財務內控監督制度

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財務內控監督制度范文第1篇

一、充分發揮財務人員的監督職能作用，對醫院資金運動的全過程進行認真的監督和檢查，確保醫院預算的順利執行，通過檢查、分析，不斷促進醫院的各項建設，提高管理水平。

二、設立兼職物價管理人員一名，經常檢查醫療收費標準、藥品價格的物價政策的執行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。

三、加強對各項支出的監督和管理，嚴格掌握各項費用的開支執行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經濟效益和手續程序的開支，應堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領導及時做出處理。

四、嚴格執行國家控購商品的報批手續，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。

五、從嚴執行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。

六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。

七、轉帳支票及現金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。

八、會計人員和會計業務的管理要接受主管部門的領導和監督，同時要接受財政、稅務、物價、審計等有關部門的指導和監督，完善財務監督和內部控制機制。

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財務內控監督制度范文第2篇

【關鍵詞】醫院；財務內部控制；制度建設

一、醫院財務內部控制制度的重要性

嚴格按照財務內部控制制度展開工作，能夠確保醫院的資產完整性，提高資產的使用率。健全的內部控制制度規范資產的具體使用，把控醫院資產調用分配，有效避免資產流失的情況。財務內部控制制度能夠提高財會信息的可靠性，財會人員根據準確的會計信息進行財務管理工作。醫院的財務部門需要向相關負責人反饋醫院的財務現狀，準確的財會信息有助于決策者制定科學有效的發展決策。財務內部控制制度能夠規范醫院職工的行為，促使其加快落實與工作相關的制度規范。充分利用財務內部控制制度將相關責任工作具體到個人或部門，保證醫院日常工作能夠有序進行。財務內部控制制度的實施減少了醫院的成本支出，在以往的醫院財務管理中由于管理過程有疏漏，往往出現虛報支出的現象，無形中增加了醫院的經營成本，為醫院帶來較大的經濟壓力，不利于醫院的良性發展。而在財務內部控制制度的幫助下，財務部門對醫院的各項支出收入進行嚴格審核，控制醫院的經營成本。財務內部控制制度還能優化醫院的人員組織結構，優化人員配置，確保每位員工都能在相應崗位上發揮最大價值，進而提高醫院的服務質量。實施財務內部控制制度有利于醫院經營目標的實現，及時發現落實目標過程中出現的問題，采取針對性措施進行改進。

二、醫院財務內部控制制度建設的現狀

（一）財務內部控制制度建設基礎環境較弱財務內部控制制度建設的前提條件是醫院全體員工要正確認識財務內部控制，但是目前有少數醫院的員工甚至管理人員對財務內部控制的認識存在誤區，缺乏正確認識，不利于制度建設。醫院財務內部控制制度建設基礎環境較為薄弱，部分醫院仍舊沿用傳統的財務管理觀念，忽視制度建設。而且醫院傾向于縱向權利管理，很少使用橫向管理體系，導致醫院各個部門之間的溝通聯系較弱，基于這些情況下建立的財務內部控制制度不能保證其全面性。另外，醫院財務人員的素質能力也是影響財務內部控制制度建設環境的重要原因，缺少專業的人才支持，建立的財務內控制度的可執行性無法得到可靠保障。財務內部控制工作的展開需要有完善的制度保障，就目前醫院的管理現狀來看，財務內部控制制度的建設基礎環境仍需加強改進。

（二）財務內部控制制度的重點內容發生變化由于醫院屬于公共服務性行業，國家會給予其一定的資金支持，所以醫院的一大部分收入來自于國家撥款，但是也因為資金來源于政府，醫院更注重資金使用的合法性和透明公開程度。在這種情況的影響下，財務內部控制制度類似于事業單位向上級部門反饋自身的財務情況，而對醫院自身不具備監管作用，對醫院的運營效益和降低成本作用并不明顯。目前醫院財務內部控制制度不僅要求財務部門的工作透明公開，嚴格遵循法律規范，還需要將醫院的經營成本和效益納入考量范圍，財務內控制制度內容發生的變化醫院還需要一定的時間適應。

（三）監督機制不完善國內大多數醫療機構對財務內部控制制度的監督評價機制不完善，缺少統一的標準，導致監督評價機制流于表面，不具備實際效果，財務內部控制制度的落實程度不高，內部審計制度不完善、獎懲機制落實不到位、缺少內部約束，部門職責未能遵循相容分離原則，影響醫院的發展。

三、醫院財務內部控制制度建設的策略

（一）重視財務內部控制醫院所有職工需要正確認識財務內部控制，首先，醫院管理人員以及其他員工需要改變以往的傳統思想，改變政府撥款心理，提高對財務內部控制的重視程度，明確財務內部控制對醫院財務管理的積極影響，通過完善的財務內部控制制度全面提升醫院財務管理水平。其次，醫院的財務人員需要重視自身能力素質的提升，積極參加醫院開展的專業培訓，同時還需要樹立終身學習意識，不斷學習新知識，提升自身能力。對于財務管理工作財務人員的職業道德同樣重要，提升道德修養能夠有效避免財務工作中出現違規行為。最后，醫院需要加快完善監督機制，確保財務內部控制制度能夠順利實施，通過內部審計部門對制度的落實情況進行監管，及時發現財務內部控制工作中的缺陷不足。財務內部控制制度建設的前提是醫院對財務內部控制有足夠的重視。

（二）建立完善的內部貨幣資金管理制度醫院的貨幣資金由銀行存款、現金、專項資金等組成，貨幣資金的流動性較強，若財務內部控制制度不健全，則會導致出現侵占公款、挪用公款等行為。醫院的日常工作中貨幣資金頻繁進出，貨幣資金管理控制方面存在較多風險，醫院要對每天收到的資金嚴格核算審查，將出現違規行為的可能性降到最低。內部控制制度中的賬實管理，出納人員和會計人員相互分離，出納人員負責貨幣資金的收付工作，登記現金和銀行存款的相關信息，規定銀行票據和印章的管理方式，會計人員主要負責財務管理。貨幣資金的收付都需要經由專業人員的審核，核對其相關手續票據是否完整。定期清點貨幣資金，安排人員與銀行核對賬目，保證賬實相符。另外，醫院職工的資金借支管理需要對員工資金借支的范圍進行限定，同時規范借支方法及報銷流程。

（三）完善應收付賬款管理制度醫院收入是支持醫院正常經營的關鍵，收入賬款管理是財務管理中的重點，醫院需要根據物價管理部門制定的藥物價格標準合理設置藥品價格以及醫院其他服務項目的收費標準，在醫院信息系統中準確錄入各項收費標準，并且通過系統對具體收費情況進行監管，保證醫院的收付符合標準。加強票據管理，安排專人負責管理票據，核實票據的有效性，通過加強票據管理能夠清楚劃分收入界限。醫院需要加強支出管理，要規范醫院支出，嚴格控制資產購置的資金支出，合理設置報銷流程。

（四）完善資產管理制度醫院的資產包括醫療設備器械、藥品等，加強資產管理是財務內部控制中的重點內容之一，為了減少資產管理不到位而帶來的風險，醫院需要嚴格把控資產采購的最終處置環節。采購資產需要嚴格根據預算內容進行，并且保證購入資產的質量，同時保留資產采購的相關票據；資產入庫要詳細登記其數量、特性、存放方式、金額等信息；資產保存需要根據其特性要求妥善保管，避免資產損壞，對于特殊資產要單獨管理，將資產的各項信息錄入信息系統，生成條形碼或者二維碼，后期根據條形碼對資產進行動態管理；資產出庫也需要詳細登記其去向以及領取人員，跟蹤資產的流向，建立一定的問責機制。一旦資產在使用過程中出現問題應追究責任人的責任，盡量減少人為損壞資產情況的發生；醫療資產的處置不得由個人或部門私自處理，必須交由專業機構進行規范化處置。除此之外，需要由庫房管理人員定期盤點清查資產數量和折損情況，確保資產的真實價值與賬面上登記的信息相符。

四、結束語

總而言之，醫院需要加強財務內部控制制度的建設，改變傳統的財務管理觀念。醫院管理人員以及其他職工都需要全面提升對財務內部控制制度建設的重視程度，清楚了解醫院當前財務內部控制制度建設的現狀。同時結合醫院的實際發展情況，改進財務內部控制制度，保證醫院資產的完整性，提升財會信息的準確可靠性。通過完善的財務內部控制制度有效降低醫院的經營成本，規范醫院職工的行為，全面提升醫院的內部管理水平。

參考文獻：

[1]解傳敏.加強醫院財務管理提高醫院綜合效益[J].時代經貿,2018(35).

[2]李淼.關于醫院開展財務內部控制制度的研究[J].科學中國人,2017(8).

財務內控監督制度范文第3篇

我國公司財務內部控制制度建設與公司發展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財務內部控制制度建設方面存在的典型問題，可以歸納為以下幾個方面：

1.財務內部控制制度目的不明確

財務內部控制制度目的不明確是目前很多公司財務內部控制制度建設中存在的普遍性問題，不同的目的決定財務內部控制制度建設的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財務內部控制制度失去方向。很多公司在財務內部控制制度建設方面都沒有明確目的，結果影響到了內部控制制度建設小效果。

2.財務內部控制制度體系不完善

公司財務內部控制制度建設本身是一個系統性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財務內部控制制度體系本身不完善的話，必然就會影響到公司財務內部控制制度建設的有效性。而現實情況卻是很多公司財務內部控制制度建設存在不系統、不全面的問題，制度體系本身存在缺陷。

3.財務內部控制制度執行不到位

有制度不落實以及執行所帶來的危害要遠遠甚于沒有制度，這一理論在企業財務內部控制制度建設領域同樣如此，很多公司財務內部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實方面卻是不夠到位，制度形同虛設的情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財務內部控制建設效果，企業在內部控制制度建設方面的努力付之一炬。

二、公司財務內部控制制度建設策略

針對公司財務內部控制存在具體問題，結合制度建設應遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個方面努力來提升財務內部控制制度建設效果。

1.明確財務內部控制制度目標

明確目標是公司財務內部控制制度建設中首要工作，企業需要根據財務管理的需要，全面分析財務內部控制環境，在此基礎之上，明確內部控制制度建設目標，并在此目標之下進行制度體系建設，確保制度服從以及服務于相關目標，從而實現財務內部控制制度建設效果的最大化。

2.完善財務內部控制制度體系

公司財務內部控制制度建設需要做到全面性與重點性的兼顧，一方面要照顧到各項財務管理活動，另外一方面要突出制度建設的重點內容，兼顧各個方面，盡量避免出現某一制度方面存在短板的情況。完善財務內部控制制度體系方面還需要根據企業財務管理的情況進行動態調整，及時發現問題，解決問題，實現制度體系有效性。

3.加強財務內部控制制度執行

財務內控監督制度范文第4篇

企業集團財務管理體制一般采取集權與分權相結合型，其特點是集團總部實行制度統一、資金集中、信息集成、人員配置統一等。一般相對集中制度制定權，資金集中調度權，集中投資權，集中擔保權，集中固定資產購置權，集中財務信息系統購置權等；相對分散經營自主權、人員管理權、業務定價權、費用開支審批權等。整體上按照“統一核算，分級管理”的原則建立財務管控體系。

2企業集團基層單位財務內控制度建設中存在的問題

由于企業集團基層單位財務管理水平參差不齊，部分基層單位財務內控制度體系不科學、制度內容不合理、制度管理不閉環等，使得制度管控過度或過松，不能有效發揮制度的控制作用。具體主要表現在以下幾方面。

2.1財務內控制度體系設計不科學

一方面由于對制度管控理解存在偏差，過度強調制度管控在風險管控中的作用，制度建設缺乏針對性，制度體系過于龐大，不但增加了財務人員的工作量，也達不到制度管控的效果；另一方面受財務人員管理水平影響，財務制度不健全，制度體系不完整，形成管理漏洞。

2.2財務內控制度編制流程不完整

財務部門對于制度的管控目的和具體管理的內容缺乏深入地研究和思考，制度內容過于復雜或者過于簡單、制度限制性條款過于嚴苛等，造成制度與實際脫節，影響了企業的生產經營活動。在制度編制過程中未進行充分的討論溝通，以及未按規定履行決策程序等，造成某個環節管理缺失或與其他職能部門管理制度沖突，使得財務內控制度不能有效實施。

2.3財務內控制度權限分配不合理

在制度內容中有關職能部門及管理人員的權限分配方面，不能結合管理要求及本單位實際合理設計，出現由于管控過度影響工作效率，或者由于放權過度形成管理漏洞等問題。

2.4財務內控制度管控不到位

財務部門對財務制度培訓宣傳指導不夠，影響了管理效果。且在制度制定后缺乏跟蹤、監督檢查以及有效的獎懲機制等，造成制度執行不到位。

3對企業集團基層單位財務內控制度建設的建議

根據財政部印發的《會計基礎工作規范》規定，各單位應當根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定，結合單位類型和內容管理的需要，建立健全相應的內部會計管理制度。各單位制定內部會計管理制度應當遵循的原則是：執行法律、法規和國家統一的財務會計制度；體現本單位的生產經營、業務管理的特點和要求；全面規范本單位的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行；科學、合理，便于操作和執行；定期檢查執行情況；根據管理需要和執行中的問題不斷完善。作為企業集團基層單位，在建立財務內控制度時應首先遵循以上原則，同時要結合企業集團財務管控模式特點、本單位實際，科學設計制度體系，科學設計制度編制流程、科學選擇權限分配，科學建立獎懲機制等，以實現制度的有效管控。

3.1關于財務內控制度體系設計方面的建議

3.1.1應結合集團財務管控特點。在集團化管控模式下，集團總部一般根據國家法律、法規和《企業財務通則》《企業會計準則》的規定，結合集團實際情況和發展戰略、管理需要等，制定統一的《會計核算辦法》《成本管理辦法》等，在全集團內各單位統一施行，各基層單位只有執行權，而無該類制度的制定權和解釋權。因此，作為企業集團基層單位應著重建立本單位具體執行和業務操作方面的管理制度，如預算管理實施細則、資金支付審批權限制度、財務印章管理制度、票據管理制度、差旅費管理制度等。3.1.2明確制度管控的目標。建立財務內控制度體系,首先應明確制度管控的目的以及應該達到的效果,才能對制度體系建設進行系統、科學的規劃設計。一是要通過制度管控規范企業財務核算和財務管理，以促進規范企業的各項經濟業務活動，確保企業依法依規經營、健康發展。二是通過財務內控制度明確各職能部門和管理人員的責任分工，促進各職能部門、各級管理人員的協調配合，提高工作效率，實現有效管控，為企業創造價值。3.1.3建立財務內控制度體系基本框架。基層單位財務部門應圍繞本單位生產經營活動，建立健全財務內控制度體系。具體可從基礎規范方面及對經濟業務活動管理方面來建立財務內控制度體系基本框架。(1)基礎規范方面。主要根據《會計基礎工作規范》、集團總部關于基礎工作方面的規定及本單位實際，建立本單位具體詳細的基礎管理制度。包括財務人員崗位責任制度、財務檔案管理制度、財務印鑒密鑰管理制度、財務票據管理制度、原始記錄管理制度、內部牽制制度、財務稽核管理制度、會計人員交接管理制度、財務重大事項報告制度等。(2)資產管理方面。主要建立賬面資產及實物資產管理制度，內容包括資產的增減變動及日常管理、定期清查盤點等。具體包括貨幣資金管理、應收債權管理（包括備用金管理）、存貨管理、固定資產管理、在建工程管理、無形資產管理、財產保險管理等制度。(3)債務管理方面。主要建立債務的審批、風險防范管理制度，具體包括借款管理、納稅管理、債務風險管理等制度。(4)收入成本管理方面。主要建立全面預算管理及實施細則，財務收支審批權限管理，辦公費、會議費、招待費、差旅費等費用支出管理，財務分析管理等制度。(5)收益分配方面。應根據公司法、集團總部管理要求，結合公司章程等選擇制定，避免重復或沖突。

3.2關于財務內控制度編制流程方面的建議

3.2.1制定制度建設滾動計劃。財務部門應制定制度建設滾動工作計劃，有計劃、有側重點，及時、逐步完善財務內控制度，以避免為了完成目標任務或應付檢查集中制定而影響質量。對于初始成立準備開展生產經營活動的基層單位應首先重點建立全面預算管理及實施細則、財務收支審批權限制度、差旅費等費用支出管理制度、備用金管理制度、銀行密鑰及印章管理制度等基本的財務內控制度，隨著生產經營活動的開展逐步完善財務內控制度體系。對于已經建立了系統、全面的財務內控制度體系的基層單位，應結合國家政策法規、上級管理要求及本單位實際及時修訂和完善財務內控制度。應制定合理的制度修訂周期，既要確保制度符合國家政策法規及管理要求，防止制度內容引用法規政策過時導致出現原則性問題，同時避免制度要求不符合企業實際而出現較大管理漏洞等，也要確保制度的嚴肅性和延續性，以免影響制度的執行效果和效率，造成制度流于形式。3.2.2開展調查研究。財務人員在編寫制度前，首先應收集、研究國家政策法規、上級單位、本單位內部其他部門的相關制度規定，并對實際管理中存在的問題進行認真梳理和深入分析，結合實際有針對性地制定行之有效的財務管理制度。3.2.3組織財務內部討論。財務部門應根據崗位職責明確制度的起草和審核分工，并組織財務人員對制度草案進行反復討論。通過分工協作和內部討論，一是可以加強財務各崗位之間的信息共享和協同合作，實現財務制度的協調統一；二是通過對制度草案的多次討論，可以促進財務人員進一步深入學習研究國家法規政策、上級有關規定，進一步了解、思考企業實際業務、管理現狀等，既可以提高制度條文的全面性、嚴謹性和規范性，同時也促進提高財務人員的政策理論水平和財務管理水平。3.2.4征求相關部門意見。財務內控制度初稿形成后，如涉及到其他職能部門責任分工、專業方面以及職工利益方面的，應組織與各部門進行多次討論溝通，避免制度沖突或管控環節缺失。3.2.5履行決策程序。財務內控制度編制完成后，還應根據內部決策制度規定履行審批決策程序后方可執行。特別是涉及資金管理方面的制度，應符合“三重一大”要求，嚴格按照規定履行集體決策程序。

3.3關于財務內控制度權限分配方面的建議

把握好制度內容中涉及的權限分配問題，可以使制度管控在防范風險的同時，達到提高效率和效益的目的。3.3.1集權與分權相結合。對財務內控制度有關管理職責權限的設定，應采取集權與分權相結合的方式。集權是為了防止缺乏監督出現管理漏洞，分權是為了防止控制過度，不利于分清責任和提高工作效率。具體權限的分配，應結合企業不同時期、不同業務環節的管理需要而確定。在企業成立初期或企業主要負責人更換初期，應按照偏集權化的原則設置管理權限，以便全面掌控和從嚴約束各項經濟業務活動，防止監管不到位出現問題。在企業財務內控管理運作相對成熟、各職能部門的管控意識和協作配合度提高后，可以按照適度放權的原則修訂和完善財務內控制度，以實現分工負責、層層落實責任、提高效率的目的，達到制度管控的最高目標。3.3.2權限分配與預算管控相結合。企業全面預算管理的內容涵蓋了生產、經營、基本建設、資本運營等全部經濟業務活動的各環節，預算管理實行財務部門歸口負責、各職能部門分工負責，全員參與、層層把關的管理模式。預算管理在企業管理中發揮著重要的作用，因此在制定財務收支審批權限等制度時應結合預算管理的要求及責任分工設定各審批環節的權責界限，以確保預算的管控效果，防止制度管控與預算管控脫節。3.3.3體現逐級管控的原則。在財務審批流程制度設計中，應按照從業務到財務，從財務到決策層的順序逐級管控，以便分清責任，明確審批流程中各層級、各環節的權責定位，實現高效管理。

3.4關于財務內控制度執行效果方面的建議

3.4.1定期組織財務制度培訓。財務部門在日常管理工作中，應在加強對財務審核環節進行監督、指導的同時，通過定期組織內部培訓學習的形式，及時宣貫財務制度，增強各級管理人員對財務制度管理要求的了解和理解，促進從業務端加強管理，規范企業的生產經營活動，提升企業效益。3.4.2定期組織財務自查和內部審計檢查。監督檢查是確保制度執行效果最為有效的途徑，因此要定期開展對財務制度執行情況的跟蹤檢查。重點應做好財務自查和內部審計檢查兩方面的工作。全面系統的財務自查工作及內部審計檢查工作一般應至少一年組織一次，在制度實施的初期可以通過不定期跟蹤檢查的方式監督制度的執行效果，發現問題及時糾正，及時修訂、補充完善制度，以適應管理需要。3.4.3建立有效的獎懲機制。企業應建立有效的“權、責、利”對等的獎懲機制，以保障財務制度的有效管控。獎懲制度應注重可操作性，考評方法應選擇適當，同時確保持續執行到位。

4結語

隨著市場化改革的不斷深入，財務管理的重點逐漸轉移到為企業提供決策支持、預算預測、資金統籌、財務籌劃、稅務籌劃、控制評價等方面，財務部門要緊跟企業改革發展形勢，不斷地調整和完善內控制度，通過制度管控實現業務與財務的高度融合，在有效控制企業財務風險的同時，為企業創造更大的價值。

參考文獻

[1]彭松.淺析集團公司財務內控體系的建設[J].當代會計,2015(11).

財務內控監督制度范文第5篇

關鍵詞：電力企業；財務審核；內控制度

0 引言

建設財務審核和內控制度對于提高電力企業的財務管理水平，促進電力企業發展的可持續性有著重要的作用。本文首先分析了財務審核和內控制度對于電力企業的重要作用，并闡述了建設財務審核及內控制度應遵循的相關準則，最后對電力企業財務審核和內控制度的建設進行探討，以期能夠為相關人員提供有參考價值的意見。

1 電力企業財務審核和內控制度建設的重要意義

（1）優化企業的制度：自電力改制以來，企業制度的現代化一直是改革的目標，而經營體制兼具約束和激勵兩種作用是現代企業制度的重要內容，而財務審核和內控制度又是企業進行自我約束的重要手段。

（2）確保國有資產不受損失：電力企業最主要的資金來源就是國家的投資，電力企業首先應確保國家資產不受損失，其次實現資產的保值和升值。國家明確了電力企業的資產考核的相關內容，而在具體實施時，就需要有財務審核和內控制度的支撐。

（3）降低經濟犯罪的發生幾率：經濟犯罪很大一部分就是因財務審核和內控制度的松散誘使的，有力的財務監管能夠增加犯罪成本，為國家財產安全提供保障。一些電力企業的內部監控不夠系統化，機制也不健全，風險防范沒有真正落到實處，加強其財務審核和內控制度建設就是十分必要的。

2 電力企業財務審核和內控制度建設的相關準則

（1）主營業務的互為約束：電力企業的經濟業務較多、來往數據也大，因而經濟業務的完成應至少由兩人以上進行，以形成主營業務間的相互制約，避免因一人包干產生的經濟犯罪，并降低財務出現錯誤的問題。同時還應明確對經濟和會計事項進行審批的人員、經辦人員、保管人員之間的界限和分離，揚長避短、互為約束。

（2）全方位的財務管理：電力企業的設備、項目、物資較多，經濟業務的往來較為頻繁，且組織層次多，幅度廣泛，部門相同而級別不同的信息傳遞存在路徑較長的現象，賬目之間、賬目和實際之間很容易出現不一致的問題，因而，賬目的核對是十分必要的。對于財務會計的工作內容、工作流程予以糾正和規范，確保會計憑證、會計報表以及其他財務資料與實際相符合，以為會計決算、企業決策的制定提供準確的參考。

（3）財會的獨立性、謹慎性：獨立性是指由于財會人員的管理也是企業管理的組成部分，在進行會計核算時，會計人員不可避免的會受到管理當局的影響，而失去了其獨立性。有關數據顯示，在管理當局的強令下會計造假的現象較為嚴重，特別是在國有企業中。因而使會計保持其獨立性是建設電力企業內控制度的重要條件。謹慎性具體說來就是應謹慎的確認、報告、計量企業的經營事項，不能出現資產、收益高估，負債、費用低估的問題。簡單來說就是從保守的角度確認企業財會數據對經營業績的反應，以將企業風險盡可能的降到最低，實現電力企業發展的可持續性。

（4）集約化的資金管理：企業經營管理的類型可分為粗放型管理和集約化管理兩種方式，粗放型管理側重于增加生產要素的數量，擴張企業的經營規模，適用于成長型的企業；集約化管理則致力于優化生產要素的組合，提升企業發展的質量，對于已經達到一定規模的電力企業而言，集約型管理、"一本帳"的財務管理、"一個池"的資金管理能夠很好的促進企業經濟效益和管理效率的提升。

3 電力企業財務審核和內控制度建設的相關要點

（1）員工專業素質的培養：電力企業職工的專業素質主要包括專業知識、核心素質、專業技能、工作經驗、通用能力等方面。提高員工的專業素質，并依據員工專業素質進行崗位職責的分工，對于確保業務的正常展開，提供電力企業的工作效率都有著重要的作用。

（2）業務流程再設計和優化：電力企業運營環境的改變，使得其管理側重點也發生了變化。在這種情況下，電力企業應對企業流程進行再設計和改造，以促進企業運營管理水平的提升。

（3）加強物資的管理：在對物資進行控制時，應制定相關的標準制度，對崗位職責和目標予以明確，是物資管理規范化、制度化。同時還應加強物資管理過程中的監督和控制力度，并建立物資使用臺賬，依靠信息化的物資管理平臺，使物資的管理水平得到有效的提高。

（4）強化內審職能：內審制度是建設審核和內控制度的基礎，我國的電力企業雖然設立了審計部門，然而一些審計人員的業務知識不夠扎實，內審部門也過多的受制于企業的其他部門，沒有發揮出實質性的作用。

4 結語

財務審核及內控制度對于優化電力企業的管理制度，保障國家資產，防止經濟犯罪有著重要的意義，在進行電力企業財務審核和內控制度建設時應堅持獨立性、謹慎性、主營業務互為約束，管理的集約化和全面化等原則，并不斷提高員工的專業素質、優化企業的業務流程，加大物資管理的力度，發揮出內審部門的職能，以促進電力企業更好的發展。

參考文獻：