滲透，真正起到防范風(fēng)險、化解風(fēng)險的作用。

二六年二月