銀行內控合規培訓
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銀行內控合規培訓范文第1篇
關鍵詞：內部控制體系建設合規文化教育培訓檢查監督
Abstract:In recent years，because the domestic and foreign banking industry violated regulations，the contrary operation cause the case which the significant fund lost to be very many，alarmed，was threatening the bank and the customer fund security seriously，Bahraini Bank goes out of business the document，the Hebei Handan agriculture line of especially big national treasury burglary all has sounded the alarm bell to commercial banks steady operation，gathered the gauge management to the commercial bank to pose the serious threat legally.This article through controls from the inside the management existence to the commercial bank the question to carry on the analysis，refers to the crux which had problems to be at，and proposed on the enhancement internal control work the practical and feasible operating procedure，to the consummation commercial bank internal control，enhances the economic efficiency，has very strong pointed and the guidance.
Keywords:The internal control System construction Gathers the gauge culture Education training Inspection surveillance
完善商業銀行內控監管機制的重要性是由金融業在國民經濟中的地位所決定的。金融行業是現代經濟的核心，商業銀行作為經營貨幣和信用的特殊企業，具有高負債、高風險、社會效益強等主要特征。加強內控監管機制對商業銀行各項業務的健康發展具有重要的現實作用，巴林銀行倒閉案、河北邯鄲農行特大金庫盜竊案的事實證明，商業銀行要實現利潤的最大化的目標，就必須加強內控監管機制，必須關注的整體性、系統性和重大風險，立足于規范操作，以風險為導向，促進各機構（部門）健全內部控制體系，夯實內控管理基礎工作，保障各項業務合規、穩健經營和持續發展。
1.商業銀行內控管理存在的主要問題
1.1管理層和操作層對內控制度缺乏必要的認識，存在模糊現象。個別管理者和操作者簡單地認為銀行的內控管理就是各項規章制度和政策法規的匯總，做了建章立制方面的工作，就等于建立了內控機制，從而忽視了內控制度實質上是一種機制的特性，也有人認為內部控制不過是內審、檢查部門的事，跟自己沒有太大關系，還有的把加強內部控制與發展業務對立起來，片面認為內部控制阻礙或制約了業務發展，應該管的沒有管，應該檢查的沒有檢查，重業務、輕管理的現象還比較突出。目前，各商業銀行都實行了考核指標體系，這些考核指標的設置偏重于業務發展，使基層行只注重業務開拓而忽視或淡化內控管理。
1.2貫徹執行財務會計制度不嚴，統計信息失真現象屢有發生。強化財務會計核算是銀行內部控制的重要職能之一，但是部分商業銀行的操作人員不遵守會計核算審慎性、真實性原則，任意調賬、調表，使會計資料及報表很難真實地反映銀行經營的實際情況。如銀行利息表內、表外科目的設立和運用，商業銀行部分會計科目的歸屬和使用等等，不同程度地存在著一些不真實或不準確的情況。
1.3某些內控制度不夠完善，執行中難以適從。主要表現：一是隨著業務操作手段、業務操作流程的日益改進、科技含量的進一步提高和業務品種的不斷創新，個別內控制度未得到及時修訂，從而出現制度空檔；二是現有工作條件難以滿足、具有超前性的內控制度；三是存在控制太繁瑣或無控制必要的制度；四是存在員工權利與職責不相匹配的制度，或權利缺少控制與制衡，或權利有限難以順利實現工作目標等。
1.4檢查監督人員的職責與權利不相匹配。檢查監督人員履行職責是以事實為依據、以制度為準繩、以規范操作糾偏堵漏為目的。檢查監督人員的業務素質、知識結構與其職責存在差距。表現在：一是年齡老化，知識得不到及時更新，二是專業素質參差不齊，三是復合型人才偏少等，在進行綜合性檢查時往往難以組成合適的檢查組，在一定程度上影響了檢查質量，對某些執行制度有偏差的業務不能及時予以糾正。部分監督檢查缺乏力度，檢查僅僅是走過場。同時檢查監督手段滯后，工作效率不高。
1.5業務操作流程、規章制度方面的培訓偏少，有時出現培訓滯后的現象。近幾年來，業務操作流程頻繁升級、新的業務品種不斷推出，這就要求員工及時掌握新的制度、流程，了解新流程、新產品的特點和風險點。從近幾年的檢查情況看，系統升級后的一段時間內出現問題較多，一段時間后出現問題較少；傳統業務出現的問題少，而新興業務出現的問題多。這就充分說明對員工的業務培訓一定程度上存在不及時、不到位的現象。
2.發揮內控合規職能保障商業銀行穩健經營的對策
對策之一：明確職責狠抓落實，全力推進內控體系建設。一要以精細化管理為前提，以價值創造為核心，以風險控制為主線，以嚴密的評價體系為保障，以強大的信息溝通渠道為依托的內部控制體系的高效運行，制定并實施相應的內控措施，切實提升商業銀行風險防控能力。二要增強各級有決策審批權限的委員會、領導的履職能力，充分發揮集體決策、權力制衡、風險防控作用，加強每個營業機構、每名員工積極參與內控執行力活動，培育內控人人有責的理念，使商業銀行形成各級行長、各級委員會、各機構業務部門負責人、全體員工分工負責、全方位覆蓋、全過程控制的“大內控”工作格局。
對策之二：培養合規文化的核心價值觀，夯實合規文化建設基礎。一要弘揚“內控建設、人人有責”、“合規管理、創造價值”的內控理念，倡導“規范操作，制度至上”、“嚴格業務流程，杜絕違規違章”的行為準則，樹立“珍惜職業生涯，享受美好生活”“違章是風險之源”的觀念，增強“讓被監督者樂于接受監督”的意識，形成決策依程序、管理靠制度、業務講流程的良好內控氛圍。二要開展合規政策宣傳工作，培育合規文化，倡導和培育良好的合規文化，明確各級管理者是本級合規文化的倡導者和管理者，培育員工樹立積極向上的理想信念和職業操守，形成人人自覺合規工作，以合規為榮的局面，達到一種遵章守紀的操作理念，營造一種從嚴治行的管理氛圍，樹立一種科學的發展觀，最終形成一種健康向上的合規文化。
對策之三：完善財務會計制度并規范其操作。一要保證各項會計數據的真實性和帳務處理的準確性，通過完整的帳務體系發現問題，監控各項業務操作，構建完善的財務分析和預測機制，建立定期實物盤點、各種帳證、帳表、賬款、帳帳的對帳制度，規范各項業務活動的事前、事中和事后監督制度。二要強化各級會計主管人員責任制，財會會計機構要有充分的獨立性，會計主管同時對主管行長和上級會計主管負責，實行重要崗位離崗審計和崗位輪換制度，定期對重要崗位進行審計和輪換，以便發現問題隱患，及時解決，同時，財務信息管理系統的設計人員與操作人員及相關的業務管理人員應實行崗位分離、相互監督和制約，消除人為的隨意性而導致的業務風險。
對策之四：建立健全靈敏有效的合規風險管理分析評價機制，確保合規風險管理目標的實現。一要強化規章制度建設，加強對新產品、新業務流程、新制度開展法律法規遵從性審核，充分發揮事前環節的合規管理作用，增強各級經營管理人員的合規意識，使商業銀行更有效地規避合規風險，梳理規章制度和操作規程，制定具有較強操作性和執行力的合規手冊，及時制定、修改、清理和完善各項規章制度和配套措施，認真履行合規性審查職能，在依法合規方面提出意見和建議。二要量化評估合規風險，設計合規風險評價指標，運用計量方法加強合規風險的評估，借助技術工具，通過收集或篩選可能預示潛在合規問題的數據來進行量化測算，提出評估意見，定期不定期地對合規事項進行監測分析和報告，包括合規風險狀況的變化情況，概述所有已識別的違規問題或缺陷，采取的各項糾正措施，同時要加強合規管理信息化建設，在信息采集、信息共享、風險控制方面實現全面優化管理。
對策之五：強化教育與培訓，以全面提高員工素質為支撐。一要正面典型教育與反面警示教育相結合。組織員工觀看警示案例專題片、宣講案例，加大業務培訓的力度，對商業銀行的新業務、新知識進行全方位、多層次的教育和培訓，及時總結先進經驗，樹立正面典型，對自覺規避風險、挽回經濟損失的典型事例大張旗鼓地給予宣傳和表彰，使員工在執行制度中學有榜樣、趕有目標。二要?業務培訓與風險防范教育相結合。提高內控制度執行力，首先要提高員工（包括檢查監督人員）的業務素質，而提高員工業務素質的最好方法就是定期對員工進行業務能力考試和考核。不僅讓員工知道怎么做，還要向員工講明白每一環節的風險點和每一控制的含義，將風險防范教育寓于其中，使員工不僅知其然，更知其所以然，增強員工的風險防范意識，促使員工自覺地按規定操作、規避操作風險。
對策之六：從精細化入手，強化商業銀行業務的檢查監督。一要根據商業銀行經營管理的實際情況，分析各類風險的高低及發生的可能性，在分析的基礎上，確定監控重點，加大對案件高發領域及屢查屢犯問題的監控力度。將控制關口前移，變傳統的事后檢查，向事前控制、事中檢測、事后監督轉變，將人力控制向科技手段控制轉變，隨著科技的進步，控制手段要隨著業務的發展不斷更新和變化，加大機器控制流程的覆蓋面，達到對各項業務進行持續不斷的連續監督檢查，使控制活動貫穿于業務操作流程的全過程。二要加強對商業銀行重要空白憑證、權限卡、金庫與現金管理的重點關注，并嚴格財務及其他業務授權的合規性管理。重點分析風險發生的原因、特征以及解決問題的方法，完善對關鍵人員、重點崗位、重點環節、重點交易的制度約束，及時發現經營管理工作中的風險隱患，提出改進經營活動、加強管理的建議。
銀行內控合規培訓范文第2篇
存在問題
“代位監管”履職能力有待提高。一是銀行業務人員素質直接影響“代位監管”水平。一方面，外匯指定銀行大多采取綜合柜員制，而許多窗口經辦人員對外匯管理政策、法規的掌握和了解不夠；另一方面，受經費和時間等因素制約，銀行外匯從業人員的外匯政策培訓不足，不能及時了解相關政策法規動態，這就難免柜員在執行外匯政策的過程中出現違規問題。二是銀行追求自身利益與“代位監管”之間存在沖突。一方面，商業銀行以“利潤最大化”為目標，并將其作為員工考核的核心內容，因而極易導致片面追求經營績效而放松監督把關；另一方面，代位監管職能則要求銀行工作人員審慎經營，加強業務審核力度和敏感性，對顯而易見的違規行為或風險應能迅速識別并及時控制。這兩方面存在內在沖突，從而在一定程度上弱化并侵蝕了銀行的“代位監管”職能。因此出現了個別銀行在辦理代客業務時，真實性審核把關不嚴，協助涉匯主體打政策“球”，甚至在明知違反政策的情形下違規為客戶辦理業務的情況。部門定位模糊致內部協調不暢。為了促進外匯業務的有效發展，大部分銀行設立了國際業務部。但國際業務部在定位上比較模糊，很大程度上處于“行中行”狀態。雖然各銀行在文件上都將外匯儲蓄、會計、計劃、信貸管理職能劃歸相應部門管理，但由于國際業務部門之外的員工對外匯業務知識缺乏了解，實際業務中會導致協調配合不暢的問題。其突出表現在信貸部門與國際業務部門在國際貿易融資方面職責不分、手續繁瑣、效率低下。信貸決策效率不高已成為阻礙外匯業務市場開拓的重要因素之一。外匯風險審計能力不強。目前，有些銀行尚未建立獨立于外匯業務經營部門的外匯風險管理和控制部門，對外匯風險的審計能力普遍較弱，外匯風險管理體系的內部審計頻率低，內容不夠全面，缺乏科學有效的審計方法。另外一個重要問題是，外匯交易、外匯風險具有很強的技術性，非專業內審人員很難發現銀行外匯業務中的潛在風險點，而國內銀行往往缺乏真正熟悉外匯業務和外匯風險的內審人員，因此，內部風險審計的監督作用大打折扣。內控制度缺乏規范性。通過對外匯指定銀行內控制度的檢查發現，部分外匯指定銀行內控制度存在過于概括、簡單、片面、可操作性不強等不規范問題。一是內控制度越位。部分銀行的內控制度未能切實結合轄區的實際情況制定，存在簡單搬用上級行制度和文件的現象，內控制度范圍大大超出轄區的業務范圍,不能很好地指導業務辦理。二是內控制度缺位。部分銀行內控制度沒有涵蓋全部業務，或者制度內容過于簡單，沒有具體的操作規程和崗位責任制，缺乏可操作性。三是內控制度建設滯后。個別外匯指定銀行未能根據本地區外匯業務特點和業務發展需要，及時修訂、完善內控制度，致使內控出現盲點，造成一定的風險隱患。
幾點建議
強化責任意識，明確外匯指定銀行代位監管職責。一是建立銀行業務人員培訓長效機制。銀行從業人員對政策的理解和把握能力、對業務操作的技能水平，直接影響管理政策的執行效果。因此，各銀行應盡量保證外匯從業人員的穩定性；外匯局則應根據實際情況，對銀行外匯崗位的人員進行不定期培訓，解答其在外匯政策法規執行中遇到的問題，統一各銀行的操作標準，明確具體操作細節，并建立業務人員考試題庫，不定期組織外匯指定銀行分/支行網點前臺外匯經辦人員考試，同時將考試結果反饋各銀行，以規范其業務操作。二是引導銀行樹立合規經營理念。引導銀行在追求自身利益的同時，進一步增強全局觀念和大局意識，將實現利益最大化與風險最低化作為經營目標，使銀行充分認識履行代位監管職能也是自我保護和風險防范。此外，營造銀行間良性競爭的環境也十分重要。這樣可降低個別銀行因過度競爭而產生的違規經營壓力，充分發揮“代位監管”的職能。三是進一步明確外匯指定銀行“代位監管”職責。應完善現行法律、法規，從法律、法規上明確銀行在辦理外匯業務時應承擔的管理職責和義務，明確銀行對外匯業務管理的內容所具有的權限，增加法律約束的剛性。對于下放到銀行審核辦理的業務，外匯管理部門應著重抓好事前培訓和事后監管，定期對外匯指定銀行進行監督檢查與指導，為銀行提供明確和詳細的操作依據，減少銀行操作的盲目性和隨意性，從而保證業務辦理的合規性。加強內部溝通協調，形成業務辦理合力。應明確國際業務部門的定位，加強國際業務、信貸、會計、計劃等部門間的協調，尤其是要加強國際業務與信貸部門之間的協調，促使各部門忠實地履行本外幣一體化經營的職責；同時，應設置專崗，配齊設施，落實專人負責外匯業務的市場營銷。上級行要加大現場檢查、指導和督促力度，加強人員培訓，加強對全行辦理外匯業務能力的培養，并加強上下聯動，形成業務辦理合力，以進一步拓展外匯市場。培養專業外匯風險審計人員，提升風險審計水平。外匯指定銀行應高度重視內部審計對風險管理的作用，在審計部門中盡快配備熟悉國際業務，能夠對外匯風險進行審計的專業人員，運用科學、有效的審計方法，加強外匯風險內部審計。在此基礎上，及時提示外匯業務經營中的潛在風險，評估外匯風險控制方面的差距，并確保各項風險管理政策和程序得到有效執行。規范內控制度范疇，構建內控管理框架。制度不健全或存在漏洞是管理效率低下及引發管理風險的重要原因。內部控制制度應有統一的標準，規范的內容，要明確每一業務層次上的控制措施，實行適當的職責分離，以從源頭上有效遏制崗位風險和防范案件的發生。一是建立、健全內控制度。外匯指定銀行要對現有的各種規章制度進行認真研究整理，根據外匯業務特點和風險控制需要，建立內控制度，并且根據不同的業務系統制定具體操作規程和業務操作流程。操作流程應根據崗位設定相應責任，將各崗位的要求具體到項目，量化到個人。二是實現崗位制約。應科學設置各職能部門內部的工作崗位，實現崗位、工序間的相互制約。對重要業務崗位，必須實行崗位輪換和現場審計等制度，力促每位員工在其自身的崗位上，能按照內控機制管理的要求，努力落實、力爭提高，實行長效管理。三是制訂一套系統的制度落實監督方法。有了切實可行的制度，還必須配合適時的監督檢查，才能保證業務持續、穩健地發展。應定期或不定期地進行監督檢查。檢查可采取自查、領導抽查、不同崗位人員之間交叉檢查等方式進行，并建立回訪制度；對未認真落實整改措施仍存在問題的，要追究相關責任人的責任，從重處罰。
本文作者：那洪生工作單位：外匯局黑龍江省分局
銀行內控合規培訓范文第3篇
關鍵詞：農村商業銀行內部會計控制
金融體制的改革進程不斷推進，金融行業內的市場競爭也愈發激烈，因此我國商業銀行發展面臨的風險有所加劇。此背景下的農村商業銀行內部會計控制工作應結合風險管控等重點，強化內部會計控制的有效性，有針對性地改進農村商業銀行內部會計控制中存在的問題。發揮會計工作的優勢，提高農村商業銀行內部控制的綜合成效。
一、農村商業銀行內部會計控制工作的內容及其重要性
農村商業銀行中內部會計控制工作是一種保護資產安全和完整性的重要舉措，內部會計控制通過提高會計信息的質量和會計信息管理有效性，按照相關的法律法規以及規章制度的內容，貫徹和執行單位的經營管理方針政策，以提高經營管理的績效為目的，降低單位可能面臨的風險問題，結合這一目標，制定有效的控制方案，落實相應的控制方法與措施。商業銀行中，會計部門是基礎性的職能部門，會計內部控制工作同樣作為不可或缺的基礎性程序，是保障商業銀行穩定發展的重要手段，也是管控商業銀行經營風險、降低風險發生概率的首要防線[1]。
內部會計控制工作由會計部門的人員展開，履行相應的崗位職責，建立起完善的內部會計控制機制，覆蓋業務操作全過程，保證內部會計控制機制的科學性和嚴密性。結合金融行業業務創新的發展需求，以及農村商業銀行業務開展現狀，有針對性地落實內部會計控制的相關措施，以此適應時展下對于農村商業銀行提出的新要求。積極適應信息化、電算化商業銀行會計工作需求，保證農村商業銀行職責的順利履行和各項工作的穩定開展。商業銀行內部會計控制對于商業銀行的各項業務開展和處理起著保障作用，操作規程的運行更加規范、更嚴密，能降低銀行的經營風險問題，避免發生嚴重的風險事故。商業銀行中會計業務作為基礎性的事務工作，將其貫穿到銀行的經營和管理活動全過程當中，反映在會計賬目中，通過會計核算，將銀行的經營風險體現在會計核算的結果中，以此制定相應的金融風險防范措施。強化內部會計控制工作的有效性，推進商業銀行的改革進程，貫徹和執行各項規章制度，因此商業銀行的內部會計控制工作應嚴格履行相應的職責，保證商業銀行的穩定運行，推進商業銀行更長足的建設與發展[2]。
二、農村商業銀行內部會計控制存在的問題
（一）內控意識不足
內部會計控制在農村商業銀行中作為重點環節，應營造良好的內控環境，強化人員的內控意識，但是在我國農村商業銀行中普遍存在內控意識不足的問題。工作人員缺少對內部會計控制工作重要性的明確認知，會計風險意識淡薄，包括農村商業銀行的管理層、會計人員等，在針對內部會計控制的理解和認知方面不全面、不深刻，將內部會計控制工作僅限于簡單的匯總會計工作制度和業務規章制度方面，內部會計控制工作流于形式表面。在具體的內部會計控制執行中，難以真正將有效的措施落實到位，此類認知偏差導致商業銀行將發展重點落實在擴大規模和發展業務方面，而忽視了內部管理工作。對于內部會計控制缺少有效的措施，沒有將內控措施落實到實際，留下了安全隱患，導致商業銀行的內部會計控制效率被削弱，農村商業銀行面臨著不可避免的會計風險[3]。
（二）監督制度不完善
制度是保障一個單位各項工作穩定運行和順利實施的重點要素，農村商業銀行的內部會計控制工作目前在監督制度的建設方面尚未完善，會計內部控制制度的操作性不足，降低了農村商業銀行的會計內部控制效率。之所以商業銀行的會計內部控制制度操作性不足、制度不完善，很大一部分原因是會計標準不統一導致的，我國商業銀行的實際發展現狀缺少統一的借鑒和標準，只能結合自身的發展需求和發展現狀對商業銀行的會計內部控制制度進行制定，甚至忽視了內部控制制度以及監督制度的重要性，出現了制度空白。落實到具體的實施過程中，操作性不足，導致會計內部控制工作缺少有力的依據，難以根據法律制度制定有關會計內部控制監督的完善制度，出現了內部控制與監管制度不匹配的問題。缺少系統完善的會計內部控制制度，針對商業銀行會計內部控制工作中的監督管理措施落實到實際的過程阻礙重重[4]。
（三）監督方法落后
農村商業銀行的會計內部控制工作成效在一定程度上是由會計內部監督方法有效性決定的，會計內部監督方法落后是農村地區商業銀行會計內部控制工作中存在的普遍問題，包括監管的方式方法落后、不符合商業銀行的現代化發展需求。商業銀行性質較為特殊，在會計內部工作中仍存在傳統的工作方法和習慣，在法律法規跟不上金融市場發展的形勢背景下，導致商業銀行在會計內部監督中仍舊采取傳統落后的監督方法，難以滿足時展下商業銀行的發展需求。很多農村商業銀行仍采取事后監督和事后審計的模式，針對監督和審計工作各項內容進行事后管控，卻忽視了事前和事中管控的重要性，缺少事前、事中監督和審計的有效手段，增加了發生風險問題的幾率，前瞻性不足。采取落后的銀行資金監督方法，僅對資金流向領域進行監督，缺少對資金流動過程的監督和管理，導致資金流動過程中增加隱患問題的風險幾率。即使出現了安全隱患也很難被察覺，商業銀行的會計內部控制工作監督方法落后，再受到監督人員主觀態度以及客觀環境等因素的影響，導致監督結果的準確性、及時性和可靠性不足。不僅如此，信息化時代的商業銀行會計內部控制工作應緊跟時展的步伐，加強對先進技術的運用，但是在農村地區的商業銀行中，先進的信息化軟件和管理系統應用效率有限，導致會計內部控制工作的監督方法有效性難以得到提高，限制了農村商業銀行的穩健發展[5]。
（四）內控效率低下
內控效率低下是商業銀行發展中亟待改進的一大問題，受到財務人員業務水平以及專業能力的影響，商業銀行的內部會計控制效率達不到理想的目標。這是因為財務人員缺少會計內部控制以及風險管理的意識、缺少對會計內部控制的全程參與等因素導致的。部分員工的價值觀念出現了扭曲，甚至冒著觸犯法律的風險，利用職務便利犯罪。財務人員綜合素質及法律意識有待提升，內部會計控制的效率低下，嚴重限制了農村商業銀行發展[6]。
三、農村商業銀行內部會計控制的優化策略
（一）強化內控意識
結合商業銀行中會計內部控制中存在的不足，首先要在商業銀行會計內部控制的大環境方面進行改善，強化人員的風險意識，加強對商業銀行會計內部控制重要性的深刻認知，避免出現商業銀行會計風險問題，有效規避和防控商業銀行可能面臨的會計風險。尤其是近年來層出不窮的商業銀行金融案件，究其根本，均是由于商業銀行缺少有效的內部控制措施導致的。商業銀行的風險意識淡薄，針對金融管理和會計內部控制重視不足，導致銀行面臨嚴重的損失風險，給不法分子留下獲取不當利益的機會，對于銀行的社會名譽也形成了極大的損害。為此，農村商業銀行必須要從風險意識方面進行強化，提高對商業銀行會計內部控制工作重要性的明確認知，最大限度地規避會計風險問題，提高對會計風險控制的有效性。商業銀行的管理層應從自身著手，改變原有的陳舊、落后思想觀念，積極地學習和借鑒先進國家成功的商業銀行會計內部控制經驗和方法，加強對商業銀行會計內部控制工作的深入研究和優化。發揮出商業銀行會計內部控制的職能作用和優勢，建立起完善的商業銀行會計內部控制制度，強化人員的風險防控意識和會計內部控制意識，將商業銀行的會計內部控制措施貫徹和落實到實際的商業銀行各項活動中，提高對風險的防范力和管控力。會計內部控制工作納入商業銀行的重大事項中，利用會計內部控制工作的積極作用，建立起長期的會計內部控制效應，落實責任機制，將職責落實到個人，使財務人員能夠強化自身的職能觀念和使命感，讓商業銀行的會計內部控制作用得到充分的發揮，提高對商業銀行會計風險預防和控制的有效性[7]。
（二）加強內審監督
加強商業銀行內部的審計監督力度，是優化農村商業銀行內部會計控制工作的有效措施之一，內部審計和監督部門要發揮審計部門內審和監督作用，建立起完善的內審制度和審計體系，使商業銀行能夠在明確的職能部門劃分下，由專門的崗位人員負責對商業銀行的業務進行綜合的管理和評價，提高內部控制的有效性。針對經營風險，強化防范力度，落實有效的內部會計控制措施，通過強化審計和監督工作，能夠使商業銀行及時發現經營管理中存在的風險問題，并制定相應的改進措施，致力于提高商業銀行的會計信息質量，保證良好的農村商業銀行內部會計控制工作有效性。結合制度制定、制度執行和落實，以及制度最終的評判，建立起完整的系統，將農村商業銀行的內部會計控制工作落到實際，加強有效的監督和管理。利用內部會計控制系統的積極作用，強化監督職能，使內部審計和監督效率可以得到最大程度的強化，提高內部會計控制工作的綜合成效。并始終強調內部會計控制工作的權威性、獨立性，打破原有的合規性監督工作模式，轉變到風險性監督和風險性防控的內部會計控制工作模式中，對業務核算工作進行全面的檢查，保證業務核算合法、合規。建設內部控制制度并落實到實際的各項工作中，結合事前審查與事中控制，做好事后的監督和反饋，建立起完善的審計體系，強調監督和檢查人員的權威性與獨立性，建立起一支具備較強內控監督力量的人才隊伍，持續提高商業銀行內部會計控制工作的綜合水平[8]。
（三）提高人員專業素質
加強人才建設、提高人員的專業素質，有利于農村商業銀行內部會計控制工作的改革和創新，針對工作人員應加強專業知識、業務技能、道德素養的培訓和再教育力度。因為工作人員是執行和落實內部會計控制制度與具體控制方法的關鍵，人員的執行效果是保證發揮制度作用的關鍵環節，因此提升會計人員的專業水平和道德素養是非常有必要的。農村地區商業銀行要積極落實對會計人員的培訓和再教育，使會計人員能夠不斷地提升自我，加入到學習專業知識、強化專業技能的活動中來，促進自身業務水平、專業能力和道德素養的持續提高。組織和開展定期的培訓活動，實現知識的及時更新，落實對人員的再教育，有針對性地對現有的商業銀行內部會計控制人員隊伍落實相應的培訓活動，分層次地培訓財務人員的專業技能，使財務人員的職業判斷能力、崗位綜合能力、業務能力、法制觀念、職業道德等均能夠得到全面的培養，提高對操作風險的有效防范。結合法制教育和職業道德的教育內容，對財務人員要完善培訓計劃的具體內容，在培訓計劃體系中納入思想教育、警示教育、案例分享等相關的內容，實現規范化、經常性的思想教育。保證農村商業銀行內部會計控制人才隊伍中每一名財務人員都具備良好的道德修養和綜合素質能力，知法懂法、自覺守法，強化商業銀行內部會計控制工作有效性，提升商業銀行的市場競爭實力，推動商業銀行未來的建設與發展[9]。
（四）加強信息化建設
信息化時代背景下，農村商業銀行也要在信息化建設方面加大投入力度，緊跟時展的腳步，融入信息化的先進技術理念，不斷提高內部會計控制工作的信息化、現代化水平。加強對先進信息處理技術、計算機技術的合理運用，降低人力資源成本投入，提高內部會計控制工作的綜合效率。結合網絡技術、計算機技術等，優化工作流程，強化內部會計控制工作效率，提高管理水平。建立起銀行信息系統，通過對信息的收集、整合、處理、分析、預測，使銀行業務的自動化水平不斷提高，在完善的管理信息系統功能下，內部會計控制能夠提高對風險的預防和管控能力，降低風險的發生概率，推進農村商業銀行的會計信息化建設進程。建立起信息共享平臺，實現各部門之間的信息共享，及時進行信息的交流，全面推進商業銀行會計內部控制工作的順利實施[10]。
銀行內控合規培訓范文第4篇
一、進一步增強轄區人民銀行全體干部員工對內控制度建設重要性的深刻認識
首先，人民銀行內部控制是人民銀行管理層為了保證管理和業務目標的充分實現，制定并組織實施的對內部部門和人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的制度、措施、程序和方法。為此，人民銀行總行最近了《人民銀行分支機構內部控制指引》。人民銀行實行有效的內部控制，有利于把管理和業務經營過程中無意差錯和有意舞弊的可能性降到最低，確保管理和業務目標的充分實現。當前，許多問題的產生都歸根于內部控制制度執行不嚴，疏于管理上。健全中國人民銀行內部控制機制，加強和改進內部管理，更好地履行中央銀行職責是新形勢下人民銀行的一項重大任務，轄內人民銀行要努力實現三個轉變：一是由狹義內控向廣義內控轉變；二是由分散內控向集中內控轉變；三是由側重事后監督向事前防范和事中控制并重轉變。
其次，建立健全內部控制，是強化人民銀行內部管理的有效措施。各單位各部門開展內部控制活動，應當與人民銀行的管理要求和業務特點相適應，內部控制應覆蓋各層級、各部門、各崗位的各個方面，完整貫穿業務運行或管理活動的各個環節，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。中心支行和各市縣支行要以全面推行內部控制為契機，進一步增強風險防范意識、強化內部管理手段，通過積極工作，使轄內人民銀行的一切工作都完全符合制度化、規范化要求，并使各項業務風險指數降到最低。
二、從打基礎、抓規范著手，建立轄內人民銀行內部控制的長效機制
首先，要對轄內人民銀行內控建設進行統一規劃。健全內部控制機制，對轄內人行系統而言，是一個全新的工作課題，有很多工作正在摸索階段，有些需要協調配合。在這方面，內審、監察、事后監督和人事部門要從各自工作特點出發，發揮特有作用。要根據總行下發的《中國人民銀行分支機構內部控制指引》文件精神，結合轄內實際，研究制定海口中心支行系統內部控制指引，明確轄內內控建設標準，明確內控建設與管理的組織領導、內控環境、內控制度、重大決策事項、授權、重大差錯事故上報、內控監督、責任追究等方面的基本要求，并通過風險識別，提出易形成財產損失、發生安全事故、產生不良社會影響的業務領域和工作環節，做到對各個關鍵控制點進行嚴格管理、重點控制。
其次，定期組織開展轄內內部控制狀況檢查評估。自2006年一季度起，每個季度內審、監察都要從各自角度，組織對中支機關和轄內各支行執行內控制度情況進行監督評估，綜合評估風險防控能力和內控管理水平，提出完善內控運行管理的意見和建議，評估結果形成內控狀況評估報告。這項工作要形成制度。下一步也要加強對縣市支行的風險評估，這些評估既要及時發現問題，糾正問題，同時也是對干部的管理、組織、品德的一種考核，除與績效掛鉤外，還要與干部的使用掛鉤。當然，如何評估自身的風險，縣市支行也可以進行有益的探索。
第三，各有關職能部門一定要認真抓好整章建制工作，根據上級行規章制度，結合實際制定一些具體操作的實施細則，指導一線業務工作。通過積極有效的整改工作，使轄區人民銀行嚴格按照崗位管理規范化、核算操作程序化、業務管理制度化的要求，確保內控制度在全轄得到切實落實，各項管理工作也提高到一個嶄新水平。要嚴格責任追究制度，對那些不能真正從行動上重視整改或整改不到位的單位或部門主要負責人，必須嚴肅追究責任。尤其是當審計或檢查發現問題提出整改要求后，置若罔聞的要堅決處理。
第四，要積極抓好崗位人員的專業知識和技能培訓，讓每位員工真正明確自己所在崗位的工作職責，掌握工作程序，規范業務操作。培訓工作主要以崗位自學為主，對新到崗位的員工務必做到先培訓后上崗，對不符合上崗條件的，絕不允許上崗；對老員工在崗培訓，要求必須徹底革除陳規陋習，抓好知識更新，進一步規范業務操作，做好對新人員的傳、幫、帶。
銀行內控合規培訓范文第5篇
關鍵詞：銀行；內控管理
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-00-01
一、加強過程控制對做好商業銀行內控管理工作意義重大
所謂內控管理實際上是指銀行為實現其經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。銀行的內控管理工作主要是基于程序和流程來考慮業務發展和經營管理的要求，并以此為基礎進行過程控制。內控管理工作的過程控制包含了事前、事中、事后整個過程的各個階段，對每個單元或步驟進行精細化管理或質量控制并使之達到規范化的要求，這已經成為銀行內控管理工作的重要目標，成為提升風險管理水平甚至提升核心競爭力的重要手段，從這個角度出發，銀行內控管理工作實行過程控制意義重大。
二、當前銀行內控管理工作存在的問題
（一）內控制度建設不夠完善。當前，銀行現行的某些制度辦法、操作規程在風險防范方面存在局限性，而是按照專業分塊監督管理，由于專業之間銜接不嚴謹，導致對一些重要業務的監督管理存在盲點。特別是一些新的業務，在制定操作規程和相應的管理制度時沒有要求內控部門介入，未能對其科學性和合規性進行審核，也沒有經過充分、科學和精細的風險評估，造成在一些關鍵風險點的控制上缺少制度支持，導致在業務辦理過程中，不斷地進行“打補丁”以修改、完善相關制度以防范風險，造成制度執行的混亂。
（二）員工的業務素質及風險防范意識有待提高。一是學習業務的氛圍不濃、熱情不高。一些復雜業務或不經常辦理的業務，員工不愿受理，或受理了不知道如何辦理，更不用說控制風險了。對有些制度要求含糊不清甚至根本不知道，操作隨意性大、風險性高。
（三）內控管理的資源與信息不能充分共享。主要表現在：一是部門之間信息交流不通暢。各部門基本上都建立有專業管理系統，對本專業業務內控情況進行日常的非現場監測，對監測出的異常情況進行現場核實，但核實的情況并不向或部分向內控管理部門報送，造成內控管理部門不能全面掌握各項業務的風險狀況。二是監督檢查的結果不共享。一方面存在著多頭檢查、重復檢查的現象；另一方面，由于檢查信息不共享，不同的部門對同一問題責任人的處罰尺度不統一，造成對責任人處罰有失公允且削弱了處罰的權威性。
三、內控管理工作的建議和措施
（一）樹立全過程控制的內控管理理念。內控管理的過程控制作為全新的內控管理理念，是防范風險的剛性原則。為此，一是要從全員、全過程做起，規范員工的操作行為，全力營造良好的內控管理環境，通過過程控制，對各類風險進行分析、識別、計量、評估和監控，不斷改進和完善風險規避措施，增強風險控制能力，避免風險事件發生。二是積極推動內控管理向過程控制轉型。建立一體化、系統化的內控管理運行機制，要適應內部控制與風險管理重點的變化，由過去單純的檢查監督向檢查監督與服務并重轉變；由時點檢查向時點與過程檢查并重轉變；由現場檢查為主向現場檢查與后臺分析并重轉變；由一事一地個案問題的查糾轉向對全行系統性、全局性風險的監督評價。
（二）明確業務交叉部位內控管理的職責。在對業務交叉部位風險點進行排查梳理的基礎上，劃清各業務管理部門對風險點的管理邊界，并明確各部門內控管理和檢查系統條線控制的范圍，建立分工明確、常態評估、考核有效的內控管理機制，將內控管理工作落到實處。
（三）加強非現場風險監測和監控。加大非現場監測力度，加快由現場檢查為主向非現場監測為主的轉變，進一步推動非現場監測工作發展，加強對高風險領域的監控和跟蹤，強化風險的整體性和前瞻性分析與評估，提高風險防范的預見性。要進一步完善非現場工作機制，研究建立健全非現場監測的工作制度，規范非現場監測的工作流程；要開發或引進非現場監測、審計、分析的工具，豐富監測、檢查和評價信息化手段。
（四）加大員工培訓力度，提高制度執行力。一是結合當前經濟金融發展的新情況和外部監管部門內控管理要求制定出不同階段的學習培訓計劃，有針對性的分析風險部位和風險環節并制定風險防控措施，同時要根據業務發展情況和環境變化適時加以修訂完善，努力實現對業務的過程控制，提高全行防范風險的能力。二是采取集中學習與分散學習相結合，日常培訓與實際運用相結合的方式，加深員工對各種規章制度的理解掌握，使每位員工都能熟知其內容，清晰自己的責任，將遵章守紀、依法合規經營落實到每個崗位、每項業務、每個環節，使“人人主動合規、合規人人有責、合規創造價值”理念得到進一步加強。三是以案例分析和違規管理、違規操作事例為切入點，分析業務操作環節的違規行為，警示和教育員工遵章守紀，提高風險意識和制度執行力，確保業務健康發展。四是建立完善的制度培訓、學習及考核考試機制。按照計劃采取各種有效形式組織培訓學習，建立分層級培訓學習機制，將制度要求及時傳導到每一名員工。
