風(fēng)險控制的概念

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風(fēng)險控制的概念范文第1篇

隨著高職院校的不斷擴(kuò)大與發(fā)展，高職院校的規(guī)模越來越大，所帶來的管理難度也變的越來越大，尤其在財務(wù)風(fēng)險控制方面也越發(fā)復(fù)雜，而產(chǎn)生這一問題的主要原因是財務(wù)風(fēng)險的控制制度不完善。本文正是以高職院校的發(fā)展與財務(wù)風(fēng)險控制為出入口，首先對高職院校的財務(wù)風(fēng)險控制的相關(guān)概念進(jìn)行了簡單介紹，然后探究了財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的重要位置以及財務(wù)內(nèi)部控制問題，最后深入地提出了財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度的措施。

【關(guān)鍵詞】

高職院校;管理難度;財務(wù)風(fēng)險

一、在高職院校不斷發(fā)展中，財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的重要位置

有效的內(nèi)部控制在應(yīng)對高職院校的發(fā)展中具有重要的位置，是高職院校財務(wù)高校管理的重要保證，財務(wù)風(fēng)險控制的最終目的無非是防范和有效控制財務(wù)的風(fēng)險，遏制住財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，使風(fēng)險的概率降到最低，最終提高高職院校的經(jīng)營效益。而高職院校的財務(wù)內(nèi)部控制主要是讓會計的賬上信息更加真實可靠，讓資金的流動更趨合理，保證資金的安全流通等。完善的內(nèi)部控制是保證財務(wù)風(fēng)險不會發(fā)生的基礎(chǔ)，不完善的內(nèi)部控制很有可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

二、高職院校的財務(wù)風(fēng)險控制的相關(guān)概念

高職院校財務(wù)風(fēng)險管控的概念就是在面對各項財務(wù)的過程中，也可以說成資金的活動中，由于事先難以預(yù)料，導(dǎo)致在資金上出現(xiàn)事與愿違，資金的實際收益與目標(biāo)收益存在著巨大的偏差，最終會導(dǎo)致利益的受損甚至出現(xiàn)危機(jī)的可能。目前高職院校財務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)狀主要包括四方面，第一是管理理念方面的問題，目前高職院校財政拔款嚴(yán)重不足，經(jīng)費被用來滿足日常運轉(zhuǎn)的需求，占用了其他教學(xué)資源的經(jīng)費，經(jīng)費的開支非常的緊缺，這主要歸因于長期存在著重視核算輕管理，從高職院校分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)到管理財務(wù)的普通基層，在經(jīng)費的籌措過程中缺乏嚴(yán)重的理財意識，其理財?shù)姆e極性嚴(yán)重的不足，專門管理資金的財務(wù)部門對于科學(xué)理財就等于是空白，在沒有深入地高職院校的財務(wù)進(jìn)行科學(xué)的評估與分析時，對財務(wù)管控缺乏科學(xué)時段，而盲目對財務(wù)進(jìn)行運作，這都是管理理念方面的主要的問題。第二預(yù)算管理方面，存在著預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算監(jiān)督不嚴(yán)格、預(yù)算的考核和獎懲措施落實不到位，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備的不合理，最終導(dǎo)致預(yù)算運行效果成為盲點，監(jiān)督不利。第三績效評價方面，高職院校財務(wù)風(fēng)險控制普遍存在著缺乏績效觀念及輕視成本核算的問題，主要原因是科學(xué)的財務(wù)績效評價體系不完善，內(nèi)部財務(wù)績效管理不能加強(qiáng)落實。

三、高職院校的發(fā)展帶來普遍的財務(wù)內(nèi)部控制問題

凡是都有雙面性，從高職院校的發(fā)展來看，由于近年來國家經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，在優(yōu)異的國家政策帶動下，高職院校的規(guī)模越來越大，財務(wù)的運作越來越復(fù)雜，也帶來了普遍的財務(wù)內(nèi)務(wù)控制問題。財務(wù)內(nèi)部的控制是有效防范風(fēng)險的重要保證，盡管如此人們對于財務(wù)的控制依然沒有足夠的認(rèn)識，發(fā)揮財務(wù)內(nèi)部控制的作用，必須提高人們對財務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識。目前財務(wù)內(nèi)部控制的不完善主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1．財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制沒有針對性且不合理。財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制必須具有針對性，必須保證財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制制度合理，同時較為完善的內(nèi)部控制應(yīng)該有會計監(jiān)督制度、內(nèi)部的互相牽制制度及內(nèi)部稽查制度，這幾項內(nèi)容是保證財務(wù)風(fēng)險概率減小的必然手段，也是建立起完善的財務(wù)管理制度的必然要求，目前高職院校財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制不合理性已經(jīng)成為有效管理財務(wù)的主要整治方向。

2．財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制范圍不全面。相對于預(yù)算外資金的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制，高職院校更加注重財政資金撥款的內(nèi)部控制，同時高職院校還存在著極大的內(nèi)部控制局限性，包括將二級單位的財務(wù)及院校的內(nèi)部結(jié)算摒除在內(nèi)部控制之外。

3．財務(wù)經(jīng)費在運作中不透明，內(nèi)部控制的執(zhí)行也不夠嚴(yán)謹(jǐn)。高職院校的財務(wù)經(jīng)費存在著明顯的不透明，主要歸其原因于內(nèi)部控制的不嚴(yán)格，這也是導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)決策的隨意化的主要原因，盡管每年院校都編制財務(wù)預(yù)算支出計劃，但是計劃執(zhí)行得不夠嚴(yán)格，因此必須加大財務(wù)經(jīng)費在運作中的透明性及嚴(yán)格性。

四、健全高職院校財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度的措施

1．積極營造財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部環(huán)境。沒有良好的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制環(huán)境，就無從談起對財務(wù)的有效控制。高職院校的管理層必須認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，同時對于財務(wù)管理人員積極宣傳財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，要在認(rèn)識上提高對財務(wù)內(nèi)部控制制度理解程度。一個好的內(nèi)部環(huán)境是財務(wù)內(nèi)部合理控制的基礎(chǔ)，只有積極地進(jìn)行營造，才能讓風(fēng)險遠(yuǎn)離財務(wù)。

2．建立安全高效的財務(wù)會計系統(tǒng)。財務(wù)的流程要清晰、科學(xué)、具體，因此要從會計業(yè)務(wù)流程做起，著力構(gòu)建科學(xué)的規(guī)范程序，最終實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險控制。建立安全高效的財務(wù)會計系統(tǒng)，還要保證財務(wù)操作規(guī)程的合理性，嚴(yán)格財務(wù)審批制度。

3．加強(qiáng)預(yù)算控制、審計力度。沒有良好的預(yù)算控制，就會讓資金處于無規(guī)則運行狀態(tài)，同時審計力度不強(qiáng)，就造成工作人員的不認(rèn)真，最終導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險控制的疏漏。內(nèi)部審計制度是執(zhí)行內(nèi)部控制的重要手段，高職院校可以通過選取內(nèi)部人員成立審計委員會，加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制的審計力度，使內(nèi)部制度在審計中不斷得到完善，在審計中主要從三個方向入手，首先應(yīng)該是預(yù)算執(zhí)行審計;其次是決算的審計;再次是資產(chǎn)審計;然后是資金執(zhí)行中的債務(wù)審計，最后是凈資產(chǎn)審計。

【參考文獻(xiàn)】

［1］張鋒．高職院校財務(wù)風(fēng)險的成因和危害分析［J］，中國市場，2012(39)

風(fēng)險控制的概念范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 房地產(chǎn) 項目風(fēng)險 識別 控制

一、引言

房地產(chǎn)業(yè)在我國是一個新興產(chǎn)業(yè),在過去的50年中的發(fā)展歷程是曲折的,現(xiàn)在房地產(chǎn)業(yè)已成為推動我國經(jīng)濟(jì)增長的一個支柱產(chǎn)業(yè),成為國民收入的主要來源。隨著相關(guān)的政策法規(guī)逐步完善,中國房地產(chǎn)業(yè)逐漸走向成熟。在面臨著許多機(jī)遇和挑戰(zhàn)的同時,也存在著許多問題。房地產(chǎn)企業(yè)涉及的相關(guān)行業(yè)非常廣泛,它發(fā)展的好壞直接影響著相關(guān)行業(yè)的興衰成敗。在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件下,房地產(chǎn)企業(yè)所開發(fā)的項目面臨著許多不確定性,并且在開發(fā)過程中尤其是前期階段存在著巨大的風(fēng)險。那么如何有效地制定房地產(chǎn)企業(yè)項目風(fēng)險管理計劃,如何識別和度量項目風(fēng)險以及如何制定風(fēng)險應(yīng)對措施,成為我們所必須面對的問題。

二、房地產(chǎn)企業(yè)項目風(fēng)險管理的概念和一般程序

1.項目風(fēng)險管理的概念。項目風(fēng)險管理實際上就是貫穿在項目開發(fā)過程中的一系列管理步驟,其中包括風(fēng)險識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險解決和風(fēng)險監(jiān)控。它能讓風(fēng)險管理者主動“攻擊”風(fēng)險,進(jìn)行有效的風(fēng)險管理。在項目管理中,建立風(fēng)險管理策略和在項目的生命周期中不斷控制風(fēng)險是非常重要的,風(fēng)險管理包括四個相關(guān)階段:風(fēng)險識別,識別風(fēng)險的方法常用的有風(fēng)險識別問詢法(座談法、專家法)、財務(wù)報表法、流程圖法、現(xiàn)場觀察法、相關(guān)部門配合法和環(huán)境分析法等;風(fēng)險評估,對已識別的風(fēng)險要進(jìn)行估計和評價,風(fēng)險估計的主要任務(wù)是確定風(fēng)險發(fā)生的概率與后果,風(fēng)險評價則是確定該風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)意義及處理的費/效分析,常用的方法有:概率分布、外推法、多目標(biāo)分析法等;風(fēng)險處理,一般而言,風(fēng)險處理有三種方法,①風(fēng)險控制法,即主動采取措施避免風(fēng)險,消滅風(fēng)險,中和風(fēng)險或采用緊急方案降低風(fēng)險。②風(fēng)險自留,當(dāng)風(fēng)險量不大時可以余留風(fēng)險。③風(fēng)險轉(zhuǎn)移,風(fēng)險監(jiān)控,包括對風(fēng)險發(fā)生的監(jiān)督和對風(fēng)險管理的監(jiān)督,前者是對已識別的風(fēng)險源進(jìn)行監(jiān)視和控制,后者是在項目實施過程中監(jiān)督人們認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險管理的組織和技術(shù)措施。在房地產(chǎn)項目管理中,應(yīng)該任命一名風(fēng)險管理者,該管理者的主要職責(zé)是在制訂與評估規(guī)劃時,從風(fēng)險管理的角度對項目規(guī)劃或計劃進(jìn)行審核并發(fā)表意見,不斷尋找可能出現(xiàn)的任何意外情況,試著指出各個風(fēng)險的管理策略及常用的管理方法,以隨時處理出現(xiàn)的風(fēng)險,風(fēng)險管理者最好是由項目主管以外的人擔(dān)任。

2.項目風(fēng)險管理一般程序。按照美國國際項目管理學(xué)會的2000年版項目管理知識體系規(guī)定,項目風(fēng)險管理的過程主要包括如圖中所示的五個步驟:

由圖1中可以看出,一個項目的風(fēng)險管理涉及到項目風(fēng)險管理規(guī)劃的編制,項目風(fēng)險管理的識別,項目風(fēng)險管理的度量,項目風(fēng)險應(yīng)對措施計劃的編制和項目風(fēng)險的監(jiān)督和控制這樣五個步驟。

三、房地產(chǎn)企業(yè)項目風(fēng)險識別結(jié)果一覽

四、房地產(chǎn)企業(yè)項目風(fēng)險的控制

1.建立項目風(fēng)險控制體制。在項目開始之前,必須根據(jù)項目風(fēng)險識別和度量報告所給出的項目風(fēng)險的信息,制定出整個項目的風(fēng)險控制措施和程序,以及項目風(fēng)險控制的管理體制。這包括項目風(fēng)險責(zé)任制度,項目風(fēng)險信息報告制度,項目風(fēng)險控制決策制度以及項目風(fēng)險控制溝通程序等。

2.確定控制的項目風(fēng)險。它要求根據(jù)項目風(fēng)險識別與度量信息,報告所列出的各種具體項目風(fēng)險,確定對哪些項目風(fēng)險要進(jìn)行控制,對哪些風(fēng)險可以容忍并放棄對它們的控制。通常要按照項目具體風(fēng)險后果的嚴(yán)重性大小和風(fēng)險的發(fā)生概率來確定。

3.確定項目風(fēng)險的控制責(zé)任。所有需要控制的項目風(fēng)險都必須落實負(fù)責(zé)控制的具體人員,同時要規(guī)定他們所擔(dān)負(fù)的具體責(zé)任。項目風(fēng)險的控制工作必須要有專人負(fù)責(zé),不能分擔(dān),否則將會造成大量的時間與資金的浪費。

4.確定項目風(fēng)險控制的行動時間。對項目風(fēng)險的控制也要制定相應(yīng)的時間計劃和安排,即制定出解決項目風(fēng)險問題的時間表與時間限制。因為沒有時間安排與限制,多數(shù)項目風(fēng)險問題是不能有效地加以控制的。許多由于項目風(fēng)險失控所造成的損失都是因為錯過了風(fēng)險控制的最佳時機(jī)造成的。因此,制定嚴(yán)格的項目風(fēng)險控制時間計劃就顯得特別重要。

5.制定各具體項目風(fēng)險的控制方案。在這一階段由負(fù)責(zé)具體項目風(fēng)險控制的人員,根據(jù)風(fēng)險的特性和時間計劃,去制定出各具體項目風(fēng)險的控制方案。在這一步當(dāng)中要找出能夠控制項目風(fēng)險的各種備選方案,然后對方案進(jìn)行必要的可行性分析,以驗證各個風(fēng)險控制備選方案的效果,最終選定采用的風(fēng)險控制方案或備用方案。同時還要針對風(fēng)險事件的不同階段,制定出相應(yīng)的風(fēng)險事件控制方案。

6.實施具體項目風(fēng)險控制方案。它要求按照確定出的具體項目風(fēng)險控制方案,開展項目風(fēng)險控制活動。這一步必須根據(jù)項目風(fēng)險的發(fā)展與變化,不斷地修訂項目風(fēng)險控制方案與辦法。對于某些項目風(fēng)險,其風(fēng)險控制方案的制定與實施幾乎是同時的。

7.跟蹤具體項目風(fēng)險的控制結(jié)果。這一步的目的是要收集風(fēng)險事件控制工作的信息并得出反饋,即采用跟蹤的方式,確認(rèn)所采取的項目風(fēng)險控制活動是否有效,項目風(fēng)險的發(fā)展是否有新的變化等。這樣就可以不斷地提供反饋信息,從而指導(dǎo)項目風(fēng)險控制方案的具體實施和完善。通過跟蹤可獲得項目風(fēng)險控制的工作信息,并根據(jù)這些信息去改進(jìn)具體項目風(fēng)險控制方案的實施,直到對風(fēng)險事件的控制完成為止。

五、房地產(chǎn)企業(yè)項目風(fēng)險對策研究

1.回避。回避風(fēng)險有兩種基本途徑:第一種是拒絕承擔(dān)風(fēng)險,如了解到某工程風(fēng)險較大,拒絕業(yè)主的投標(biāo)邀請;第二種是放棄以前所承擔(dān)的風(fēng)險,這一類事例很少,如了解到某一研究計劃有許多過去未發(fā)現(xiàn)的新風(fēng)險,決定放棄研究以避免風(fēng)險。

一般來說,回避風(fēng)險是一種消極的手段。因為,在現(xiàn)代社會經(jīng)營中廣泛存在著各種風(fēng)險,要想完全回避風(fēng)險是不可能的。

2.風(fēng)險損失控制。風(fēng)險損失控制是一種具有積極意義的風(fēng)險處理手段。在現(xiàn)代社會里,風(fēng)險不僅很多,而且難以完全避免,所以風(fēng)險損失控制方法具有較強(qiáng)的社會現(xiàn)實性,而且可以通過事先控制或采用應(yīng)急方案,使風(fēng)險不發(fā)生或一旦發(fā)生后使損失額降到最小。

3.風(fēng)險分離。風(fēng)險分離是常用的風(fēng)險控制對策。從理論上講,風(fēng)險分離可以減少一種風(fēng)險的最大預(yù)期損失。根據(jù)概率理論的大數(shù)規(guī)律(一種表述大量隨機(jī)現(xiàn)象平均結(jié)果穩(wěn)定性的定理),企業(yè)或項目借助于風(fēng)險分離,增加了獨立風(fēng)險單位的數(shù)量,但在其他情況相同的前提下就可以減少風(fēng)險。風(fēng)險分離對策往往應(yīng)用于工程上材料設(shè)備的存放、資金來源多樣化、多種施工方案、增加分包單位數(shù)量以及擴(kuò)大經(jīng)營范圍等方面。

4.風(fēng)險分散。分散與分離有類似之處,它們的不同在于:分散是將企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的單位增多或擴(kuò)大,而分離是將風(fēng)險單位分離開。通俗地說,分散風(fēng)險是通過擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模來增強(qiáng)抵御風(fēng)險的能力,而分離則是通過分離風(fēng)險因素而減少風(fēng)險帶來的損失。比如一個核心的企業(yè)可以通過兼并、參股來擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模,就可以分散規(guī)模經(jīng)營中的風(fēng)險,從而提高抵抗風(fēng)險的能力,如規(guī)模經(jīng)濟(jì)就是分散風(fēng)險的好辦法。

5.轉(zhuǎn)移。這里的風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險控制下的轉(zhuǎn)移,而不是財務(wù)對策下的有償轉(zhuǎn)移。風(fēng)險控制轉(zhuǎn)移只可以轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險或人身風(fēng)險,包括以下幾個方面:

(1)將風(fēng)險的財產(chǎn)或活動轉(zhuǎn)移。它主要是通過轉(zhuǎn)賣方式,比如企業(yè)賣掉所有的一切設(shè)備,就將設(shè)備風(fēng)險也一并轉(zhuǎn)移給對方。總承包商如果擔(dān)心項目的空調(diào)工程會超過投標(biāo)時的預(yù)算,則可以分包給空調(diào)安裝分包商,這就轉(zhuǎn)移了這種超預(yù)算而致虧損的風(fēng)險。

(2)依據(jù)合同將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給他人。業(yè)主可以利用苛刻的免責(zé)條款開脫自己的風(fēng)險而轉(zhuǎn)移給承包商。這是一種不公平的做法,但承包商在項目較少時往往能予以接受。這種風(fēng)險控制轉(zhuǎn)移與風(fēng)險財務(wù)轉(zhuǎn)移往往容易混淆,最重要的差別是前者往往是有失商業(yè)道德的。此外,如前所述,風(fēng)險控制轉(zhuǎn)移除可轉(zhuǎn)移財產(chǎn)和人身風(fēng)險外,還可以轉(zhuǎn)移責(zé)任風(fēng)險。

6.后備措施。有些風(fēng)險要求事先制定后備措施,一旦項目實際進(jìn)展情況與計劃不同,就需動用后備措施。項目的后備措施主要有費用、進(jìn)度和技術(shù)三種。

六、結(jié)論

本文對房地產(chǎn)企業(yè)一般性的項目風(fēng)險管理進(jìn)行了研究,針對項目風(fēng)險的識別、控制及對策作了重點分析。由于房地產(chǎn)項目的特殊性,在實際應(yīng)用時,應(yīng)根據(jù)具體項目的情況具體作出風(fēng)險識別、控制及對策。

參考文獻(xiàn):

[1]王學(xué)東:商業(yè)房地產(chǎn)投融資與運營管理,清華大學(xué)出版社,北京,2004.8

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[4](美)丹尼斯.J.麥肯齊 理查德.M.貝茲:房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué),經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,北京,2003.11

[5]李清立:房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營,清華大學(xué)出版社,北京,2004.1

風(fēng)險控制的概念范文第3篇

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理 信息化 風(fēng)險控制 

1.財務(wù)管理信息化概述 

1.1財務(wù)管理信息化的概念 

財務(wù)管理信息化是企業(yè)管理創(chuàng)新的重要組成部分，是企業(yè)實現(xiàn)更快發(fā)展的基石。是指依靠現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)、云計算等先進(jìn)技術(shù)，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的能夠用財務(wù)語言表述的信息進(jìn)行數(shù)字化處理，通過數(shù)據(jù)分析、控制整合等一系列專業(yè)的手段，指導(dǎo)決策者做出正確的決策。實現(xiàn)財務(wù)管理信息化，以企業(yè)的信息化建設(shè)為前提。通過智能管理系統(tǒng)、計算機(jī)輔助設(shè)計系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)等專業(yè)的軟件系統(tǒng)，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)快速的信息化轉(zhuǎn)型。 

1.2財務(wù)管理信息化的特征 

1.2.1信息同步化。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)信息的同步。在信息技術(shù)的支持下，企業(yè)領(lǐng)料、加工、銷售等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的信息能夠?qū)崿F(xiàn)聯(lián)網(wǎng)同步，從而實現(xiàn)企業(yè)資金流、信息流以及物流信息的趨同。 

1.2.1管理鏈條化。在生產(chǎn)高度自動化的時代，企業(yè)的管理也應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整，以適應(yīng)生產(chǎn)管理的需要。在激烈的市場競爭下，落后的管理往往成為限制企業(yè)發(fā)展的重要因素。為此，在企業(yè)的經(jīng)營管理中，管理人員應(yīng)該更多的從企業(yè)整個生產(chǎn)銷售流程角度出發(fā)，而不應(yīng)該僅僅局限于資金、物資等一個方面，進(jìn)行資源的配置。 

1.2.3資源集約化。財務(wù)管理的信息化打破了企業(yè)原有的相對固定的管理組織結(jié)構(gòu)，而是根據(jù)企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營情況，物盡其用，形成網(wǎng)絡(luò)化的管理體系，大大減少了傳統(tǒng)財務(wù)管理的中間環(huán)節(jié)，降低成本，達(dá)到信息更新快、反饋及時的效果，更有利于企業(yè)信息使用者進(jìn)行財務(wù)預(yù)測、財務(wù)分析以及財務(wù)控制。 

2.風(fēng)險控制理論 

2.1風(fēng)險控制的內(nèi)涵 

風(fēng)險控制，即企業(yè)管理者通過采取各種方法和措施，消除或者減少可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性，以降低企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險事件造成的損失。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，面對的風(fēng)險有很多，主要包括技術(shù)風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。企業(yè)風(fēng)險影響其價值創(chuàng)造與保持。為保證企業(yè)目標(biāo)的順利實現(xiàn)，必須對其面對的風(fēng)險進(jìn)行合理的控制。 

2.2風(fēng)險控制的方法 

目前，常用的風(fēng)險控制的方法主要包括風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險保留等。一個企業(yè)采用什么樣的風(fēng)險控制手段，在很大程度上取決于企業(yè)管理者的風(fēng)險偏好類型以及企業(yè)所在的行業(yè)特征。一般而言，高風(fēng)險意味著高收益，當(dāng)企業(yè)管理者為風(fēng)險偏好型時，往往會接受風(fēng)險以獲取更大收益；而風(fēng)險厭惡型的管理者會拒絕風(fēng)險從而放棄部分由高風(fēng)險帶來的可能收益。 

3.財務(wù)管理信息化對風(fēng)險控制的影響分析 

3.1 傳統(tǒng)審查制度的功能被削弱 

在傳統(tǒng)的管理機(jī)制下，企業(yè)物資的每一次轉(zhuǎn)移都需要經(jīng)過嚴(yán)格的把關(guān)，企業(yè)財會人員的權(quán)限被嚴(yán)格劃分開來。信息化打破這一傳統(tǒng)的管理模式，大部分的會計信息和原始數(shù)據(jù)都由計算機(jī)直接輸入系統(tǒng)。在這種情況下，傳統(tǒng)的審查制度就不能完全發(fā)揮出其原有的職能。如果系統(tǒng)設(shè)計不佳，其出現(xiàn)的錯誤或披露很難被發(fā)現(xiàn)。 

3.2 對計算機(jī)系統(tǒng)安全系數(shù)的要求大大提高 

在傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理活動中，企業(yè)主要依靠相關(guān)人員簽章等明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，信息化的財務(wù)管理系統(tǒng)下，業(yè)務(wù)記錄只要通過登陸密碼、操作權(quán)限、操作日志等實現(xiàn)，數(shù)據(jù)信息的有效性在很大程度上受到計算機(jī)系統(tǒng)安全性與穩(wěn)定性的影響。 

3.3有利于企業(yè)各部門間的信息溝通 

管理信息系統(tǒng)的實施能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營過程數(shù)據(jù)的實時更新。在完善的信息系統(tǒng)的支持下，企業(yè)各部門員工能夠更加及時的獲取他們在風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險規(guī)避等方面需要的信息，有利于企業(yè)風(fēng)險控制的順利實施。 

3.4借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)實時監(jiān)督 

借助自動化辦公系統(tǒng)，依靠完善的計算機(jī)內(nèi)部控制體系，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)實時監(jiān)督，提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。通過即時監(jiān)控，能夠幫助企業(yè)管理者盡早意識到其生產(chǎn)經(jīng)營鏈條中存在哪些缺陷，并由此判斷這些缺陷可能導(dǎo)致哪些后果，進(jìn)而指導(dǎo)企業(yè)管理者采取相應(yīng)措施應(yīng)對風(fēng)險，達(dá)到將企業(yè)財務(wù)管理過程中的風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)的目的。 

信息化是科技發(fā)展和社會進(jìn)步的集中體現(xiàn)，是企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的必然結(jié)果。隨著信息化的不斷深入，企業(yè)組織形式、管理模式、控制機(jī)制等都要進(jìn)行不斷變革，以適應(yīng)企業(yè)信息化的發(fā)展。一方面，信息化是企業(yè)原有的組織結(jié)構(gòu)所能夠發(fā)揮的作用逐漸削弱，管理人員越來越依靠信息系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)營管理和風(fēng)險控制；另一方面，信息化改變了傳統(tǒng)的組織與經(jīng)營模式，對企業(yè)風(fēng)險控制提出了新的挑戰(zhàn)。基于此，企業(yè)必須將利用互聯(lián)網(wǎng)與自身經(jīng)營現(xiàn)狀結(jié)合起來，形成自身獨特的競爭優(yōu)勢，使信息化在企業(yè)發(fā)展中真正起到促進(jìn)作用。 

參考文獻(xiàn)： 

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風(fēng)險控制的概念范文第4篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-7712 （2013） 24-0000-01

一、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的聯(lián)系

美國全國虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會（COSO）1992年提的是“內(nèi)部控制”，到了2004年是“風(fēng)險管理”，其內(nèi)容1992年時包括5個要素，2004年時包括8個要素，說明對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制有一個認(rèn)識過程。內(nèi)部控制應(yīng)是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和重要組成部分，它們是一體化的，不能分割的。

內(nèi)部控制解決的是常規(guī)性風(fēng)險，風(fēng)險管理解決的是非常規(guī)性風(fēng)險，內(nèi)部控制解決的是“如何正確地做事”，而風(fēng)險管理解決的是“如何做正確的事”，它們既有聯(lián)系，又有區(qū)別，一個企業(yè)要成功，二者缺一不可。

二、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的區(qū)別

“企業(yè)風(fēng)險管理”概念的提出，并不意味著對原“內(nèi)部控制”概念的摒棄。內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理不可分割的一部分，企業(yè)風(fēng)險管理框架并未取代內(nèi)部控制，而是將內(nèi)部控制框架整體納入其中。企業(yè)風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制，是一個更為全面、廣泛的概念。二者的區(qū)別主要包括以下方面：（1）企業(yè)風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制。企業(yè)風(fēng)險管理除包括原內(nèi)部控制的三個目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；企業(yè)風(fēng)險管理的八個要素除了包括原內(nèi)部控制的全部五個要素之外，還增加了目標(biāo)設(shè)定、事項識別和風(fēng)險應(yīng)對三個要素。（2）企業(yè)風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)對風(fēng)險的控制與應(yīng)對。風(fēng)險被定義為“對企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”（將產(chǎn)生正面影響的事件視為機(jī)會），涵蓋了信用、市場、戰(zhàn)略、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)及財務(wù)等各種風(fēng)險。風(fēng)險管理包括風(fēng)險計劃、風(fēng)險控制和風(fēng)險應(yīng)對。這三者共同構(gòu)成一個完整的風(fēng)險管理過程。其中，風(fēng)險控制又分為外部控制和內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是一種內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制，內(nèi)部控制不同于風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的首要工作是風(fēng)險計劃。風(fēng)險控制是在風(fēng)險計劃既定的前提下，所開展的各種控制活動。風(fēng)險控制除了包括內(nèi)部風(fēng)險控制之外，還包括外部風(fēng)險控制。（3）企業(yè)風(fēng)險管理注重對風(fēng)險的定量分析與管理。企業(yè)風(fēng)險管理引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等新的概念與方法，因此，企業(yè)風(fēng)險管理可以在基于概率統(tǒng)計的基礎(chǔ)上，合理確保企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險偏好相一致，從而幫助董事會和高級管理層實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)；而原來的內(nèi)部控制只能在基于定性判斷的基礎(chǔ)上確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。

三、目前企業(yè)風(fēng)險管理工作存在的問題

（1）企業(yè)管理者及相關(guān)人員風(fēng)險意識薄弱。加強(qiáng)企業(yè)環(huán)境控制與風(fēng)險評估，是提高企業(yè)風(fēng)險管理效率與效果的重中之重。而當(dāng)前我國企業(yè)缺乏一種可以辨認(rèn)、分析與管理風(fēng)險的機(jī)制，往往出現(xiàn)為了追求高收益而盲目投資等風(fēng)險。（2）現(xiàn)有風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)不足以應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險。我國企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制設(shè)計較晚，現(xiàn)有的規(guī)章制度也是近幾年開始施行，而企業(yè)面臨的外部環(huán)境卻變化很快。變化較快的經(jīng)營環(huán)境使得風(fēng)險管理機(jī)制的風(fēng)險應(yīng)對能力削弱，甚至失效。（3）風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)組織建設(shè)不健全。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》明確規(guī)定：企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險管理組織體系，主要包括規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。（4）風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)缺乏真正獨立性。作為企業(yè)內(nèi)部審計的一部分，風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)存在獨立性不足的問題。尤其是中國大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險管理部門設(shè)立不完善、不系統(tǒng)，審計人員的職責(zé)不明確，企業(yè)風(fēng)險責(zé)任歸屬不清晰，都造成了風(fēng)險管理工作不可能起到真正的監(jiān)督作用。

四、構(gòu)建體現(xiàn)全面風(fēng)險管理的內(nèi)部控制新機(jī)制

（一）構(gòu)建具有本企業(yè)特色的創(chuàng)新風(fēng)險管理理念

將全面風(fēng)險管理作為企業(yè)文化的一部分，全體員工在全面風(fēng)險管理理念下共同努力。學(xué)習(xí)和借鑒其他企業(yè)風(fēng)險管理的技術(shù)和經(jīng)驗，積極探索適合本企業(yè)的內(nèi)部控制管理新方法，創(chuàng)造一種優(yōu)良的風(fēng)險管理文化，改善內(nèi)部環(huán)境，全面風(fēng)險管理體系才能得到發(fā)展。

（二）構(gòu)建切合實際的內(nèi)部控制評價機(jī)制

傳統(tǒng)模式下，由于缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險管理決策，各職能部門成為風(fēng)險管理的權(quán)威，嚴(yán)重缺乏對各項崗位職責(zé)的主動跟蹤評價系統(tǒng)，往往是出了事故才來補(bǔ)。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，通過確定風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，落實各部門的崗位管理職責(zé)，并對各部門的控制狀況進(jìn)行定期檢查、評價和考核，強(qiáng)化風(fēng)險管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險防范的意識和能力，從而有效地推進(jìn)全面風(fēng)險管理，實現(xiàn)從風(fēng)險部門的防范轉(zhuǎn)向全企業(yè)、全員防范，將內(nèi)部控制管理由個人行為提升到企業(yè)的整體行為，使企業(yè)的內(nèi)控管理水平不斷提高。

（三）構(gòu)建全新的內(nèi)部控制組織體系原則

（1）全面風(fēng)險管理原則。實施全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵在于構(gòu)建完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，內(nèi)部控制要遵循全面風(fēng)險管理的原則，即：全員管理原則；全過程管理原則；全方位風(fēng)險管理原則。（2）分層管理原則。即將風(fēng)險管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的機(jī)構(gòu)，形成金字塔型的組織架構(gòu)。（3）風(fēng)險管理關(guān)口前移原則。將風(fēng)險的日常監(jiān)控職能直接設(shè)置到業(yè)務(wù)經(jīng)營部門內(nèi)，使風(fēng)險管理更貼近市場，有利于及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、控制風(fēng)險，體現(xiàn)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)的特征。（4）協(xié)調(diào)與效率原則。要保證部門之間權(quán)責(zé)劃分明確、清晰，便于操作；保證部門之間的信息溝通方便、快捷，準(zhǔn)確無誤，保證企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)的高效運作。

（四）構(gòu)建符合內(nèi)控要求的業(yè)務(wù)管理新制度

傳統(tǒng)分散風(fēng)險管理模式下，各職能部門制定了大量的所謂“全面”的制度，但制度運行的有效性較差。究其原因，最主要是制度的制定缺乏系統(tǒng)科學(xué)的規(guī)劃。因此，要在符合內(nèi)部控制要求的前提下，全面梳理現(xiàn)有規(guī)章制度，進(jìn)一步完善供銷業(yè)務(wù)、財會業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等各項業(yè)務(wù)的管理制度，建立起面向企業(yè)、覆蓋所有業(yè)務(wù)品種和涉及業(yè)務(wù)全過程的內(nèi)控管理體系，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的同步。基層單位要加強(qiáng)對規(guī)章制度執(zhí)行和風(fēng)險控制情況的自查，形成定期檢查的長效制度。內(nèi)審部門要充分發(fā)揮審計的幫促作用，促使企業(yè)逐步建立起業(yè)務(wù)管理服從規(guī)章制度、業(yè)務(wù)考核服從統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理新制度。

參考文獻(xiàn)：

風(fēng)險控制的概念范文第5篇

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞粐覍徲嫞粚徲嬶L(fēng)險；控制

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展以及社會法制化進(jìn)程的推進(jìn)，我國國家審計的審計風(fēng)險和法律責(zé)任也明顯加大。強(qiáng)化風(fēng)險意識，分析風(fēng)險的成因和表現(xiàn)，防范和控制審計風(fēng)險日益成為國家審計面臨的重要任務(wù)之一。加強(qiáng)對國家審計風(fēng)險的控制，能有效地促使國家審計機(jī)關(guān)向信息使用部門，社會公眾提供客觀真實反映被審單位實際情況的審計報告,維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序和國家經(jīng)濟(jì)安全，監(jiān)督并促進(jìn)黨的改革和經(jīng)濟(jì)政策得到貫徹落實。但由于各種客觀因素的影響，我國的國家審計風(fēng)險控制無論是從理論，還是從實務(wù)操作上都存在很多急待解決的問題。利用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤M(jìn)行國家審計風(fēng)險的控制，也當(dāng)然地成為研究的一個緊迫的課題。

一、國家審計風(fēng)險概念及類型

國家審計風(fēng)險是指國家審計機(jī)關(guān)及人員由于各種原因發(fā)表了與客觀事實不相符的審計意見或作出不恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論和決定，導(dǎo)致必須承擔(dān)審計責(zé)任而遭受損失或不利的可能性。按照審計風(fēng)險形成的原因，國家審計風(fēng)險可以分成三類：固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

固有風(fēng)險是在假定內(nèi)部會計控制不存在或完全不發(fā)揮作用的情況下，被審計單位整體財務(wù)報表和某項業(yè)務(wù)發(fā)生重大差錯的可能性，這種審計風(fēng)險是由被審計單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點和會計核算工作本身的不足而產(chǎn)生的。固有風(fēng)險的形成是受多方面因素綜合影響的，而且各方面因素錯綜復(fù)雜。控制風(fēng)險是指由于被審計單位內(nèi)部控制制度存在缺陷而不能起到及時發(fā)現(xiàn)和糾正某個賬戶或某項業(yè)務(wù)中的重大錯弊的作用所形成的審計風(fēng)險。控制風(fēng)險包括兩層含義：一是指由于被審單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷而無法發(fā)現(xiàn)糾正會計處理過程中可能存在的錯弊；二是指無論內(nèi)部控制系統(tǒng)健全、有效到何種程度都不可能徹底根除管理當(dāng)局舞弊的可能性。檢查風(fēng)險是指注冊會計師通過預(yù)定的審計程序未能發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表上存在的某項重大錯報或漏報的可能性。審計人員審查會計資料和實物的范圍和詳細(xì)程度受到限制，在對被審單位賬戶余額和業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)進(jìn)行符合性測試后沒有發(fā)現(xiàn)錯報和差錯，而實際被審單位的賬戶余額和業(yè)務(wù)中存在錯報和差錯的可能性。因此，將檢查風(fēng)險局限于實質(zhì)性測試中，不利于正確指導(dǎo)審計人員全面控制檢查風(fēng)險。事實上，檢查風(fēng)險不只是來自于實質(zhì)性測試，也來自于符合性測試中。

二、國家審計風(fēng)險的特征

國家審計風(fēng)險的特征主要體現(xiàn)在客觀性、潛在性、特殊性、深層次性及可控性方面。由于審計風(fēng)險伴隨于一切審計活動，是必然存在和不可避免的。所以國家審計風(fēng)險具有客觀性;雖然國家審計風(fēng)險的存在是客觀的，但其是否發(fā)生及其造成損失程度的大小都是不確定的，故國家審計風(fēng)險具有潛在性；國家審計風(fēng)險的產(chǎn)生，既有審計機(jī)關(guān)計劃不周，安排不當(dāng)，措施不力以及審計人員業(yè)務(wù)能力低，道德素質(zhì)差等主觀原因也有政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化劇烈，相關(guān)法規(guī)制度不健全，被審單位提供虛假會計資料等客觀原因，因此國家審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因具有特殊性。國家審計風(fēng)險的影響后果更多地體現(xiàn)在對政治、經(jīng)濟(jì)和社會等較深層次方面的損害上，影響具有深層次性；但是國家審計風(fēng)險水平通過審計人員自身的不斷努力和社會各方面的密切配合是可以加以控制的，因此國家審計風(fēng)險帶來的損失又具有可控性。

三、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬒逻M(jìn)行國家審計風(fēng)險控制的意義

由前可知，國家審計存在風(fēng)險，利用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤M(jìn)行國家審計風(fēng)險控制便顯得尤為重要。

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕员粚徲媶挝坏闹卮箦e報風(fēng)險為導(dǎo)向，合理配置審計資源，為提高效率保證效果提供了有效途徑的同時，擴(kuò)大了對被審單位的分析范圍，加深了分析深度，大大降低了審計風(fēng)險。其核心思想主要包括以下幾個方面：審計風(fēng)險主要來源于企業(yè)財務(wù)報告的錯報風(fēng)險，而錯報風(fēng)險主要來源于整個企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，因此，有效的審計應(yīng)該是建立在對企業(yè)、機(jī)關(guān)所處社會和行業(yè)的宏觀環(huán)境、戰(zhàn)略目標(biāo)和關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)分析的基礎(chǔ)上，通過綜合評價經(jīng)營風(fēng)險以確定實質(zhì)性測試的時間、范圍和程序。與傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较啾龋F(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽L(fēng)險評估的范圍從微觀拓展到了被審單位的宏觀背景下，審計理念有了質(zhì)的飛躍。具體來看，新的審計風(fēng)險模型為：審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。其中重大錯報風(fēng)險包括兩個層次：財務(wù)報表整體層次和認(rèn)定層次。與傳統(tǒng)的風(fēng)險模型相比，其形式上有所簡化，但審計風(fēng)險的內(nèi)涵及外延卻擴(kuò)大了。

在現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬒拢瑢τ谥卮箦e報風(fēng)險的評估更加準(zhǔn)確、科學(xué)，能精確地判斷出重大風(fēng)險點和風(fēng)險域。從而可以依據(jù)審計重點合理配置審計資源，降低審計成本，防范審計風(fēng)險，提高審計的效率與效果。因此，利用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽覍徲嬶L(fēng)險進(jìn)行控制意義重大，具體分析如下：

（一）有利于提高國家審計的質(zhì)量和績效水平

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕搿爸卮箦e報風(fēng)險”概念，并規(guī)定評估重大錯報風(fēng)險是首要的審計程序。（1）不是所有的客戶經(jīng)濟(jì)風(fēng)險在任何情況下都最終具有財務(wù)后果，且必然導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報；（2）評估和控制所有經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)是管理當(dāng)局的責(zé)任。審計機(jī)關(guān)明確了這些后，在執(zhí)行審計的過程中就會有針對性的選取可能出現(xiàn)錯報環(huán)節(jié)的相關(guān)資料，而避免了在繁雜的資料里摸不著頭腦。其次，查處問題并不是最終的目的，國家審計所要起到的最重要的作用應(yīng)該是幫助被審計單位發(fā)現(xiàn)自身的一些弊端、問題并予以解決，從而更好的發(fā)揮政府機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，同時也產(chǎn)生良好的社會效益，提高了國家審計的績效水平。

（二）有利于貫徹落實國家經(jīng)濟(jì)政策

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍徲嫾夹g(shù)方法在系統(tǒng)理論和戰(zhàn)略管理理論基礎(chǔ)上的重大創(chuàng)新。它要求審計人員要對被審計單位的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營環(huán)節(jié)有深入的了解，從而確定企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險并將其與被審單位會計報表錯報風(fēng)險緊密聯(lián)系起來，要從源頭分析和發(fā)現(xiàn)會計報表的錯報。國家經(jīng)濟(jì)政策需要各級政府各個部門的深入貫徹落實才能發(fā)揮作用。在一樣的政策下，各地政府部門的實際情況又各不相同，因此，審計機(jī)關(guān)在審計過程中應(yīng)充分了解當(dāng)?shù)氐那闆r，發(fā)現(xiàn)其易背離中央政策的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點審查，從而保證國家政策能夠得到正確的貫徹和落實。

（三）有利于保障國家經(jīng)濟(jì)安全

我國對行政權(quán)力的約束不足，各方面的監(jiān)督管理機(jī)制也不夠健全。所以很難保證一些政府部門不會為自己的政績而視國家政策法規(guī)于不顧，制定并施行一些對地方或本部門私利有益，卻損害國家整體利益的政策法規(guī)。在國有企業(yè)體制改革中，侵吞、低價轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)流失；在地方經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)建設(shè)中，違規(guī)越權(quán)批地、征地，威脅國家糧食安全。所以利用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬁刂茋覍徲嬶L(fēng)險，加強(qiáng)對政府部門的審查，會加大對行政權(quán)力的約束，增強(qiáng)審計的威懾力，以利于更好地保障國家的經(jīng)濟(jì)安全。

因此，我國國家審計實施審計風(fēng)險控制制度有其必然性，這既有國家審計本身質(zhì)量控制的需要，也是我國政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。隨著我國改革的不斷深入，各類、各級政府部門的職能都要適時地轉(zhuǎn)變，對他們的績效進(jìn)行客觀正確的評價對刺激其改革和職能轉(zhuǎn)變的積極性顯得尤為重要，而評價的客觀性、正確性很大程度上取決于國家審計的質(zhì)量。因此，國家審計風(fēng)險控制一定會得到越來越廣泛的重視，國家審計必將在我國社會發(fā)展的各個方面發(fā)揮越來越重要的作用。完善國家審計風(fēng)險控制相關(guān)的法律法規(guī)，推廣一些可操作性強(qiáng)、效果好的國家審計風(fēng)險控制措施，會使國家審計的職能得到更好的實現(xiàn)，進(jìn)而更好地體現(xiàn)國家審計的價值。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬒聡覍徲嬶L(fēng)險控制機(jī)制的意義不僅在于它提高了國家審計的質(zhì)量，更為重要的是審計風(fēng)險控制機(jī)制實現(xiàn)了在資源有限的條件下取得更有成效的結(jié)果，這將會強(qiáng)有力地監(jiān)督和制約政府權(quán)力，增強(qiáng)對政府公共財政管理的監(jiān)督效果，節(jié)約國家財政及人力資源的同時增強(qiáng)了審計的威懾作用，從而推進(jìn)政府行政方式的轉(zhuǎn)變。

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