社區干部經濟審計方案

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根據《東莞市農村干部任期經濟責任審計辦法（試行）》及市府辦關于做好第三屆社區干部任期經濟責任審計工作的布置，我區決定在8月至10月全面開展第三屆社區干部任期經濟責任審計工作?，F結合我區的實際情況，制定本實施方案。

一、指導思想

堅持以鄧小平理論和“*”重要思想為指導，認真落實科學發展觀，以開展社區干部任期經濟責任審計為契機，促進社區創新經濟發展思路，轉變經濟發展模式，提高發展經濟能力。實施經濟責任審計，正確評價和選用社區干部，完善社區基層干部選用考核機制；增強社區干部依法理財和科學理財的能力，規范社區干部的經濟管理行為，提高社區集體經濟營運和管理水平，完善居務公開民主管理，促進社區和諧穩定。

二、組織機構

為確保經濟責任審計工作順利進行，成立*區第三屆社區干部任期經濟責任審計工作領導小組，成員名單如下：

*

領導小組辦公室設在審計辦，辦公室主任由何樹堅同志兼任，由審計辦負責*區第三屆社區干部經濟責任審計工作的具體實施安排。

三、工作重點

（一）確定審計對象。根據《東莞市農村干部任期經濟責任審計辦法（試行）》規定，結合*區股份制實際情況，確定社區黨（總）支部書記（兼任股份經濟聯合社理事長）、社區居民委員會主任為*區第三屆社區干部任期經濟責任審計對象。

（二）界定審計范圍。這次審計的范圍是第三屆社區居民委員會任期開始以來股份經濟聯合社的財務收支和有關經濟活動。為了統一財務數據口徑，使財務數據具有可對比性，統一確定起始時間為*年1月至*年6月底，必要時可根據實際情況追溯和延伸。

（三）明確審計內容。一是資產負債所有者權益的合法性、真實性和完整性。二是審計對象經手的經濟業務和審批的經濟收支。三是審計對象任職期間執行民主決策程序和民主管理規定情況。四是審計對象任期經濟目標完成情況。五是審計對象遵守財經法紀及廉潔自律情況。

（四）界定任期經濟責任。社區干部任期經濟責任，是指社區干部任職期間對其所在單位財務收支真實性、合法性和效益性，以及有關經濟活動應當負有的責任，包括主管責任和直接責任。

主管責任，是指被審計者對所在單位的經濟活動事項由于管理、領導不當造成不良的經濟后果或因監督不力致使所在單位出現違法違紀問題應負的經濟責任。

直接責任，是指被審計者因其對分工主管的經濟事項管理不當，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規操作造成所在單位經濟損失或經濟效益差應負的經濟責任。

（五）審計人員實行回避制度。審計人員在辦理審計事項，遇到以下三種情況之一的，應當自行回避，被審計單位有權申請審計人員回避。第一是與被審計單位負責人和有關主管人員之間有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系的；第二是與被審計單位或審計事項有經濟利益關系的；第三是與被審計單位或審計事項有其他利害關系，可能影響公正執行公務的。

（六）用好審計結果。審計報告是*區第三屆干部任期經濟責任審計的最終結果，審計報告要在社區政務財務公布欄上墻公布，讓群眾對審計結果有知情權和監督權。充分利用審計評價，作為下屆社區干部選配的參考依據。正確處理審計發現的問題，對存在的管理漏洞，要完善制度予以堵塞。對嚴重違紀的案件，要移交紀檢監察部門處理；涉嫌犯罪的，要及時移交司法機關處理。

四、審計流程

（一）準備階段（8月10日——8月15日）

一是成立審計工作領導小組，下設辦公室負責具體的審計業務操作。二是制定審計實施方案，劃分審計步驟，明確審計重點，明晰審計報告，保證審計工作有效地進行。三是安排審計人員組成審計小組，抽調我區42名社區委派會計，讓其擔任兼職社區審計員，組成9個審計小組，由審計小組實施具體審計業務。四是培訓審計人員，主要圍繞審計輔助表式填寫、審計流程與具體操作、審計定性政策依據、審計文書撰寫等四個方面開展學習培訓，使審計人員全面系統掌握審計內容，提高審計工作效率。五是收集審計資料，審計小組向被審計單位和有關部門收集與經濟責任審計有關的資料，包括基本情況、財務數據、內部控制情況等。

（二）實施階段（8月16日——9月15日）

一是召開*區第三屆社區干部任期經濟責任審計動員大會，參加人員為領導小組成員、審計人員、審計對象、社區監事會主任，傳達貫徹市的經濟責任審計精神，全面部署我區的經濟責任審計開展。二是實施就地審計五天前，審計小組向被審計單位下發審計通知書。三是審計小組進駐被審計單位后，召開審計進點座談會，審計人員通報經濟責任審計范圍、工作程序，提出需要被審計單位配合的有關要求，聽取被審計單位的情況匯報以及主要經濟負責人的述職報告。四是實施就地審計，審計人員通過收集的審計資料，運用審核、觀察、查詢、監盤、函證、計算、分析性復核等方法，通過檢查內部控制制度，審查會計憑證、賬簿、報表，查閱有關文件資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和人員進行調查等方式，對財務收支及有關經濟活動的真實、合法、效益性進行審查，進而獲以審計證明材料。五是編寫審計工作底稿，審計人員根據審計方案的項目內容和分工，逐事逐項編寫審計工作底稿，工作底稿應記載審計過程中獲取的審計證明材料的名稱、來源、內容和時間等，以及對已查明的審計結果，給予實事求是的評價意見并附有審計證明材料。

（三）終結階段（9月16日——9月30日）

一是草擬審計報告征求意見稿。審計小組就地審計完畢后，匯總整理審計資料，評價審計事項，討論形成書面的審計報告征求意見稿。二是審計報告征求意見。被審計單位應在收到審計報告（征求意見稿）之日起十日內提出書面意見。在規定期限內沒有提出書面意見的，視為無異議。審計小組應充分考慮被審計單位提出的不同意見，重新核定事實并依據核定的結果修改審計報告。三是審定審計報告，審計小組應將審計報告、審計工作底稿和有關證明材料，以及被審計單位對審計報告的書面意見一并送審計辦審定，涉及重要事項的審計報告，報區辦事處審定。

（四）整改階段（10月1日——10月15日）

各被審計單位要高度重視審計發現的存在問題，按照審計報告提出的處理意見或建議，提出改進管理方法和堵塞財務漏洞的措施，逐項落實整改措施，形成書面整改情況報告，報送審計辦備案。

五、審計報告

審計報告是審計小組實施審計后，根據審計工作底稿、有關資料、審計任務的完成情況和審計結果向區辦事處提交的書面文件，是實施經濟責任審計的總結。

審計報告以社區黨（總）支部書記、社區居民委員會主任為對象，分別出具社區書記審計報告和居委會主任審計報告，如遇書記兼主任的只出具一份審計報告。在第三屆社區干部任期內，如遇審計對象崗位人員變動的，主要是在*年1月至*年6月期間，社區黨（總）支部書記崗位人員變動，審計報告將分時期表述各人任期內的責任評價，區分清楚各時期段的主管責任。

（一）審計報告內容

1.基本情況。主要包括執行審計的依據、被審計單位的名稱、審計的范圍、內容、方式和時間延伸、追溯審要事項的情況、被審計單位配合與協助情況、經濟的發展情況以及審計期間前后時點的資產、負債、權益、收支、分配等各方面的重要信息。

2.存在問題。審計發現的問題在審計報告具體揭示，包括發現問題的事實、產生問題的原因、所違反有關法規的具體內容、問題造成的影響或后果。

3.審計評價。審計評價是審計組對被審計單位有關審計內容的一種總體意見表述。

4.處理意見及建議。針對審計發現的問題，審計組依據財務法律法規，結合當地實際情況，提出存在問題和不足之處的處理意見或建議。

（二）報告編寫要求

1.堅持客觀公正和實事求是原則。審計報告是政策性和技術性很強的審計文書，要體現依法審計，獨立審計，必須堅持客觀公正和實事求是的原則。

一是核實的經濟發展成績和經濟管理經驗，應該給予充分的肯定。對被審計單位在集體資產管理保值增值、經營管理、遵守財經法紀等方面所取得的成績，應該充分肯定。二是抓住主要矛盾，突出重點對違法違紀問題的揭露。對于侵害集體利益的行為，在核實證據無誤的情況下，如實地給予揭露。三是提出的意見和建議做到合情合理、恰如其分。審計報告要充分體現一審二幫三促進的出發點，在肯定成績和揭露錯弊的基礎上，立足于幫助被審計單位提高經營管理水平和經濟效益。

2.做到證據充分，確保定性準確。審計報告是要用事實和證據陳述，以國家政策和法律法規為判斷是非的標準，應該做到證據充分，定性準確。所運用的證據材料必須確鑿充分，足以支持審計定性。定性引用的法律、法規依據要恰當、準確，引文時應寫明文件名稱和文號以及具體引用的有關條文。

3.事實要清楚，數據要真實。審計報告所列的事實必須清楚，數據準確可靠；要把事情的來龍去脈、因果關系交代清楚。

4.保證內容完整，重點突出。一是審計報告要求應齊全，內容結構要符合規范。二是審計報告的內容要完整，要如實反映被審計單位的實際情況。三是編寫審計報告要抓住主要問題，突出重點，不能面面俱到，主次不分。

5.報告層次清晰，內容結構合理。審計報告的內容要歸類和條理化，做到段落清楚，層次清晰。同類性質的問題應集中表述，做到主次分明，排列有序，結構合理。

6.語言準確精煉，公文格式規范。審計報告文字表述要準確，用詞適當，語言樸實。標題、主送單位、正文格式、審計組長署名、填寫報告日期等要規范。