住房公積金的比率
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住房公積金的比率范文第1篇
1.住房公積金的投資現狀。
1.1 我國住房公積金投資的結構變化
截止2006年末，職工貸款余額為3804.71億元，同比上漲34.25%，貸款余額占繳存余額比率為48.34%；到了2007年末，貸款余額為5074.33億元，同比增長33.37%；2007年新增貸款余額為1269.63億元，比上年增長30.79%；2008年末，我國累計公積金貸款總額為10601.83億元，比上年增長23.77%，貸款余額為6094.16%億元，漲幅為20.10%，公積金職工貸款余額以及同比增長比率。我們可以看到投資于國債余額在不斷減少，減少的最大比率21.98%，國債占繳存余額減少，到了2008年末，國債投資只占到繳存余額的3.24%，投資國債的空間被擠占。貸款余額占繳存余額比率都在50%左右，公積金存款余額占繳存余額在20%以上，可以看出公積金投資變得更加集中于公積金的貸款和銀行的存款，公積金的投資變得更加簡單化。
1.2 我國住房公積金投資的周期性特點
經濟周期波動是經濟發展過程中常見的現象，它表現為經濟周而復始地由擴張到緊縮的不斷循環運動。長期以來西方經濟學家對此進行了大量的研究，提出了種種不同的解釋。在凱恩斯主義形成之前的一些主要經濟周期理論有：純貨幣周期理論、投資過度周期理論、創新周期理論、消費不足周期理論、心理周期理論和太陽黑子周期理論等等幾十種。這些經濟周期理論，從對回答經濟周期根源來說，可以分為外生經濟周期理論與內生經濟周期理論兩大類。改革開放以來，我國經濟快速發展，已經取得了巨大成就。但是，不可否認，我國經濟增長在年度間的波動仍然比較頻繁和劇烈。對于住房公積金投資來說，不可避免要在投資中考慮經濟周期性波動問題。這種封閉運作本身也是導致流動性管理的漏洞，產生資金來源和投資過分單一；公積金實行的是?。ㄊ校┑墓e金獨立運作，在各地區公積金資金不產生資金的拆借和流通，造成了嚴重區域不均衡，在經濟發達的地區，公積金貸款比率攀高，貸款規模逐漸加大，甚至造成繳存的資金不能滿足貸款的需要，當然這和較高幅度調高貸款額度有一定的聯系，而在欠發達的地區，資金出現了大量的沉淀。這種區域的封閉，已經使得部分城市無錢可貸，而另一部分城市有大量資金沉淀，且造成公積金的貸款組合沒有進行充分的風險分散，造成了我國公積金在資金配置上的整體低效率，在局部封閉狀態下的較低風險防范能力，是流動性風險的根源。
2.我國住房公積金投資存在的問題
2.1 我國住房公積金周期性投資存在的問題
對于公積金周期性投資，主要是由于經濟周期性變化而引起政府宏觀調控利率變化，影響公積金對銀行存款與國債的投資比例。公積金貸款其實也受到利率的影響，利率提高，公積金貸款將承受更高的貸款貼息；利率降低，一般情況下，公積金貸款利率將同時下降，其公積金貸款利息收入大大折扣。公積金管理中心的投資管理人員，應該緊密關注我國經濟政策和調控通脹措施，關注我國利率調控下一步的走向，正確把握資金投放比率，做到收益的最大化，維護公積金實際持有人的利益。對今后公積金投資發展，只有增加住房公積金投資的證券持有種類，在不同時期實行不同的組合投資，才能較好防范市場經濟波動和利率波動帶來的市場風險。
2.2 老齡化與我國住房公積金投資的問題
我國人口的老齡現象表現的越來越明顯，現在年均以800萬人口步入老齡人口的行列。對于管理中心住房公積金來說，需要進一步關注公積金流動性問題。老齡群體，他們沒有固定的經濟收入來源，需要把住房公積金作為一定的收入來源。整個2008年，全國住房公積金提取總金額為1958.34億元，同比增長149.56億元，增加比例為8.27%；而截止到2008年末，我國住房公積金提取總金額為8583.54億元，占公積金繳存總額的41.47%。根據相關國家統計年鑒的統計，我國到2015年，60 歲以上老齡人口將達到2.16億，約占總人口的16.7%，我國的老齡人口將年均凈增600多萬，且超過新增人口的數量。到2015年60歲以上老齡人口將達到2.16億，約占總人口的16.7%，年均凈增高齡老人 100 萬，增速超過我國人口老齡化速度，高齡化進一步加速。我國一般職工退休的年齡在55歲左右，而55歲以上的人口中，2010年有2.4億人口，占到總人口的17.9%，直接沖擊著住房公積金的提取支出。在這批老齡群體中，很多人都是住房公積金的繳納者，隨著進入老齡化人數的不斷增加，提取公積金的資金數量將越來越大，對住房公積金的流動性提出更高的要求。
住房公積金需要建立合理的住房公積金投資比例。從現在的房地產市場來看，單純增加住房公積金的貸款，是不能真正解決繳納公積金職工的住房問題，商品房價格高漲，光靠公積金貸款數量的增加只是杯水車薪，而且加重職工的經濟負擔，降低了職工的幸福感，合理安排住房公積金的去向，到了關鍵的時刻。通過上述的論述，公積金運用不應該一味增加公積金貸款。全國公積金在扣除相應的貸款備付金后的歸集余額也在增加，這種大量沉淀是沒有必要的，而應該考慮將公積金轉化為政府的保障性住房建設資金，同時職工所貸的公積金貸款首先購買或者租賃政府的保障性住房，可以盡快回籠政府保障性建設資金，加快公積金再利用的步伐。在投資方面不能僅僅圍繞國債的投資，要加大對其他證券的投資。新加坡公積金管理中心管理的職工普通賬戶，就能投資國家規定的基金、股票等其他品種投資。
參考文獻：
[1]宋慶鳳.住房公積金組合投資研究[D]. 天津大學，2008.
住房公積金的比率范文第2篇
關鍵詞 醫院；住房公積金；核算管理
一、住房公積金的性質
《住房公積金管理條例》指出，住房公積金是國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。
參照2006年新頒布的《企業會計準則一職工薪酬》準則中的規定，住房公積金屬于職工薪酬的一部分。因此在醫院的管理制度中，住房公積金與工資具有相同的作用。
根據醫院資產要素的定義，醫院資產是醫院擁有或控制，能以貨幣計量并能給醫院帶來一定經濟利益的經濟資源。比較可見，住房公積金屬于個人所有，醫院并不擁有所有權控制權。住房公積金未來所帶來的收益或屬于住房公積金管理部門所有(公積金投資收益)，或屬于職工個人所有(利息)，不會給醫院帶來任何經濟利益。因此，住房公積金不屬于醫院資產范圍。
二、目前各單位住房公積金的處理方式
對銀行及住房公積金管理部門的財務核算問題，相關部門專門制定了核算辦法，規范其管理與核算。但對于繳納住房公積金的各企事業單位，新的《住房公積金管理條例》僅對列支方向做出了明確的規定：①機關在預算中列支：②事業單位由財政部門核定收支后，在預算或者費用中列支；③企業在成本中列支。
對于醫院將公積金繳存后，各醫院如何管理和核算這筆資金，醫院會計制度僅作出如下規定：對于個人住房公積金繳存情況，醫院應設置輔助帳進行登記并核算其繳納、使用和結余情況。但具體如何設帳、如何核算，沒有明確的統一的規定。這樣，實際執行過程中，各單位采取了不同的會計處理方法，歸納起來有以下幾種不同的處理方法：
(一)在“專用基金――住房基金”科目核算
這些單位，在發放住房公積金時，
借：醫療支出―對個人和家庭補助支出―住房公積金(醫院負擔部分)
應付工資――住房公積金(職工負擔部分)
貸：其他應付款――住房公積金
將公積金繳存管理部門時：
借：其他應付款――住房公積金
貸：銀行存款――基本結算戶
同時：
借：銀行存款――住房公積金專戶(有的單位計入“其他貨幣資金”或“其他應收款”)
貸：專用基金―住房基金
這樣處理，用“銀行存款―住房公積金專戶”(或者“其他貨幣資金―住房公積金”、“其他應收款―住房公積金”)核算醫院住房公積金繳存管理部門總額；用“專用基金―住房公積金”核算醫院職工住房公積金總額。使住房公積金在單位會計報表即作為一項流動資產，又作為一項凈資產。
但根據我們上文所述，住房公積金專戶內的資金不能作為單位的資產，上述處理，虛增了單位的資產和凈資產，甚至使醫院資產負債表貨幣資金出現虛假資金情況，不能真實反映單位的財務狀況，誤導會計報表使用者。
(二)在“其他應付款―住房公積金”科目核算
多數醫院單位采取這種處理方法。發放時：
借：醫療支出一對個人和家庭補助支出一住房公積金(醫院支付部分)
應付工資――住房公積金(職工負擔部分)
貸：其他應付款――住房公積金
繳存住房公積金時：
借：銀行存款――住房公積金專戶(有的單位計人“其他貨幣資金”或“其他應收款”)
貸：銀行存款――基本結算戶
這樣處理，用“銀行存款―住房公積金專戶”(或者“其他貨幣資金―住房公積金”、“其他應收款一住房公積金”)核算醫院住房公積金繳存管理部門總額；用“其他應付款―住房公積金”核算醫院職工住房公積金總額。這樣處理使住房公積金在單位報表即作為一項流動資產。又同時作為一項流動負債管理。
與第一種方法類似，虛增了單位資產和負債。給會計報表使用者造成信息誤導。
(三)設置備查薄或者輔助帳
這下單位設置一些簡易明細登記帳，簡要登記住房公積金的匯繳及余額，但缺少正規的核算，職工個人公積金查詢、轉移、支取、轉入以及與公積金管理部門的對賬管理不嚴格。
(四)單位匯繳后不作任何處理
一些單位認為，該資金已經轉到職工個人住房公積金帳號，屬職工個人所有，不管是否支付已不屬于醫院的資產或負債，同時公積金管理部門又是政府專門的主管機構，有完善的管理機構和嚴格的制度和辦法，繳存到管理部門后，職工查詢、支出均到管理部門辦理即可，因此醫院沒有必要進行很規范的管理。
綜上所述，同樣一筆住房公積金資金，有的醫院列入負債。有的列入凈資產，還有的不在醫院總帳中反映，加上住房公積金制度實施10余年來，各醫院累積的資金余額已達數百萬乃至上千萬之多。
如此，造成資產、負債、凈資產都不具有可靠性和可比性，影響現金比率、資產負債率、凈資產比率等重要指標，影響會計報表使用者、甚至醫院決策者。
三、住房公積金賬務處理建議
住房公積金核算具有獨特之處，資金動用必須滿足相關法規的規定。不能自由支配和使用。住房公積金是一種國家政策性的長期住房儲金，醫院在核算住房公積金計提、支付業務后，應當設置專門的、獨立于醫院總帳的住房公積金帳目。連續系統的反應醫院和職工住房公積金的繳納、使用、結余情況，同時，定期同住房公積金管理部門核對。
住房公積金輔助帳，不存在核算收益的問題?？颇吭O置可以簡單明了，能夠準確反映職工住房公積金繳存、使用及結余情況即可。可以設置資產類科目“銀行存款――住房公積金專戶”，核算職工住房公積金專戶的收支情況；設置負債類科目“住房公積金”，反映醫院住房公積金繳交、提取和結余情況，且“住房公積金”科目應按職工個人設分戶明細帳。期末。“銀行存款――住房公積金專戶”和“住房公積金”科目總量余額相等。
賬務處理舉例如下：
1、單位匯繳時。根據繳款書憑證和銀行收款通知書
醫院財務總帳代扣代繳：
借：其他應付款―住房公積金
貸：銀行存款――基本結算戶
同時，醫院住房公積金專門帳目：
借：銀行存款――住房公積金專戶
貸：住房公積金――××個人明細科目；――××個人明細科目
2、新職工調入時，依據新職工調入開戶手續及住房公積金轉移支付收款憑證：
借：銀行存款――住房公積金專戶
貸：住房公積金――××個人明細科目
3、職工離退或調出時，依據銷戶手續及住房公積金轉移支付收款憑證：
借：住房公積金――××個人明細科目
貸：銀行存款――住房公積金專戶
4、職工因購房、維修提取時，依據住房公積金轉移支付憑證：
借：住房公積金―××個人明細科目
貸：銀行存款――住房公積金專戶
5、期末結算利息時，依據住房公積金中心提供的利息結算單：
借：銀行存款――住房公積金專戶
住房公積金的比率范文第3篇
一、健全作風建設
為了使全體員工跟上時代步伐，中心在開展“樹立新形象、創新業績”活動同時，按照“作風建設年、深化效能建設、狠抓提速增效”精神，要求全體員工依法履行職責，改正行政管理，深化“五型機關”工作目標、工作措施，相繼制訂了實施方案，全面抓機關效能建設，提高機關工作效率。
1、認真落實黨風廉政建設責任制，促進效能機關建設。一通過意見簿、網絡平，強化廉政文化建設，逐步建立具有特色的懲防體系措施及制度，樹立“政治強、作風硬、業務精、績效優、甘奉獻”的廉潔隊伍形象。二強化服務機關制度，通過開通服務熱線、舉報電話、在顯著位置公開機關人員身份、職責范圍和辦事流程、懸掛重點崗位動態管理“公示牌”、工作人員“去向牌”等來端正工作作風；通過提煉文明服務用語，制作成警示牌，放置在每個辦公室方式，要求全體機關人員使用文明禮貌用語，不說忌語等形成長效機制。
2、開展調查研究，深入一線了解情況。通過摸排了解非公企業住房公積金建立難問題，并作為當前工作重點。完善調研、民情溝通等制度，定于每年深入基層時間不少于1個月，集中調研時間不少于1個星期。圍繞“經濟適用房建設”、“非公企業建立住房公積金”熱點問題作為調研課題，進一步開展調研，形成《如何規范經濟適用住房建設的一點思考》、《非公有制單位建立住房公積金一點思考》、《對檔案規范化管理的一些認識》理論文章，刊登在《檔案》[]增刊1期、《研究》總第34期、《》報刊[]10月23號上，為加強房改工作開展提出了理論觀點。
3、建立辦實事，開展獻愛心。實行班子成員帶頭辦實事，專項破難題等有效方式，認真解決存在的一些關于群眾迫切的困難。3月份主要負責人來到為期5蹲點調研；建立同困難群眾扶貧結對，有16位員工與結對幫扶16戶貧困家庭，共捐助資金3萬元及物品，用于解決村道路建設及公共設施；在4月份和8月份中秋節在單位主任帶領下，組織單位員工走訪和，分別給16戶因病生活困難者送去捐助物品50多件及生活用品。
4、建立效能工作機制。一是實行專人縣效能網絡回復工作。進一步發揮效能網在機關建設中的作用，至11月份落實專人瀏覽并及時回復陽光工程欄目意見共計93條，及時進行政策答復，辦理渠道暢通，群眾滿意率達98%以上，使廣大干部職工充分了解房改政策內容，無發生效能投訴案件。二是嚴格落實省規定“四條禁令”，向科室人員發放“四條禁令”并熟記，對存在違反禁令人員及時批評、教育、處理，杜絕工作時間自由散漫不良現象。三是實行政務公開，在辦公室外顯著位置掛放辦事指南、文明用語、承諾服務等制度鏡框，為群眾提供便捷服務。
5、進一步深化作風建設活動，推進重點部門崗位動態監管工作。在住房科、信貸科列入全縣60個重點部門崗位動態監管之后，重點科室認真落實縣紀委、組織部、監察局規定，嚴格執行動態監管崗位規范建設要求，在活動中結合實際，努力變被動服務為主動服務上下功夫，具體在各科室放置使用文明用語，嚴禁使用服務忌語，耐心接待來人、來電以及網上咨詢，做到有問必答，及時做好政策溝通、服務直通、辦事精通服務平。
二、推進住房公積金制度建立
全力做好住房公積金制度建立和擴大覆蓋面工作。一是根據住房公積金歸集難易程度，將非公企業建立住房公積金制度作為年重點工作，對有條件企業，全面提高職工繳存住房公積金意識。二是完成年初制定的歸集住房公積金計劃。年計劃歸集住房公積金8000萬元，1-11月歸集住房公積金9977萬元，超額完成歸集計劃；積極做好當年住房公積金歸集到位率的95%，到11月當年實際歸集住房公積金8909萬元，應歸集住房公積金9527萬元，已完成93.5%。三是建立2-3個非公企業住房公積金繳存制度，年新增7個非公企業建立了住房公積金繳存制度，新增實繳住房公積金職工1316人，當年凈增公積金繳存職工820人，比原計劃500人多完成320人?，F有33個非公企業690人建立住房公積金繳存制度。四是落實住房公積金繳存工作，做好在繳單位落實到人，公積金歸集到位和爭取公積金補貼建立，切實維護職工合法權益。現有465個單位建立住房公積金，14488名職工正常繳納；1-11月份歸集住房公積金9977萬元，同比增31.28%；支取公積金4508萬元，同比增1.19%。
三、抓住房公積金貸款運行
為保證住房公積金安全增值，加強住房資金使用管理，重點抓幾方面：一是嚴格掌握住房公積金發放對象條件，根據《住房公積金管理條例》要求，把好審批程序關，認真履行住房公積金使用?？顚Ｓ迷瓌t。1、完成年度放貸住房公積金計劃。進一步提高貸款資金質量，制定貸款風險防范制度，加強個人貸款的全程管理，截止年11月全年發放貸款14888萬元，比全年制定放貸計劃13000萬元，超1888萬元，超額完成年初放貸計劃；2、個人住房公積金貸款比率為60%，1-11月住房公積金貸款余額占住房公積金余額的93.19%，不超過95%；當年個人住房公積金貸款比率達70%，實際貸款比率為104.40%，確保貸款資金用干部職工購建自住住房上。3、根據市中心要求，加強個人住房貸款管理。在辦理貸款過程中，我們力求減少環節，提高辦事效率，1-11月份共發放貸款14888萬元，同比減10%，回收貸款7486萬元，累計發放貸款10276戶，解決職工購建房資金困難。4、在發放個人住房貸款的同時，嚴格掌握住房公積金貸款發放對象條件，按月清理逾期貸款催繳工作，貸款逾期率控制在0.05%以下，確保貸款資金真正用到住房建設上，目前貸款信用制度、償還能力和資金運用情況良好。
四、加快經濟適用房建設
1、完成一期經濟房審核分配。按照年度建設計劃，始豐新城經濟適用房一期工程分二個階段：第一階段為多層住宅7幢，小高層住宅5幢，會所1幢等，建筑面積為34512平方米，365戶。目前已完成主體結構、內外墻抹灰、門窗框安裝；小區會所建設已進入主體工程施工；365戶分配審核工作已基本完成，163戶對象已審核公示，施工進入掃尾階段，可望在春節前竣工。第二階段為高層住宅5幢，地下車庫、幼兒園、菜場等，建筑面積為63346平方米，578戶，目前已進入施工招標階段，可望在年內完成招標工作，春節前動工。
2、開工建設一期第二階段6萬平方米工程。二期工程占地260畝，建筑面積14萬余平方米1672戶；為爭取一期第二階段期工程早日開工，現已完成工程施工圖的設計調整工作，著手做項目報批的準備工作。
3、實施山區教師安居工程。為切實解決我縣山區教師住房難的問題，決定在始豐新城安排一定數量的經濟適用房，經教育部門協助，對符合條件的山區教師，安排一期經濟房33套，目前已對33戶教師進行公示分配。
4、住房補貼實施。為加快全縣住房工齡補貼實施，將原起草的《縣住房補貼實施意見》進行修改，在廣泛聽取社會各界意見和建議的基礎上，通過對全市實施縣、市的了解、考察，結合本縣實際情況，補充完善了住房補貼實施方案；已送交縣政府討論通過，今年底可以實施。目前，離休干部的工齡住房補貼資金已陸續到位，切實解決了幾年來離退休干部住房難的問題。
年工作思路：
一、加強隊伍建設，建立長效的激勵機制
按照“建設五型機關”和“樹立新形象、創新業績”主題活動要求，建立學習制度，定期地開展理論文化專業業務學習和培訓，不斷提高職工的政治思想素質和業務技能；繼續做好效能網回復及政策解釋工作，按照安排分批次走訪16戶結對貧困戶；完善崗位目標責任制的考核工作，實行內部獎懲制度，營造和諧、奮進、效率的團隊精神。
二、做好住房公積金歸集工作
加大建立住房公積金歸集制度力度，擴大歸集面，著重在非公有制企業中建立住房公積金制度。力爭年內新增4家非公企業建立，取得較大進展，年計劃歸集住房公積金10000萬元，提取住房公積金5000萬元，累計歸集住房公積金余額54000萬元；力爭完成市中心工作計劃，并取得較大進展。
三、嚴格個人住房貸款管理
重點控制個人住房貸款風險，根據市中心要求，嚴格實行個人住房抵押貸款，嚴格貸款申請條件，控制個人住房貸款余額，爭取個貸逾期率達到省、市考核指標要求。于每月將逾期貸款的催討情況書面上報市中心；建立個人住房公積金貸款質量保證體系，提高貸款資產質量，進一步降低貸款風險；年住房公積金貸款發放額爭取15000萬元，住房公積金貸款余額48000萬元。
住房公積金的比率范文第4篇
對于績效評價指標體系來說，當其具備的科學性、合理性以及權威性都比較高時，就可以評價公共資金運營績效情況，同時，最終的評價結果所具備的客觀性較強，可作為審計評價工作的基礎。當前，我國的績效評價指標體系還不完善，在實際應用過程中，審計人員往往會忽略評價工作的開展，即使開展了評價工作，審計單位卻不認可審計人員的評價結果，導致公共資金績效審計發展受到嚴重制約。為解決這個問題，要構建完善的績效評價指標體系。住房公積金是公共資金的一種，針對其建立績效評價指標體系時，必須充分了解住房公積金的基本特點。我國在設立住房公積金時，主要目的是推進住房貨幣化改革，保障住房消費資金來源的長期性和穩定性，但是，在實際運營過程中，住房公積金的效率較低，且不公平現象嚴重，這些問題，現已成為社會關注的重點。由此可見，建立住房公積金績效評價指標體系的重要性。
2構建住房公積金運營績效審計評價指標體系
2.1選擇構建工具
平衡計分卡是一種戰略績效管理和評價工具，其所包含的指標比較全面，彌補了傳統績效評價方法中只重視財務指標的缺陷。當今，在一些非營利性組織中，平衡計分卡已得到廣泛應用和推廣。平衡計分卡突出的特征之一是強調多種平衡，這項特征符合住房公積金資金績效目標的多維性，因此，在進行住房公積金績效評價時，選擇的工具就是平衡計分卡。
2.2總體框架
盡管平衡計分卡的適用范圍非常廣，但它只是一種模式，要想在住房公積金績效評價中發揮出應有的作用，還要根據住房公積金的特點，構建合適的績效評價指標體系。事實上，住房公積金的運營與營利組織還存在較大區別，住房公積金屬于公共部門，其在運營過程中，具備社會綜合協調功能。因此，在住房公積金運營的過程中，服務對象才更應是其關注的重點。一般來說，住房公積金的服務對象就是城鎮居民，因此，在住房公積金的運營過程中，提高居民滿意度是其終極目標。在住房公積金運營績效審計評價指標體系總體框架中，除包含居民滿意度外，還包含內部管理維度、持續發展維度以及財務結果維度。
2.3住房公積金運營績效審計評價指標體系的具體內容
2.3.1居民滿意維度
居民滿意維度包含兩個指標，一是住房公積金的收益性指標。對審計工作來說，其要實現的目標包含經濟性、效率性以及效果性，這其中，效果性起決定性作用。在評價住房公積金績效時，效果性的主要表現就是城鎮居民的收益程度，具體說來，住房消費公積金貸款貢獻率、利率節省率以及住房公積金個人貸款比率就是效果性的數據表現形式。二是住房公積金的公平性。在不斷完善審計理論的過程中，審計目標由最初的3個增加到現在的5個，增加了環境性和公平性，在這兩個新增目標中，公平性非常重要，一般通過住房公積金覆蓋率等來進行數據表示。
2.3.2內部管理維度
在住房公積金的管理方面，我國有一系列規定，其中包含考核方面的規定。在這些規定中，績效指標較多，且其具備的強制性較強。這些規定的存在為績效評價指標體系的建立提供了重要的指標來源。在內部管理維度中，考核指標是繳存環節和運營環節，可通過這兩個環節的合理考核，準確評價內部管理績效。
2.3.3持續發展維度
在此維度中，包含安全性和流動性兩個指標。
2.3.4財務結果維度
住房公積金的財務結果主要具備兩個方面的作用，一是信息披露，二是實現住房公積金制度的長遠發展。因此，在選擇財務結果維度指標時，主要包含財務狀況和盈利狀況兩種。
3結語
住房公積金的比率范文第5篇
摘 要 經過十多年的發展，我國個人住房公積金制度在改善職工居住條件，提高職工住房保障能力以及促進政策性住房金融體系建設等方面發揮了重要的職能。由于利率的變化直接影響到公積金中心的利息收入與利息支出，并影響到公積金中心的資產負債以及當年的凈增值收益，因此，利率風險是公積金中心面臨的最大風險。
關鍵詞 住房公積金 利率 增值收益
一、我國住房公積金利率組成及其特點
（一）住房公積金利率組成
《住房公積金管理條例》規定：“住房公積金的存、貸利率由中國人民銀行提出，經征求國務院建設行政主管部門的意見后，報國務院批準”。目前，我國住房公積金利率由三部分組成：管理中心給公積金繳存人賬戶資金結算的利率、受托銀行給管理中心開設的公積金專戶資金（沉淀資金）結算的利率、個人住房公積金貸款利率。
（二）我國住房公積金利率特點
1．“低存低貸”的利率政策
我國住房公積金制度是以儲貸為核心的住房專項金融制度安排，“低存低貸”的利率政策可以視為這一制度的靈魂。
2．住房公積金利率尤其是貸款利率隨貨幣政策調整而調整
從人民銀行調整公積金貸款利率來看，為體現住房公積金管理制度的政策性，公積金貸款利率主要定位于略低于商業性個人住房貸款利率的水平。
3．住房公積金個人貸款發放情況與房地產市場景氣度密切相關
據國家相關部門統計，2007年四季度以來，由于房地產市場持續低迷，個人住房公積金貸款發放呈下降趨勢。2008年三、四季度各地住房公積金管理中心個人住房貸款發放額同比分別減少18.34％、14.95％，全年同比減少165.64億元，降幅為7.52％。
2008年末，全國個貸率（個人貸款余額／繳存余額）為50.30％，同比減少2.53個百分點。
因此，我們可以得出這樣的結論，利率市場化后，央行對金融機構商業性個人住房貸款利率設定的下限，有可能達到或趨近于目前的個人住房公積金貸款利率水平。
二、利率調整對住房公積金增值收益的影響
2007年，人民銀行對存貸款利率進行了6次上調。以某直轄市為例，2007年全市住房公積金各月末的平均歸集余額261億元，各月末平均貸款余額230億元。按照年初的利率水平，2007年當年應實現增值收益5.8億元（業務收入10.9億元，業務支出5.1億元）。3月18日存貸款利率調整后，全年業務收入增加0.1億元，全年業務支出增加0.5億元，全年增值收益預計為5.4億元，減少0.4億元。
2008年，人民銀行對存貸款利率進行了6次調整，皆為利率下調。仍以某直轄市為例，2008年全市住房公積金各月末的平均歸集余額315億元，各月末平均貸款余額268億元。按照2008年初的利率水平，當年應實現增值收益4.8億元但經過6次利率下調，住房公積金增值收益屢次增加，按年末時的實際利率全年增值收益8.1億元，增加幅度達68％。
從以上結果可以看出，住房公積金增值收益變動方向與利率調整變動方向相反，即利率上升時，住房公積金增值收益減少；利率下降時，增值收益增加。
影響增值收益的因素還有其他方面，例如貸款發放量和時間集中程度、職工提取資金中結轉利息和活期利息的比例等。但是其中最重要的因素是利率。
三、降低利率變動對增值收益影響的對策
（一）對住房公積金結余資金存款采取多種方式運作，以預防存款利率的倒掛問題
住房公積金管理中心可采取以下幾種方式避免存款利率倒掛帶來的收益損失：一是購買定期存款?？蓪⒔Y余資金分散成多筆存入1年期至5年期定期存款。
這需要考慮兩方面問題。若存入1年期以上的定期存款，結息資金在存款到期日支付，當年無法實現結息的利息收入；若存入1年期定期存款，在升息期間亦無法完全規避利率倒掛的風險，也會造成一定程度的利息損失。例如2007年初存入1年期定期存款年利率2.52％，在年末結息時還是低于給職工的結轉存款利率3.33％。因此，應依據實際情況分別存入1年期和1年期以上定期存款，靈活掌握。二是按照政策規定購買國債?！蹲》抗e金管理條例》規定：“住房公積金管理中心在保證住房公積金提取和貸款的前提下，可以將住房公積金用于購買國債。”國債的收益率與利率的調整方向一般是相反的，即利率上升期間，國債的收益一般下降，利率下降期間，國債的收益反而上漲，正好彌補了利率變動的風險。
（二）進行利率敏感性分析，實行缺口管理法
利率敏感性缺口是指在一定時期內利率敏感性資產與利率敏感性負債之間的差額，一般應用于銀行的資產負債管理。
如果敏感性資產大于利率敏感性負債，即利率敏感性資產和利率敏感性負債的比例大于1，那么二者之間的缺口性質即為資產敏感性缺口，假如利率上升，增值收益會上升；相反，則必然會下降。如果敏感性資產小于利率敏感性負債，即利率敏感性資產與利率敏感性負債的比例小于1，那么二者之間的缺口即為負債敏感性缺口，假如利率上升，增值收益就會下降；反之，凈資產收益率就會上升。
對于住房公積金來說，由于不以盈利為目的，采取“低存低貸”的利率政策，采用零缺口戰略，調整利率敏感性負債和利率敏感性資產的比例，盡量使該比率接近于1，是比較理想的規避利率風險的方法。
參考文獻：
