重點行業稅源稅收征管工作措施

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我縣的重點行業是指白酒、煤炭、房地產、建筑等，企業稅源征收體制改革以來，由于存在的各方主、客觀因素的干擾，企業稅收征管一直是國稅部門管理的難點。2008年，我縣企業納稅戶共有435戶，實際繳納稅收的僅有110戶，全年入庫的企業稅收共有2563萬元，占當年國稅收入任務的3.4%。我局經過全面、深入的調研，發現我縣企業重點行業、稅源稅收征管管理中存在的一些問題：一是稅收征管的力度及水平與逐漸增長的企業規模不匹配。我縣應繳納重點稅源稅收的稅戶由2003年的69戶增長至2008年的435戶，增長約為84.3%。但是我局自從分設機構至今，從事重點稅源稅收征管的管理員僅有27人，人員嚴重不足，難以滿足現有重點行業稅收征管的需要。二是重點稅源稅收征管的相關政策與經濟的發展形式上不適應。重點行業管理政策的滯后性增加了稅務管理的難度，制約了基層對重點稅源管理的能動性。三是企業的財務信息失真。近年來，大批的集體經濟、國有經濟改制為股份公司或者是私營企業，稅源稅收征管管理上的缺位一定程度上加劇了這種現象的發生。

一、全面推行重點行業重點稅源分類管理的措施

基于上述經過調研發現的問題，2009年初，我局對于如何有效開展企業稅源征收管理工作進行研究與探討，制定了切實可行的改進措施并在實際的重點行業稅收征管中予以貫徹執行。

（一）健全企業管理體系，實行重點行業的集中專業化管理

為加強稅源管理部門與各部門之間的管理、規范管理員的行為，我局經過研究，基于我縣企業發展現狀制定了一系列的稅收管理政策：《稅收日常檢查管理辦法》、《稅務執行管理辦法》、《管理員責任追究管理制度》等。通過制定《簡化辦稅、優化稅務的通知》、《改革稅務服務管理模式辦法》等制度，簡化了辦稅的程序，強化分局、業務科、服務廳之間的銜接。基于縣域經濟發展狀況及企業現狀，為利于加強對企業進行長期有效的管理，而對煤炭、房地產、建筑業等進行“一戶制”的單檔建案。依據合理的分析頻率，對重點行業每季度進行一次全面的稅收分析。

（二）理清納稅人的具體情況，核實企業重點行業、重點稅源稅收征管稅基

重點行業、重點稅源稅收征管工作的核心就是對各種稅基的管理。2008年，我局在對稅收征管的現狀進行調研時，就針對企業稅收征管工作的現狀及存在的問題，依據納稅人的不同特征，對全縣的435戶納稅人進行劃分，對全縣范圍內的納稅人進行全面的理清：對全縣范圍內的納稅人進行全面的理清：按經營規模的大小將納稅人分為一般企業和重點稅源企業；按照繳納增值稅的情況分為一般納稅人和小規模企業。經過一系列的工作，將全縣的納稅人的具體情況予以理清，進而核實稅收征管的稅基，這樣就為貫徹實施企業稅收征管工作奠定了堅實基礎。

（三）有效利用財務管理數據，強化稅源的動態監管

在日常的有關企業稅收征管中，我局就十分注重財務管理數據信息的采集與分析。實行重點行業、重點稅源稅收征管的分類管理后，逐漸形成了“以重點行業重點檢查為基礎，擴大對新辦企業稅收征管納稅人的檢查比例，針對不同行業的特點加強企業稅收征管檢查，對企業稅收的真實性進行分析評估”的動態稅務管理體系。我局為加強重點行業、重點稅源的動態化管理，明確了三條工作紀律：首先保證政令的暢通化。分局要落實分類管理的各項措施，不得相互之間推卸責任。其次加強監督管理的工作。紀檢、監察在進行匯算清繳稅收征管期間對于違規違紀行為，發現與查處并行，不予拖沓；最后要制定工作計劃，按時完成任務。一定的時間內必須要完成各分項管理任務，對于未按時完成的，要查出原因追究責任。

（四）提高征、納雙方的素質，加強稅收管理力度

為加強稅收征管的監管力度，針對一些新辦企業、小規模企業中存在財務核算不規范、財務管理人員水平參差不齊等問題，我局從宣傳、培訓入手，逐步提高納稅人依法納稅、稅收管理人員依法管理的自覺性。

1.加強企業稅收征管的分類管理宣傳力度。我局通過定期召開座談會，向重點行業宣傳新的稅收征管法律，提高稅務管理人員的業務素質。做到稅法宣傳定期化、經常化舉行，使納稅人知法、懂法、守法，發揮宣傳對促進稅收的作用，引導納稅人能夠自覺納稅。

2.積極開展征納雙方的培訓力度。一是開展思想整頓。利用座談會向全局的稅收管理人員分析有關稅收管理工作的重要性、存在的問題及改進建議，統一思想，激發工作的熱情；二是加強業務培訓力度。由于企業重點稅源的稅收征管工作需要一批具有高素質的管理人員參與，因而我局采取集中化學習、不定期的抽取考試等方式，開展稅收管理人員各方面知識與能力的培訓，培養了一批既精通稅源征管政策，又能熟練掌握財務會計管理的人才。

二、實行重點企業稅源征管分類管理的成效

我縣是全省唯一實行分行業管理的：大中型企業為一分局；個體工商業戶和行政事業單位為二分局；房地產與建筑安裝企業為三分局；煤炭與交通運輸為四分局；農村稅收為五分局。通過將重點行業、重點稅源的分類管理落實于實際經濟活動中，有關企業稅收征管的工作取得了初步的成效。促進了企業稅收征管科學化與規范化，具體表現為：

（一）轉變了稅務管理人員管理意識

通過對財務管理人員稅收知識及能力的培訓，管理員在實施稅收征管中的主觀隨意性行為降低，開始從經驗性管理向科學化管理轉變、從人管理思維向團隊式管理轉變，更有效地利用集體智慧，依據法律、政策等進行重點行業、重點稅源稅收征管的征納工作。管理意識的轉變有效地提高了稅務管理人員的綜合素質，為深化稅源管理奠定了堅實的基礎。管理員意識的轉變促進了企業稅收征管執法水平的提高。

（二）緩解了征、納雙方信息不對稱問題。

實行企業稅收征管分類管理后，逐漸形成了動態的稅務管理體系。經過第三方信息的采集，逐步加強內外部信息的處理，形成可實時動態管理的信息庫。原本單一的納稅申報信息處理轉向綜合化的信息處理，解決了以往征、納雙方信息不對稱問題所引發的稅收管理失效問題，有效地促進企業稅收征管工作的管理。

（三）納稅服務渠道拓寬，企業稅收收入穩步增長

行業分類管理使稅務機關在掌握同行業納稅人的服務需求上更加得心應手，通過統一的納稅評估標準，從個別行業發現同一行業中存在的一些共性問題，讓同行業的納稅人進行自查完善，將事后的查處變為事前的稅收服務，尊重與維護企業的合法權益。納稅渠道的拓寬促進了企業稅收征管的精細化發展，2009年，我局分行業對435戶納稅人開展了企業稅收征管的納稅評估，其中存在問題的137戶，評估入庫稅款375萬元；15戶房地產、建筑業實行專項檢查，查補入庫稅款為78萬元。通過實施企業1收入分類管理方式，實現了我縣企業1收入的持續增長，2009年企業重點稅源的稅收征管累計入庫3064萬元，與去年同期相比增收501萬元，增幅為19.54%。

（四）提高企業稅收征管質量及效率

重點行業分類管理的實施，通過優化辦稅管理模式，使企業稅收征管各部門之間業務構成環環相扣、科學嚴密、相互制約的管理鏈條，較好的解決了各部門之間相互推卸責任、銜接不暢而造成的效率低等問題。一方面不僅強化了稅收管理人員的專業性、稅務管理工作重心的明確，增強了企業稅收征管的針對性；另一方面促進管理手段的豐富及管理內容的細化為全縣企業的良性競爭與發展提供了一個公平的環境。兩方面的措施實現了企業全面管理能力的增強，提高重點行業稅收征收管理的質量。