財務(wù)風險防控總結(jié)

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財務(wù)風險防控總結(jié)范文第1篇

關(guān)鍵詞：風險定位；房地產(chǎn)企業(yè)；財務(wù)風險；預(yù)警分析

縱觀房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展情況，主要與宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)的景氣度等影響密切相關(guān)，在行業(yè)發(fā)生動蕩時勢必將引發(fā)企業(yè)的財務(wù)風險等問題[1]。以往的房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制主要是從內(nèi)部采取防控措施，缺乏對外部環(huán)境的分析研究，最終導(dǎo)致風險防控效果較差，對此，本文基于風險定位理念對房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風險預(yù)警機制進行了系統(tǒng)研究，現(xiàn)將研究內(nèi)容論述如下。

一、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險概述

（一）房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)特點

房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)是帶動宏觀經(jīng)濟發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)，其行業(yè)的財務(wù)問題一直備受關(guān)注，總結(jié)其企業(yè)財務(wù)特點主要包括以下幾點：①籌集資金的困難性較大，籌資方式較為單一。②企業(yè)資金鏈存在一定的風險，負債率持續(xù)走高。據(jù)統(tǒng)計[2]，目前我國的很多房地產(chǎn)企業(yè)的負債率高達70%。③對于債務(wù)而言，缺乏短期償還能力。自2013年上半年開始，企業(yè)的速動比率持續(xù)下滑，說明了國內(nèi)的房地產(chǎn)業(yè)的償債能力較差。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險形成原因

1.內(nèi)部原因

內(nèi)部原因主要是指企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理出現(xiàn)問題或紕漏，多包含這幾點原因：缺乏風險防控意識、投資決策失誤、資金結(jié)構(gòu)有誤、資金鏈周轉(zhuǎn)不靈或斷裂以及缺乏內(nèi)部風險管理和防控能力等。

2.外部原因

外部原因主要是指企業(yè)發(fā)展的大環(huán)境造成的風險，具體為宏觀經(jīng)濟關(guān)節(jié)影響、行業(yè)周期波動不規(guī)律以及出臺的政策與產(chǎn)業(yè)發(fā)展供需關(guān)系不協(xié)調(diào)等。

（三）風險定位

房地產(chǎn)的財務(wù)風險多表現(xiàn)為利率變動風險、企業(yè)資產(chǎn)負債率風險、投資回收風險等，若想進一步明確風險，仍需要剖析風險傳導(dǎo)方式和傳導(dǎo)流程，其中，傳導(dǎo)方式與周期波動密切相關(guān)，表現(xiàn)為房地產(chǎn)財務(wù)狀況周期性波動受宏觀經(jīng)濟的周期波動和房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況周期波動影響較深。而財務(wù)風險傳導(dǎo)路徑則是經(jīng)風險因素導(dǎo)致的風險事件在風險載體的傳播下以及風險流的擴散作用下形成實質(zhì)性的風險損失。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警機制的建立措施

（一）構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警指標體系監(jiān)測風險

首先，設(shè)計財務(wù)指標，包括經(jīng)營風險指標、籌資風險指標、投資風險指標以及資金鏈風險四大指標。其次，設(shè)計非財務(wù)指標，主要從微觀、中觀和宏觀層面確定風險類別，設(shè)計其指標和代碼。接下來，設(shè)計滯后指標、同步指標以及先導(dǎo)指標，采用時差相關(guān)分析的方式選取指標并進行相關(guān)計算。為了確保體系的正確性，對相關(guān)指標需要進行相關(guān)測度，具體的方法如下[3]：①測度非財務(wù)指數(shù)。對非財務(wù)指數(shù)設(shè)定標準，進行專家打分，匯總統(tǒng)計進行加權(quán)平均，得出風險測度值。②測度財務(wù)指數(shù)。主要包括界定財務(wù)指標標準和測度單相功效系數(shù)兩方面。③編制財務(wù)風險預(yù)警綜合指數(shù)。依照相關(guān)流程進行指數(shù)編制，確定風險預(yù)警界限，獲取財務(wù)景氣狀況的相關(guān)預(yù)警信號。

（二）采取財務(wù)風險防控措施

1.防控外部因素導(dǎo)致的財務(wù)風險

首先，順應(yīng)外部環(huán)境的變化情況，依照政策導(dǎo)向獲取最佳的政策扶持幫助。例如，使用房地產(chǎn)抵押貸款證券化等新型的融資渠道，降低銀行業(yè)對房地產(chǎn)業(yè)貸款產(chǎn)生的問題幾率。其次，正視行業(yè)的周期波動規(guī)律和特點，制定合理的財務(wù)計劃，采取相關(guān)的財務(wù)解決措施，例如，在行業(yè)繁榮時相對減少資金擴張，降低行業(yè)走勢較差時帶來的財務(wù)風險，而在行業(yè)蕭條期時，準備擴張，確保在行業(yè)復(fù)蘇時搶占先機。

2.防控內(nèi)部因素導(dǎo)致的財務(wù)風險

該防控措施也要從四方面進行把握。①防控投資風險。首先，做好項目前期勘察工作，分析市場，進行成本評估和風險評估。其次，采取最優(yōu)化的投資組合方式。有意識的組合不同的風險項目，提高風險規(guī)避能力。例如，設(shè)立物業(yè)管理子公司，以此分擔房地產(chǎn)母公司的財務(wù)風險。②防控經(jīng)營風險。首先調(diào)整經(jīng)營理念，將房地產(chǎn)建設(shè)轉(zhuǎn)向小城鎮(zhèn)，整合土地資源，細分建設(shè)項目，擴充企業(yè)經(jīng)營模式。可以適當與旅游行業(yè)等其他行業(yè)加強合作[4]。其次，加多方合作。走多區(qū)域聯(lián)合發(fā)展、共贏道路，建立強強聯(lián)合，提高行業(yè)競爭力。最后，完善營銷手段，切勿盲目投資，確保企業(yè)資金回籠迅速，降低財務(wù)風險。必要時可以適當放棄一些高風險項目。③防控資金鏈風險。首先，合理控制成本。加強成本控制 在前期做好投資部署，確立收益預(yù)算。在項目實施過程中控制成本，減少項目變更情況，在項目竣工時依據(jù)合同約定的條款進行核算。其次，建立企業(yè)資金控制系統(tǒng)，合理把握和管理企業(yè)資金，做好預(yù)算，明確資金使用情況。最后，管理好應(yīng)收賬款。建立科學化的客戶資信等級，設(shè)立應(yīng)收賬款的比例和相關(guān)的回款的責任制。④防控籌資風險。主要措施包括構(gòu)建合理的資本結(jié)構(gòu)以及增加產(chǎn)業(yè)投資信托能力。

三、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警實證探討

（一）選取樣本，獲取數(shù)據(jù)來源

本文樣本為萬科企業(yè)股份有限公司，選取2009年3月份-2013年6月份的財務(wù)數(shù)據(jù)為樣本數(shù)據(jù)，對其進行研究分析。

（二）篩選預(yù)警指標

1.分析其探索性

檢驗萬科的原始財務(wù)數(shù)據(jù)是否異常，使用SPSS20.0的探索性分析，對樣本季度數(shù)據(jù)M值進行統(tǒng)計，最終發(fā)現(xiàn)長期股權(quán)投資比率X10的數(shù)值為0，不具有顯著性，所以可以剔除在外。此外，變量中的X7、X12、X17的奇異值較多，可以直接剔除。

2.分析其相關(guān)性

經(jīng)相關(guān)性分析后，結(jié)果顯示經(jīng)營風險指標保留X1、X3、X5、X6；投資風險保留X9、X11、X13；資金鏈風險保留指標X21和X23；籌資風險指標保留X15、X16和X19。

（三）測度個體指數(shù)

1.測定財務(wù)個體指數(shù)

首先，確定財務(wù)指標中的臨界值。明確其極小型變量、極大型變量、穩(wěn)定型變量以及區(qū)間型變量[5]。然后計算指標單項功效系數(shù)。通過樣本測算結(jié)果顯示，不良資產(chǎn)比率X5、資本保值增長率X11、長期資產(chǎn)適合率X19的得分均符合指標要求，這表明萬科的長期償還能力和資本結(jié)構(gòu)無風險。但是資金流動性較差，存在問題。

2.測定非財務(wù)個體指數(shù)

采取專家打分形式對萬科的非財務(wù)指標進行評價，最終結(jié)果顯示萬科的風險管理水平較好，內(nèi)部控制也較好。但是投資風險較高。

（四）編制綜合指數(shù)

1.對指數(shù)進行分類

應(yīng)用上述多種方法最終得出萬科的財務(wù)風險預(yù)警綜合指標體系，依照時序相關(guān)法，最終計算出同步、先導(dǎo)、滯后的財務(wù)風險預(yù)警結(jié)果。

2.確定綜合指數(shù)預(yù)警界限

經(jīng)計算結(jié)果顯示，萬科的綜合預(yù)警指數(shù)的序列平均值為125，將該值作為萬科的財務(wù)風險預(yù)警警戒線。

（五）繪制預(yù)警信號圖，做好分析

將之前求出的同步、先導(dǎo)和滯后指數(shù)以及綜合合成指數(shù)制成指數(shù)走勢圖，將此作為萬科的財務(wù)景氣走勢圖。其中先導(dǎo)指數(shù)圖顯示了財務(wù)風險與外部環(huán)境的關(guān)系。同步指數(shù)圖反映了萬科財務(wù)風險與凈資產(chǎn)收益率同期的財務(wù)狀況和波動情況。滯后指數(shù)反映了萬科財務(wù)風險與行業(yè)景氣的關(guān)系。綜合指數(shù)綜合反映了上述財務(wù)因素和非財務(wù)因素與財務(wù)風險的關(guān)系。

（六）定位風險

制定風險雷達定位圖，最終發(fā)現(xiàn)萬科的外部環(huán)境較好，但是內(nèi)部管理相對不佳，現(xiàn)金量較少，所以顯示萬科交易具有一定的財務(wù)風險。

四、總結(jié)

目前，在現(xiàn)行的宏觀政策調(diào)控下房地產(chǎn)企業(yè)仍然面臨著多種財務(wù)風險，主要源于外部環(huán)境不穩(wěn)定和內(nèi)部管控措施較差，本文就此發(fā)展現(xiàn)狀下分析了房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展特點，并設(shè)計了相關(guān)風險指標體系，提出了正確的房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警方法，力求建立最佳的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展模式和態(tài)勢。

參考文獻：

[1]戰(zhàn)昱達.上市公司財務(wù)風險預(yù)警研究――基于房地產(chǎn)行業(yè)實證分析[J].財會通訊，2013（17）：117-118.

[2]曹建梅.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險分析及預(yù)警研究[J].中國外資月刊，2014（2）：58-58.

[3]杜俊娟.我國房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險的預(yù)警與防范[J].會計之友，2013（10）：

44-47.

[4]潘輸飛.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警機制的重要性[J].江蘇商論，2012（26）：263-263.

財務(wù)風險防控總結(jié)范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 財務(wù)風險；風險防控；風險管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 05. 004

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）05- 0010- 02

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的國營企業(yè)和民營企業(yè)都得到了迅猛發(fā)展，但隨著社會主義改革進程的加快，企業(yè)經(jīng)營面臨著嚴重挑戰(zhàn)。財務(wù)風險就是企業(yè)要面對的首要難題，建立有效的財務(wù)制度，掌握企業(yè)財務(wù)風險產(chǎn)生的原因及其發(fā)展規(guī)律，防范未知的財務(wù)風險，使企業(yè)在競爭的大環(huán)境中贏得先機，從而實現(xiàn)其經(jīng)濟又好又快的發(fā)展獲得巨大的經(jīng)濟效益是本文討論的主要問題。以下就企業(yè)財務(wù)風險的成因、危害以及如何解決提出一些相關(guān)的方法和建議。

1 企業(yè)財務(wù)風險的形成原因

1.1 企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部成因

企業(yè)的經(jīng)營和管理借助于企業(yè)內(nèi)部的團隊合作，一個優(yōu)秀的企業(yè)團隊會給企業(yè)帶來高效的發(fā)展，獲得巨大的效益。與之相反，一個內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理，人才體系結(jié)構(gòu)失調(diào)，財務(wù)管理不規(guī)范，運作形式不符合市場發(fā)展形勢的企業(yè)會被市場淘汰，而由企業(yè)內(nèi)部團隊結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致企業(yè)運行出現(xiàn)問題也是財務(wù)風險頻發(fā)的原因之一，以上這些不利的因素如不能及時避免，發(fā)展下去就會造成企業(yè)的財務(wù)違約運營出現(xiàn)問題。所以企業(yè)財務(wù)風險也是企業(yè)發(fā)展面臨的重大威脅之一。

企業(yè)在發(fā)展過程中，需要根據(jù)市場形勢不斷優(yōu)化其運行機制，如果不能緊跟形勢，企業(yè)管理水平的提升就會遇到困難，企業(yè)內(nèi)部不能很好規(guī)劃財政的分配，各部門運行機制不會相互協(xié)調(diào)，沒有有效的控制資金走向的監(jiān)督部門，沒有合理的監(jiān)督機制，造成資金的監(jiān)管不嚴，審計不到位，企業(yè)資產(chǎn)流動性差，資本結(jié)構(gòu)不合理，財務(wù)的規(guī)劃不合理，權(quán)責不分最終使企業(yè)內(nèi)部的運行機制混亂，資金流動不暢，這些都是造成企業(yè)財務(wù)風險的內(nèi)部因素，也是防控企業(yè)財務(wù)風險的著力點。

1.2 企業(yè)財務(wù)風險外部成因

企業(yè)的長遠發(fā)展和在市場中擁有的競爭優(yōu)勢與市場的需求和社會的需要息息相關(guān)，但因市場發(fā)展的不確定性和復(fù)雜性，企業(yè)在運營時要隨時把握市場動態(tài)，關(guān)注生產(chǎn)成本和市場需求，運營也要符合客觀市場經(jīng)濟形勢與發(fā)展規(guī)律，企業(yè)在制訂相關(guān)的發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)計劃時要確認準備資金是否充足，是否能根據(jù)市場的諸多可變因素做出相應(yīng)的準備，并能跟進政府部門的政策變化和導(dǎo)向，這對企業(yè)的財務(wù)管理是十分重要的，許多企業(yè)在發(fā)展初期都有比較良好的發(fā)展趨勢，但是逐漸由于不能滿足市場環(huán)境、政府政策、群眾需求、經(jīng)濟規(guī)律的要求，不能合理地跟隨市場步伐定位企業(yè)發(fā)展腳步，最終導(dǎo)致企業(yè)庫存積壓、銷售受阻、資金鏈斷裂，出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營危機和財務(wù)風險，最嚴重的甚至可能面臨被收購和破產(chǎn)的命運。

同時，隨著經(jīng)濟全球化等原因，企業(yè)的財務(wù)風險還受匯率的影響，在有外匯收入和支出的企業(yè)的財務(wù)，會承擔隨著匯率的變動而帶來的財務(wù)風險，隨著經(jīng)濟全球化的進一步擴大，匯率帶來的財務(wù)風險可能會更多，這就要求企業(yè)認真關(guān)注時事動態(tài)對各國的金融政策的影響，做到隨機應(yīng)變。在一些地區(qū)，地區(qū)的通貨膨脹等原因也會使企業(yè)的財務(wù)風險的可能性加大。

2 企業(yè)財務(wù)風險對企業(yè)的危害

2.1 企業(yè)生產(chǎn)能力下降

企業(yè)財務(wù)風險是任何企業(yè)在發(fā)展過程中都無法避免的，因為企業(yè)在發(fā)展過程中要擴大生產(chǎn)規(guī)模，延長企業(yè)本身的生產(chǎn)鏈條，深化深加工技術(shù)，與其他企業(yè)進行融資，這些都會使企業(yè)本身面臨財務(wù)風險。企業(yè)風險是在市場經(jīng)濟發(fā)展條件下客觀存在的，在一個企業(yè)面臨財務(wù)風險的初期，如果不能很好地處理和規(guī)劃企業(yè)的財務(wù)運行情況，及時拯救企業(yè)財務(wù)所遇到問題，企業(yè)面臨的首要問題就是資金鏈的斷裂，可能造成原料供應(yīng)無法滿足正常成品的產(chǎn)出，導(dǎo)致其企業(yè)的生產(chǎn)能力下降。

2.2 企業(yè)運營出現(xiàn)危機

企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)能力下降是經(jīng)營危機的初期，在初期階段如果企業(yè)沒有控制財務(wù)危機，伴隨其發(fā)展的下一階段是其經(jīng)營出現(xiàn)問題，當資金鏈條出現(xiàn)斷裂時，企業(yè)自身的財務(wù)運作無法正常協(xié)調(diào)或者財務(wù)部門沒有能力為企業(yè)生產(chǎn)補充更多的資金，企業(yè)就會面臨財務(wù)風險。企業(yè)首先考慮的就是積極尋求外界幫助，其他一些合作伙伴也會對當前企業(yè)出現(xiàn)的問題予以評估，評估該企業(yè)是否在注資后就能轉(zhuǎn)危為安，并使注資企業(yè)能從中謀取利益。如果發(fā)現(xiàn)繼續(xù)提供資金或者原材料源也無法滿足企業(yè)正常運營時，其企業(yè)的合作伙伴就會放棄與其繼續(xù)合作，這時的企業(yè)就會出現(xiàn)經(jīng)營危機。

2.3 企業(yè)面臨破產(chǎn)威脅

面臨經(jīng)營危機的企業(yè)，在無法調(diào)集更多資金，調(diào)節(jié)生產(chǎn)模式，改革企業(yè)財務(wù)制度，以解決當前企業(yè)面臨的窘境時，等待其的結(jié)果就是被收購或者破產(chǎn)的威脅。當企業(yè)被收購時企業(yè)就需要進一步整改，新的注資企業(yè)會重新調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)方式，重新設(shè)立崗位和選擇人員。一旦企業(yè)無法被收購，等待企業(yè)的命運就是破產(chǎn)，宣告破產(chǎn)的企業(yè)會有銀行接受進行拍賣或者產(chǎn)業(yè)調(diào)整。這樣，一個企業(yè)就會因為內(nèi)部資金協(xié)調(diào)不力，不能很好地制訂企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃，不能夠適應(yīng)廣闊的市場環(huán)境，使企業(yè)本身陷入財務(wù)風險的泥潭，最終被市場淘汰。

3 企業(yè)財務(wù)風險的防控與管理

3.1 加強內(nèi)部流動資金監(jiān)控

對于企業(yè)來講，真正有意義的并不是在深陷財務(wù)風險時扭轉(zhuǎn)局勢而是從源頭上控制和預(yù)防財政風險，在企業(yè)的發(fā)展過程中要時刻將財務(wù)風險防控這一理念深入在企業(yè)發(fā)展的方方面面，時刻謹記制訂合理的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，綜合考慮與企業(yè)發(fā)展機關(guān)的各方面的問題，關(guān)注企業(yè)產(chǎn)品的市場形勢和政府部門出臺的政策對企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模是否有影響，而根據(jù)市場和政策的變化對企業(yè)生產(chǎn)或發(fā)展做適當?shù)恼{(diào)整，預(yù)防企業(yè)財務(wù)風險。預(yù)防企業(yè)財務(wù)風險首先是確保企業(yè)有充足的后備資金，企業(yè)在面臨財務(wù)風險時就有很長時間的緩沖，就可以重新進行企業(yè)的資產(chǎn)評估，對企業(yè)財政調(diào)整做出相關(guān)的規(guī)劃，使企業(yè)擺脫財政風險的困境。

在企業(yè)有充足的后備資金的前提下，加強內(nèi)部的流動資金監(jiān)控，對于應(yīng)用于各種項目的資金都要有明確的方向和一定的限額，做好項目策劃書，預(yù)測項目在實際運行過程中可能會遇到的問題，并提出解決辦法。同時當一個項目出現(xiàn)問題時，不要盲目地向該項目注入大量的資金，一定要對項目進行有效的評估，確定注入資金的必要性，同時要確保企業(yè)正常經(jīng)營的資金不受干擾。這樣就能很好地預(yù)測企業(yè)發(fā)展所遇到的財務(wù)風險，采取措施解決掉這些問題，使企業(yè)在競爭之中獲得最大利潤。

3.2 調(diào)整生產(chǎn)模式和資產(chǎn)管理

如何能確保企業(yè)的長遠健康發(fā)展，讓企業(yè)在市場經(jīng)濟競爭中有良好的競爭優(yōu)勢，獲得高效的經(jīng)濟效益。規(guī)范化的生產(chǎn)模式和正確的企業(yè)資產(chǎn)管理是其獲得利潤的重要途徑。建立健全資產(chǎn)管理機制，加強企業(yè)財務(wù)人員對財務(wù)風險的認識，使財務(wù)人員將預(yù)防財務(wù)風險的防控意識放到首位，加強資產(chǎn)管理的監(jiān)督，監(jiān)督財務(wù)在實際應(yīng)用的效果，嚴格管控資金流動與應(yīng)用，定期核算財務(wù)的流通，以保證企業(yè)財務(wù)體系的健康運行。

同時在企業(yè)進行經(jīng)營時要落實一系列的優(yōu)化調(diào)節(jié)措施，進行合理的產(chǎn)業(yè)調(diào)整重組，在進行產(chǎn)業(yè)拓展時一定要進行合理的計劃評估與預(yù)測，以防止產(chǎn)業(yè)鏈條過長給企業(yè)帶來壓力。加強企業(yè)之間的合作，將企業(yè)進行聯(lián)合，構(gòu)成大型企業(yè)集團，以提高對抗項目進行時其他不利條件帶來的沖擊的能力。制定詳細的財務(wù)審核流程，加強對每一階段的資金流向控制，總結(jié)經(jīng)驗。構(gòu)建和健全完善的風險管理體系，提高財務(wù)的適應(yīng)能力，增強企業(yè)財政人員的防范意識，保證財務(wù)能夠有序健康發(fā)展，確保企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)防財務(wù)資金在市場資本環(huán)境中流動可能面對的風險，使企業(yè)充分適應(yīng)社會發(fā)展浪潮。

3.3 適應(yīng)市場需求，積極迎接挑戰(zhàn)

適應(yīng)市場需求，積極迎接來自市場變化的諸多挑戰(zhàn)，把握市場走向和人們對產(chǎn)品的需求量，了解競爭對手的生產(chǎn)動向，完善企業(yè)自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，防控企業(yè)財政危機，加快人才培養(yǎng)速度，完善企業(yè)產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)，加強企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條強度，不要一味追求企業(yè)發(fā)展的眼前利益和涉及范圍的廣闊。要確保在延伸企業(yè)鏈條時資金準備的充足，使企業(yè)產(chǎn)品更加多樣化、豐富化以適應(yīng)市場的需求。企業(yè)要充分加強在所要經(jīng)營的項目前后所要面臨的風險，并事先做好防范應(yīng)急措施。在社會主義市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，要追求企業(yè)更好更快的發(fā)展就要提高企業(yè)的競爭能力，發(fā)揮企業(yè)自身的競爭優(yōu)勢，緊跟社會主義發(fā)展和改革步伐。這樣的企業(yè)才能獲得健康穩(wěn)定的發(fā)展，才能在競爭中收獲利潤。

4 結(jié) 語

對于如今市場浪潮中的眾多企業(yè)，要在競爭之中取得優(yōu)勢就要不斷地開拓創(chuàng)新，優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)模式，創(chuàng)建自己的品牌，優(yōu)化人才管理。對于企業(yè)的財務(wù)資金有合理的規(guī)劃，建立良好的財務(wù)管理組織，強化財務(wù)預(yù)算，使企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的財務(wù)風險降到最低。只有一個有活力的企業(yè)才會在競爭之中占得優(yōu)勢，才能讓企業(yè)在當今市場經(jīng)濟的大環(huán)境下又好又快地健康發(fā)展。

主要參考文獻

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財務(wù)風險防控總結(jié)范文第3篇

一、新經(jīng)濟形勢下保險中介行業(yè)財務(wù)風險防范存在的不足

(一)保險中介行業(yè)激勵行為的監(jiān)督機制不夠完善從保險中介行業(yè)現(xiàn)有的發(fā)展情況來看，激勵行為是其拓展市場影響力過程中的主體行為，而激勵行為監(jiān)管機制的缺陷，是造成保險中介行業(yè)運營風險的主要原因。部分保險中介行業(yè)在制定發(fā)展策略的過程中，偏重于股權(quán)激勵方法，但對其可能引發(fā)的群體性風險缺乏足夠的重視，導(dǎo)致相關(guān)監(jiān)督機制的構(gòu)建不夠成熟，難以充分適應(yīng)保險行業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展需要，也使得保險中介行業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略的過程中，難以有效的適應(yīng)股權(quán)激勵工作體系的穩(wěn)步構(gòu)建需要。部分保險中介行業(yè)在進行創(chuàng)業(yè)制度相關(guān)設(shè)計的過程中，對于創(chuàng)業(yè)團隊的利益分配訴求缺乏深入的研究，沒能憑借權(quán)責分配體系的有效構(gòu)建，更好的實現(xiàn)對相關(guān)法律關(guān)系的有效梳理，導(dǎo)致財務(wù)工作的運行難以憑借法律資源的成熟應(yīng)用實現(xiàn)優(yōu)化處置。雖然部分保險中介行業(yè)的工作人員對激勵行為的監(jiān)控具備一定的認知，但在新型監(jiān)管機構(gòu)尚未實現(xiàn)規(guī)范化構(gòu)建的情況下，財務(wù)風險的規(guī)避能力無法得到有效的強化。

(二)保險業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)校驗方式不夠完善目前，很多保險中介企業(yè)在進行業(yè)務(wù)系統(tǒng)校驗的過程中，缺乏對實用性策略價值的關(guān)注，導(dǎo)致業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)立和調(diào)整無法與數(shù)據(jù)完整性控制方案保持一致，難以為業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)更好的適應(yīng)校驗管理方法的實施需要提供幫助。部分系統(tǒng)校驗人員對于費率的重要性認知存在不足，沒能從成本匹配性控制的角度進行費率狀態(tài)的有效監(jiān)控，導(dǎo)致系統(tǒng)校驗工作無法在各項核對業(yè)務(wù)得到明確的情況下進行合理處置。一些業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)對于系統(tǒng)的修改過程缺乏必要的監(jiān)管，沒能憑借修改痕跡的分析實現(xiàn)對保單數(shù)據(jù)的完整記錄，不利于系統(tǒng)校驗方法的改良。還有一些業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)缺乏對利潤模型的關(guān)注與研究，尤其對于資金的投放特征關(guān)注程度較低，無法在資金投放管理方面取得進展。

(三)財務(wù)管理系統(tǒng)改造存在不足財務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建是影響到財務(wù)管理基礎(chǔ)性工作執(zhí)行質(zhì)量的關(guān)鍵。但是，現(xiàn)有的一些財務(wù)管理系統(tǒng)并未結(jié)合新經(jīng)濟性質(zhì)的特點進行改造創(chuàng)新，尤其對于財務(wù)管理系統(tǒng)的各方面關(guān)聯(lián)因素認知不夠充分，無法在系統(tǒng)改造管理方面取得進展。部分系統(tǒng)改造工作缺乏對系統(tǒng)基礎(chǔ)性構(gòu)成因素的有效整合，尤其對于財務(wù)管理鏈條的局限性分析存在不足，無法在控制經(jīng)營性風險方面，實現(xiàn)對業(yè)財壁壘的有效突破，不利于財務(wù)管理系統(tǒng)的全面創(chuàng)新。

(四)保險中介行業(yè)存在夸大宣傳問題目前，一些保險中介企業(yè)在制定財務(wù)風險防控機制的過程中，缺乏對機構(gòu)以及保險營銷一線工作者具體情況的關(guān)注，沒能從財務(wù)風險防控的實際需求出發(fā)，制定中介業(yè)務(wù)的宣傳控制方案，導(dǎo)致保險宣傳業(yè)務(wù)的外部動機分析不夠全面，無法在防控夸大宣傳問題方面進行有效落實改善。部分保險中介人員對于費率情況的重視程度不足，在制定費率管制方案的過程中，無法在條款創(chuàng)新方面取得進展，最終導(dǎo)致保險中介企業(yè)無法在產(chǎn)品以及服務(wù)創(chuàng)新方面實現(xiàn)差異化處置，不利于保險中介企業(yè)綜合性競爭力的改進。部分保險中介人員對于銷售渠道的特征重視程度不足，尤其對于價格競爭需求的關(guān)注程度不足，無法在控制夸大宣傳問題方面，實現(xiàn)對不良競爭行為的規(guī)避，難以為夸大宣傳問題的完整全面控制提供保障。

(五)保險中介行業(yè)傭金體制缺乏科學性目前，一些保險中介行業(yè)在制定財務(wù)風險控制的相關(guān)策略過程中，對于新經(jīng)濟形勢的分析不夠全面，沒能從一線工作人員的角度進行財務(wù)風險成因的分析，導(dǎo)致影響保險中介行業(yè)工作人員利益的傭金管理體制難以得到有效的創(chuàng)新，無法充分適應(yīng)保險營銷工作的發(fā)展需要。一些保險中介行業(yè)的工作人員雖然對于傭金管理體制的創(chuàng)新具備一定的關(guān)注，但缺乏對一線營銷人員留存率情況的關(guān)注，導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)部的可持續(xù)發(fā)展理念貫徹不夠深入，無法對掠奪式開發(fā)等問題進行控制，不利于財務(wù)風險因素的完整有效控制。

(六)保險行業(yè)監(jiān)管制度不夠成熟目前，部分保險中介人員雖然對防控財務(wù)風險具備一定的重視，但在處理具體的保險工作過程中，并沒有嚴格按照制度的要求進行各項工作細節(jié)的創(chuàng)新把控，導(dǎo)致保險中介行業(yè)監(jiān)管制度的構(gòu)建無法充分適應(yīng)財務(wù)風險規(guī)避的實際需要，不利于財務(wù)風險管理經(jīng)驗的累積。一些保險中介人員缺乏對法律資源的有效應(yīng)用，在進行機構(gòu)組織建設(shè)和權(quán)力配置的過程中，沒能充分有效的應(yīng)用法律資源進行監(jiān)管性質(zhì)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，導(dǎo)致保險中介機構(gòu)具體的工作內(nèi)容無法得到法律資源的有效引導(dǎo)，難以全面規(guī)避可能存在的財務(wù)風險。

二、新經(jīng)濟形勢下保險中介行業(yè)財務(wù)風險防范措施

(一)提高保險中介行業(yè)激勵行為監(jiān)督機制的完整性保險中介行業(yè)的從業(yè)人員一定要加強對股權(quán)激勵運行情況的關(guān)注，并對相關(guān)工作可能引發(fā)的群體性風險加以預(yù)測，使保險中介行業(yè)可以在制定監(jiān)督工作機制的過程中，更多的實現(xiàn)對股權(quán)激勵行為的識別和管控，使財務(wù)風險的規(guī)避可以在避免高風險行為的情況下得到有效處置。保險中介行業(yè)需要加強對創(chuàng)業(yè)團隊業(yè)務(wù)往來情況的關(guān)注，尤其要對創(chuàng)業(yè)團隊的各方面利益訴求進行有效的研究，使激勵行為的實施可以在完整的監(jiān)督體系保障之下，維護保險中介行業(yè)的工作運行穩(wěn)定性。要強化對權(quán)責配置情況的關(guān)注，并引進法律資源作為激勵行為監(jiān)督機制的輔因素，使監(jiān)督機制的構(gòu)建可以在立法思維的幫助之下，具備足夠的公正性。

(二)提升保險業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)校驗方式合理性在進行保險業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)校驗管理的過程中，要加強對財務(wù)校驗工作特征的關(guān)注，尤其要對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)完整性的價值進行研究，使各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的作用能夠得到充分的顯現(xiàn)，以便更好的適應(yīng)保險業(yè)務(wù)校驗工作的開展需要。一定要強化對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)缺失情況的重視，尤其要對業(yè)務(wù)部門維護協(xié)議的相關(guān)需求進行科學總結(jié)，保證關(guān)鍵性信息資源可以納入操作系統(tǒng)之中，為系統(tǒng)校驗工作的改良提供更加充分的支持。一定要強化對費率等關(guān)鍵性信息作用的關(guān)注，尤其要對成本核對校驗管理的各方面條件加以分析，使收入及成本的匹配性控制策略可以得到充分的改良，并更好的適應(yīng)系統(tǒng)校驗工作的改進需要。

(三)提升財務(wù)管理系統(tǒng)改造質(zhì)量在制定財務(wù)管理系統(tǒng)改造的具體策略過程中，一定要強化對財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計思路的關(guān)注，并對系統(tǒng)的基礎(chǔ)性構(gòu)成情況進行精準分析，為系統(tǒng)整合策略的有效構(gòu)建提供充足保障。一定要加強對財務(wù)管理鏈條覆蓋范圍的關(guān)注，尤其要對財務(wù)管理系統(tǒng)的所有關(guān)聯(lián)性因素予以總結(jié)，確保財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)置可以充分滿足保險中介行業(yè)的財務(wù)風險控制需要。要深化保險中介行業(yè)業(yè)財數(shù)據(jù)壁壘情況的關(guān)注，并對相關(guān)數(shù)據(jù)的精準性加以分析，使資金的運轉(zhuǎn)有效性能夠得到更加合理的分析。保險中介工作者還必須強化對中介工作運行效率的重視，并在進行系統(tǒng)改造過程中，充分滿足基礎(chǔ)性工作的運行要求，提升中介工作整體運行質(zhì)量。

(四)有效規(guī)避保險中介行業(yè)夸大宣傳問題保險中介行業(yè)需要對已有的宣傳中介宣傳問題加以研究，并對保險營銷人員以及機構(gòu)的情況進行系統(tǒng)性總結(jié)，從保險中介行業(yè)在新時期的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，對相關(guān)手續(xù)費的套取情況加以分析，使財務(wù)風險的控制可以在提高費用設(shè)計合理性的情況下，進一步提高夸大宣傳問題的分析深入性，使財務(wù)風險的控制能夠擁有更加理想的基礎(chǔ)條件。要加強對保險中介行業(yè)條款費率特征的關(guān)注，并從產(chǎn)品和服務(wù)差異化的角度，進行宣傳性質(zhì)業(yè)務(wù)外部動因的分析，使相關(guān)夸大宣傳問題的控制可以更加精準的適應(yīng)保險中介行業(yè)發(fā)展的具體需要，并保證夸大宣傳問題能夠憑借深入的分析，進一步制定符合實際情況的控制策略。保險中介行業(yè)要強化對保險銷售渠道情況的研究，尤其要對非理性價格對競爭性行為的影響能夠得到有效的控制，以此保證宣傳業(yè)務(wù)的相關(guān)漏洞可以得到充分明確，為財務(wù)風險的有效規(guī)避提供幫助。

(五)提升保險中介行業(yè)傭金體制建設(shè)科學性保險中介行業(yè)在制定風險管理控制策略的過程中，要強化對傭金體制價值的重視，尤其要對一線保險中介領(lǐng)域工作人員的利益訴求予以研究，使傭金體制的構(gòu)建可以更加充分的適應(yīng)保險中介行業(yè)發(fā)展的實際需要，為傭金體制的創(chuàng)新性改良提供有利保障。要加強對新經(jīng)濟形勢的研究，并對保險中介行業(yè)的財務(wù)風險特征進行分析，使傭金體制的建設(shè)能夠更加完整的適應(yīng)保險中介行業(yè)工作人員的利益訴求，為財務(wù)風險因素的完整管控提供幫助。保險中介行業(yè)一定要強化對人才聘用管理情況的重視，使傭金的應(yīng)用可以在提升保險中介群體整體業(yè)務(wù)素質(zhì)方面發(fā)揮作用，并使傭金的支付年限以及支付比例可以得到有效的創(chuàng)新。

(六)提高保險行業(yè)監(jiān)管制度完整性在進行保險中介工作相關(guān)財務(wù)風險分析的過程中，務(wù)必對保險監(jiān)管相關(guān)工作進行完整的研究，尤其要對保險兼業(yè)機構(gòu)的建設(shè)制定法律性質(zhì)的依據(jù)，使法律資源可以為保險中介創(chuàng)新財務(wù)工作運行方式提供理論指導(dǎo)。要加強對財務(wù)風險形成原因的分析，并對保險中介行業(yè)存在的制度漏洞加以總結(jié)，從制度層面尋找生成財務(wù)風險的主體因素，使保險中介行業(yè)在創(chuàng)新監(jiān)管工作體制的過程中更加有效地適應(yīng)現(xiàn)代監(jiān)管工作需要。要強化對兼業(yè)懲治措施的關(guān)注，尤其要從財務(wù)風險進行責任的落實，使中介監(jiān)管制度的構(gòu)建可以為保險中介行業(yè)創(chuàng)新工作模式提供幫助。

財務(wù)風險防控總結(jié)范文第4篇

（一）風險評估缺失與經(jīng)驗決策導(dǎo)致的投資風險

從近十年鐵路投資失敗的案例看，在對外投資和內(nèi)部固定資產(chǎn)投資中，非運輸企業(yè)對投資決策的可行性缺乏科學的分析，沒有對投資方案的實施時機、潛在風險、預(yù)期收益等指標進行評估，在決策時憑借主觀經(jīng)驗，造成投資損失，多元化戰(zhàn)略下涉及的行業(yè)和項目多、規(guī)模大，投資風險也隨之增大。

（二）發(fā)展戰(zhàn)略缺失與規(guī)模擴張導(dǎo)致的資金回收風險

非運輸企業(yè)普遍存在功利化、短期化行為，缺乏長遠發(fā)展戰(zhàn)略和支柱產(chǎn)業(yè)。在以營業(yè)收入作為工效工資計提基數(shù)的績效考核體制下，企業(yè)必須進行規(guī)模擴張，但苦于無經(jīng)濟實體，唯有開展商貿(mào)和建筑等業(yè)務(wù)。例如，××鐵路局2013年非運輸業(yè)230億元的收入構(gòu)成中，商貿(mào)業(yè)占48%，利潤率0.3%；建筑業(yè)占10%，利潤率1.2%。占用大量資金開展毛利極低的商貿(mào)和建筑業(yè)，收入結(jié)構(gòu)嚴重失調(diào)，導(dǎo)致資金鏈斷裂，壞賬風險和資金回收風險增加。

（三）負債與產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的債務(wù)風險

非運輸企業(yè)資產(chǎn)負債率由五年前的60%普遍提高到目前的80%以上，而產(chǎn)權(quán)比率由40%降至20%以下。××鐵路局非運輸業(yè)2013年資產(chǎn)負債率達84%，產(chǎn)權(quán)比率為16%，負債率上升，這可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)危機，個別非運輸企業(yè)已到資不抵債的破產(chǎn)邊緣，債務(wù)風險急劇加大。

（四）亂設(shè)賬戶與資金松散管理導(dǎo)致的資金管理風險

近年來，非運輸企業(yè)雖然開展了大規(guī)模撤銷、合并法人企業(yè)和撤銷亂設(shè)銀行賬戶工作，但資金分散現(xiàn)象仍較嚴重，各企業(yè)開戶行涉及多家不同的銀行，平均每個法人企業(yè)開設(shè)賬戶均在3個以上，資金嚴重分散，沉淀、使用效益差，安全隱患大。多頭開設(shè)賬戶與資金分散管理導(dǎo)致企業(yè)一方面資金閑置，另一方面靠貸款解決資金需求加大了資金管理風險。

（五）企業(yè)整體創(chuàng)效不強導(dǎo)致抗風險能力弱

經(jīng)過近30年的發(fā)展，非運輸企業(yè)經(jīng)歷了創(chuàng)立、與站段脫鉤和多元化發(fā)展的三個階段，從小企業(yè)發(fā)展到大集團，但國有鐵路非運輸業(yè)仍未擺脫“多雜粗”（企業(yè)多、業(yè)務(wù)雜、粗放經(jīng)營）的困局，企業(yè)整體創(chuàng)效力不強，年收入超10億元、利潤超千萬元的企業(yè)比例小；合資鐵路由于未統(tǒng)籌發(fā)展非運輸業(yè)，普遍存在“小散弱”（規(guī)模小、分散經(jīng)營、創(chuàng)效弱）的局面，盈利能力差，抗財務(wù)風險能力弱。

二、多元化戰(zhàn)略下非運輸企業(yè)財務(wù)風險管理存在的問題

（一）財務(wù)風險管理意識淡薄，缺乏風險管理的整體策略

一是財務(wù)風險管理意識淡薄。非運輸企業(yè)只重視生產(chǎn)安全風險防范，忽視財務(wù)風險防控。從近十年鐵路投資、擔保失敗案例看，風險意識淡薄是主因，如長達20年仍未結(jié)案的“鐵城虛假擔保案”，從形式看是企業(yè)被外商蒙騙，實際上風險管理缺失才是真正原因。二是缺乏風險管理整體策略。在已實施風險管理的部分企業(yè)中，也是將主要精力投入到具體風險管理中，處在“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的被動管理狀態(tài)，沒有系統(tǒng)、整體地考慮企業(yè)風險的相互關(guān)系，影響企業(yè)整體風險管理的效率和效果。

（二）法人治理結(jié)構(gòu)不完善，風險管理職責不清

一是法人治理結(jié)構(gòu)不完善。非運輸企業(yè)從運輸站段脫鉤后，雖按《公司法》注冊為公司并相應(yīng)建立了股東會、董事會、監(jiān)事會等機構(gòu)，但其法人治理結(jié)構(gòu)、議事決策規(guī)則等形同虛設(shè)。二是組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理層次多。鐵路局內(nèi)部產(chǎn)權(quán)層級除一、二、三級法人企業(yè)外，還普遍存在四、五級法人企業(yè)，如××鐵路局有200多家非運輸企業(yè)，層級交叉，行業(yè)種類多，風險管控難度大。三是產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊，風險管理職責不清。雖然經(jīng)過多輪重組整合，但非運輸企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系尚未完全理順，總部對所屬企業(yè)按投資渠道建立的產(chǎn)權(quán)管理不緊密，特別是原站段托管的非運輸企業(yè)與站段長期保持行政隸屬關(guān)系，總部對其產(chǎn)權(quán)紐帶連接更加脆弱，造成總部、站段占用所屬企業(yè)資金、掏空企業(yè)資產(chǎn)的問題時有發(fā)生。風險管理職責普遍散落于部門職責或崗位職責中，缺乏對風險管理職責的分層表述。

（三）企業(yè)戰(zhàn)略管理缺位，風險決策評估缺失

一是企業(yè)戰(zhàn)略管理缺位。非運輸企業(yè)大多是從運輸站段脫鉤分離而來，主業(yè)不突出，企業(yè)負責人由鐵路局委任且相當部分是因運輸站段安全管理犯錯而轉(zhuǎn)任，缺乏經(jīng)營和財務(wù)管理經(jīng)驗，對企業(yè)戰(zhàn)略管理缺乏考慮，存在急于做大規(guī)模、盲目多元化的問題。二是風險決策評估缺失。企業(yè)在迅速擴張時缺少對風險的考量，導(dǎo)致規(guī)模擴張后資金鏈斷裂。三是憑經(jīng)驗決策。過渡追求短期利益、急功近利，不考慮財務(wù)風險，導(dǎo)致投融資決策失誤。

（四）財務(wù)管理粗放，風險管理的主動性與剛性不足

因法人結(jié)構(gòu)治理、產(chǎn)權(quán)紐帶管理等方面存在的問題，目前非運輸企業(yè)財務(wù)管理仍然較粗放。一是全面預(yù)算管理處在起步階段，停留在年初下達收入、利潤目標的層次上，只強調(diào)規(guī)模擴張，無資金預(yù)算，風險管理內(nèi)容欠缺。二是資金未實施集中管理，資金分散，管理成本高。三是違規(guī)借貸、擔保現(xiàn)象時有發(fā)生，資金安全隱患多。四是創(chuàng)新力和成本控制力不強，無成本競爭優(yōu)勢。五是風險管理的主動性和剛性不足。目前，財務(wù)風險管理多為事后控制，缺少主動的風險管理機制，不能從根本上防范財務(wù)風險。

（五）內(nèi)控制度未建立健全，風險管理體系缺失

一是未建立健全內(nèi)控制度。非運輸企業(yè)普遍未建立起以財務(wù)風險管理為核心的內(nèi)控制度，如××鐵路局所屬200多家非運輸企業(yè)中沒有一家設(shè)立內(nèi)控專職機構(gòu)，絕大部分企業(yè)未按國家五部委《關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求建立起完整的內(nèi)控制度。二是即使部分企業(yè)已建立了內(nèi)控制度，但執(zhí)行不力，甚至將制度當作擺設(shè)，風險管理措施如同一紙空文。三是沒有建立起財務(wù)風險信息的預(yù)警制度，影響決策的效率效果。四是人員素質(zhì)低、膽子大，存在“沒有不敢造的表、沒有不敢花的錢”的亂象，甚至弄虛作假，內(nèi)控運作失控。五是缺乏會計監(jiān)督和控制，如不容職務(wù)相互分離，授權(quán)審批控制等，缺少從上到下的全面風險管理體系。

三、多元化戰(zhàn)略下非運輸企業(yè)財務(wù)風險管理的應(yīng)對措施

（一）優(yōu)化組織架構(gòu)，實施專業(yè)化重組

一是優(yōu)化組織架構(gòu)。按資源集中調(diào)配、縮短管控鏈條原則，建立以總分公司為主、母子公司為輔的組織架構(gòu)，將非運輸企業(yè)整合為集團公司、專業(yè)化公司、分公司三級管理模式，不再設(shè)四級公司，減少法人數(shù)量和管理層級，提高管理效率，強化風險管控能力。二是實施專業(yè)化重組。按照經(jīng)營專業(yè)化、組織結(jié)構(gòu)偏平化的原則，將集團公司下屬的二級公司按從事行業(yè)組建為商貿(mào)、制造、房地產(chǎn)等10多家專業(yè)子公司，發(fā)揮專業(yè)化、集約化管理優(yōu)勢，避免同業(yè)競爭，減少財務(wù)風險。三是完善由股東會、董事會、監(jiān)事會、審計委員會等構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)，真正行使股東會職權(quán)，防止經(jīng)理職權(quán)擴大化，發(fā)揮監(jiān)事會、審計委員會的監(jiān)督作用。四是設(shè)立風險管理組織機構(gòu)，按照分級的原則設(shè)立由風險管理委員會、風險管理辦公室和風險管理專崗構(gòu)成的風險管理機構(gòu)，發(fā)揮其風險防控作用。

（二）加強企業(yè)戰(zhàn)略管理，謹慎進行投融資決策

一是明確企業(yè)戰(zhàn)略定位。戰(zhàn)略失誤是最大的風險，非運輸企業(yè)必須理順經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)戰(zhàn)略的關(guān)系，在制訂戰(zhàn)略目標時，既要考慮收益，更要評估風險。規(guī)模擴張應(yīng)堅持相關(guān)多元化，選擇與運輸業(yè)密切相關(guān)的業(yè)務(wù)為發(fā)展模塊，減少風險。二是正確優(yōu)化投資決策。做好投資可行性分析，盡量選擇中短期投資以便盡快回收資本，重大投資決策需聘請專家論證。三是合理制定籌資決策。合理確定資本結(jié)構(gòu)，堅持適度的負債率，利用金融市場融資，改變單一融資方式，降低籌資成本。

（三）建立健全內(nèi)控制度，從源頭控制財務(wù)風險

一是建立健全基于風險意識的內(nèi)控制度。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制度基本規(guī)范建立健全包括發(fā)展戰(zhàn)略、投資和籌資等18項企業(yè)內(nèi)控制度，將風險防控措施嵌入到內(nèi)控系統(tǒng)中，從源頭控制風險。二是理順財務(wù)關(guān)系，健全財務(wù)運作機制，分散財務(wù)風險，阻隔全局性風險向高級管理層積累。三是加強審計和紀檢部門監(jiān)督，強化事前預(yù)防和事中控制，緊盯“三重一大”（重大決策、重要人事任免、重大項目、大額資金）事項的決策。四是加強誠信建設(shè)，塑造財務(wù)品牌，建立信用褒揚機制和失信懲罰機制。五是建立內(nèi)控責任追究制度。

（四）實施全面預(yù)算治理，構(gòu)造全方位風險管理體系

一是建立預(yù)算管理組織體系，實行預(yù)算法人負責制。成立全面預(yù)算管理委員會，第一管理者負責預(yù)算管理的組織實施工作。二是建立全要素、全過程、全員的“三全”預(yù)算管理。將投融資活動、經(jīng)營活動和財務(wù)收支等全部納入預(yù)算體系，真正形成“橫向到邊，縱向到底”的預(yù)算管理機制，杜絕資金“體外循環(huán)”，防止資金風險。三是完善量化指標體系。側(cè)重對投資回報率、現(xiàn)金流量等指標的考核，把指標導(dǎo)向有利于提高企業(yè)增長質(zhì)量、降低財務(wù)風險上來。四是健全預(yù)算分析考核機制，形成一套完整的預(yù)算管理和風險防控鏈條。

（五）實施“三集中”管理，構(gòu)筑資金風險防控體系

一是實行資金集中管理。集團公司對所屬企業(yè)資金實行統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一調(diào)度的集中式管理，解決所屬企業(yè)資金貧富不均、存貸交叉、賬戶林立的矛盾，提高總部對資金的控制力，確保資金安全。二是實行集團公司對所屬企業(yè)債務(wù)集中管理，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，降低債務(wù)成本，控制成員企業(yè)多頭借款帶來的債務(wù)風險。三是實行集團公司對所屬企業(yè)會計核算集中管理，縮短財務(wù)報告生成時間、減少會計信息加工環(huán)節(jié)，確保會計信息的真實性。

（六）培育風險管理文化，構(gòu)筑財務(wù)風險預(yù)警機制

一是培育企業(yè)風險管理文化。風險管理文化是風險管理的最高境界，借助風險管理文化的凝聚力促使全體成員齊心合力抵御財務(wù)風險。二是建立財務(wù)風險分析預(yù)警機制。制定財務(wù)風險管理流程圖，設(shè)置風險預(yù)警指標體系，加快風險信息系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的共享。三是完善風險管理工具，提高風險識別和評估能力。

四、總結(jié)

財務(wù)風險防控總結(jié)范文第5篇

關(guān)鍵詞：化學品制造企業(yè)；財務(wù)風險；風險管理

一、引言

財務(wù)風險是企業(yè)在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使其在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標發(fā)生偏差，從而蒙受經(jīng)濟損失的可能性，主要包括投資、籌資、收益以及資金回收風險四種。由于整體行業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟體系、監(jiān)管制度等外部環(huán)境以及管理理念、組織架構(gòu)等內(nèi)部環(huán)境都在不斷變化，財務(wù)風險也隨之變化。化學品制造企業(yè)雖然財務(wù)風險管理體系建設(shè)已經(jīng)得到較好的改善，但仍然存在著諸如財務(wù)風險意識不強、評估專業(yè)性不足、缺少預(yù)警與防控等問題。化學品制造企業(yè)應(yīng)借鑒全面風險審計的理念，建立全面風險管理模式下的企業(yè)財務(wù)風險體系，充分識別并評估風險，提高風險識別能力，做好風險應(yīng)對管理，并在此基礎(chǔ)上對組織和流程進行優(yōu)化，增強自身實力，實現(xiàn)財務(wù)全面風險管理，保證財務(wù)安全、穩(wěn)定。本文針對化學品制造企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)風險管理中的問題，提出改進措施，以實現(xiàn)財務(wù)部門服務(wù)于企業(yè)價值最大化的功能。

二、化學品制造企業(yè)財務(wù)風險存在的主要問題

（一）財務(wù)風險控制意識有待提高

化學品制造企業(yè)已經(jīng)普遍建立了財務(wù)風險管理體系，例如成立風險管理部門、編制風險清單等，但距離完善的財務(wù)風險管理體系仍存在較大的差距，主要體現(xiàn)在對財務(wù)風險認知深度不足，簡單地認為財務(wù)風險管理就是財務(wù)部門的職責，或簡化為個別財務(wù)主管人員的職責，未能將財務(wù)風險管理理念普及到企業(yè)的各個層面。化學品制造企業(yè)的采購量、生產(chǎn)量、庫存量都較巨大，財務(wù)風險中的資金運營風險意識尤為關(guān)鍵，需要全員樹立財務(wù)風險意識，例如，采購部門對財務(wù)風險認知不足，過多的采購量一方面占用了企業(yè)大量資金，形成資金積壓風險，另一方面化學品制造企業(yè)的原料多為有毒有害物料，儲存成本較高，而過高的庫存量勢必需要增加大量的儲存費用，導(dǎo)致企業(yè)物流成本上升，直接造成利潤下降風險。此外，由于化學品市場價格波動較頻繁，受國際油價、國內(nèi)市場行情等影響，積壓存貨的市價變動較大，存貨跌價風險較大；銷售部門普遍只注重銷售業(yè)績，忽視應(yīng)收賬款風險，過長時間的應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬，嚴重影響企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的流動性及安全性，造成企業(yè)資金風險，造成財務(wù)困境

（二）風險評估方法有待完善與創(chuàng)新

風險評估是識別風險后采取相應(yīng)措施的前提，是財務(wù)風險管理體系的基礎(chǔ)。只有經(jīng)過科學的定性與定量風險分析后，才能深入了解風險并評估風險，并以此作為風險應(yīng)對措施的基礎(chǔ)。由于財務(wù)管理信息化的共享應(yīng)用不足，現(xiàn)行財務(wù)風險依賴于ERP系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)反饋，從財務(wù)報表層面來評估企業(yè)經(jīng)營活動中的風險，與采購、生產(chǎn)、銷售等部門缺少參與及時、完整、雙向的信息溝通，同時盡管采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)都制定相應(yīng)的風險識別與評估體系，但未能與財務(wù)風險評估融會貫通，難以全面、綜合地評估生產(chǎn)經(jīng)營活動中的財務(wù)風險并予以評估并采取相應(yīng)管理措施。

（三）財務(wù)風險管理以事后處理為主，缺少預(yù)警與防控

化學制造企業(yè)的財務(wù)風險管理經(jīng)常會成為事后事項，未能建立企業(yè)風險預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)風險預(yù)警主要就是通過財務(wù)報表、經(jīng)營計劃、經(jīng)營實績報表等敏感性財務(wù)指標實時變化而實施的經(jīng)營運行監(jiān)測，進而提前預(yù)測財務(wù)風險、實施風險管理的過程。化學品制造企業(yè)，生產(chǎn)是最重要的環(huán)節(jié)，其生產(chǎn)連續(xù)性非常復(fù)雜，且生產(chǎn)中間過程或最后階段的產(chǎn)出具有多樣性，而產(chǎn)品結(jié)構(gòu)又可分為在產(chǎn)品、聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品，有些在產(chǎn)品又可單獨作為成品出售，所以成本核算風險較大，如不具備完善的成本風險預(yù)警系統(tǒng)，會導(dǎo)致在產(chǎn)品或中間產(chǎn)品的產(chǎn)銷決策失誤，造成中間產(chǎn)品產(chǎn)銷名盈實虧或最終產(chǎn)品成本與收入倒掛等損失。因此化學制造企業(yè)成本風險更應(yīng)從事前進行管控，以滿足化學制造企業(yè)的生產(chǎn)復(fù)雜性特點。

三、完善企業(yè)財務(wù)風險體系的對策建議

（一）提升全面風險管理意識，建立以風險管理為導(dǎo)向的體系模式

會計部門應(yīng)協(xié)助企業(yè)各部門樹立全面財務(wù)風險意識，借鑒以風險為導(dǎo)向的全面風險管理模式，在財務(wù)風險管理領(lǐng)域推廣并實施三道防線，促進企業(yè)各相關(guān)方自主參與全面企業(yè)財務(wù)風險體系建設(shè)。三道防線的建立與有效運行，一是重點依賴于管理層，只有管理層對財務(wù)風險有明確的認知并深入理解財務(wù)風險管理重要性，才能夠為全員樹立財務(wù)風險管理意識創(chuàng)造環(huán)境，才能在企業(yè)內(nèi)部普及財務(wù)風險管理，從制度、環(huán)境、本質(zhì)上提高重視財務(wù)風險管理，才能夠制定有針對性的財務(wù)風險管理策略；二是依賴于會計人員協(xié)調(diào)各職能部門對財務(wù)風險管理的辨識，從化學品制造企業(yè)的資金運行、成本核算等方面風險的識別，避免出現(xiàn)財務(wù)風險而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難等問題；三是全員樹立良好的財務(wù)風險防范意識，在管理層與會計人員對財務(wù)風險充分認識的基礎(chǔ)上，有效實行全員財務(wù)風險管理才是最佳的風險應(yīng)對手段，所有部門都能意識到本部門及其關(guān)聯(lián)部門的財務(wù)風險并及時評估、提出應(yīng)對措施，提高防范意識，才能全面實現(xiàn)以風險為導(dǎo)向的財務(wù)風險管理體系。會計人員在財務(wù)風險管理中位居第一道防線，因此，要做好識別財務(wù)風險及評估，加強審核與風險應(yīng)對，在實際操作必須遵循“會計憑證，嚴格審核”、“重要業(yè)務(wù)，授權(quán)控制”、“不相容職責嚴格分離”等操作原則，從會計職能方面實現(xiàn)第一道防線的關(guān)卡作用。企業(yè)風險管理部門是第二道防線，應(yīng)建立財務(wù)風險信息系統(tǒng)的預(yù)警機制，協(xié)調(diào)和加強會計人員以及各職能部門在財務(wù)風險管理方面的知識培訓和能力提高，促進會計人員和各崗位作業(yè)人員在財務(wù)風險管理中的第一道防線作用。內(nèi)部審計部門是企業(yè)財務(wù)風險管理的第三道防線，通過系統(tǒng)的方法評價和改進工作企業(yè)財務(wù)風險管理、控制，對第一道防線、第二道防線在財務(wù)風險管理中的流程、效能進行適時評估，從而降低風險損失，提升企業(yè)價值和可持續(xù)發(fā)展能力。

（二）定期進行風險識別，加強企業(yè)財務(wù)風險管理的連續(xù)性

風險管理是一種持續(xù)行為，而不是一種定期的流程作業(yè)，隨企業(yè)經(jīng)營內(nèi)、外部環(huán)境的不斷變化，財務(wù)風險也隨之變化。因此，定期或有針對性的及時組織財務(wù)風險識別才能防止風險管理滯后。化學制造企業(yè)的會計部門應(yīng)組織企業(yè)經(jīng)營部門、內(nèi)部審計部門以及外部審計機構(gòu)、風險管理咨詢機構(gòu)等專業(yè)機構(gòu)，以座談討論、對標企業(yè)分析、案例分析、咨詢專業(yè)機構(gòu)意見等方法識別相關(guān)的風險因素。特別應(yīng)注意總結(jié)、吸取企業(yè)過去的經(jīng)驗教訓，分析對標企業(yè)的財務(wù)風險管理優(yōu)劣，識別高危、多發(fā)的財務(wù)風險或偶見、新見風險，包括客戶應(yīng)收款項逾期風險、工程預(yù)付款項的毀約風險以及新設(shè)項目的投資風險、籌資風險等資金風險，對高危多發(fā)財務(wù)風險要及時跟蹤實施全過程風險管理，對偶見、新見風險要事前做到全流程節(jié)點梳理分析，做好全流程風險評估及相應(yīng)的應(yīng)對措施準備。在企業(yè)經(jīng)營過程的事前及事中，及時披露潛在或?qū)⒁l(fā)生的風險以便管理層及時應(yīng)對。

（三）建立風險防范措施，提升會計作業(yè)的前瞻性

為更好地適應(yīng)快速變化的企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，化學品制造企業(yè)的會計部門應(yīng)拓展會計作業(yè)的前瞻性，將會計工作前延至財務(wù)風險可能發(fā)生之前。財務(wù)風險管理不應(yīng)是事后的審核與報告，更需要在事前進行充分的財務(wù)風險識別評估并制定相應(yīng)的控制措施。化學品制造企業(yè)的新建項目、技改項目大多投資高、周期長，因此需要在項目初期，從可行性研究、預(yù)算、成本預(yù)測等作業(yè)前端進行詳細的風險梳理，進行詳細的事前風險評估，識別出過程中可能出現(xiàn)的風險。通過編制財務(wù)風險清單、與對標企業(yè)財務(wù)風險防范措施進行比較等手段，從中找出控制風險和剩余風險，提出事前防范建議供管理層考慮并決策，發(fā)揮會計部門在財務(wù)風險中的主導(dǎo)作用。

（四）加強作業(yè)過程中的風險管理，提高時效性

化學品制造企業(yè)財務(wù)風險管理應(yīng)貫穿整個運營過程，工程項目從籌資事前到建設(shè)投入至造價決算的項目建設(shè)過程，日常運營從采購到生產(chǎn)至銷售回款的運營流程，費用結(jié)算自預(yù)算到執(zhí)行至結(jié)算的費用控制流程等。在上述全過程中，財務(wù)風險管理應(yīng)與全流程融合，事前評估事中控制事后總結(jié)，一旦發(fā)現(xiàn)風險隱患，就要及時對總體風險和剩余風險進行識別、評估并提出應(yīng)對措施，保證財務(wù)風險得到及時處理，確保企業(yè)財務(wù)安全。化學品制造企業(yè)工程項目建設(shè)有單價計價、定額計價等不同的模式，會計人員應(yīng)配合工程造價，完善費用從預(yù)算、結(jié)算的整體流程風險識別，編制費用結(jié)算風險清單，防止失誤或者舞弊風險，做好費用發(fā)生過程中的管理，實施監(jiān)督、簽單等風險控制措施，減少結(jié)算中的工作量不清等風險，從而第一時間察覺工程量計價風險發(fā)生并提出風險應(yīng)對措施，梳理建設(shè)項目全流程資金風險，采用系統(tǒng)控制與人工控制的手段，防止超結(jié)算或超付損失。經(jīng)營環(huán)節(jié)的財務(wù)風險，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運動的遲滯或損失風險，產(chǎn)生企業(yè)價值減少的可能性；采購環(huán)節(jié)財務(wù)風險包括了由于信用條件與付款方式的變動而導(dǎo)致實際付款期限與平均付款期的偏離風險、預(yù)付賬款的逾期或壞賬風險、采購品質(zhì)價格與質(zhì)量偏離的貨值損失風險以及由此而引發(fā)的存貨變現(xiàn)風險；應(yīng)收賬款變現(xiàn)風險是指由于賒銷量過多導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理成本、資金成本增大，以及由于賒銷政策的改變導(dǎo)致實際回收期與預(yù)期回收的賬期風險、客戶呆壞賬風險以及伴生的票據(jù)兌付風險等。會計人員應(yīng)針對化學品制造企業(yè)資金需求量比較大這一特點，組織各個業(yè)務(wù)部門梳理資金收支風險，從上下游兩端獲取資金信息，加強企業(yè)內(nèi)部信用管理，健全企業(yè)的客戶、廠商信用等級機制，制定切實可行的信用政策。編制資金運營風險清單，實施資金風險防范措施，避免資金占用、積壓、損失風險，在此基礎(chǔ)上要檢查落實應(yīng)收賬款還款情況、預(yù)付賬款的貨物匹配情況，匹配實物流與資金流，提升企業(yè)資金利用率。