企業審核意見

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企業審核意見范文第1篇

一、推進企業文化建設，必須按照規律運作

企業文化建設有其客觀規律性。根據當前企業發展現狀，結合各項工作的實際，本人認為可以稱作是管理決策、定位的轉型期，企業文化建設過程就需要貫穿“一條主線”、明確“兩個層次”、做到“三個帶頭”、構建“四個載體”、落實“五個到位”。“一條主線”即企業文化建設以企業發展戰略為主線，文化建設圍繞“發展”這一要務展開；“兩個層次”即企業文化分為企業倡導的企業文化和企業真正實踐的企業文化；“三個帶頭”即企業黨政班子帶頭，各級領導者帶頭，各級管理人員帶頭；“四個載體”即營造企業文化建設的環境氛圍，組織相應的儀式和活動，塑造企業和企業人形象，以制度體現文化要求；“五個到位”即企業文化建設組織到位，有專門的組織推進；人員到位，有專門的人員實施；責任到位，明確相應的責任；投入到位，落實資金保障；激勵到位，對責任者進行考評。

二、推進企業文化建設，必須不斷實踐與探索

結合當前的現狀，要想更有效地推進企業文化建設，就必須致力于企業文化建設與生產經營、現場管理相結合，下大力氣推進管理制度創新、員工培訓教育和質量管理流程再造，不斷促進企業文化在生產經營實踐中落地生根，打造出具有鮮明個性的強勢企業文化，實現管理水平不斷提高，生產經營質量優良，發展態勢強勁，企業競爭能力強，生產成本逐年降低，經營效益連年攀升。

（1）強化企業文化理念。企業文化需要不斷打造，塑造出自己的“面孔”，形成具有鮮明個性特色的企業文化。首先，根據自身企業的發展特點，不斷挖掘自身潛在的文化底蘊。其次，提練出具有企業特色的文化理念，凝聚出企業精神，提煉出創新理念、質量理念、經營理念等等。

（2）創新管理制度。管理制度是有形的，看得見摸得著，是企業文化的一種重要載體。堅持在現代化的文化理念指導下，修訂、完善、整合管理制度，建立起新的工作標準、工作內容、運行程序，讓制度承載企業文化內容并保證其落實。

（3）加強培訓教育。一是短期培訓教育、增強員工崗位技能和安全生產能力，提高對文化建設工作的認知、認同和理解。二是長線培訓教育，為員工創新發展，增強競爭能力積累知識，儲備力量。通過短期和長線培訓教育，用社會發展的前沿理論教育員工，開辟思維空間，提升認識層次，增強創新意識能力和主動性，并注重知識積累。

（4）再造產品質量控制流程。為快速適應市場需要變化，滿足客戶對產品質量要求，應從加快質量信息傳遞、優化處理流程入手，構建企業質量信息共享平臺，對產品質量控制體系進行再造，把再造質量控制流程提高到建設企業文化高度來認識。并通過質量控制流程再造為產品附加最大文化值，創造最佳經濟效益，實現用可靠的產品質量樹立起企業良好的社會形象，為打造強勢企業文化提供強有力的保證。

三、推進企業文化建設，必須以提升企業核心競爭力為目的

根據企業改革改制和企業發展的要求，不斷推進企業文化建設，是企業決策戰略轉型、塑造和提升企業核心競爭力的需要，是做好企業的根本。因此，我們必須依據企業發展的實際，注重把握好企業文化建設的方向。

（1）在文化建設過程中引入競爭的文化。市場形勢下，企業面臨的多重競爭壓力，更需要在企業文化中增添競爭性的內涵，倡導競爭文化，首先要求構建共同的企業愿景。只有將企業戰略和愿景置于共同的發展平臺，貫以共同的價值觀，競爭文化才能有機融入企業與員工心中，才能不斷提升企業競爭力。

（2）在文化建設中強化客戶意識，以市場為導向。企業要想真正在市場競爭中求生存，謀發展，就必須重新樹立“為客戶創造價值”的服務意識，滿足客戶的需求，創造客戶的需求，要深入到客戶內心深處，去發現連客戶自己都還沒有察覺到的需求和愿望，并將其變為具體的產品和服務，提供給客戶，給客戶以驚喜，繼而創造新的需求。

企業審核意見范文第2篇

根據《中華人民共和國清潔生產促進法》、《省環境保護廳、省經濟貿易委員會》和市環保局《關于進一步推進重點企業強制性清潔生產審核工作的意見》的文件精神，重點企業強制性清潔生產審核完成情況，既是國家環境保護模范城市考核驗收的前置條件，又是全國文明城市考核指標。為了進一步推進轄區重點企業強制性清潔生產審核工作，確保國家環境保護模范城市和全國文明城市考核驗收得滿分，現提出以下意見，請認真貫徹落實。

清潔生產審核的重要性

清潔生產審核是降低污染物總量，實現經濟與環境協調發展的有效手段。應當把清潔生產審核作為引導、督促企業發展循環經濟、實施清潔生產的切入點，作為實現經濟與環境協調發展的有效手段來抓。強制性清潔生產審核是加強工業污染防治工作的有效途徑，是促進污染源達標排放的有力手段，是對現有環境管理制度的有效補充。為此，2010年國家環保部將重點企業強制性清潔生產審核完成情況作為國家環境保護模范城市考核驗收的前置條件，同時全國文明城市考核也將其列為考核指標。

各鄉鎮環保所、局相關科室必須以科學發展觀為指導，全面開展重點企業強制性清潔生產審核工作，同時要加強宣傳，推動企業環境信息的公開，健全社會監督機制，并以此為契機，推動“兩高一低”的傳統經濟發展模式的轉變，降低污染物排放總量，減少環境事故隱患，改善環境質量。

加強組織領導

各鄉鎮環保所、局相關科室應嚴格按照《清潔生產促進法》、國家環保部《關于深入推進重點企業清潔生產的通知》等法律法規的要求，切實抓好強制性清潔生產審核工作，將審核工作作為重要工作，主要領導親自抓，統籌推進，確保轄區清潔生產審核工作扎實有效開展。

明確任務，扎實工作

我局負責統籌轄區內企業強制性清潔生產審核工作，負責文件的送達、日常的檢查。市環保局、市經委組織專家對強制性清潔生產審核工作進行驗收。

加強環境管理

各鄉鎮環保所、局相關科室要將清潔生產審核納入日常環境監察范疇。對于污染物排放超過國家和地方排放標準或者超過總量控制指標的企業，除責令其限期治理外，在限期治理期間，還應要求企業開展清潔生產審核。對審核過程、評估過程發現的環保問題，如環保“三同時”、環境安全隱患等，應及時查處。通過清潔生產審核評估、驗收的企業，其審批結果應用為核準排污許可證的依據。

長效管理，加強監督

企業審核意見范文第3篇

關鍵詞：內部控制 審計

一、內部控制和內部控制審計的概念

1986年，最高審計機關國際組織在第十二屆國際審計會議上對內部控制做出了解釋：“內部控制是國家的方針政策和財經法規在企業內部的貫徹執行，是企業經營決策和規章制度正確落實、會計資料真實可信、財務活動合法有效以及各項經營活動正常有效開展的根本保證。內部控制作為完整的財務和其他控制體系，是由管理當局根據總目標而建立的，目的在于幫助企業的經營活動合法化，具有經濟性、效率性和效果性，保證管理決策的貫徹，維護資產和資源的安全，保證會計記錄的準確與完整，并提供及時的、可靠的財務和管理信息。”

與內部控制相對應的內部控制審計，是指企業在遵守有關法規，在制定和實施相關政策、程序和措施的基礎過程上，以維護企業資產的安全、完整，保證會計信息的真實、可靠，保證其管理或者經營活動的經濟性、效率性和效果性為目的而開展的管理活動。財政部《企業內部控制審計指引》明確指出，內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。

二、內部控制審計的作用

（一）有助于完善企業內部控制

實施內部控制審計，可以發現被審計單位內部控制是否完善、合理、有效，在企業的內部控制中找出問題的癥結所在，并有針對性地提出改進措施，從而使被審計單位不斷完善內部控制，堵塞漏洞，有利于加強管理，提高管理效率。

（二）有助于評價企業內部控制

內部控制審計通過對某個單位的內部控制進行系統性的檢查和評價，制作成審計報告，其中包括對各種經營活動無偏見的、獨立的、公正的分析和經過論證以后，進而合理地提出改進行動的建議，以協助各級部門能有效地履行其職責。由此可見，內控審計是評價與改善企業內部控制的重要手段

（三）有助于提高審計工作效率和效果

以評價內部控制為基礎的風險導向審計是現代審計的一個重要特征，內部控制審計可以克服詳查或大量抽查浪費人力和時間的不足，不僅可以提高審計效率，而且可以提高審計質量，達到深化審計監督的目的。

（四）有助于突出審計重點

通過內部控制審計，審計人員可以確定被審計單位內部控制的可信賴程度，有利于從薄弱環節入手，有效地、迅速地明確審計重點和方向，既保證了審計工作的質量，又減少了審計工作量。

（五）有助于滿足信息使用者的需要

我國目前盡管己經開始實施了風險導向審計，但是在實踐過程中，注冊會計師通常認定企業的內部控制預期是有效的，只有在實施實質性程序無法獲得充分有效的證據的時候，才考慮對內部控制進行測試。當對內部控制進行獨立公正的審計，出具內部控制審計報告，信息使用者就可以對公司內部控制的有效性和健全性有一個更加深入的了解，滿足其投資決策的需求。

三、當前我國企業內部控制審計存在的問題

（一）內部控制審計目標不明確

內部控制審計目標決定著審計的范圍、審計程序的選擇與運用、審計意見的表達、審計質量的衡量和審計責任的界定。為了確保審計質量，防范審計風險，避免注冊會計師承擔過高的審計責任，審計準則應當明確內部控制審計的目標。但是，目前相關審計準則尚未對內部控制審計的目標做出明確規定。

（二）企業內部控制審計機構建立模式不合理

九十年代后，為了加強自身的管理，我國企業內部控制審計機構主要有兩種形式：第一種是受董事會或監事會領導，另一種則是受總經理領導。這兩種模式都在一定程度上增強了內部控制審計機構的獨立性和權威性，但也存在一定的不足。第一種模式使內部控制審計以相對獨立的身份受董事會或監事會之托對經營者的業績進行監督，但會造成經營者對內部控制審計的誤解，從而在不同程度上引發審計風險；第二種模式在為企業實現經營目標服務的基礎上把內部控制審計作為總經理的參謀和助手，但是在審計過程中，不可避免地受本單位利益的限制，涉足企業經營活動有關的風險。尤其當領導參與或法人違紀時，內部控制審計往往失去其效果，從而引發審計風險。

（三）內部控制審計程序不明確

為了確保內部控制審計能夠為內部控制自我評估報告的真實性和合法性提供合理保證，相關審計準則必須明確內部控制審計應當實施的審計程序，否則內部控制審計質量就無法保證。但是，由于我國內部控制審計實施時間不長，與財務報告相關的內部控制的概念尚未得到清晰的厘定，采取的審計程序也是不系統的。

（四）內部控制審計方法落后

目前的內部控制審計方法主要是制度基礎審計，這種審計方法過分依賴被審計單位內部控制制度的測試，受計劃經濟影響較深，許多內部控制審計流于形式，缺乏自身應有的地位和威信，起不到應有的效果，根本無法保證內部控制審計的獨立性和權威性，因此已不能適應當今復雜的經營環境。

四、科學設計我國內部控制審計流程

審計流程設計是審計業務的核心和靈魂，內部控制審計流程設計是否科學、合理，直接決定內部控制審計的實施效果。在研究美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）的財務報告內部控制審計準則基礎上，結合其他研究成果，我們初步設計了適合我國企業的內部控制審計流程。具體分為三個階段，分別為計劃審計工作階段、實施審計工作階段和完成審計階段，主要由注冊會計師負責實施。

企業審核意見范文第4篇

一、企業信息化的基本含義及作用

企業信息化是信息化技術在企業管理方面的應用，可以理解成一個企業應用信息技術深入開發和應用信息資源于企業實踐的一個動態過程，即借助計算機、通信和互聯網為核心的信息手段整合企業現有的生產、經營、管理，及時為企業的戰略決策提供準確有效的數據信息。通過將企業的經營及管理流程在線實現，使企業管理層可以在線獲得完整準確的信息并迅速做出決策，從而提高企業的勞動生產率和提升企業的核心競爭力。

建筑企業信息化主要表現在以下幾個層面：一是企業生產，即在生產過程中廣泛運用CAD、BIM、intranet等信息技術，實現生產自動化；二是管理，指用信息技術對生產經營、安全、成本、人力資源、財務等數據進行處理，實現管理信息化，此過程是最基本的、大量的數據信息化過程。三是經營，即建立輔助的管理、決策系統，如辦公自動化OA系統、成本管理信息系統、物資管理系統、設備管理系統、安全質量系統、營銷管理系統、財務管理系統等，這是更高層次的信息化。

二、加強企業信息化建設的深遠意義

通過對信息的全面掌握和及時分析處理，促進企業組織結構優化，提高快速反應能力，有效降低企業成本，提高企業的市場把握能力，加快產品和技術創新，促進企業提高管理水平，提高企業決策的科學性和正確性，提升企業人力資源素質，促進企業與時俱進和健康穩步發展。

三、企業信息化管理現狀及存在的問題

（一）企業信息化建設缺乏統籌規劃和設計

就目前企業信息化建設現狀而言，部分系統在逐步建立信息化平臺。如：財務管理系統、成本管理系統、物資管理系統、設備管理系統、安全隱患排查系統。這些部門即便建立了部分信息管理，但基本上也只是孤立和片面的，只是系統管理的一部分，還不能稱之為信息化系統管理，系統與系統之間也是獨立運行的，從整個企業層面還未建立起整合的共享平臺。部分系統還沒有建立起信息化平臺，企業的信息化建設差距還十分巨大，企業信息化建設亟待提升，整合、共享、利用和信息升值。

（二）對信息化認識不到位，專業人才嚴重缺乏

由于國內建筑企業多數是有幾十年歷史的國有企業，長久的工作模式、管理模式對其管理者造成了固有的思維模式，認為企業只要做好生產、經營等核心業務即可，對企業的信息化建設重視不夠，缺乏信息化專業人才或對信息化知識缺少培訓，企業員工對信息化的認識也是停留在利用計算機進行文件處理、制圖、溝通交流等簡單的數據處理層面。缺乏運用信息化技術全面提升企業管理水平和核心競爭力的認識。

（三）信息化管理水平較低，還停留在初級階段

目前企業的信息化管理，基本停留在各個信息系統獨立、只能實現基本的信息錄入和存儲的層面，信息技術應用水平較低，“信息孤島”現象嚴重，對于管理者需要梳理傳統的管理方式，融入新的管理方式及管理理念，加強新的管理方式的執行力度，但是信息化是一個不能直接體現經濟效益的工作，使企業管理者很難大力推進企業的信息化建設。

（四）軟硬件投入不能滿足信息化建設的要求

信息化基礎建設，包括硬件設備（計算機、服務器及輔助設備）、軟件系統（各類信息管理系統、辦公輔助軟件）及人員的基本培訓，動輒上百萬的投入使得企業不愿意投入更多的資金在企業信息化上，從而制約了企業的長遠發展。

四、企業信息化建設的實施策略

應按照“一個企業、一個內網、一個數據處理中心”的框架，構建一個安全的覆蓋全企業各部門至各基層單位的數據共享、流程同步、綜合性信息化辦公處理基礎網絡平臺。

企業信息化建設遵循的策略，就是目標定位上的策略。即信息化一定要總體規劃，分步實施，否則做出來的東西就是“四不像”，既不能為企業的發展帶來好處，也不能為企業的增長創造條件，可能最后就造成資源的極大浪費。

（一）企業高層應當高度重視企業信息化建設

企?I信息化應當作為企業的一項戰略性工程，需要高層人員的支持，包括各系統部門主管，他們是工作的設計者、變革的支持者和團隊學習的教育者。企業信息化的實施，不可避免地沖擊現行管理體制中不符合科學管理規律的作風和習慣，容易導致沖突。因此，如果沒有高層行政上的強有力支持，沒有高層人員的積極參與，企業信息化建設將會成為一句空話。

（二）加大投入并做好企業信息化基礎設施建設

古話說：“工欲成其事，必先利其器”，必要的軟硬件投入是信息化建設的必要條件，要在信息化建設的統籌規劃和調研基礎上，購置適用的軟硬件設備設施，包括引進信息化管理的專業人員。否則，信息化建設就是一句空話。企業信息化基礎設施要根據企業當前業務及可預見的發展趨勢，根據信息采集、處理、存儲和流通的要求，選購和構筑由信息設備、通信網絡、數據庫和支持軟件等組成的環境。這需要認識上的提高，即由單純的選型、買設備，提高到建立性能價格比合算的企業信息基礎設施，這是實施企業信息化的最根本條件。建設企業信息網絡，在原有企業局域網的基礎上，用Internet技術改造成外聯網和公司內部網絡，這是企業信息化的基礎。

（三）要有層次的逐步實施企業信息化

首先是建立并完善企業的局域網系統建設，并以此為依托逐步構建企業的廣域網系統，實現企業用戶間的互聯互通。同時逐步開發應用各類信息系統，保證各類業務信息傳遞、審批、查詢、匯總等的處理與交流暢通無阻，從而為管理、決策的信息化奠定基礎。

其次是建立并轉換企業各部門業務系統，清理與改造現有單機使用的業務系統，采取開發數據接口程序及修改應用軟件系統等方法消除“信息孤島”，以“系統資源大整合、數據大集中、信息高共享”為原則，整合各業務系統的信息資源以實現協同化辦公。協同化辦公的重點是解決人員間的協同，明確過程中的人員職責和活動準則，縮短溝通的時間，避免重復的工作及浪費，?櫧笠倒菇ㄒ桓黿?“信息”與“管理”緊密集成的，真正意義上的協同管理平臺。

再次是企業信息化是一項系統工程，各部門是本業務信息化的責任主體。要使企業各項管理業務盡快實現信息化，各部門必須認真整理需求、做好應用規劃。同時要加強各系統管理上下級、業務之間的溝通與協調，以保證信息系統功能完整、切合實際。

（四）制訂信息化管理制度，做好信息組織工作

企業有關部門應制訂出行之有效的信息化管理制度，作為企業信息化建設的基本保障，做到制度管人，有理可依。說到信息，就不能不提到數據，數據涉及企業的內外資源及企業進行管理監督工作的各項標準，它不僅包括企業最基礎的業務信息，還包括進行管理監督所必需的能源、工時、材料等耗用的費用開支及預算數據，應該對數據高度重視，實現對數據的規范化管理。信息資源是企業最重要的資源之一，全面分析企業各類信息資源并優化組合，建立信息資源管理的基礎標準，從而保證標準化、規范化的組織好信息，是信息資源管理的最基本工作。

（五）建立外部資源的管理信息系統

企業在強化內部管理的基礎上，要重視使用外部資源的管理信息系統，密切與地方、業主、供應商等之間的聯系，跟蹤客戶和供應商信息，實現企業與政府、客戶、供應商之間的供應鏈管理、客戶鏈管理的信息化，從而使企業的信息化管理真正為企業創造價值，

（六）開展信息化教育，提高全體員工意識

信息化建設與應用是需要全體員工積極參與的一項系統工程，企業的各級人員都是信息系統的最終用戶，人員素質直接決定著信息系統建設與應用的成敗和使用效率的高低。必須有計劃地組織開展全員信息化教育、培訓，提高企業全員信息化認識水平和開發使用集成化信息系統的積極性、主動性。并通過對系統開發人員與系統使用人員的培訓，提高全員的義務和管理水平，增加對企業的認識程度和責任感，提高其對自身在工作中自我價值的承認。

（七）要高度重視信息安全保障體系建設

隨著信息技術的發展，企業的業務模式均離不開信息系統的支持，企業的業務在新的電子化模式下如何得到有效安全保障，特別是如何保障系統運行安全與信息安全，已經成為企業內部管理的重要任務之一。信息安全已經從部署防火墻、防病毒軟件等單一的技術手段，發展到建立整體化的信息安全保障體系，因此信息化安全保障體系的規劃和建設就尤為重要。

企業審核意見范文第5篇

序號

材料名稱

評價內容

評價記錄

1

申請材料

1

擅自更改申請產品、單元及規格型號

2

偏離《行政許可受理決定書》所界定的實地核查范圍（企業名稱、住所、生產地址）

3

申請書中任意一處與企業提供的資質證書、證明材料不一致

4

對企業申請中填寫的必備生產和檢測設備進行核對后，其記錄中反映的內容不符合要求

5

對企業填寫的錯誤進行更正時，企業未加蓋企業公章，審查組長未簽字、未明確更改幾處

6

材料不齊全、完整

2

首/末次會議簽到表

1

應到會人員簽署不齊全

2

無觀察員簽字

3

實地核查記錄

1

核查項目漏判、錯判

2

核查條款——核查記錄內容——核查結論不一致、不協調

3

對重點條款、否決項和輕微不符合、不符合條款描述不詳，不符合事實描述不能體現可追溯性

4

實施細則中對人員資質有要求的行業，記錄中未體現對有關人員的能力和資質進行核查的內容

4

證明性材料

1

未提取實施細則中必被檢測設備的檢定證書復印件，復印件未加蓋企業公章

2

檢定證書與申請書中企業基本信息不一致

3

未提取實施細則中對人員資質有要求的人員資質的證明復印件，復印件未加蓋企業公章

4

人員資質證明內容、協議不能滿足細則或行業特殊要求

5

還應提取的材料未提交或不符合要求（如型式試驗報告等）

2

必備檢測設備不全或精度等級不夠，但實地核查記錄中結論為合格

3

該記錄與申請書、實地核查記錄中涉及到的檢測設備信息不一致

5

企業實地核查不符合項匯總表

1

不符合事實描述不清楚、不符合性質界定不準確，不利于企業整改和區縣局檢查

6

核查報告

1

企業名稱、生產地址與申請書、抽樣單及其他相關信息不一致

2

實地核查報告中對不符合項統計不準確，核查結論與細則的判定原則不相符

3

核查分工、審查員證書編號/有效期、日期未填寫、審查員未簽字并與《實地核查計劃》中的審查員不一致，觀察員沒簽字

4

綜合評價結果與實地核查記錄存在矛盾

5

未反映出對營業執照信息真實性以及營業執照與其他相關證照信息一致性進行了現場核對的內容

7

抽樣單

1

企業名稱、地址、產品單元與經核對的申請書信息不一致

2

生產地址、產品單元、產品名稱、規格型號填寫不齊全/錯誤

3

抽取品種不符合細則的抽樣規則，樣品基數不符合要求。

4

抽樣人員、企業代表未簽字、企業未加蓋公章

8

核查中其他情況的處理

1

擅自處理實地核查中發生的特殊情況，但未造成嚴重后果

2

實地核查過程中發生特殊情況，但未及時請示有關部門，擅自處理且造成嚴重后果。

9

上報材料

及時性

1

實地核查結束后三日內提交材料

2

實地核查結束后三日以上提交材料

10

材料審核意見的處理、落實情況

1

申報材料中存在的問題已按要求整改

2

對材料中的問題不負責任，不積極配合

3

審核意見處理不及時，導致申報材料報送超時限

14

實地核查結論的審核意見

15

生產許可證檢驗報告的審核意見

審核人：