預(yù)算調(diào)整方案審議意見

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預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文第1篇

（一）設(shè)立高效的預(yù)算組織機構(gòu)

一個企業(yè)要進行高效科學的全面預(yù)算管理，必須要設(shè)立一套高效的預(yù)算組織機構(gòu)。煙草行業(yè)根據(jù)董事會統(tǒng)一要求，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中決策、分級管理、歸口控制的原則，全面預(yù)算管理組織體系需設(shè)有六層組織架構(gòu)：

1.董事會，是預(yù)算決策機構(gòu)，確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，下達年度預(yù)算管理主要（重點）目標指導(dǎo)意見，審定企業(yè)年度預(yù)算及調(diào)整方案。

2.預(yù)算委員會，是董事會預(yù)算管理的決策支持機構(gòu)，對董事會負責。負責審查總經(jīng)理辦公會通過的年度預(yù)算及調(diào)整方案，將審議意見和建議報董事會。

3.總經(jīng)理辦公會，是公司全面預(yù)算的組織實施、執(zhí)行控制、監(jiān)督考核主體。負責審議預(yù)算管理辦公室匯總平衡編制的年度預(yù)算及調(diào)整方案，研究確定預(yù)算考核事宜。

4.預(yù)算管理辦公室，是全面預(yù)算管理的日常工作機構(gòu)，對全面預(yù)算管理工作實施指導(dǎo)和監(jiān)督。具體負責組織企業(yè)預(yù)算的編制上報、下達、指標分解、執(zhí)行控制、反饋分析及預(yù)算考評等具體工作。

5.歸口管理部門，具體負責本職能歸口業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、反饋、分析、考核等工作。

6.預(yù)算執(zhí)行部門，是指公司所屬各中心、部門、工廠，具體負責本單位全面預(yù)算管理工作，重點負責預(yù)算指標分解、過程控制、執(zhí)行考核、情況反饋等工作。

（二）健全完善預(yù)算編制工作

一個符合企業(yè)發(fā)展實際的預(yù)算編制工作必須要對企業(yè)的各個部門和各個單位的實際運營進行深入的研究后才能進行，這樣才能確保預(yù)算方案的真實性和可操作性。預(yù)算編制質(zhì)量的好壞直接影響經(jīng)營運行控制水平、企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。一個好的預(yù)算編制必須要做到以下幾點：

1.預(yù)算編制必須要符合國家出臺的法律法規(guī)。煙草企業(yè)預(yù)算編制不但應(yīng)符合企業(yè)的經(jīng)營宗旨和體現(xiàn)企業(yè)的年度工作計劃要求，還必須符合國家煙草專賣局、中國煙草總公司的相關(guān)規(guī)定。

2.設(shè)立職能歸口管理體系。企業(yè)應(yīng)將預(yù)算編制內(nèi)容進行分類和細化，按職能分工將預(yù)算管理職責分解到歸口管理部門，形成職能部門各負其責的全面預(yù)算管理體系。

3.實現(xiàn)公司工作計劃與預(yù)算協(xié)同效應(yīng)。在預(yù)算編制的過程中，必須要反映出公司的各項工作的貨幣變化和資源的配置過程，實現(xiàn)企業(yè)工作計劃與預(yù)算編制的同步化。

4.做好預(yù)算與核算的對接。在制定工作計劃時，要清楚的對業(yè)務(wù)活動對應(yīng)的預(yù)算項目進行判斷和分類，確保預(yù)算項目與財務(wù)核算科目進行逐一對接。

5.建立公司預(yù)算的年度目標分解、編制審核、匯總申報等工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容，確保預(yù)算編制工作能夠有序進行。

6.按照規(guī)定程序做好預(yù)算草案審議、正式預(yù)算方案審定和上報總公司批準、備案工作。

（三）強化預(yù)算執(zhí)行與控制

預(yù)算執(zhí)行控制是預(yù)算目標實現(xiàn)與否的關(guān)鍵，具體包括預(yù)算執(zhí)行、控制、反饋及監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，預(yù)算一經(jīng)公司批準，必須要及時下達，各個單位必須要認真組織實施，嚴格執(zhí)行控制。各單位要把預(yù)算控制作為經(jīng)營活動的基本依據(jù)，把年度的預(yù)算細分為季度和月份預(yù)算，確保每期的預(yù)算目標均能實現(xiàn)。要注重生產(chǎn)成本、業(yè)務(wù)招待、宣傳促銷等重點費用的控制；要強化資金流的預(yù)算管理，對資金、資產(chǎn)、資源進行安全的管理和合理的分配。設(shè)立健全的預(yù)算分析制度，定期或不定期的對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，要從不同層面、不同范圍、用不同的分析方法進行，應(yīng)融合會計核算等系統(tǒng)，對預(yù)算執(zhí)行過程進行及時的掌控，對發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的不足及時加以改進。要制定考核機制，建立預(yù)算硬約束，加強預(yù)算考核、落實責任制。各單位實施全面預(yù)算管理，要加強預(yù)算責任分解、責任到人，及時進行預(yù)算分析和預(yù)算評價，對考核結(jié)果及時獎懲，形成從預(yù)算編制到?jīng)Q算的完整閉環(huán)，促使企業(yè)不斷夯實預(yù)算管理基礎(chǔ)

（四）加快推進全面預(yù)算管理信息化建設(shè)

如何使全面預(yù)算管理實施到位、成效顯著，預(yù)算控制系統(tǒng)的建立最為關(guān)鍵。煙草工業(yè)要以流程梳理、系統(tǒng)集成為重點加快推進全面預(yù)算管理信息化建設(shè)，通過信息系統(tǒng)固化預(yù)算組織的管理權(quán)責，固化預(yù)算管理內(nèi)容、預(yù)算管理流程和預(yù)算管理制度的主要規(guī)定，努力實現(xiàn)預(yù)算信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、存貨管理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)、辦公協(xié)同系統(tǒng)等信息系統(tǒng)的集成，為管理水平的提升提供有力的技術(shù)支撐。實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)信息化平臺上的預(yù)算控制、權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)聯(lián)查、執(zhí)行分析、指標預(yù)警、核算管理、資金管理等一系列功能，使預(yù)算管理逐漸由手工預(yù)算轉(zhuǎn)變?yōu)橛嬎銠C控制，從人為的軟性約束轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)平臺的硬性約束。

二、總結(jié)

預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文第2篇

2010年全國“兩會”之后,財政部在其網(wǎng)站上公布了中央財政的全部預(yù)算內(nèi)容,除了往年已公布的收入預(yù)算、支出預(yù)算和轉(zhuǎn)移支付之外,中央政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和國債余額等數(shù)據(jù)首次公開,這意味著中央部委的部門預(yù)算公開正式拉開了帷幕。

而在浙江省溫嶺市,這個占全國萬分之一面積的縣級市,早在2005年就創(chuàng)新了一種政治民主形式:參與式預(yù)算。它使得公民通過民主懇談的途徑,參與到政府年度預(yù)算方案的討論中,同時讓人大代表審議政府財政預(yù)算并決定預(yù)算的修正和調(diào)整,實現(xiàn)了對預(yù)算審查監(jiān)督的實質(zhì)性參與。

如今,溫嶺市的參與式預(yù)算模式,已從鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級走向市級各個部門。與此同步的,還有不斷擴容的參與群體和逐步顯現(xiàn)的監(jiān)督實效。

由點到面的躍進

溫嶺市人大近年來不斷探索的參與式預(yù)算,最早在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級進行。在被學術(shù)界稱為“新河實驗”和“澤國實驗”的探索中,溫嶺市新河鎮(zhèn)人大和澤國鎮(zhèn)人大率先組織對鎮(zhèn)一級的財政預(yù)算進行民主懇談和審議,組織人大代表對公共預(yù)算進行審核和監(jiān)督。

2008年,溫嶺市人大在總結(jié)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,開始對市級單個部門進行參與式預(yù)算的試探性實驗。僅僅在2年后,又將范圍擴展到市級各個部門。

2010年,被稱為溫嶺財政預(yù)算“三巨頭”的交通部門、建設(shè)部門、水利部門分別計劃安排7.39億元、5.39億元和2.5億元,其中涉及多項民生工程和省、市級重點工程。溫嶺市人大常委會決定在市十四屆人大四次會議召開之前,對這3個部門的預(yù)算進行民主懇談。而在隨后召開的市十四屆人大四次會議上,溫嶺市人大常委會又安排了12個代表團一對一審議教育、衛(wèi)生、環(huán)保等12個部門的預(yù)算。

至此,溫嶺市建設(shè)、交通、水利等15個部門,涉及17多億元、70%以上的財政預(yù)算都被晾在了陽光下,成為公眾關(guān)注的焦點。這也是自2008年開展對單個部門進行民主懇談以來,溫嶺市人大參與式預(yù)算的再一次飛躍。

除了預(yù)算對象的不斷擴大,溫嶺市人大還注重參與人員范圍的擴展。

2010年元月伊始,溫嶺市人大常委會辦公室就在當?shù)刂饕襟w上,了一份“邀請函”:熱忱歡迎社會各界中對政府預(yù)算感興趣、關(guān)心財政預(yù)算安排的公民踴躍報名參加部門預(yù)算民主懇談,表達意見建議,反映利益訴求。這一邀請激發(fā)了許多平常百姓的參與積極性,不少人報名參加。

“作為人大牽頭組織的活動,人大代表還是這些活動的中堅力量,但我們有意識地擴大了參與者的范圍,這是為我們?nèi)舜蟪Ｎ瘯⑴c式預(yù)算監(jiān)督人才庫做準備。”溫嶺市人大常委會財經(jīng)工委主任何培根這樣介紹道。

報名參與者中,有好幾位來自中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會、社會團體等組織。陳潔,從事會計中介服務(wù)行業(yè)的相關(guān)工作,在之后的懇談過程中,她就從自身的專業(yè)出發(fā)提出了不少建議意見。

葉滿河,一位資深的人大會議旁聽公民。此次他報名參加了交通、建設(shè)2個部門預(yù)算的民主懇談。“老百姓在東輝閣西面上下比較方便,人流量較大,建議拓寬道路。”東輝閣是溫嶺城區(qū)市民進行身體鍛煉的主要場所之一,老葉時常聽到群眾抱怨西面道路太窄不好走。在懇談會上,跟建設(shè)規(guī)劃局的負責人面對面地坐著,老葉第一個握住話筒,提出了在2010年預(yù)算中安排資金將路修整的建議。2個月后,建設(shè)部門預(yù)算新增加項目的其中之一就是:東輝閣西面上下道路路況改造資金20萬元。

“政府適應(yīng)預(yù)算改革的需要,回應(yīng)了百姓的呼聲,滿足了百姓的需要。這其實就是政府與公眾之間博弈的結(jié)果。我們的百姓匯集了眾人的智慧,改變了政府行為。”溫嶺市人大常委會主任張學明在聽取溫嶺市財政局關(guān)于交通、建設(shè)、水利3個部門預(yù)算民主懇談建議意見落實情況的報告時,多次運用了“博弈”這個詞。

由點到面、由上而下、由表及里,溫嶺市人大常委會對部門預(yù)算進行民主懇談是一個循序漸進的過程,“作戰(zhàn)范圍”正逐漸擴展開來。

“要打一場有準備的仗”

“大戰(zhàn)之前,糧草先行。”為了打一場有準備的仗,溫嶺市人大常委會主任會議要求市級各部門盡早排出2010年的預(yù)算計劃,提前交給市人大常委會財經(jīng)工委初審。

懇談會前的半個月,溫嶺市發(fā)展和改革局《關(guān)于建設(shè)(交通、水利)部門2009年重點建設(shè)計劃執(zhí)行情況及2010年重點建設(shè)計劃安排》、市財政局《建設(shè)規(guī)劃(交通、水利)2010年預(yù)算編制情況》,以及市建設(shè)規(guī)劃局、交通局、水利局的《預(yù)算計劃》等材料均由市人大常委會辦公室發(fā)到了與會人大代表和公民代表手中,以便他們充分了解預(yù)算內(nèi)容和做好審議的準備。

“對于預(yù)算,我們都是門外漢,很多知識需要我們?nèi)フ莆?很多實際情況需要我們前期去調(diào)研,我們要打一場有準備的仗。”一位將要參與交通部門預(yù)算民主懇談的代表,帶著一副老花眼鏡,正仔細地審查項目明細表,旁邊攤著的還有相關(guān)工程的資料。

2010年1月,溫嶺市交通、建設(shè)、水利部門預(yù)算民主懇談相繼在溫嶺市行政中心舉行。

“城建安排5億多元的預(yù)算,其中4億多元的資金來源于國有土地的出讓金,政府財政成了名副其實的‘土地財政’,資金能否得到保障?”阮浩波代表一語道出了大多數(shù)人的擔憂。

來自于梅溪水庫建設(shè)所在地的孫夏友、林銳等代表,在參加懇談會前,廣泛聽取了當?shù)孛癖姾驼囊庖?并查閱了大量關(guān)于水庫建設(shè)的資料。孫夏友代表提出,水庫移民安置工作做得太差,規(guī)劃調(diào)整前,有關(guān)部門沒有與三個涉及移民的村銜接好,村民意見較大。而林銳代表則提出,要加快水庫建設(shè)。“10年前就提出要建設(shè)梅溪水庫,那時候總投入大概只需幾千萬元左右,2009年預(yù)算就要2億元,隨著物價上漲等因素,2010年可能投入2億元也不夠”。

正是因為有了前期調(diào)研等充分的準備,與會者指出的問題往往一針見血,提出的建議意見也切實中肯。

同時,盡管各部門對本級的基本支出和項目支出以表格的形式列舉出來,但代表們還是抱怨預(yù)算項目做得不夠細。“農(nóng)村道路養(yǎng)護2709萬元,這么一大筆錢,具體用在哪些方面不清楚”。“竹蓋線工程共有8公里長,預(yù)算中今年要新建2公里,到底是哪個路段不明確”……

參加了懇談會的溫嶺市交通局局長趙云明笑著說像是參加了一場質(zhì)詢會,作為部門負責人,他很感謝人大給他們這樣的機會,有些問題他可以當場向代表們解釋清楚,這樣也有利于預(yù)算的執(zhí)行。市財政局局長江涌清則表示,他們將根據(jù)這些意見對部門預(yù)算進行合理化、科學化的調(diào)整和修改。

懇談,有效調(diào)整了2億元資金

代表們和與會民眾提出的建議意見,各個部門是否吸收了,吸收了多少,懇談會的成效如何,這些都要看部門預(yù)算調(diào)整的結(jié)果。

2010年4月1日,懇談會后的第三個月,溫嶺市人大常委會召開主任會議專題聽取市財政局關(guān)于部門預(yù)算調(diào)整情況的匯報。

在市建設(shè)規(guī)劃局預(yù)算調(diào)整項目上,移山工程三期總投資15160萬元,2010年安排資金1500萬元不見了蹤影,湖心公園到錦屏公園沿河兩側(cè)征地及綠化亮化建設(shè)工程預(yù)算1000萬元被取消。

在市水利局預(yù)算項目上,也找不到溫嶺市防災(zāi)避災(zāi)教育中心建設(shè)3500萬元的預(yù)算項目。

“懇談時,我們的代表、我們的群眾認為這些項目都不是迫在眉睫要建造的。在政府財力有限、債務(wù)居高不下的情況下,我們要督促政府把每一分錢用在刀刃上。這一談,把2億元的資金作了有效調(diào)整,懇談的效果是有目共睹的。”

雖然“戰(zhàn)績赫然”,但張學明主任還是對市財政部門有意見,覺得財政部門在新增項目上過于傾向部門的意見,而沒有好好履行自身財政監(jiān)管的職責。

溫嶺市水利局局長金良明是預(yù)算民主懇談的先行者,參與式公共預(yù)算的“新河實驗”進行時,金良明時任新河鎮(zhèn)黨委書記。對于這樣的監(jiān)督,他是舉雙手贊成的。部門的每一分錢怎么花,讓民眾看得清清楚楚,少了份猜疑,工作開展得也更順暢。

“財政預(yù)算審查的目的,不在于監(jiān)督你錢花得多還是少,而是要讓部門的預(yù)算安排更科學、更合理。”在溫嶺市人大常委會財經(jīng)工委的何培根主任看來,對預(yù)算執(zhí)行的審查監(jiān)督和對預(yù)算安排的審查監(jiān)督同樣重要。

預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文第3篇

第一條依據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》及《市檔案治理條例》，為了保證區(qū)檔案工作正常進行，增強對檔案維護專項資金的治理，提高資金運用效益，結(jié)合我區(qū)實踐工作特點，制訂我區(qū)檔案維護專項資金治理暫行規(guī)則。

第二條檔案維護專項資金起原于區(qū)級財務(wù)專項撥款，首要用于組織施行檔案急救、維護、檔案信息化建設(shè)及檔案事業(yè)發(fā)展所需等。

第三條檔案維護專項資金的治理與運用準則

（一）嚴守法律，突出重點。檔案維護專項資金要嚴厲依照國家有關(guān)財政規(guī)章準則的規(guī)則運用，集頂用于檔案維護治理工作，防止渙散運用。

（二）科學安排，合理裝備。確定檔案維護專項資金的項目，依據(jù)項目標目的和任務(wù)，科學合理地編制資金預(yù)算，杜絕隨意性，克勤克儉，厲行節(jié)省。

（三）獨自核算，專款專用。專項資金歸入單位財政統(tǒng)一治理，自力核算，專款專用，嚴禁挪作他用。

（四）信息公開，承受監(jiān)督。對檔案維護專項資金經(jīng)費的安排和運用狀況（非保護秘密信息）等，實時予以公開，承受監(jiān)督。

第二章資金的立項和預(yù)算

第四條檔案維護專項資金預(yù)算立項順序

（一）區(qū)檔案局依據(jù)昔時應(yīng)達工作目的確定項目內(nèi)容，作為確立項目預(yù)算決定計劃的根據(jù)，申報項目時需編制明細內(nèi)容，提出初步意見。

（二）對評審當選項目標資金預(yù)算進行審議，并將后果公開尋求意見；并依據(jù)反應(yīng)的意見，對項目預(yù)算進行復(fù)議。

（三）區(qū)檔案局修訂復(fù)議項目明細預(yù)算后，將相關(guān)資料報財務(wù)部分審批。

第五條檔案維護專項資金預(yù)算編制

依據(jù)財務(wù)預(yù)算要求編制項目資金預(yù)算，對各項支出的測算根據(jù)、事由、規(guī)范、用處等進行具體闡明。

第六條檔案維護專項資金預(yù)算普通不作調(diào)整，確有需要調(diào)整時，按規(guī)則順序從新上報審批。

第三章資金的運用和治理

第七條檔案維護專項資金歸入?yún)^(qū)檔案部分門預(yù)算統(tǒng)一治理。

第八條檔案維護專項資金開支范圍

（一）開展全區(qū)檔案工作監(jiān)督和指導(dǎo)工作經(jīng)費；

（二）開展急救、征集、維護檔案的相關(guān)工作經(jīng)費；

（三）檔案搜集、整治工作經(jīng)費；

（四）檔案條目輸入、掃描、采集、維護工作經(jīng)費；

（五）檔案庫房除濕、照明電費、消毒費；

（六）檔案收集維護和服務(wù)費；

（七）檔案治理工作配套軟件和固定資產(chǎn)置辦經(jīng)費；

（八）檔案工作先進表揚工作經(jīng)費。

第九條檔案維護專項經(jīng)費的運用順序

（一）區(qū)檔案局年頭分月列出用款方案，報區(qū)財務(wù)局立案。

（二）區(qū)檔案局每月依據(jù)用款方案進行申報，區(qū)財務(wù)局按預(yù)算執(zhí)行進度審批下達。

（三）區(qū)檔案局相關(guān)營業(yè)科室提出運用項目、目標、辦法，報單位主管指導(dǎo)審查同意后，嚴厲依照檔案維護專項經(jīng)費開支范圍處理支出。

嚴禁運用檔案維護專項經(jīng)費付出各類罰款、投資和與檔案維護專項工作無關(guān)的捐錢、資助等，嚴禁以任何方法變相謀取私利；經(jīng)費運用中觸及縣政府收購的，依照縣政府收購有關(guān)規(guī)則執(zhí)行。

第四章資金的監(jiān)督和檢查

第十條區(qū)檔案局應(yīng)堅持、健全資金運用治理的監(jiān)督約束機制，對項目標一切資金開支，做到審批手續(xù)齊備，賬目清晰，內(nèi)容真實，核算精確，監(jiān)督辦法得力，保證資金的安全和合理運用，并積極共同財務(wù)部分、審計部分的檢查工作，自覺承受檢查和監(jiān)督。

第十一條關(guān)于預(yù)算執(zhí)行進程中，不按規(guī)則治理和運用專項經(jīng)費，或不實時編報決算、不按規(guī)則進行會計核算，存鄙人列行為之一的，將依照《國務(wù)院關(guān)于違背財務(wù)法律處分的暫行規(guī)則》和國家其他有關(guān)司法法律賜與有關(guān)單位和有關(guān)責任人響應(yīng)的處分：

(一)編報虛偽預(yù)算，套取國家財務(wù)資金；

(二)未對專項經(jīng)費進行獨自核算；

(三)截留、擠占、挪用專項經(jīng)費；

(四)違背規(guī)則轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項經(jīng)費；

(五)供應(yīng)虛偽財政會計材料；

(六)未按規(guī)則執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；

(七)其他違背國家財生意律的行為。

預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文第4篇

全面預(yù)算編制過程按照“下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行”程序進行。1.1首先，全面預(yù)算管理委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合下一年度經(jīng)營計劃目標，并綜合考慮本年度預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟環(huán)境、目標市場格局等影響因素，確定下一年度預(yù)算主要指標。1.2各預(yù)算責任主體在全面分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境及年度經(jīng)營目標，完成下一年度預(yù)算初稿的編制。全面預(yù)算管理辦公室初步審核預(yù)算初稿是否符合編制要求，對不符合要求的預(yù)算初稿，重新修改上報。1.3全面預(yù)算管理辦公室匯總平衡各預(yù)算責任主體編制的預(yù)算初稿，將公司預(yù)算草案提交全面預(yù)算管理委員會審議，提出年度預(yù)算草案修改意見。1.4年度預(yù)算草案修改意見反饋給各預(yù)算責任主體，各預(yù)算責任主體根據(jù)反饋意見對預(yù)算初稿進行修改后，形成預(yù)算正式稿。將經(jīng)企業(yè)負責人或公司主管副總經(jīng)理審核并簽字確認后的預(yù)算正式稿，提交預(yù)算管理委員會辦公室。1.5全面預(yù)算管理辦公室編制公司預(yù)算正式方案，提交預(yù)算管理委員會審核。全面預(yù)算管理委員會審核通過后報董事會批準。董事會審核批準后，年度預(yù)算以正式文件下達給各預(yù)算責任主體執(zhí)行。2.編制內(nèi)容。公司全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。各預(yù)算責任主體按照所從事的經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型及責任權(quán)限，編制相應(yīng)的預(yù)算。2.1經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、經(jīng)營采購預(yù)算、經(jīng)營人工費用預(yù)算、經(jīng)營費用預(yù)算等。2.2資本預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)、項目研發(fā)、權(quán)益性資本投資預(yù)算和金融投資預(yù)算。2.3籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要吸收投資、新借入長短期借款、發(fā)行債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。2.4財務(wù)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司預(yù)計的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金收支情況等價值指標的綜合預(yù)算，主要以預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等形式反映。3.預(yù)算編制時間及方法。全面預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。項目年度預(yù)算可依據(jù)涵蓋項目執(zhí)行期的分年度總概算編制。各類年度預(yù)算未執(zhí)行完的余額，不自動結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，應(yīng)根據(jù)最新情況重新編制下一年度預(yù)算。預(yù)算編制方法包括固定預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法。4.全年預(yù)算編制的分工。預(yù)算責任主體根據(jù)經(jīng)營計劃及總體預(yù)算目標，結(jié)合自身業(yè)務(wù)實際，按照預(yù)算編制的程序、編制方法編制年度預(yù)算。相關(guān)歸口管理部門負責審核、匯總編制其管理職責內(nèi)預(yù)算。5.全面預(yù)算執(zhí)行反饋及調(diào)整。公司建立了全面預(yù)算管理和網(wǎng)上報銷信息系統(tǒng)，預(yù)算的編制、審核、下達及執(zhí)行將在系統(tǒng)中進行，責任主體負責人可實時查看預(yù)算執(zhí)行情況和明細開支內(nèi)容，便于控制。符合預(yù)算調(diào)整條件的，由責任主體在系統(tǒng)中填寫調(diào)整申請表，說明調(diào)整項目、原因及金額，按照系統(tǒng)設(shè)定流程進行審批。6.全面預(yù)算考核。公司目前納入年終績效考核的預(yù)算項目有：業(yè)務(wù)招待費、差旅費會議費(以下簡稱三項費用)以及項目支出。三項費用由財務(wù)部根據(jù)執(zhí)行情況和偏離情況按一定規(guī)則打分。項目支出根據(jù)項目進度完成情況和項目預(yù)算執(zhí)行情況綜合進行考核。

二、預(yù)算管理取得的成績

1.樹立了全體員工節(jié)約意識，降低了費用開支。自從推行全面預(yù)算管理制度并納入考核體系后，各部門均專設(shè)了預(yù)算管理員，對本部門的支出進行嚴格控制。經(jīng)營各項費用實現(xiàn)了逐年大幅下降。2.倒逼業(yè)務(wù)主管單位細化管理，節(jié)約預(yù)算開支。自全面預(yù)算管理推行以來，各業(yè)務(wù)主管單位開始試著將所管理的預(yù)算內(nèi)容進行逐層分解，根據(jù)分解后的最小單位進行預(yù)算編制，預(yù)算管理水平有所提高，預(yù)算偏離度得到了有效降低。3.資產(chǎn)類投資減少，節(jié)約了資金。管理層根據(jù)年度投資計劃和資金情況，對資產(chǎn)投資預(yù)算進行逐項審查，綜合考慮成本效益，嚴控各項投資，減少了資金浪費。

三、預(yù)算管理中存在的問題

預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文第5篇

一、全面預(yù)算管理的概念及作用

全面預(yù)算管理包括業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算，是企業(yè)管理的重要組成部分、是全新的現(xiàn)代管理模式、是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程。企業(yè)推行全面預(yù)算管理， 對優(yōu)化公司資源配置，確保公司各項經(jīng)營目標和工作計劃有效執(zhí)行，落實和強化預(yù)算責任，改善企業(yè)的經(jīng)營管理方面發(fā)揮積極的作用，也是增強公司內(nèi)控能力的重要管理手段。

全面預(yù)算不是財務(wù)預(yù)算，更不是財務(wù)部門的預(yù)算。全面預(yù)算管理需由傳統(tǒng)的財務(wù)部門向公司各部門延伸，實現(xiàn)公司“全內(nèi)容、全流程、全員參與”的全面預(yù)算管理。

二、全面預(yù)算管理實施步驟及措施

全面預(yù)算管理是一種涉及企業(yè)組織各個層面的責權(quán)利關(guān)系的制度安排，需要企業(yè)上下統(tǒng)一思想和認識，密切配合。本文對完善全面預(yù)算管理實施的步驟進行分析，并提出建立科學的全面預(yù)算管理體系的相關(guān)措施。具體如下：

（一）確定公司目標與經(jīng)營計劃

公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定公司下一預(yù)算年度的經(jīng)營目標；計劃預(yù)算管理委員會根據(jù)下年度經(jīng)營目標，確定各預(yù)算內(nèi)容的經(jīng)營指標目標值，確定年度重點工作內(nèi)容，下達給公司相關(guān)職能部門。

（二）預(yù)算編制、上報、審核、批準

預(yù)算一般按年度編制，并分解到季度、月度落實，項目性預(yù)算按項目期間編制，并分解到項目實施的各個年度、月度。具體流程環(huán)節(jié)：一是預(yù)算編制上報。編制預(yù)算一般按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，在編制方法上選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、增量預(yù)算等。上級相關(guān)職能部門組織下級部門編制各項預(yù)算，并進行匯總和初審。二是審核平衡。計劃預(yù)算管理委員會對各預(yù)算單位上報的預(yù)算方案進行審核、匯總，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算單位予以修正。三是審議批準。計劃預(yù)算管理委員會在各預(yù)算單位編報的預(yù)算基礎(chǔ)上，編制公司年度預(yù)算方案，提交董事會審議、批準。四是下達執(zhí)行。計劃預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會預(yù)算批復(fù)結(jié)果將各內(nèi)容預(yù)算分解、下發(fā)至各預(yù)算單位。

（三）預(yù)算執(zhí)行與控制

公司年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算單位須將預(yù)算指標層層分解，落實到內(nèi)部各部門、各分公司，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系。在日常控制中，公司通過各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，各預(yù)算單位應(yīng)及時查明原因，提出解決辦法。對于費用支出預(yù)算，實行總量控制、分類管理的管控原則。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范的程序辦理預(yù)算追加。對于重點費用支出項目實行絕對控制，即不允許超出可用預(yù)算額度；其他預(yù)算項目可在總額內(nèi)、按照具體管控要求調(diào)劑使用。公司建立預(yù)算報告制度，按要求定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。

（四）預(yù)算調(diào)整

公司審議通過的預(yù)算，下級機構(gòu)需嚴格執(zhí)行，在預(yù)算期間內(nèi)不準隨意調(diào)整。公司每年度中期集中開展預(yù)算修正工作，對在預(yù)算執(zhí)行中由于公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境、國家政策制度等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生變化，或者會影響預(yù)算執(zhí)行，公司將統(tǒng)一進行預(yù)算調(diào)整。相關(guān)預(yù)算單位應(yīng)提出書面預(yù)算調(diào)整申請報告，描述預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、內(nèi)外因素變化及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算指標的調(diào)整計劃。各級預(yù)算管理組織審核、分析預(yù)算調(diào)整申請報告，在權(quán)限范圍內(nèi)批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案。各預(yù)算單位在預(yù)算總額內(nèi)調(diào)整結(jié)構(gòu)的，一般由本級預(yù)算管理組織自行審批；各分公司預(yù)算總額增加或減少的，上報至總公司計劃預(yù)算管理委員會審批；公司整體預(yù)算增加或減少的，上報至公司董事會審批。

（五）預(yù)算分析追蹤與考核

評價公司各業(yè)務(wù)系列及各分公司投入產(chǎn)出情況，以及各投資項目的投資收益情況。公司建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，通過預(yù)算會議等形式進行追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況、了解執(zhí)行中存在的問題，對問題及時修正解決。公司預(yù)算管理部門及各預(yù)算單位須有效手機有關(guān)公司業(yè)務(wù)、行業(yè)、財務(wù)、制度法規(guī)政策等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用縱向與橫向分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行部門及下屬單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。針對預(yù)算的執(zhí)行偏差，公司預(yù)算管理部門及各預(yù)算單位應(yīng)當客觀公正地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交計劃預(yù)算管理委員會研究決定。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是績效考核的一項內(nèi)容，運用于組織評價、個人績效。公司根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行相應(yīng)的獎罰。具體方法有：費用節(jié)余獎勵、費用超支一票否決等。具體的考核內(nèi)容、考核對象和指標目標在預(yù)算期初制定，一經(jīng)制定，預(yù)算期內(nèi)不得隨意變更、修改。考核頻率分為季度、半年度、年度。

三、全面預(yù)算管理實施原則

企業(yè)實施全面預(yù)算管理，為達到預(yù)算管理效果，首先堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；其次堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；再次堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施；最后堅持歸口管理原則，確保責任落實，強調(diào)分工協(xié)作執(zhí)行。