財務公司內部審計

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財務公司內部審計范文第1篇

三峽財務公司 100086

[摘要]雖然財務公司風險管理興起的時間較短，但內部審計的發展卻相對成熟，將內部審計工作以風險為導向，深入應用到財務公司的風險管理工作中，可以把內部審計的作用充分發揮出來，利用內部審計成果參與、融入到風險管理的識別、評估以及應對等環節，進而推動公司治理結構的完善和風控水平的提升，促進財務公司更好地規范、穩健發展。

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關鍵詞 ]風險導向；財務公司；內部審計；應用

隨著內部審計理念的發展與延伸，內部審計早已不再停留在傳統的內部控制層面，如風險管理機制的有效性、公司治理結構的健全性等等，都已成為內部審計的工作重點，所以，在風險導向內部審計中，對經營風險的分析以及揭示等方面尤為看重。

一、財務公司內部審計與風險管理的關系

在財務公司經營管理中，內部審計與風險管理具有極為重要的關系，監管層面對此也高度重視，曾多次對財務公司設置獨立的內審部門、風控部門提出要求，并要求財務公司加強內部審計與風險管理成果的應用。一方面，風險管理狀況是財務公司風險導向內部審計的重要依據和重點內容。作為風險導向審計，需重點審查與評價公司風險管理狀況，作為內審機構和人員，應對風險管理過程的識別、評估以及應對風險等環節充分了解，并對其適當性和有效性進行審查和評價；另一方面，風險導向內部審計是推進財務公司風險管理工作的重要力量。財務公司內審部門以風險評估結果為依據，以重要風險領域為重點，檢查公司各個部門、崗位與人員是否關注了公司目標和戰略，是否正確落實了風險管理程序，是否采取了有效的規避、控制或轉移風險的措施，從而對其中執行不到位的事項提出審計意見并監督執行到位，從而促進風險管理水平的提升。

二、風險導向內部審計在財務公司風險管理中的應用

就財務公司目前現狀而言，內部審計管理相對成熟，而風險管理尚處起步階段，各公司風險管理方法與模式多數處于探索發展階段，因此，擺在許多財務公司面前的比較現實的問題，是如何充分利用現有的審計力量和資源，發揮內部審計先發優勢，將內審工作與風險管理工作融合互補，為風險管理工作提供便利與支持。

（一）在財務公司風險識別中的應用

識別風險是風險管理首要環節。識別風險是建立在分析所面臨的內外部風險基礎上的，把存在于公司的風險識別出來的過程。財務公司的外部風險就是財務公司在實現目標過程中，來自外部環境的不確定性因素對其產生的影響，比如監管政策與監管方式的改變，功能定位與支持政策的調整，外部經濟環境與所屬集團經濟形勢的轉變等等。內部風險就是在財務公司實現目標的過程中，來自內部環境中的不確定性因素對其產生的影響，具體表現如信息系統主要故障或中斷，人員道德品質與要求相差甚遠，業務創新與自身能力不相匹配等。因此，財務公司內審人員應以必要的審計程序實施為手段，分析財務公司內外部風險，檢查公司是否充分、適當地確認了面臨的內、外部風險，判斷公司是否恰當、完整的識別出風險，并把沒有識別出的主要風險揭示出來，從而發揮內審的審查、評價以及監督促進功能，推動財務公司更為有效地識別風險。

（二）在財務公司風險評估中的應用

首先內部審計應審查公司運用的評估風險方法，在對風險評估方法進行評價時，應注重把握好定性與定量尺度。一般而言，定量方法評估結果的客觀性可能優于定性方法。在未來的風險事項中，歷史數據借鑒意義凸顯時，定量評估風險方法就是通常采用的方法，它以數理統計或模型建立為依托，能夠對未來風險做出評估預測；而若財務公司歷史數據不足，很難量化風險，需要極高的成本對這些數據進行分析時，對定性評估方法進行選用就較為適合；為使評估結果客觀性提高，采用定性方法時也需充分考慮相關部門及人員的意見。

就財務公司風險評估而言，較難的環節便是量化風險。財務公司內部審計人員在量化識別風險過程中，可以考慮監管部門風險管理相關要求，把指標分析法運用其中，利用監管部門對財務公司開展的風險評價、監測與預警等工作（如監管采集的資本充足性、流動性風險、投資風險等數據信息），利用監管指標為定量分析提供依據。例如，財務公司在評估信用風險時，便可以分析不良資產率和不良貸款率等指標，把量化的標準確定為監管標準值，對公司面臨的信用風險進行評估。

（三）在財務公司風險應對中的應用

一般情況下，財務公司風險應對措施的制定是結合風險的性質和承受能力進行的。財務公司內審人員受崗位特點等影響，能夠比較清楚地了解公司的整體情況，能夠比較客觀地認識公司的各項業務，能夠比較明白地認識管理瓶頸。內審人員在對風險應對措施是否適當和有效進行評價時，首先應該判斷，所采取的風險應對措施是否把公司風險偏好準確反映出來，是否把公司風險承受能力準確反映出來，同時，以識別公司缺陷為基礎，判斷在風險應對措施被采取之后，剩余的風險水平與公司可以接受的范圍能否吻合。內審部門和審計人員在面對出現風險控制措施匱乏的情況時，應以風險評估和檢查結果為依據，把改進措施和建議反映出來，協助公司對風險反應方案進行完善，達到強化風險管理的目的，確保各項風險得到有效控制。

結論

綜上所述，就財務公司風險管理而言，內部審計所發揮的作用至關重要，財務公司內部審計人員應具備崗位責任心和專業勝任能力，結合自己風險管理專業知識，立足獨立客觀視角，把具備價值的保證和咨詢服務提供給管理層，從而為財務公司風險管理水平的提升貢獻自己的積極力量。

參考文獻

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[4]盛琛.風險導向內部審計在企業全面風險管理中的應用[J].時代金融,2015(15)

[5]周慶西,謝偉.風險導向內部審計模式創新[J].中國內部審計,2013(03)

財務公司內部審計范文第2篇

關鍵詞：財務公司 資金管理

一、財務公司資金管理中存在的問題

近年來,隨著企業集團的發展和母子公司體制的建立,財務資金管理中的問題愈加突出,財務風險日益暴露｡主要表現在以下幾個方面:

1、缺乏資金管理意識｡雖然大多數財務公司者對資金的重要性都有廣泛的認同,但是,有些管理者缺少資金時間價值觀念和現金流量觀,缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法,在資金的籌集､使用和分配上缺少科學性,有時導致項目資金鏈條斷裂不能如期完成,給財務公司帶來破產的可能性;有時由于過度籌集資金使財務公司陷入負債經營的惡性循環之中,使財務公司之間､財務公司與銀行之間形成多角債務鏈｡

2、信息失真,難以為科學決策提供正確合理的依據｡信息時代,一個財務公司掌握信息的多少對自身發展有著不容忽視的影響｡但是,目前我國相當多財務公司的信息嚴重不透明､不對稱,致使財務公司的高層決策者難以獲取準確的財務信息而作出錯誤的決策｡信息的不真實,不但直接影響了財務公司的科學決策,也影響了政府宏觀調控管理和社會監督的效果｡

3、監控不力,缺乏事前､事中的嚴格監督和事后控制｡財務公司的流向與控制脫節,體外循環嚴重,事前控制乏力,事中監督落后,事后控制審計走過場,缺乏可行的考核辦法｡管理失控,財務公司成員不按制度規定亂借款､亂擔保､亂投資､亂開支等,導致財務混亂､資金流失嚴重甚至導致財務公司走向滅亡｡由于財務公司內部缺乏信息反饋制度,缺乏及時處理沉淀資金的措施,在面對多變的市場時,缺乏應變能力,進而使財務公司資金運作越來越緊張,影響財務公司運營｡

4、資金分散､使用效率低下｡大部分財務公司在資金使用過程中,集中管理與內部多層次管理機構分散占用的矛盾突出,導致資金使用效率低下｡有的財務公司各個部門多頭開戶,資金失控,沉淀嚴重;另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難,調劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財務費用有增無減｡

二、加強和改善財務公司的措施

1、大力應用計算機信息技術，為財務公司實施資金的集中管理和有效監控提供有力保障

（1）要以財務管理為中心推進財務公司計算機網絡技術的應用

財務公司信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。財務公司以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前財務公司界的共識。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。要借鑒國內外一些財務公司的成功經驗，遵循財務公司信息化發展的一般規律，從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。要按照“總體規劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則，依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統，做到開發一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現物流、資金流、信息流的集成。

（2）要從薄弱環節入手，建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統

目前我國多數財務公司在采購、庫存、分銷、成本核算等環節的財務資金信息時效性差，會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，透明度增加，特別是規章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后問題。

（3）要積極推進財務公司與業務一體化工作

財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。因此，應用統一的計算機財務管理軟件、實現財務信息與業務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發使用國際先進的ERP（財務公司資源計劃）系統軟件，是財務公司內部信息發展的基本方向。財務公司應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。

2、實施資金的集中管理，提高資金使用效能

將貨幣資金由分散管理改為集中管理。首先要成立財務公司，撤銷企業所屬各單位在外部銀行的開戶，由財務中心統一在外部銀行開戶，在財務中心分設收入戶和支出戶，各項收入進收入戶，支出統一由支出戶支付；財務中心要全面、及時、準確地掌握各單位貨幣資金的動態收支狀況，合理調度調劑閑散資金，加速資金循環周轉，形成由“決策層管理控制層核算操作層”的自上而下資金集中管理體系和監控信息網絡，進而完善財務公司內部控制體系，促進財務管理和信息網絡化管理升級，使財務公司真正建立起符合市場經濟規律的新型資金管理體制，實現財務公司對全部貨幣資金的管理協調、整體監督控制、合理調度調劑，從源頭上消滅“坐支”現金和私自背書轉讓銀行承兌匯票等違規行為，杜絕“小金庫”、資金體外循環，實現貨幣資金的動態管理，內部資金按需流動、合理配置。

3、建立健全資金收支預算管理體系

預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的預算制度實際上是財務公司完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是財務公司進行監督、控制，審計、考核的基本依據。財務公司要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，把財務公司生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。同時，計算機網絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。

4、推行財務公司會計委派制和內部審計制度，強化財務的監督與控制

（1）推行會計委派制

目前，國有企業還存在所有權結構單一，所有者缺位，企業法人治理結構不完善，監事會的監督乏力，內部人控制現象嚴重等問題。如何強化集團財務公司對其參股或控股子公司的財務監督與控制，客觀上需要尋找一種所有者對經營者的監督機制，以保證資金的集中管理和會計信息的真實性。要結合本集團財務公司實際情況和特點，實行財務總監、財務部長下管一級等形式多樣的會計委派制，強化事前、事中的及時監督，同時，確保集團內統一的財務管理軟件的有效運行，切實維護出資者利益。

（2）強化財務公司內部審計制度

財務公司的內部審計是嚴格監督、考核財務公司財務資金管理的重要環節，是強化監督約束機制、使預算取得實效的保障。因此，大型財務公司都應建立高層的內部預算審計監督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監督考核制度，保證財務公司財務信息的真實可靠。要加強對財務公司內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督，前移監督關口，變過去的“事后監督”為事前、事中監督和適時監督，圍繞財務公司的發展目標和年度預算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋預算執行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和財務公司發展目標的如期實現。要將財務公司內部的預算審計和外部的財務審計結合起來，內部審計主要是對預算執行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是借助社會會計師事務所，對其財務報表、賬目、憑證等合法性進行審計。

參考文獻：

財務公司內部審計范文第3篇

一、財務公司的發展歷程

自1987年企業集團財務公司建立以來，財務公司在集團中的定位大致經歷了四個階段：

（1）概念確立與試點探索階段（1987～1991年）。確立了企業集團可以組建財務公司的政策，財務公司的定位是為集團內部融通資金，外部建立金融往來的非銀行金融機構，本階段共批設了17家財務公司。

（2）快速增長階段（1991～1996年）。1992年中國人民銀行等頒布了《國家試點企業集團建立財務公司的實施辦法》，財務公司的定位是辦理企業集團內部成員單位金融業務的非銀行金融機構，該階段財務公司數量快速增長，風險積累較快，數量增加了44家。

（3）整頓規范階段（1996～2004年）。在經歷了快速增長后，財務公司的風險也日益積累暴露，為了整頓和規范行業情況，中國人民銀行作為主要的監管機構，出臺了一系列的管理辦法，并于2000年出臺《企業集團財務公司管理辦法》，該階段財務公司的定位是支持集團企業技術改造、新產品開發及產品銷售融資。在整頓規范階斷，一共新設18家，轉制6家，整頓10家，解散1家，撤銷1家。

（4）定位調整階段（2004年至今）。自財務公司建立以來，由于其功能定位與企業集團發展的實際需求存在偏差，業務范圍與風險管理能力不相匹配造成實際風險，2004年，銀監會頒布了《企業集團財務公司管理辦法》，對財務公司在我國金融體系中的地位作用進行了重新的界定，將財務公司定位為以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。

二、財務公司的風險治理的挑戰

大型企業設立財務公司已然成為一種必然趨勢，然而，從2011年各財務公司的業績表現來看，各家財務公司的業績卻參差不齊。2011年度，上汽集團財務公司為集團整體貢獻營業收入17.08億元，同比大增130.53％，貢獻營業利潤13.89億元；在公司汽車制造業的利潤率減少0.37個百分點的同時，公司的金融業利潤率卻高達81.32％，同比增加11.46個百分點。另一方面，2011年，42家財務公司共計參與了289次股票和債券發行，累計動用資金量接近1000億元；其中有19家財務公司參與打新，投入27.52億元，三個月鎖定期浮虧7944萬元，打新浮盈的只有五家，74％的財務公司浮虧。由于財務公司是一類特殊的金融機構，它的業務范圍和服務對象都有嚴格界定，絕大多數業務都是關聯交易，缺乏風險分散機制，其安全運營有賴于母公司的支持。對比2004年新《辦法》和2000年舊《辦法》，針對目前財務公司潛在金融風險日益突出的現狀，新《辦法》的一個突出特點就是多處體現了審慎經營的理念，不僅從申請人條件、機構市場準入、業務準入、從業人員市場準入等多個方面對財務公司的審慎經營、風險控制提出要求，而且對集團公司也提出了相關要求。因此，強化風險意識，加強風險防范，建立健全內部風險控制體系是今后財務公司穩健發展的前提。

（1）財務公司缺乏獨立自主性。財務公司在大部分集團都屬于從屬地位，業務開展主要受制于集團公司，由于管理層缺乏深入的認識，對財務公司地位的不重視，導致財務公司只能被動地承擔著資金調劑的職責，擔當著集團“總出納”的角色，而沒有發揮集團“資金池”和“內部銀行”的優勢，作為一個獨立的法人單位去主動管理和調劑資金。由于資金集中程度的限制，加上財務公司本身融資渠道的限制，集團內的資金資源得不到充分的利用，部分成員單位仍然存在大量的資金缺口，由于外部融資成本較高，增加了集團整體的融資費用。

（2）財務公司的職能、地位缺乏制度保障和監督機制。由于資金集中管理削弱了集團內成員單位財務部門的資金調撥和管控權限，也降低了用資金管理權利尋租的可能性，因此，資金集中管理在推進過程中存在重重阻力。

（3）財務公司專業人才不足或人員流動性偏高。財務公司所屬的企業集團大多是央企或者大中型國有企業，其人員配置主要來源于集團或成員單位的財務部門，因而多數人員沒有從事金融業務的經驗和相關專業知識。另一方面，國企在工資待遇上與金融企業相比缺乏競爭優勢，大鍋飯的思想仍然存在，仰仗著集團的背景沒有競爭意識和壓力，又缺乏競爭激勵機制和后備干部儲備機制的保障，往往導致財務公司人員的經驗和專業型水平匱乏，或者高素質人才的流失。人才競爭力是財務公司的核心競爭力，決定著財務公司的創新能力、盈利能力和長遠發展。

（4）信息化程度較低。財務公司擔當集團的“結算中心”和“資金管理中心”需要依托較為成熟的系統平臺，尤其是當集團內存在大量關聯交易或異地資金往來時，將導致資金頻繁流動和長期占用。另外，在構建各成員單位的“賬戶池”時，如果缺乏相應的信息技術平臺，那么就無法實現對集團和個成員單位的資金流量和流向的動態監控，無法提高資金集中管理的效率。

三、財務公司風險治理策略

（1）完善公司治理結構，保障財務公司經營的獨立性。財務公司如何在服務集團和獨立經營之間的取得平衡呢？首先應當完善公司的治理結構，對于股東大會、董事會、監事會和經營管理組織，明確各自的職責和權限，充分發揮其職能作用。例如，財務公司可以引入獨立董事，并為獨立董事的履職創造必要條件；或在監管的許可范圍內吸收集團外的股權投資，比如集團外的大型企業、其他金融機構，乃至境外戰略投資者作為戰略合作伙伴，在提高財務公司的資金實力的同時也可以引進先進的管理經驗和理念、金融創新品種，增強抵抗風險的能力。其次，公司應當通過制度保障集團母公司對財務公司日常經營管理的相對獨立性。

（2）完善內部控制建設。一是明確管理層責任，加強對財務公司的認識和定位。財務公司管理層對整個系統內部控制負完全責任，應當充分了解內部控制存在的問題并及時補充完善，將內部控制狀況作為評價管理層工作成效的重要標準。二是建立健全內部控制的制度體系，完善內部授權機制，制定規范的業務流程和考核機制，健全相關檔案資料，從制度上保證授權經營落到實處。三是建立風險管理的三道防線。財務公司業務部門不同崗位各司其職、各負其責、相互制約，形成“第一道防線”。風險管理部門進行監測、檢查、督導和糾偏，形成“第二道防線”。內部審計作為“第三道防線”，要向董事會負責并保持相對獨立性。對規模小、人員較少的財務公司，可以不設立專門的內審稽核部門，但集團的內部審計部門要負責對財務公司的內部審計工作。

財務公司內部審計范文第4篇

自我國加入世界貿易組織以后，國內企業集團的規模與數量迅速增長，在全球經濟化與金融競爭激烈的形勢下，對財務管理提出了更高的要求，財務公司實現了產融相結合的職能，并以對資金的管理作為主要核心，對于解決集團在進行規模化擴張過程中由于資金不足或是資金運用不夠合理等問題十分有效，但是由于我國的財務公司發展時間較短，加之其自身較為特殊的企業組織形式，我國財務公司在資金管理方面還存在著許多問題。本文首先概述了資金管理的有關內容與功能，分析我國財務公司的資金管理現狀，重點研究其中存在的問題，進而提出有效的解決措施。

【關鍵詞】

財務公司;資金管理;解決措施

世界上最早成立財務公司是在1716年的法國，至今已有百余年的歷史，隨著中國加入世界貿易組織以后，在國際經濟化與激烈金融競爭的形勢下，財務公司的產生實現了產融相結合的功能，是一類為企業集團中各成員單位提供金融服務的非銀行金融機構，而資金管理作為企業財務管理的核心內容，在財務公司中更有十分重要的作用。由于我國財務公司才剛剛發展起來，加之受到許多環境的影響，目前我國財務公司的資金管理方面還存在著很大的不足，本文對資金管理做出概述，繼而分析我國財務公司資金管理的現狀，指出當前所面臨的主要問題，進一步提出有效的解決措施。

一、資金管理概述

1、資金管理的內涵

對于資金管理的理解目前有兩種，一種是指在固定一段時間內對可活動資金等資源進行的調度，另一種則是指把所有可用的金融資源分配到各種資產中去，控制風險以獲得穩定而長期的收益。那么資金管理在財務公司中，不但包括對自身所有資金的管理與運作，同時更多的是將集團整體資源統一進行運作與管理，是一種具有戰略性意義的資金管理活動。

2、資金管理的功能

首先，資金是一個企業生存與發展的根本所在，因此資金管理可以說是對企業能夠正常運營的保障，財務公司作為一個主營資本的組織，所經營的資本規模通常較大，所以更加離不開資金的支持，而且對資金的管理要求也更高一些，在財務公司中，資金管理對公司的運營起著十分重要的作用。再者，財務公司通過資金管理使企業管理向集約化轉變，降低了集團公司的整體財務費用，進而提高了集團內部資金的使用效率，促進集團公司資產的統一管理，財務公司的成立就是為了集團服務的，通過一體化的管理將集團內部資源轉化為各種市場價值，充分發揮自身的金融職能來對集團資金進行管理、配置與融通，既保證了企業集團在進行日常生產經營中的資金需要，又能滿足企業集團長期擴張與發展的需要。

二、我國財務公司資金管理現狀

目前國內的財務公司大多是由一些大型企業集團出資成立的，為企業集團的管理方面服務，并由銀監會對其業務方面進行監督，作為獨立的企業法人進行核算、納稅與自負盈虧，同時也因其身份的特殊，使得其在對企業集團資金的集中管理方面具有很大的優越性，有效的將集團成員單位的資金集合起來，促進資金的快速循環，從而大大降低了集團公司整體的財務費用。但是由于我國財務公司發展的時間還很短，因此，在許多集團企業的財務公司中對資金管理的意識還較為淺薄，同時要對集團中的小單位資金進行集中管理難度較大，有的財務公司對自身的定位不明確，只是簡單的作為集團企業內部的一個資金運轉機構，因此，在信息化管理方面的建設力度不夠，導致獲取的信息數據缺乏可靠性與及時性，另外，財務公司由于成立時間較短，一般進行融資的渠道較為單一，創新以及進一步拓展業務的能力更是有限，這些都嚴重的影響到我國財務公司的資金管理工作。

三、我國財務公司資金管理中面臨的問題

1、資金管理制度不完善

現代許多財務公司都認識到了資金的重要性，但是部分管理者缺乏對資金時間價值觀念與現金流量觀的正確認識，不能充分利用財務分析方法進而制定較為詳細的資金使用計劃，在資金的運作上缺少科學性，這樣很容易使財務公司陷入負債經營的惡性循環中，甚至可能直接導致財務公司的破產。另一方面，部分財務公司在事前缺乏一定的控制力度，又缺少對事中的嚴格監督與控制制度，因此，導致事后控制只能是表面的一種形式，財務公司缺乏相關可行的資金管理制度是造成管理失控局面的一個主要原因，公司內部成員不能按照一定的規章制度，胡亂借款、擔保并進行投資等操作，使財務方面出現較為混亂的現象。而且很多財務公司還缺乏關于內部信息的反饋制度，導致在發生沉淀資金時無法及時進行有效的處理，在如此多變的經濟市場環境下，缺乏一定的應變能力，直接影響到財務公司的正常運營。

2、對資金的運用上存在缺陷

國內有許多財務公司在使用資金的過程中，由于集團企業內部管理機構的多層次化對資金的分散占用與集中管理存在著十分突出的矛盾，因次致使公司對資金的使用效率較低。再有，一些財務公司以各個部門為名頭進行多次開戶，將使公司對資金的控制產生缺失，發生嚴重的沉淀現象，同時，又可能為一些急需要籌集的小額資金而困擾，導致公司總體資金余缺調劑能力較差，銀行貸款余額又長期居高不下，使集團財務費用只增不減。還有，財務公司表面上是獨立法人機構，但是其實質上是依存于企業集團。所以財務公司不能像其他金融機構一樣向公眾吸收存款，只能吸收成員單位的存款，導致在資金運用上極度依賴于集團企業，來源渠道過于單一，從而財務公司在資金對沖流動性風險的能力偏低。

3、資金管理的信息化程度不高

在當今信息化不斷飛速發展進步的時代，財務公司對相關信息掌握的多少將直接影響到其自身的生存與發展，但是，目前國內有許多財務公司資金管理的信息化程度不高。公司中還存在著財務信息不夠透明與對稱的現象，資金，物與信息也不能夠很好地結合，資金管理的信息與各業務流程不能夠較好的貫穿統一和有效的結合，信息的及時性和真實性也有待提高。因此，降低了資金運用的效率并且導致財務公司的高層管理人員很難獲取可靠的財務信息，因而作出一些不夠科學、正確的決策，嚴重影響到財務公司的重大決策，同時更對政府進行宏觀調控管理與社會的監督效果有著不可忽視的影響。

四、我國財務公司資金管理的解決措施

1、完善資金管理制度

要做好財務公司資金的集中管理，就一定要建立起健全的預算制度，以保證企業的生產經營活動能夠有序的進行下去，同時促進財務公司更好的行使其監督、控制與審計及考核等職能，因此，財務公司必須建立并健全一個能夠進行全面預算的管理機制，并在實際生產經營的各項環節中加以實施，將整體生產經營活動中發生的資金收支全部歸入到嚴格的管理程序之中，做到精打細算與科學化理財。與此同時，要保證資金管理制度的有效實施，還應強化財務的監管力度，當前，在一些國有企業中還存在著單一結構的所有權形式，所有者缺位，治理結構不夠完善，以及內控與監督力度不足等問題，這時，應當制定出一種由所有者對經營者的監督機制，從而保證企業資金管理的真實性，結合企業集團財務公司的實際性況與特點，實施多樣化的會計委派制，加強對資金運轉全過程的及時監督。另外，內部審計作為財務公司進行資金管理的一個重要環節，對監控機制與預算實效起到一個保障的作用，所以，財務公司應結合自身實際情況建立起內部預算審計的相關監督機構，并配備各職位專業人員，以保證財務信息的真實性與可靠性。加強事前監管，圍繞財務公司的主要目標與預算情況，進行對資金的配置，對資金運轉的全過程實行有效的跟蹤與監控，定期核實與檢查，以便能夠及時發現執行過程中的問題并給予有效的處理措施。

2、提高資金運用的科學性

財務公司的成立，改變了原來將貨幣資金進行分散管理，要對企業集團資金進行集中管理，必須撤銷企業所屬各單位及子單位原來在外部銀行的開戶，由財務中心統一在銀行進行開戶，并分設收入與支出賬戶，以便財務中心能夠及時并全面、準確的掌握集團內各單位的資金收支動態，進而合理調劑企業內的閑散資金，加快集團資金的循環運轉，促進集團由上到下的資金集中管理體系與監控信息網絡的形成，完善財務公司的內控體系，真正建立起財務公司符合當前市場環境的資金管理體制，以實現財務公司最初建立的目的。

3、提高資金管理的信息化水平

財務公司必須掌握集團內的各類信息，以財務管理信息為中心，在當代電子網絡技術的飛速發展的時代，財務公司要充分運用好計算機網絡技術與統一的財務管理軟件，提高資金管理的信息化水平。以實現有效的資金管理與監督控制。軟件的使用不僅是軟件的使用，更是一種科學管理理念以及方法、技術的運用，通過不斷吸取國際上財務公司的成功經驗，最終實現資金、物與信息的集成管理。目前國內許多財務公司獲取財務資金活動信息方面存在著時效性差，而且所獲得的信息也存在著質量問題，通過利用現代化電子網絡手段與統一化的財務管理軟件，可以輕松的實現原來復雜甚至難以做到的一些基礎性管理工作，使財務信息更加透明化，運用計算機的固化程序更減少了許多人為因素，改變財務信息不及時、不對稱與滯后等問題。財務管理可以理解為財務與業務一體化的實現，即通過對統一的財務管理軟件的使用來達到使財務中資金管理的信息與業務流程的一體化，再結合財務公司自身的實際情況，引進并進一步開發使用國際上先進的財務公司資源計劃，從而實現生產與經營整個過程信息的集成與共享，以保證資金管理工作的規范、有效性。

結束語:

總而言之，財務公司的成立更便于集團企業對貨幣資金的統一管理，通過有效的資金管理以實現資金最優化的籌集、配置與運轉，有效的解決了集團在擴張規模時出現的資金不足等問題，但是由于國內財務公司出現的時間還比較短，其資金管理方面存在著一些問題，需要結合各集團具體的實際情況，制定并完善相關的資金管理制度，有效運用資金，了解并掌握好資金管理的各類信息，以充分發揮出財務公司在集團企業中的重要職能。

作者：潘玲玲 單位：綏化學院經濟管理學院

【參考文獻】

［1］趙文香．淺談企業集團財務公司資金管理問題［J］．中國外資，2012(9)

［2］杜勝利，王宏淼．財務公司———企業金融功能于內部金融服務體系之構建［M］．北京大學出版社，2001

財務公司內部審計范文第5篇

企業集團的財務控制是指為了保證企業集團財務活動符合集團的整體發展目標,在規范企業所有權和財產權的基礎上,采用一定的方式手段對集團內部各成員的財務收支活動進行監督、檢查和控制,保證企業集團財務價值最大化的實現而由集團公司董事會和母公司對財務資源和人力資源進行的一系列約束和激勵手段。

二、我國企業集團財務控制存在的問題

(一)我國企業集團財務控制現狀

一是集團公司財權過于分散,導致監控乏力。二是成本支出難以控制,大量集團資產流失。三是財務會計信息失真。

(二)我國企業集團財務控制問題的成因

1、財務管理過度分權

當前,我國企業集團財務管理權限分配不合理,資金周轉、分配權都集中在子公司手中,子公司管理層的素質和職業道德決定了子公司運行的科學性和合理性,從而影響了子公司財務活動的正常運轉。

2、控制制度不健全

現階段,我國企業集團子公司內部亂融資、亂投資、亂分配,私下截留利潤,私設“小金庫”,資金帳外運轉現象嚴重。財權過度向子公司集中是導致上述現象的原因之一,但另一個重要的原因是集團總部對子公司缺乏嚴密的控制。

3、財務控制手段單一

隨著企業集團組織結構的網絡化與扁平化發展,以及集團經營領域的多元化,企業集團的財務活動從單一的記賬轉為復雜的管理活動。雖然會計技術的發展使得財務監控變得相對容易,但受制于信息交換的不及時,企業財務數據時效性不強,準確性不高,很多企業集團還處于事后記賬的簡單數據處理階段,財務的綜合管理功能還未開發。

三、我國企業集團財務控制的機制設計

(一)制定企業集團財務控制制度

集團公司在制定財務管理制度時,應妥善處理好“集權”與“分權”的度。集團總部采取集中控制并非意味著子公司無法享有獨立核算權,而是在集團內部實現統一的基礎上尊重子公司的法人地位。母公司在享有股權的基礎上,子公司享有法定的經營權,即實行自主經營、自負盈虧。母公司可以采取集權的財務控制制度,但必須做到在可控的情況下“適度分權”,保障子公司應享有的公司權益。通常集團公司設置了不同層面的財務決策機構:母公司董事會;集團公司財務總部;集團公司內部財務公司;子公司財務部門。每一個決策機構享有不同的決策權和責任,包括融資決策、投資決策、分配決策等等,各決策機構各司其職,分工合作才能實現集團公司內部財務制度科學化、合理化。

(二)加強集團全面預算管理

財務預算管理是建立在財務預測、財務決策基礎上的對企業財務活動進行事前控制的一種手段,它是目前國際上通行的一種加強企業財務管理制度的方法,財務預算管理在集團財務管理中占據重要的地位,它是現代集團企業科學管理的必然趨勢和要求。母公司從集團財務整體利益的角度上對集團內部各子公司在一定財務期間內的資金融資、資金投入、資金支出、收入核算、利潤分配等財務方面預測的實施與監督。集團公司實施全面預算管理可以重點關注融資成本、資金流向以及利潤分配等幾個重要環節,通過全面把握集團財務活動,使得財務決策更理性化,思路更清晰。通過集團的全面預算管理能有效加強母公司對子公司的財務控制。但各子公司情況不一樣,所以母公司的預算控制程度和方式也應有所區別。母公司在制定財務預算時應以集團財務管理目標為依據,按照公司的財務要求將戰略目標層層分解,落實到每個子公司。各子公司根據自身的生產經營活動,反映子公司為實現其財務目標而進行的經濟資源配置情況以及預算執行情況。而且集團內部應明確各自的財務權限和責任范圍,細化子公司的財務指標,并對各子公司的財務活動進行嚴格的控制。另一方面,為了保證集團公司全面預算管理的落實,必須建立母公司和子公司之間的財務信息反饋平臺,預算執行后還需要進行預算分析,在實施過程中不斷進行跟蹤控制,檢查預算完成情況。對于出現的執行偏差及時糾正,確保集團財務總目標的實現。集團公司通過全面財務預算的事前預測、事中控制以及事后檢查,對子公司財務活動進行全程跟蹤,實現了集團公司財務活動最優管理。

(三)集中資金管理

現階段我國集團企業通常采用財務結算中心模式,通過財務結算中心來管理集團內部的財務收支、調配、結算活動。為了降低集團內部資金成本,提高資金使用效率,集團在內部組建類似于銀行性質的財務結算中心,著眼于集團長遠的戰略目標服務,為集團企業內部機構提供資金融通、結算服務。財務結算中心一方面受到集團內部各成員委托進行資金管理,由母公司的財務管理部門負責具體運作;另一方面財務結算中心又受到集團總部的委托,代表集團總部執行財務資金管理的各項業務。集團企業通過財務結算中心的運作,可以有效控制集團資金的內部使用,調節資金流向,協調集團企業內部成員的利益關系,防止集團資金的流失,提高資金的利用效率。而且通過財務結算中心,集團企業可以對各成員進行財務監督,降低資金的運行風險,還能根據各種新情況,及時對各成員的財務經營狀況進行評估。

(四)加強內部審計