財務部稅收籌劃

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財務部稅收籌劃范文第1篇

關鍵詞:稅收籌劃;財務管理;風險

在不同的企業中，不同的產品和服務存在著不同的稅種，這些稅種的金額也不盡相同。因此，企業在進行稅收籌劃過程中，應該結合自身的特點和發展戰略，選擇適合自身發展的運營模式，合理安排好財務活動，在合理合法的范圍內為企業做好稅務籌劃，降低企業的稅務支出，提高企業的經營效益。因此，稅務籌劃是企業降低自身稅務成本的必然手段。在信息科技公司中，合理安排稅收方案和稅收支出，從而將節省出來的資金更多投入到研發中，使得企業的競爭力可以得到提升。

一、信息科技企業稅收籌劃中存在的問題

對于任何企業來說，稅收籌劃都是非常重要的一個環節，是企業財務管理中重要的組成部分。稅收籌劃不當也會影響到企業的經營和籌資、投資活動。然而，很多企業在實際運營過程中可能出現不夠重視稅收籌劃，或者稅收籌劃體系不夠完善、稅收籌劃效果差等各種情況，而導致這些情況的原因主要有以下幾點:其一，有些企業對經營過程中的發展趨勢沒有很好的預判，無法提前做好稅收籌劃，當問題發生時才發現錯失了籌劃時機，缺少稅收籌劃前瞻性。有些企業是在稅收籌劃中沒有合理詳細的方案，或者在籌劃時，沒有意識到稅務籌劃與每個員工之間，與管理者、股東之間的密切關系，在進行資金決策過程中，沒有考慮周全。其二，有些企業更重視市場、研發等方面帶來的利潤，認為只有在企業發展到鼎盛時期的時候才需要去做稅收籌劃，導致籌劃沒能得到很好的效果。其三，有些財務人員認為稅收就是國家法律法規所規定的，沒有籌劃的余地，錯誤的認識導致稅務籌劃不能有效進行。其四，一些財務人員的自身專業素質有限，不主動去學習稅收籌劃的相關知識的意識，以至于不能有效的勝任稅收籌劃的工作。有些公司為了節省成本，甚至是請人兼職來做稅收籌劃的工作，兼職人員可能因為不了解公司情況，而導致籌劃的效果不好。以上這些問題都可能影響到企業的發展。

二、信息科技企業稅收籌劃的重要性

(一)利于提高公司的財務管理水平稅收籌劃對于企業的財務管理本身就是一種提升，整個籌劃的過程是要基于對企業的現狀與未來有全面的了解與估計的情況下做出的。對于信息科技企業來說，企業本身創新能力比較強，而面對的外部競爭力也非常大，這些都可能對企業的發展造成一定的干擾，使得企業的財務管理難度加大。在稅收籌劃過程中，信息科技企業要掌握企業面臨的各種環境，制定行之有效的財務稅收籌劃方案，對企業的財務人員進行培訓，使得財務人員的整體素質可以得到提升，從而可以應對在稅收籌劃和財務管理中面臨的各種問題。不僅如此，企業財務部門還需要完善相關制度，使得稅收籌劃工作可以得到有效的推進，在稅收籌劃過程中應做好充分的準備，全面提升企業財務管理的能力。

(二)有助于降低公司在財務管理風險在企業經營過程中，不同的合同也會涉及不同的稅收政策，這就要求相關人員具備過硬的稅收知識，否則不僅會留下稅務風險，也會增大企業的財務管理風險，甚至影響企業的整體經營情況。稅收籌劃過程中，就要求財務人員通過合理合法的方式，對財務與業務進行規劃與管理，使得企業可以有效節稅，為企業獲得更大的經營利潤，也可以防止企業為了降低成本而選擇低成本的非法的方式。如果企業能夠做到合理的稅收籌劃，也就表明企業的財務部門已經相對應的比較成熟，可以合理控制企業的財務風險，提升企業規避財務風險的能力和意識。

三、稅收籌劃在信息科技企業財務管理中的應用

(一)通過總公司與分公司的盈虧相抵IT企業可能存在一些項目，初期投入大，回收期長，對于這類項目公司，建議可以設為分公司而不要設立為子公司來經營管理，從而利用盈虧相抵的方式進行稅收籌劃。例:某電子公司設立之初有兩個項目，A項目需投資5900萬元，預計三年內獲利分別為2800萬元、3200萬元、3500萬元。B項目需投資3900萬元，預計第一年虧損700萬元，第二年虧損500萬元，第三年開始盈利400萬元。企業所得稅率為25%．該公司有以下兩種方案可供選擇:方案一:將A項目設立為母公司，將B項目設立為子公司。母公司三年應該繳納的所得稅=(2800+3200+3500)×25%=2375(萬元)子公司三年中凈虧損800萬元，應該繳納所得稅款為零。兩個項目共繳納所得稅款為2375萬元。方案二:將A項目設立為總公司，將B項目設立為分公司，分公司的獲利情況要匯總到總公司一起上繳企業所得稅。三年中應該上繳的所得稅=(2800+3200+3500－700－500+400)×25%=2175(萬元)可見，方案二比方案一節約所得稅款200萬元。當然，后期B項目獲利情況較好，稅款也會隨著增加。但通過這樣的方式，可以在企業設立初期節約200萬元的稅款，減輕企業的整體負擔。

(二)靈活運用稅收優惠政策進行稅收籌劃IT企業在稅收籌劃中，應當靈活運用國家為扶持為支持高新技術企業和科技型中小企業發展而出臺的各種稅收優惠政策。一般來說，IT企業都會研發屬實自己的核心技術，無論是否成為高新企業，均可以享受按實際發生的研發支出據實扣除的基礎上，再按發生金額的50%加計扣除，若研發形成無形資產的，可以按形成的無形資產原值的150%在稅前攤銷。近幾年，國家加大了對IT企業的扶持，根據《財稅〔2018〕99號》文，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，提高研發費用稅前加計扣除比例，即沒有形成無形資產的，可以據實扣除的基礎上，再加計扣除75%;若已形成了無形資產，可以在上述期間內按形成的無形資產原值的175%在稅前攤銷。當IT企業進一步發展，并獲得高新企業的資格后，可以在享受研發支出加計扣除的同時，享受減按15%的優惠稅率計繳企業所得稅。如果IT企業是符合條件符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，還可以根據財政部的《稅務總局公告2020年第29號》文從企業獲利年度起享受第一、第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅的稅收優惠期。除此之外，符合條件的軟件企業，還可以享受銷售其自主研發的軟件產品增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策。自2018年起，針對科技型中小企業或高新企業，財政部還出臺了《財稅〔2018〕76號》文，符合資格的上述企業，可以延長尚未彌補完的虧損結轉以后年度繼續彌補的年限，從原先的五年延長至十年。另外，IT企業可以根據自身實際情況，可以選擇按《財稅(2018)54號》文，享受在2018年1月1日至2020年12月31日期間，新購進的除了房屋建筑物以外的設備、器具，單價未超500萬元的，一次性計提折舊計入當期成本費用，并在計算應納稅所得額時扣除。很多地方政府對IT企業也有很多政策支持，可以去爭取增值稅與企業所得稅的稅收返還。

四、優化信息科技企業稅收籌劃工作的財務管理措施

在實際財務管理工作中，應充分發揮出稅務籌劃的作用，結合企業實際情況，對財務管理人員進行培訓，提升信息科技公司財務人員的整體素質，完善企業內部組織機構，加強員工與管理層之間的溝通與聯系，為企業的稅務籌劃工作奠定堅實的基礎。

(一)加強對員工的教育培訓在新時期稅收籌劃工作中，面臨越來越復雜的形勢以及復雜的流程，在進行管理會計工作中應該不斷結合國家的政策，為企業制定合理的稅務方案，因此對員工也有著較高的要求。IT公司在選拔財務人員過程中，應該重視財務人員的整體素質和專業能力，注重其能力的培養，引導財務人員積極主動了解稅法相關法律法規，定期組織培訓，敦促財務人員不斷學習，積累豐富的經驗，從而提升其專業水平。

(二)加強與其他部門的溝通在稅收籌劃工作中，不單只是財務部門的工作，還需要其他部門的全力配合才能實現。因此，企業應從各個部門的職能和作用入手，加強各部門之間的聯系，并結合在稅收籌劃過程中需要完成的工作和任務，并將員工的工作和任務進行記錄。企業可以利用工作平臺，將稅收籌劃中的各項數據進行分類整理，定期總結并傳達到各部門，使得各部門可以了解并配合財務部門的工作，還可以讓管理人員在第一時間掌握數據，從而調整企業的管理方式。

(三)完善管理制度在稅收籌劃工作中，完善的財務管理制度是執行的基礎。在財務管理工作中，可以不斷總結，并對財務管理制度提出完善建議，對企業中不合理的地方進行調整，只有如此才能將稅收籌劃的工作與財務管理制度相融合，讓制度成本稅收籌劃工作的堅實基礎，從而使稅收籌劃工作的有序進行可以得到保證。

財務部稅收籌劃范文第2篇

（一）有利于降低企業集團稅收成本

企業集團繳納的稅收構成了企業集團很大一部分成本，稅收的高低直接關系到企業集團的成本戰略。通過稅收籌劃減少企業繳納的稅款或者延遲稅款繳納時間，為企業集團減少成本或節約資金成本。

（二）提高企業集團管理水平

稅收籌劃是企業集團財務管理的重要組成部分，要做好稅收籌劃工作，企業集團就需要對生產經營活動有較為全面的分析和評估，需要對企業集團管理制度進行全面梳理和完善，從一定程度上推動了企業集團的管理水平的提升。

（三）提高貨幣資金的時間價值

稅收籌劃的另外一個功能就是推遲納稅時間，企業集團通過稅收籌劃使某一筆或幾筆稅款延遲，這就相當于企業集團從銀行免息獲得貸款，稅款金額越大，時間越久，企業集團獲得的資金時間價值就越大。

（四）有利于完善企業集團稅收管理制度，防范稅收風險

企業集團要進行稅收籌劃，首先必須建立完善的稅收管理制度。企業集團要根據國家有關稅收政策，結合實際情況，制定出適合企業集團的最新稅收管理制度，這些稅收管理制度對國家最新出臺的稅收政策的詳細解讀，并將其流程化，有利于實際操作。這些新的稅收管理制度是企業原有的稅收管理制度的補充和完善，從而有效防范稅收風險。

（五）產生財務協同效應

企業集團稅收籌劃以集團為主體，具有全局性和整體性，比一般企業更具優勢，還能夠發揮財務協同效應，獲得額外的經濟利益。

二、目前企業集團稅收籌劃存在的問題與不足

（一）企業管理層沒有足夠重視

當前許多企業集團特別是民營企業，對稅收籌劃沒有引起足夠的重視。管理層對企業的決策直接關系到企業集團的效益。由于管理層對稅收籌劃重視程度不夠，沒能多傾聽財務部門關于稅收籌劃方面的意見，與財務部門無法達成共識，導致企業稅收成本上升，喪失了一定的經濟利益。

（二）企業集團稅收籌劃水平較低

許多企業集團稅收籌劃，沒有系統性，沒有將稅收籌劃意識融入到整個企業集團的生產經營活動中去，缺少前瞻性，屬于被動性的稅收籌劃。這種稅收籌劃停留在較低層次，由于缺少統籌考慮，無法實現最大化的籌劃效益。

（三）對稅收風險不夠重視

企業集團管理層對稅收風險的認識不夠，對進行稅收籌劃的機構設置、人員配備不到位，對于重大的涉稅事項很少在管理層會議中進行討論，導致企業集團對稅收風險的整體把握不足。由于人員配備不到位，籌劃的人員不具備相應的能力和專業技能，對稅收風險把握能力較弱，無法對稅收風險進行有效防范，從而加大了企業的稅收風險。

（四）稅收籌劃相關制度不健全

目前我國在稅收籌劃上的相關制度并不健全，稅收制度的不完善，導致許多企業集團曲解有關稅收籌劃的涵義，對稅收籌劃的“度”不易把握。一方面，如果稅收籌劃的自由裁量權過大，就會損害稅收法律的嚴肅性和統一性，可能會被定義為“偷稅”；另一方面，如果對稅收籌劃的理解過于狹隘，就會造成企業集團稅收成本的不合理，加重企業的稅收負擔。

三、完善企業集團稅收籌劃的措施建議

（一）提高企業集團的稅收籌劃意識

企業集團進行稅收籌劃，首要的是管理層要高度重視，切實提高稅收籌劃的意識，將稅收籌劃作為一項系統工程來抓。只有管理層對稅收籌劃足夠的重視，才能真正做好此項工作。由于稅收籌劃涉及眾多的部門和環節，為了各部門能夠更好地溝通協作，更加充分地調動企業的資源，企業集團還需將稅收籌劃的意識至上而下地傳遞到各級管理層及相關的崗位，以確保稅收籌劃工作貫徹執行到位。

（二）提高企業集團的稅收風險防范意識，構建有效的風險防范體系

企業集團要重視客觀存在的稅收風險，對涉稅事項要保持高度警惕。一份稅收籌劃方案如果存在稅收風險，而管理層又覺察不到風險及其嚴重的后果，就會給企業集團帶來重大的經濟利益的損失，嚴重的可能會使企業破產倒閉。例如，企業對相關稅收法規政策的理解出現偏差，使企業出現偷稅漏稅的現象，一旦被稅務局查出，一定會給企業帶來嚴重的后果。企業集團的管理層要高度重視稅收風險，在成員企業間利用現代化網絡技術，構建有效的風險防范體系，建立快速的稅收預警系統，對籌劃過程中存在的風險進行實時跟蹤和監控，做到事前有分析、事中有落實，事后有反饋。另外，上一輪的稅收籌劃的分析總結還可以為下一輪的稅收籌劃提供寶貴的經驗借鑒。

（三）通過業務培訓，培養稅收籌劃專業人才

財務部門作為稅收籌劃的主導部門，提高財務人員的素質，是進行稅收籌劃的關鍵。財務人員對稅法的理解以及應對稅務檢查的能力，都會影響企業的稅收籌劃工作。通過業務培訓，使財務人員熟練掌握稅收相關法律法規，增強洞察稅法動向的能力，制定出符合集團戰略的稅收籌劃方案。另外，對各業務部門的骨干也要加強相關培訓，提高他們對稅法的理解能力，落實稅收籌劃的執行力。由于稅收政策變化極快，每年都會有新的稅收政策出臺，要想理解并吃透這些新的稅收政策，光靠自學是不夠的，還要通過請進來與送出去相結合的方式，對財務人員及相關業務部門骨干人員進行專門的培訓，提高他們對政策的理解，避免由于信息不對稱對企業的稅收籌劃帶來一定的風險。

（四）對風險無法把控的稅收籌劃，實行業務外包

稅收籌劃對籌劃人員的要求是非常高的，不僅要求他們懂得財會和稅法知識，還要精通企業的生產經營活動流程。由于企業集團并沒有配備專門的稅收籌劃人員，一般是兼職的，時間與精力不夠，加之人的能力是有限的，不一定能對稅收籌劃的風險進行有效把握。此時，就需要借助于外部中介機構的力量，由中介機構對稅收籌劃方案進行風險評估，進而將稅收風險轉移到中介機構，規避企業的稅收風險。另外，中介機構作為旁觀者，加上他的專業知識，可能還會為企業制定更為合理的稅收籌劃方案，從而為企業帶來經濟利益。

（五）選用合適的方法進行稅收籌劃，實現稅收效益最大化

企業集團的經營活動非常復雜，涉及的環節非常多，如何根據自身的生產經營活動的實際情況，選用行之有效的稅收籌劃方法，使企業集團降低稅收成本，提高經濟效益。

1.分環節進行稅收籌劃

企業集團作為一個龐大的系統，涉及采購、倉儲、生產和銷售等諸多環節，每個環節都會牽涉到稅收問題，因此企業集團應該分步驟地對每個涉稅環節進行稅收籌劃。比如，采購環節是企業生產經營活動中的一個重要環節，不同的采購政策直接影響到企業的稅收成本，企業集團應該對各成員企業的采購活動進行系統籌劃，不僅要考慮采購價格還要考慮供應商的資質信譽等，對于采購合同實行企業集團統一模板，對發票類型、稅率及提供時間進行周全的計劃，確保實現最大化稅收效益。

2.降低企業集團的計稅基礎或延遲納稅期限

通過選用不同的會計核算方法，在滿足稅務認可的收入與成本費用確認的條件下，通過增加成本費用，減少營業收入，從而降低納稅所得。實務中，對收入的確定，選用分期收款銷售商品、按完工百分比等方法來推遲收入確認的時間，進而降低當期營業收入。對成本費用，一般通過選用存貨計價方法、費用分攤方法等加大當前稅前列支的費用額度。通過收入的降低與費用的提高，降低企業集團的計稅基礎，進而減少應納所得稅的目的。收入推遲確認和前期多列支成本費用，在不違反稅法規定的前提下，達到合理調整企業利潤實現的時間，從另一方面也相當于推遲了納稅期限。另外，收入的延遲確認，使流轉稅當期少交或不交，從而延遲流轉稅的繳納時間，這就無疑為企業集團爭取了一筆免息貸款，稅款的金額越大，時間越久，為企業獲得的貨幣資金的時間價值就越大。

3.制定企業集團的合理轉讓定價機制，實現稅負轉嫁

企業集團應該根據實際情況制定合理的轉讓定價機制，實現集團內部利潤的轉移，從而達到節稅的目的。通常來講，集團的轉讓定價，不受市場供求關系的影響，通過轉讓定價，可以把集團內部的利潤轉移到稅率較低的成員企業，達到高稅區成員企業利潤降低，進而減少繳納所得稅，低稅區企業雖然利潤增加，由于稅率低，增加所得稅肯定小于高稅區減少的所得稅，進而達到企業集團整體稅負的降低。另外，集團也可以將利潤從盈利的成員企業轉移到虧損的成員企業，進而減少盈利企業的所得稅，虧損企業只需就補虧后的所得繳納所得稅，降低整個集團的稅收負擔。

4.充分利用稅收優惠政策進行稅收籌劃

我國的稅法中有許多的稅收優惠政策和特殊的稅收規定，比如高新技術企業可以享受15%的企業所得稅優惠稅率，又如高新技術企業可以享受研發費加計扣除的規定等。當前，我國的稅收優惠政策已經從區域優惠向行業優惠轉變，企業集團如何利用自身行業優勢，充分利用這些稅收優惠政策進行稅收籌劃，實現企業集團整體稅負的降低。例如，《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第三條規定，我國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。因此，企業集團可以通過新設軟件企業，來轉移企業集團的利潤，讓新成立的軟件企業充分享受第一、二年免稅，第三至五年減半征收的所得稅稅收優惠，進而達到降低集團整體的稅負的目的。

四、總結

財務部稅收籌劃范文第3篇

作為財務管理的重要組成部分，稅收籌劃是指企業在不違反法律法規的前提下，通過籌劃與安排，降低企業稅收、實現企業利潤最大化的有效手段。其主要方法包括企業融資、投資以及收益分配等內容，隨著我國稅收政策的不斷完善，國家對納稅行為已經做出了更加詳細的規定，要求稅收籌劃必須與企業的財務管理緊密結合，以便增強其市場競爭力。本文通過全面分析我國稅收籌劃存在的問題，指出了一系列完善稅收籌劃的合理建議。

一、企業稅收籌劃概述

(一)企業稅收籌劃概念

財務管理領域中的稅收籌劃是一項十分重要的工作，它直接影響了一個企業的經濟利益。通常稅收籌劃也被稱為“合理避稅”，其主要通過合理的法律途徑調整企業內部的經營、投資以及理財方式以減少稅金的繳納。它約束了企業內部的財務分配，改善了企業的生產結構與經營決策，可以使企業的資金利益得到更好的保障。

(二)稅收籌劃的基本原則

1．合法性

企業進行稅收籌劃時應遵循國家的各項法律法規，這也是其合法性的必然要求。企業在開展稅收籌劃時必須在法律允許的范圍內進行，必須依法選擇各種納稅方案，不能違反相關的國家財務法規。除此之外，企業還應密切關注國家法律環境的變更，企業的稅收籌劃是在一定時間、一定條件下進行的，隨著社會的進步，國家法律很可能會發生一定的變化，這時企業財務管理者必須對財務法規進行相應的修改與完善，以便使其更加適應社會的整體變化。

2．服從財務管理總體目標

稅收籌劃的最終目的是實現稅后利潤的最大化，以便取得節稅的稅收收益，它主要表現在兩個方面，一方面是選擇低稅負，降低稅收成本，提高資本的回收率。另一方面是延遲納稅，這兩方面都可以降低稅收支出。同時，稅收籌劃還應考慮企業的整體財務管理目標，其計劃內容應圍繞企業的財務管理目標進行策劃。雖然稅收籌劃的目的在于降低企業的稅收負擔以提高企業的總收益，但稅負的降低并不意味企業收益水平的提高，例如企業的負債利息可以在稅前扣除，有利于降低企業的稅收標準，但其卻可能會影響到財務管理總體目標的實現。

3．服從財務決策過程

企業的稅收籌劃一般是通過企業經營來實現的，直接影響了企業的投資與融資，因此稅收決策必須要服從企業的財務決策，不可獨立于財務決策。如果稅收決策脫離財務決策，必然會影響企業整體決策的合理性與科學性，甚至還會導致錯誤財務決策的發生。比如，稅法規定，企業的出口產品可以享受退稅的優惠政策，但企業選擇開放式的出口經營策略必然會為企業創造更大的利益，忽略國際市場的吸納能力，片面追求稅收利益，必然會作出錯誤的經營決策。

4．成本效益

稅收籌劃的根本目的就是為了取得企業的整體效益，但任何一項籌劃方案都具有雙面性，納稅人在享受方案所帶來的稅收利益時，也必然會為該方案付出額外的費用，因此是否選擇一種方案作為自己的經營決策，首先應考察費用與利益的大小關系，若新生的費用或損失小于取得的利益，則該稅收籌劃方案就是合理可行的，反之亦然。同時，企業的稅收籌劃不能只考慮個別的稅種負擔，還應著眼于整體稅負的降低，必須充分考慮資金的時間價值，引進資金時間觀念，進而選擇一種最優方案。

二、稅收籌劃注意的幾點問題

合理的稅收籌劃可以有效節約企業的生產成本，保證國家的宏觀調控能力，因此在實行稅收籌劃時應注意以下幾個問題。

(一)站在企業全局角度進行

一般而言，企業稅收籌劃部門應該設立在財務部門之下，但稅收籌劃部門很少參與企業的整體財務管理工作，對稅收籌劃的績效考核也一般以稅負水平作為依據，這將導致企業無形之中盲目追求低水平的賦稅，不能更好地將稅收籌劃與企業的財務管理進行結合。因此，企業在進行稅收籌劃時應充分了解稅收籌劃的根本目的，做到緊密結合稅收籌劃與財務管理，這樣不但可以有效避免盲目降稅，還可以由根本上實現合理避稅的根本目的。

(二)在法律政策允許范圍內進行

近年來，我國的會計體系不斷完善，稅收法律法規也得到了一定的充實與完善，但還是為稅務違規運作留下了一定的隱患。很多企業利用企業的會計準則實現合理避稅，但也有一些企業打“球”利用會計造假的方式實現稅收優惠。此種行為不但嚴重損害了國家的利益，也對我國的市場經濟運行產生了很大的不良后果，一旦稅務部門進行查處，企業不但會面臨巨額罰款，甚至還會嚴重損害自身形象。因此，企業在進行稅收籌劃的過程中，應在法律政策允許的范圍內進行。

三、稅收籌劃在企業財務管理中的作用

(一)有利于實現財務管理目標

實現企業的財務管理目標、提升企業的整體競爭力離不開企業的實際稅收環境，因此在實現企業財務管理目標的過程中不可回避企業的稅收負擔。這主要是因為企業財務管理的根本目標在于實現經濟利益的最大化，要求企業最大程度地降低成本，其中便包括稅收成本。因此，只有通過對經營、投資以及理財活動進行計劃安排同時進行科學的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案降低稅收負擔，才真正符合企業財務管理的真正要求。財務管理目標應有利于企業長期利益的增長，保證生產經營活動的正常進行。如果企業所選的納稅方案不能立足于現實，以犧牲長遠利益為代價來換取眼前的短暫利益，則很可能降低企業的償債能力，阻礙企業的可持續發展。

(二)有助于財務管理水平的提高

企業的財務決策決定了其財務管理水平的高低，現代企業的財務決策主要包括籌資、投資、經營以及利潤分配四個部分，且這些決策都會受稅收的影響，稅收籌劃貫穿于整個財務決策過程之中。例如，企業進行籌資時不僅要考慮資金的需要量還應考慮籌資成本，不同渠道、不同方式取得的資金，成本計算在稅法中的規定不同，債券的利息費用應在稅前列支，股票的股利則只可以在稅收列支，因此降低籌資成本必須要考慮籌資活動所產生的納稅因素。而企業在投資過程中也應考慮投資活動帶來的稅后收益，稅法對不同區域、不同行業以及不同方式的投資活動政策規定不同，這就要求企業必須在投資決策中考慮稅制對投資的影響。

四、稅收籌劃在企業財務管理中的實際應用

(一)籌資活動中的稅收籌劃

企業的籌資活動是財務管理的起始環節，根據籌資方式的不同，企業具有不同的稅負與成本列支方式，而合理的稅收籌劃可以降低籌資成本，減輕企業稅負。現代企業時刻處于一種激烈的市場競爭環境，企業的壯大需要大量的資金來源，籌資過程中產生的成本也是十分巨大的，因此應充分考慮籌資所帶來的稅收負擔。企業融資的基本方法一般分為兩種，一是發行債券，二是公開募捐，這兩種方法所產生的稅收有所區別。債券等直接融資的成本可以在稅前沖減利潤，而股票卻要在稅后支付股息。企業應充分結合這兩種方式的納稅利弊，進一步降低企業稅負，提高自身的財務管理水平。

(二)投資活動中的稅收籌劃

企業在進行投資時，稅收籌劃也可以發揮一定的作用。企業投資一般通過兼并收購、設立子公司等方式進行，這兩種方式都應考慮其所帶來的經濟效益。兼并收購，企業可以利用被收購的企業賬目虧損沖抵公司盈利，從而降低稅負，但此種方法無法實現扭虧為盈的局面，因此企業需要進行稅收籌劃，以此實現經濟利益的最大化。同時，企業還可以選擇投資地區進行稅收籌劃，將有稅收優惠政策的經濟特區與高新技術開發區作為首要的投資地域，以便獲得最大的投資稅收收益。除此之外，企業在進行投資時還應密切關注國家的法律法規，了解各行業的稅收優惠政策，可以在節省開支的情況下實現企業利潤的最大化。

(三)資金運營活動中的稅收籌劃

企業在日常經營方面也可以使用稅收籌劃進行節稅降負，公司在進行資產重組時，子公司可以直接進行資產重組，將盈利大的子公司與盈利小的公司進行組合，這樣，虧損的子公司賬面就可以沖抵盈利公司的賬面利潤，從而實現合理避稅。企業也可以利用存貨計價方式實現稅收籌劃，目前我國存貨的計價方法主要包括先進先出、加權平均等幾種方法，物價上漲時，企業可以采用的計價方式降低期末存貨成本，增加企業整體利潤水平。除此之外，折舊也可以使用稅收籌劃，折舊的方法與年限都會影響成本費用，企業可以通過籌劃折舊的年限與方式實現稅收籌劃，例如加速折舊法可以在當期利潤延后出現，這樣便可以實現延期納稅，減輕稅負。

(四)利潤分配過程中的稅收籌劃

利潤分配影響了企業的長期發展，也影響了企業與投資方的稅負。利潤分配中的稅收籌劃主要分析企業的虧損彌補，如果企業發生虧損，則可以使用以盈抵虧的政策優惠，減少企業的所得稅額，降低稅負。因此為了避免企業被重復征稅，投資企業應在轉讓股權之前進行利潤分配，避免股息轉化為投資轉讓所得。

五、結束語

財務部稅收籌劃范文第4篇

關鍵詞：企業所得稅；投資決策；利潤分配；納稅籌劃

中圖分類號：F243 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01

稅收籌劃出現在我國的時間較短，發展也比較緩慢，雖然目前有關于稅收籌劃的文章已不少見，但是系統上對稅收籌劃的理論和實際情況的研究并不充分，這些地方有待于我們進一步改進。稅收籌劃不僅要符合稅法的相關規定，也要符合稅法的立法目的，這是區別納稅籌劃和偷稅漏稅的根本出發點，稅收籌劃是企業獲得合法的納稅利益的唯一途徑。其中對于企業所得稅的籌劃是稅收籌劃中最重要的一部分內容，企業的所得稅是不可以轉移的，占企業納稅的比例也較大，因此對企業的納稅影響也是最嚴重的，但是由于稅負的彈性較大，可以籌劃的空間大，因此企業所得稅成為了企業進行稅收籌劃時優先考慮的稅種。

一、企業所得稅納稅籌劃現狀及問題

（一）納稅籌劃組織結構不明確

對于企業來說，納稅籌劃是一項系統工程，需要企業從上到下所有人員努力才能實現預期效果。按照體制的不同，納稅籌劃的組織結構可以劃分為以財務部門負責為主體制和以專門的納稅籌劃部門為主體制，以財務部門負責為主體制適應于組織結構相對比較簡單、籌劃事務和權力相對比較集中的集權型企業，以專門的納稅籌劃部門為主制度適應于組織結構相對比較復雜，例如企業有下設二級公司或事業部等具有獨立法人地位和決策權的集團企業。專門集團納稅籌劃部門的成立，可以統一協調集團內部納稅規劃，使其更好的為集團戰略利益服務。從企業納稅籌劃組織結構角度來看，絕大部分企業只是局限于對個別案例的研究討論和設計，缺乏相應的納稅籌劃部門，因而缺乏全面統籌的對企業納稅籌劃進行規劃。很多企業實行產品營業部決策的體制，二線公司和產品部門的決策權較大，而企業的財務部門只是具有財務核算和匯總的功能，這樣的職能分配導致企業在納稅籌劃問題上只重視研究戰術忽視戰略決策的研究。

（二）納稅籌劃流程設計不科學

目前企業納稅籌劃在財務設計上相對比較分散，主要只是關注個別案例，缺乏從整體性和邏輯性的規劃考慮。就納稅籌劃作為簡單問題設計而言，實質上就是對納稅籌劃個別案例“節稅”最大化的分析與比較，問題的分析模式也無非是“提出問題——解決問題——比較結果——修正方法”的直線結構，其中并沒有涉及企業戰略、企業目標等綜合性的問題。納稅籌劃是企業重要的決策內容，因而在籌劃決策時不單單要考慮“節稅效益最大化或者節稅成本最小化”的問題，還需要對納稅籌劃問題復雜化情況的處理，即使企業克服了當前存在的問題，新的問題也會接二連三的出現。首先，企業信息在組織傳輸時候可能會失真；其次執行員工對自我否定的方案或多或少都會存在一些抵觸心理，很難選出能夠解決問題并執行方案的人選；最后由于復雜問題處于不斷變化中，企業無法準確的確定變化中的要素對外部環境影響的程度大小。綜合上述情況可知，企業選擇最合適的納稅籌劃方案只是憑借經驗是遠遠不夠的，規范納稅籌劃流程的設計可以保證上述問題得到很好的解決。

（三）納稅籌劃操作性不強

目前企業對納稅籌劃的認識水平和運用能力整體較差，缺乏一定的拓展廣度和深度，容易受到外界影響。首先企業主要采用改變開票時間和方式來做高存貨和低應收款，減少壞賬準備等籌劃手段的運用；其次企業在結構組成上相對較為偏重于對稅收優惠中涉及地域和技術優惠的運用。這種做法不僅容易使與之相關的客戶產生反感和抵觸的情緒，造成的不必要損失和客戶溝通障礙，還會因稅法變動和稅務機關的不信任而使納稅籌劃活動的深入開展遭到限制，不利于企業可持續發展籌劃的要求。

二、完善企業所得稅納稅籌劃建議和措施

（一）準確把握會計制度和稅法規定

納稅籌劃是對納稅行為的合理規劃，并不是違法的行為，是一種合理的規劃行為，但是在實際操作中，或多或少很容易在籌劃的時候造成違法的漏洞。為了防止這種損害企業利益甚至葬送企業前途的事情發生，企業和其他納稅人要嚴格按照國家的法律法規，進行企業的納稅籌劃。企業進行納稅籌劃時，要對國家制定的稅收法律法規進行系統的學習理解，同時要綜合考慮企業的財務狀況，經營狀況和未來發的發展規劃。此外還要認真分析企業的經營外部環境和政策環境的現狀和發展趨勢，綜合這些因素來進行納稅籌劃，任何一個環節出現問題都會對企業的納稅籌劃造成直接影響。

（二）正確區別納稅籌劃和偷稅漏稅

企業要正確區別納稅籌劃和偷稅漏稅，納稅籌劃和偷稅漏稅的目的是一樣的，都可以減輕企業的納稅壓力。但是納稅籌劃和偷稅漏稅一個是合法的一個是非法的，納稅籌劃和稅法的要求是相同的，納稅籌劃是符合國家的法律規定的，納稅籌劃的實施不會影響國家法律的功能。偷稅漏稅是一種違背法律，違背納稅精神的行為。因此二者從本質上是有著區別的，不可以相提并論。然后在實際工作中，相當一部分企業對納稅籌劃存在著很大的誤解，這些企業認為納稅籌劃就是偷稅漏稅，有著這樣的思想，在實際工作中就會錯誤地將納稅籌劃行為變成偷稅漏稅。企業的納稅行為和稅務機關有著密切的聯系，因此為了避免企業偷稅漏稅事情的發生，稅務機關要對企業進行時時的監管，企業也應該與稅務機構保持良好的溝通和聯系，嘗試從稅務機構的角度去理解國家機關的稅務法律、法規，盡量避免自身的納稅籌劃行為與稅務機構的要求產生不必要的分歧。

參考文獻：

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[3]叢欣榮.正確認識稅收籌劃促進稅收工作合理健康發展[J].山東電大學報，2011（3）.

財務部稅收籌劃范文第5篇

關鍵詞：企業財務管理；稅收籌劃

經濟的不斷發展，我國稅收體制的不斷完善，對于現代企業稅收的籌劃而言，也將變得更為有利。現代企業在企業的經營活動中進行有效的稅收籌劃是企業財務管理的能力的重要體現，而企業如何在經營活動中如何進行有效的稅收籌劃，提升企業的競爭力，是現代企業的管理中所要思考的。

1.我國現代企業稅收籌劃的問題

隨著我國經濟的發展，對于自身的利益意識的不斷加強，企業對于自身的稅收籌劃的能力也在不斷的加強。但是現代企業對于自身的稅收籌劃仍舊存在一定的問題，仍舊將問題簡單的停留在稅收的減少上。首先便是企業對于相關稅收信息的收集不全，對于企業的經濟決策產生了嚴重的影響。因為國家的經濟政策而言是根據國家當年的經濟形式所做的不斷的調整，而這都對于企業的稅收籌劃或多或少的都會產生一定的影響。企業在進行稅收籌劃的過程中，對于信息的收集就顯得尤為重要，這是關系到稅收籌劃的成功率的重要信息。對于信息的收集而言，能夠提供較為準確的信息，對于進行稅收的籌劃中所得到的資金的數額就會更加的準確。反之，如果提供的信息不夠準確，企業在進行稅收籌劃的過程中的估算的數額就會更加的不準確，那么，后果可想而知，多次的估算的不準確，必將會帶來稅收籌劃的失敗。其次便是企業自身對于稅收籌劃的錯誤認識，對于企業而言，稅收籌劃不僅僅是簡單意義上的稅收的減少，企業對于稅收籌劃成功的判斷標準是稅收能不能為企業的發展帶來積極的促進作用，而不是簡單意義上的稅收的減少。同時財務管理部門不是一個部門的事情，而是整個企業部門的工作，并且對于稅收的籌劃也是貫穿于企業經營活動的始終的，企業進行稅收的籌劃不僅僅是在企業生產經營活動的開始甚至包括員工利益的分配。這也就意味著，對于企業而言，進行有效的稅收籌劃是企業各部門通力合作的體現。

2.稅收籌劃對于企業財務管理的作用

對于現代企業而言，有人說最大的目標是實現企業效益的最大化，有人說最大的目標是股東財富的最大化，有人說最大的目標應該是企業價值的最大化等等。無論企業的最終的目標是什么，歸根結底都是企業的最終的利潤以及企業的長遠發展。而這些目標的時候，企業不能不考慮其中的一點便是稅收對于他們的影響，進行科學的稅收籌劃，并不是說是偷稅、漏稅，減少稅收支出。相反的，是采用合理合法的手段為企業的發展提供堅實的資金基礎，調節企業的各種戰略目標，從而讓企業獲得長遠的發展。

2.1有利于企業進行正確的財務決策

對于現代企業的財務管理而言，主要是籌集、投資、生產經營以及利潤分配，而這每一方面都對于企業的稅收有一定的影響。所以，企業進行科學的稅收籌劃，在一定程度上減輕稅收負擔，將企業的資金做到最為有效的規劃。比如說，企業在進行投資決策的過程中，由于國家對于不同行業的不同態度，對于企業的稅收也是不一樣的。而企業進行科學的稅收籌劃，綜合考慮稅收、市場、生產成本等等一系列因素，從而進行有效的企業的財務決策。這是減少企業的企業成本提高企業資金效率最為直接有效的措施。同時，稅收籌劃貫穿于企業管理的各個階段，不僅僅是投資決策。如在融資過程中，采用債務融資的方式可以抵稅，而股票融資方式則無此效應。可以說每一個階段都需要進行有效的稅收籌劃，這樣在一定程度上也是提高了企業的資金使用的效率，從而為企業的各項發展奠定基礎。

2.2有利于企業戰略目標的實現

稅收籌劃主要是針對于現代企業的財務管理而言的，主要是為了在合法的范圍內對于企業的稅收進行最為有效的規劃，最終為企業各個戰略目標的順利實現奠定物質基礎，使企業獲得可持續發展。對于每一個企業而言，都會帶有相應的戰略部署，而這些規劃付諸現實的時候，便是進行資金投入以及部門管理有效的時候，而企業利用稅收的合理籌劃，稅收開支合理化，實現企業經營活動的良性循環，提升企業的財務管理水平，為企業的戰略目標的實現奠定堅實的基礎。

2.3有助于企業實現并購

在經濟全球化的影響下，全球的經濟逐漸成為了一個整體，無論是哪一國家的企業都不可避免的參與國際競爭，而每一個國家的在稅收上卻存在著一定的差異，而這對于企業間的并購，以及企業間的合作，會形成一定的推動作用。在企業的并購過程中，需要企業積極發揮經營、管理以及財務的協同效益，而在財務方面來說進行有效的稅收籌劃是重要環節。我國在針對高新技術產業、小微企業等都存在一定的稅收優惠，而同時對于一些奢侈品的進口又會在一定的加稅的現象，而這對于企業的稅收的籌劃提供了一定的空間。可以根據自身企業的性質以及相關國家稅收的規定，進行有效的稅收籌劃，選擇稅收、市場等等最優組合的地區，充分發揮企業經營、管理以及財務的協同作用，讓企業獲得不僅僅是稅收的合理化，同時也是企業發展的長足動力。而這對于企業的跨國際競爭提供了更有效的保證，同時也為企業間的并購以及重組提供了一定的可能。

2.4是進行企業內控管理的要求

企業進行內控管理模式，便是將企業的相關部門進行有效的管理，從企業內部對于企業的經濟效益進行一定程度的提高。對于現代企業而言，財務管理部門是相當重要的一個部門，可以說是整個企業的核心部門，所以對于企業而言，進行有效的內控管理的前提，便是進行稅收的統籌管理。企業對于稅收的籌劃程度，也就是說稅收是否是有效的，是否在一定的程度上對于企業是合理的，是否能為企業的發展提供不竭的動力，這就是對于財務管理部門進行內控管理模式有效性的檢驗。對于稅收的籌劃不僅僅是對于企業的稅收的合理化，更是在一定的程度上體現了企業財務管理模式的效率。

3.對于企業財務管理中的稅收籌劃的措施

現如今，國家的稅收對于現代企業的發展方向具有一定的調控性，可以說稅收是國家進行宏觀調控的最有效的手段。而現代企業面臨著激烈的競爭，不僅僅來自本國的，更有來自國外的。這些都要求現代企業在企業成本的控制上都是更為有效的，而企業的稅收的籌劃便是最為直接的，這并不是偷稅、漏稅，而是利用合法的方式進行資源的優化配置，從而讓企業降低生產成本，實現各種戰略性目標，提高資金的使用率。但是，企業面對激烈的市場競爭，如何進行有效的稅收籌劃，這是企業每一個財務管理部門所要思考的。

3.1信息收集的完整性

企業對于稅收的籌劃是建立在對于信息的全方位的了解的基礎上，而任何一方面信息的缺失，對于企業的稅收的籌劃都是一定的影響。企業在進行稅收籌劃的過程中，要考慮的不僅僅是稅收的合理化，還有是稅收對于企業發展的影響上。在進行稅收的籌劃，企業一定要進行詳細、全方位的信息的收集。這些信息一定要全面、可利用，不僅僅包括企業自身（員工）的所要涉及到的稅收，對于企業的后續影響，同時還包括了當地的人事制度，以及當年國家的政策走向等等一系列的外部因素。同時將這些收集到的信息進行有效的加工，轉化成一定的稅收籌劃方案，從而為企業的各項投資做出最為正確的決策。

3.2關注國家相關稅法的變化

現代進行稅收籌劃的基礎便是國家相應的稅法，所以企業要密切關注國家稅法的變化，特別是和企業業務相關的稅法，而如果出現對于稅法信息的更新不及時，那么對于企業的稅收籌劃便帶來了一定的打擊，或許還會變成偷稅、漏稅的現象，而這造成的名譽的損失是不可挽回的。當然了，并不是說稅收的負擔率越低對于企業的發展越有利，而應該是將企業的稅收合理化，比如在進行員工工資的分配上，企業分配方式的不同，對于企業稅收的負擔也是不一樣的。企業適當的收入差距或許會造成企業稅收的上升，但是，這對于員工的激勵作用卻是不容小覷的。所以說，要求相關稅收籌劃的工作人員掌握稅收制度、法律規章等等的變化，積極領會稅法中的精神，能夠將稅法中的各項規定靈活的應用到企業的各項經濟決策中，讓企業做出更加科學的決策，讓企業的稅收更加合理化。

3.3樹立對于稅收籌劃的風險意識

稅收籌劃對于企業而言僅僅是根據現有的稅法以及經濟形勢所作出的有效的稅收籌劃，所帶來的經濟的效益是一種處于理想中的數字，并且這個理想中的數字還是受到各種經濟形勢的影響，所以還是存在一定的風險的。稅收籌劃的成功不僅僅是稅收的減少，還應該是企業資源的一種優化配置，而這對于稅收籌劃人員便提出了更多、更全面的要求。所以說，稅收籌劃的工作人員要樹立一定的風險意識，同時在樹立風險意識的基礎上，對于國家的稅法深入的研究，全面的了解企業生產經營活動中所涉及的稅法，從而對于企業的稅收籌劃提供更加科學的籌劃方案。在收集信息的基礎上，進行有效的方案確定，不斷的提升稅收籌劃的成功率，為企業的經濟決策提供有效的依據。

3.4將稅收籌劃貫穿于經濟活動的始終

對于現代企業而言，每時每刻都會涉及到稅收，而這也就意味著稅收的籌劃貫穿于經濟活動的始終。在進行稅收籌劃的過程中，需要各個部門的通力合作，而不是僅靠財務部門獨立能夠完成的，每個企業部門都要樹立稅收籌劃的意識。各部門結合自己部門的實際情況提出稅收籌劃方案，財務管理部門可以在該方案的基礎上，利用專業的眼觀進行有效的分析，從而形成一個最優的方案。因為各部門對于自身的了解都是最清楚的，所進行的稅收籌劃應該是最適合的，再加上財務部門進行專業的把握，對于整個企業而言的稅收籌劃都將是最為有利以及適合的，而在某一種程度上而言，便是將企業稅收籌劃的成功率提高了。

4.總結

現代企業進行的稅收的籌劃是相當有必要的，是現代企業進行可持續發展的重要動力，是現代企業進行有效的資源配置的重要方式，是現代企業實現戰略目標的重要手段，是現代企業走向世界的重要策略。可以說，現代企業進行有效的稅收籌劃，便是利用合法的方式將資金的使用率不斷的提高，為企業的長足發展保駕護航。而實際中企業如何進行有效的稅收籌劃，提高稅收籌劃的成功率，需要企業在實際過程中不斷的進行總結，不斷吸收成功的經驗，在實踐的道路上探索出一條適合自己企業的稅收籌劃方式。（作者單位：江蘇省常州市武進地稅局第三分局）

參考文獻：

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[2]徐玉勝《淺談現代企業財務管理中對稅收籌劃的運用》，《現代商業》 2010（29）

[3]李獻莉《現代企業財務管理中的稅收籌劃問題》，《中國證券期貨》 2010（03）