績效目標審核意見
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績效目標審核意見范文第1篇
【關鍵詞】績效預算；預算改革；財政支出績效評價；地方政府
部門預算改革以來，一些地方政府在試點的基礎上開始推行財政支出績效評價。以此為突破口，地方政府績效預算改革蓬勃發展。廣東、浙江、江蘇、河北等具有代表性的省和南海等一大批市政府建立了專職機構進行項目績效評價。以項目支出為突破口，一些市開始對部門支出進行績效評價，進而對一級政府的支出進行績效評價。績效信息從事后的評估開始對事前的預算分配產生影響，無錫市甚至按績效分配預算。“財政轉型引導國家治理轉型”（王紹光、馬駿，2008），預算改革更是財政制度改革的突破口，活躍的財政支出績效評價蘊含著地方政府治理制度的一些重要變化:對競爭優先權的支出部門按績效信息排序，根據績效信息削減支出部門的預算，地方人大以績效評價的形式對政府部門進行預算監督，逐步建立結果為導向的財政責任，預算過程變得公開透明等。
為什么地方政府要推行績效預算改革？該項改革是如何組織實施的？已經取得了哪些成果？還面臨著什么問題和挑戰？在長達兩年的參與式觀察、訪談和大量一手文獻的基礎上，本文對A省A市績效預算改革案例進行描述和分析，回答上述四個問題。由于績效預算改革以財政支出績效評價為突破口展開，本文中績效預算改革和財政支出績效評價是同義語。
一、A市地方政府開展績效預算改革動因分析
績效評價是個敏感的話題，財政部門把項目的初步評價結果向各部門單位函送之后，各部門就有了強烈的反應。一些部門單位①不斷地向財政部門反饋情況，對績效評價初步審核結果做出解釋，或者要求財政部門對評價結果做出調整。原A地鐵老總在省人大小組討論會上“痛批”十年不變的“只問花錢不看效果”的預算管理及績效考核機制。“地鐵2號線的概算是106億元，執行概算到結算時是88億元。省了幾十個億啊，但是到頭來，沒有一句贊揚的話，還批評你，說你沒‘達概’，搞得你心灰意冷。”②
面臨巨大的阻力和壓力給財政局開展績效評價帶來很大困難，那么財政局為什么還要推行財政支出績效評價呢？
（一）支出需求膨脹，而支出進度緩慢
A市財政收入大幅增長，但支出比收入增長得更快。2007年，A市財政一般預算收入完成523.79億元，比2006年決算數427.08億元增收96.71億元，增長22.6%；全市財政一般預算支出完成623.68億元，為年度預算709.72億元的87.9%，比2006年決算數506.79億元增支116.89億元，增長23.1%。而2006年，全市財政一般預算收入比2005年決算數增長15%；全市財政一般預算支出為年度預算的86.8%，比2005年決算數增長15.6%。預算改革后，尤其是國庫集中支付改革后，中國普遍出現了錢花不去的現象。A市2007年財政支出績效評價數據表明，2006財年有多個項目一分錢都沒有花出去，一些項目預算完成率在50%以下，占全部參評項目的四分之一多。基建項目支出進度緩慢的問題比較嚴重，常常因為征地、拆遷、管線遷改等原因完不成用款計劃。農業土地開發項目也是如此，立項審批、預算編制、招投標使撥款較之以往增加了近六個月的時間，加上農業項目的季節性因素，預算執行情況非常差。根據2007年、2008年支出部門的自評報告表明，A市大量預算資金被閑置，預算的分配效率和運作效率非常低下。
一方面預算安排捉襟見肘，另一方面預算到項目的錢卻花不出去。“我們局長想通過績效評價抓資金，來要錢的太多，最后都不滿意。通過績效評價就抓這些項目，對績效不好的項目或占用資金的項目，就有了理由。錢花不出去，就不給他們做預算。”除績效評價處工作人員的訪談外，該處官員在初評人員的培訓中也有類似的講話：“去年做了400多個項目，6個專項，抓錢花不掉的問題。”
（二）省級預算改革的影響
由于A省財政廳首先在省內開展評價工作，A市績效評價受其影響很大。如省廳2004年績效評價文件是市局績效評價的依據，市局還在一些文件中說明績效評價是“參照省廳的做法”。在2007年的評價中，市局將省廳的評分表修改了一下就拿過來用，基本評價過程也和省廳比較類似，只不過模仿之外又有了自己的特點。此外，市局還到南海區、江浙一帶的財政部門“取經”。
（三）政治家的支持
A市績效預算改革受到了市長的支持，市長想通過績效評價評估各部門執行政策的情況。經過幾個項目的試點后，A市直接對部門支出進行績效評價。2006年制定了《A市政府部門財政支出績效評價辦法（試行）》，選擇了市政府直屬48個部門作為試點，探索開展部門財政支出績效評價工作。市政府為這個辦法召開了兩次常務會議，市財政局三次征求部門意見，數易其稿，并選擇了部分單位進行模擬測算驗證。
（四）使命轉換
從個人因素考慮，績效評價處的領導和科員也有動力開展績效評價工作。A市財政局績效評價處原為統計評價處，專門負責決策和財政統計工作。隨著市場經濟的發展，統計評價處企業統計的工作日益萎縮，決算也是階段性工作，迫切需要開展新的業務。恰在此時，省廳的統計評價處尋找到了新的業務增長點，地位也隨著績效工作的重要性而提高，這啟發了市局統計評價處，使之有愿望提出并實施績效評價。
（五）其他因素
人大介入績效評價是后來的事情，盡管預算是它的重要權力，但沒有證據表明它要求財政部門開展項目績效評價。支出部門沒有一個主動提出對其實施績效進行評價。專家的建議有可能對財政支出績效評價的試點和推行產生影響，但肯定沒有發生在制度化的機制里。其他外部的力量，如國際組織或國內的發展研究基金會，也沒有倡議A市開展財政支出績效評價。所以，盡管績效評價遭到支出部門或明或暗的反對、應付，財政局還是頂著壓力全面推開。尤其是2006年，財政局直接搞部門績效評價，部門對此意見很大。2007年，財政局轉而對超過500萬元的項目進行評價，2008年支出部門和財政部門評價水平都有了大幅度的提高，財政部門已經開始著手做2009年度的績效預算，市人大也要對衛生和教育兩個支出部門進行績效評價。
二、A市開展績效預算改革的過程考察
2004年，A市財政局成立了績效評價處（原統計評價處），拉開了績效評價改革的序幕。
（一）2005年試點
2005年，A市財政局在摸查近年市政府重點支持的財政支出項目的基礎上，按照“先簡后繁，先易后難，由點及面”的原則，選擇“麻雀學校”改造和農村“五通”中“通水、通路”兩個專項作為試點，探索開展財政支出項目績效評價工作，邁出了財政支出績效評價改革的第一步。
（二）2006年部門績效評價
2006年2月，經市人民政府同意，財政局發文給A市政府各部門、直屬機構，對部門的財政支出進行績效評價。文件下發后，支出部門積極應對，紛紛按要求成立了評價工作領導小組，開展本單位自我評價工作，在完成自我評價工作后撰寫自評報告，并向市評價工作組報送材料。市評價工作組會同專家對各部門的自評結果進行審核，再對幾個部門進行抽評，抽評工作9月完成后，形成評價結果，上報市政府。
鑒于部門情況復雜，對部門進行評價需要分類制定標準。市財政局將48個市屬部門按照其職責性質、財政資金管理和使用方式分為三大類。第一類是將財政資金基本用于履行職責，確保本部門正常運轉的部門，包括市政府辦公廳、經貿委等26個部門。第二類是將財政資金用于履行職責和促進經濟社會發展，確保本部門及所屬單位運作的部門，包括教育局、公安局等15個部門。第三類是將財政資金除用于本部門及所屬單位運作外，還用于社會公共項目，對項目資金直接實施分配的部門，包括發改委、科技局等7個部門。
非常有意思的是，這與敦利威（2004，P201-208）對預算的分類幾乎一模一樣。敦利威區分了機構的四種預算類型：核心預算（corebudget）、官僚預算（bureaubudget）、項目預算(programbudget)和超項目預算(super-programbudget)，按照機構預算類型的特點，財政局恰好將政府部門分為核心預算機構、官僚預算機構和項目預算機構。超項目預算機構是將預算轉移給下一級政府用。在財政部門發文的附件里，還有《A市政府部門財政支出績效評價指標體系》和《A市政府部門財政支出績效評價計分表》兩個附件。《A市政府部門財政支出績效評價計分表》包括定量和定性兩方面的評分，定量評分有18個共性指標，定性評分有5個指標。定量的共性指標絕大多數僅限于反映預算資金使用和管理情況，沒有反映部門職能工作的特點。個性指標是留給部門評價其職能工作的，根據部門的類別，在百分制中分別占了15分、25分和35分。但部門往往不知道如何選擇指標評價自己的工作，或者只選擇那些對自己有利的指標，個性指標沒有對財政支出的實質績效進行評價。如公安局，他選擇了財政局提供的行政、政法全部8項指標，不過是執法辦案經費占經費支出比重之類的指標，沒有創制我們期望的社會安全方面的評價指標。定性指標一定程度上反映了部門工作的一些特點，但用5個指標統一評價各部門的工作還是勉為其難。從這些指標體系和實際操作看，財政部門只是對各部門的資金使用是否符合預算程序和規則進行評價。它最關心投入的內容，部門的產出和結果，顯然不是其考察的重點。
（三）2007年項目績效評價
2006年績效評價改革，支出部門意見很大。市財政局2007年績效評價工作，參照省財政廳的做法對500萬元以上的項目進行評價。2007年發文開展績效評價工作比較晚，6月1日發文，要求支出部門于6月15日報送自評項目匯總表。除了秘密項目外，符合條件的有448個項目。到8月15日，要求所有支出部門完成自評工作并報送自評材料。8月26日，全部績效評價人員進行為期兩周的封閉式集中評價。在這兩個多月里，績效評價處組織了對支出部門績效評價人員的培訓，并對科技三項費用、再就業、城建信息、城市規劃、堤防建設、旅游專項六個專項進行了重點評價。重點評價過程中，評價工作小組要前往項目單位進行現場核實，聽取情況匯報，核查資金使用的有關賬目，采集相關數據，實地查看了解項目的實施情況。中介機構在重點評價階段開始參與績效評價，有兩家會計師事務所協助績效評價處核查賬目。這對于績效數據的真實性、可靠性的測試很有幫助，某種程度起到了績效審計的作用。
在封閉集中評價階段專家進入績效評價過程，他們分為政務類、技術類和綜合類三類。技術類專家來自于高校或研究機構；政務類專家來自于行政機關內部，如人事、監察、審計等部門，專門審核一些政法機關的項目；綜合類專家是財政預算專家，從資金的角度評價項目績效。專家在績效評價專職人員初審的基礎上進行復審，分別針對項目的特點安排專家。專家審核的內容在項目績效目標、項目組織實施過程、項目實施預期目標實現程度（行政效能提高）、復審發現的主要問題方面是相同的，但綜合類專家還要對項目資金是否存在問題、項目實施與單位職能履行是否相符等問題做出判斷，技術類專家要對專業指標是否符合項目特點、項目實施效果等方面做出判斷。專家絕大多數判斷都是結構化的選擇，只有在復審發現的主要問題一欄里才有自由發揮的空間。
專家與專職人員的評價角度不同，但都會給出績效評價結果。由于他們的評價內容、標準不同，該結果是有可能不一致的。2007年績效評價將項目分為基建和其他兩類，專職人員對不同類型的項目分別運用不同的評分標準打分。其他類與基建類項目最大的不同之處是，它的績效目標及完成情況要做政治效益和社會效益方面的評分。項目績效按百分制進行評分，再對其做出優、良、中、低、差的判斷。60分以下的項目被評為差，60-69分為低，70-79為中，80-89為良，90以下為優。
專職人員根據專家意見對評價結果予以調整確認，在確定了部門所有項目的評價結果后，開始撰寫對部門的審核意見。四百多個項目，評分和撰寫報告的工作量很大，各小組加快進度，以便趕在部門預算審議之前將評價結果和審核意見反饋到業務處室和預算處。各個小組的審核意見經主管副處長修改敲定后，做好一個部門的審核意見就在OA系統簽發一個，經相關業務處室閱覽后，由機要室將文件交換到各支出部門。2007年9月中旬，各支出部門紛紛給出反饋意見，來人來電來函解釋暴露出來的問題或者提出調整等次要求。績效評價處工作人員耐心接待，重申評價的權威性和公正性，強調這是專家參與評審的結果。對于一些確實有原因的項目，在OA上調整等次并注明理由。在主觀很努力的情況下，績效評價處也對客觀情況造成的障礙表示理解，對一些項目等次予以適當調整。
部門審核意見和重點評價報告共同支撐一個“大報告”，即向市政府提交的2007年度績效評價工作報告。該報告既要總結支出部門的項目績效情況，還要總結整體績效評價工作，向市政府報告評價工作取得什么“績效”。這代表了財政局的意見，需要經過嚴格的程序整合各方面的認識。
如果項目績效評價結果不能對預算決策產生影響，績效評價的意義也就大打折扣。早在市財政局2006年印發的通知中指出，績效評價結果作為部門編制下一年度及市財政局審核部門預算的參考依據。2008年制定的《A市財政支出項目績效評價試行辦法》進一步明確指出：對績效優良的項目類別給予鼓勵和支持，在預算安排中優先考慮；對績效低差的項目提出整改意見，情況嚴重的予以通報，減少或不再安排同類項目的預算。
（四）2008年項目績效評價
鑒于2007年的績效評價工作時間過于緊張，在2007年底就開始布置2008年的績效評價工作。2007年底市財政局就發文要求市直單位填列自評項目匯總表，于1月21日前報送市財政局。市財政局于2008年2月28日前下達自評項目，市直單位于6月10日前向市財政局報送自評材料。績效評價在探索中越來越有經驗，2008年績效評價采用分類分檔的辦法抽取了172個項目，既有代表性和針對性，也減輕了各方面的工作量。績效評價處工作人員分頭下到支出部門，指導他們的績效評價，在封閉集中評價前就對績效評價和撰寫績效報告進行了指導。2008年7月中旬，A市財政支出項目績效評價就基本完成了項目評價和專項報告的撰寫工作。
績效目標審核意見范文第2篇
摘 要：公司成立合同督ёㄏ钚∽椋開展合同管理全過程梳理督導，通過對各合同承辦部門合同資料情況的地毯式檢查，查找合同管理及合同資料中存在的漏洞和問題，要求各單位對發現的問題限期整改。通過全過程梳理和目錄式歸檔，規范了合同全過程管理流程及合同資料填寫標準，明確了合同資料的內容及順序，同時完善了合同檔案管理，提高了合同整體管控水平，建立了一套完整的合同督查、歸檔流程。
一、專業管理的的目標描述
1.1專業管理的理念或策略
活動主要分兩個階段：第一階段，合同全過程梳理階段。由辦公室下發通知，對合同文本及相關合同資料的內容及填寫標準提出13點要求，確定具體時間節點，各部門按照通知要求在規定的時間節點內進行自查整改。
第二階段，合同目錄式歸檔階段。辦公室下發通知，要求各合同承辦部門對整改完畢后的合同及相關資料，按照合同目錄的要求進行全面分類整理和歸檔，合同督導專項小組逐個部門現場檢查歸檔情況，對合同歸檔完成較好的單位進行獎勵，對沒有按照時間節點完成歸檔或者沒有按照歸檔要求進行歸檔的單位進行通報，并予以績效考核。
1.2專業管理的范圍和目標
1.2.1 專業管理的范圍
壽光公司各部門、各單位
1.2.2 專業管理的目標
希望通過本次全面的合同梳理和歸檔，真正明確合同管理流程中各部門的職責，明確合同文本及相關合同附件的填寫標準及要求，理順合同資料的順序，通過對合同的過程管控，加強對合同訂立依據及履行依據的審核，確保各項合同合法、合規，并通過此次梳理歸檔，對以后的合同管理及合同歸檔建立一整套督導流程和標準，力爭形成一套合同管理歸檔的長效機制。
二、專業管理的主要做法
2.1主要流程說明
節點1：成立合同督導專項小組
公司成立合同督導專項小組，由公司主要領導任組長，由辦公室、財務資產部、黨群工作部負責人任副組長，合同管理涉及的相關專工做為小組成員。專項小組負責本次合同梳理歸檔活動的統一領導、協調和整體推進，負責研究決定活動重大事項，負責對各單位活動開展情況進行指導、監督、檢查和評價。
督導范圍：
檢查各合同承辦單位對外簽訂的合同，主要檢查以下幾種類型合同：
①工程建設類合同，主要涉及發展建設部的基建工程合同、運維檢修部的生產技改合同、綜合服務中心的非生產類小型基建合同，以及營銷部的營銷項目合同等四種合同。
②買賣類合同，主要涉及各部門的辦公用品買賣合同、辦公設備買賣合同、食品買賣合同、電腦耗材買賣合同、書籍買賣合同、廢舊物資買賣合同、勞保用品買賣合同、純凈水買賣合同、低值易耗品買賣合同、倉儲貨架買賣合同、安全標示買賣合同等十一種合同。
③運維檢修類合同，主要包括輸、變、配設施的維修施工合同、安全警示設施的維修施工合同、信息設備的維修維護合同、電能表維護合同、用電服務終端的維修維護合同、監控設備的維修維護合同等六種合同
④后勤服務類合同，主要包括房屋租賃合同、車輛維修合同、物業管理合同、綠化維護合同、蒸汽供用合同、物業保潔合同、環衛服務合同、電梯保養合同、保安服務合同等九種合同。
⑤各供電所合同，主要包括各所簽訂的辦公用品采購合同、低值易耗品采購合同、純凈水采購合同、電腦耗材采購合同、書籍采購合同、油料采購合同、資料印刷合同、車輛雇傭合同、房屋修繕合同、苗木綠化合同、線路清理合同等十一種合同。
⑥其他類合同，主要包括除上述合同外的技術服務類合同、財務資產類合同、宣傳與公共關系類合同、咨詢委托類合同、勞務服務類合同等。
節點2：各單位進行合同自查梳理
各單位根據各項業務操作情況，組織部門內各專工對本部門負責的所有合同進行全面的梳理，并對發現的問題自行整改和規范，自查的重點是合同文本及其附件的規范性，各項合同支持性材料的完整性，尤其要注意核查合同前端的項目計劃或申請、招投標材料以及合同履行過程中或履行完畢后的驗收材料、付款依據等的合法、合規性。
節點3：合同督導專項小組進行督查會審（此節點為該流程的關鍵節點）
各單位自查整改期限屆滿后，合同督導專項小組開始對各單位合同及相關資料進行集中會審，重點檢查合同文本填寫的規范性、合同臺賬及合同支持資料的完整性，對會審發現的問題及資料不完整的合同，確定時間節點，督促責任單位限期進行整改，整改完畢后專項小組進行二次督導。合同督查的具體內容主要包括以下幾項：
（1）檢查各單位合同管理的人員配備情況。確定各部門合同管理工作是否由專人負責；
（2）檢查經法系統使用情況。檢查各部門合同在經法系統中的上線情況，統計出各部門“合同上線率”作為排名和考核依據。
（3）檢查統一文本應用率。即各部門在國家電網公司頒布的統一合同文本范圍內，簽訂合同采用統一合同文本的比率。
（4）檢查合同授權情況。檢查授權辦理方式是否通過經法系統完成；授權委托書內容是否合規；授權委托書是否載明下列內容：授權委托書編號；被授權人的姓名、職務；授權委托事項；被授權人權利義務；授權委托期限；單位印章及法定代表人簽字；簽發日期。
（5）檢查合同對方的確定方式是否合規。
（6）檢查合同承辦部門對合同對方的主體信息資料進行審查、留存的情況。
（7）檢查經法系統中合同名稱錄入是否規范。合同名稱錄入均應采用全稱，并跟紙質合同文本保持一致。
（8）檢查合同歸類是否正確。
（9）檢查合同標的額錄入是否準確。合同收、付款方式是否填寫清楚，金額輸入是否準確，與貨幣單位是否對應；
（10）檢查合同簽署情況。主要檢查合同簽署人員是否具有權限，合同用印是否統一加蓋合同專用印章；
（11）檢查合同履行情況。主要檢查合同是否按照合同條款的約定，按時、按質、按量進行履行，也包括合同的變更、解除是否合法合規，合同履行異常是否及時報告等；
（12）檢查合同歸檔情況。合同歸檔內容應當包括：合同簽訂依據等背景材料；合同談判、簽訂、履行等往來過程中形成的各種資料；合同對方的營業執照、證明文件等資料；合同審查意見書；合同正本；簽約對方的授權委托書原件及我方授權委托書原件或復印件（如有）；合同爭議解決的有關資料（如有）；其他需要歸檔的資料。
（13）檢查合同臺帳的建立情況。檢查各部門是否有獨立的合同統計臺帳，同時檢查合同臺帳的統計信息是否完整，合同臺賬統計信息應包含有合同承辦部門、合同承辦人、合同編號、合同名稱、合同對方當事人、合同標的額、生效時間、履行結束時間。
節點4：各單位進行合同整改，整改完畢后進行“目錄式”歸檔（此節點為該流程的創新節點）
合同督導專項小組督導會審結束后，各單位按照合同督導專項小組提出的整改要求和完成節點，對檢查出的問題進行整改，整改完畢后，按照合同歸檔的要求對合同進行全面整理歸檔，并在規定時間內完成歸檔工作。
要求各合同承辦部門負責人親自負責合同歸檔整理和規范化管理工作，嚴格按照《合同資料目錄》（見附件1）順序和要求梳理好合同資料，按照公司計劃和要求按期完成或提前完成歸檔工作。歸檔期限屆滿，合同督導專項小組對各單位合同歸檔情況進行逐一督查，對存在工作拖沓滯后，到期完不成歸檔任務，或者對合同歸檔工作不認真負責、歸檔質量不高、應歸未歸等現象的單位落實績效考核。
三、評估與改進
3.1評估效果
通過本次全面的合同梳理、歸檔，對合同管理中存在的問題和盲區進行了查找和整改，明確了合同文本及合同附件相關內容的填寫規范和要求，理順了合同資料的順序和形式，通過過程管控，進一步提高了公司合同的合法性及合規性，并對以后的合同管理及合同歸檔工作建立了一整套督查流程和標準，切實提高了合同管控能力，對有效防范經營風險，對有限維護公司合法權益意義重大。
3.2專業管理存在的問題及改進方向
合同梳理歸檔工作取得了顯著成效，但是合同督導過程中仍然暴露出不少問題，需要在下一步工作中改進提升。
3.2.1合同缺乏履行監督機制。在檢查中發現，各部門基本上都沒有建立合同履行監督臺帳。合同履行是合同全過程管理的重要的一環，是合同訂立的目的和歸宿，合同前期大量的工作就是為了保證合同能夠順利履行，但目前的實際情況是沒有專門的部門對合同的后續履行進行監督，合同承辦部門也沒有形成自己的合同履行監督機制。合同履行監督機制不健全，往往影響合同履行質量，甚至導致合同的目的難以實現，引發合同糾紛。
改進方向：建立合同履行監督機制，明確合同履行監督的主管部門，定期或不定期對合同履行情況進行檢查，對合同履行質量進行監督。
3.2.2部分合同沒有留存合同對方的資信資料和授權資料，部分留存的資信資料沒有加蓋對方公章，授權資料沒有加蓋法定代表人印鑒。如此則不能夠證明與我方簽訂合同的當事人為有效簽約人，存在法律風險，未加蓋兩印（公章和法定代表人印鑒）的授權委托書應該屬于無效授權。
改進方向：簽訂合同時，應該審查合同對方的資信資料和授權資料，明確簽約人的身份和權力，并留存加蓋對方單位公章的資信資料復印件（包括企業營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證等），留存加蓋對方公章的法定代表人身份證明書或者兩章齊全（公章和法定代表人印鑒）的授權委托書。
3.2.3大部分合同作為訂立依據的招投標或比價資料沒有在合同資料中一并留存。合同的簽約內容是根據招投標或比價結果確定的，如果合同資料中沒有作為訂立依據的資料，可能發生合同內容簽訂錯誤或混淆的情況。
改進方向：招投標活動作為合同簽訂的前置程序，同時也是合同的訂立依據，作為合同全過程管理的一部分必不可少。合同承辦部門應當留存能夠說明合同訂立情況的相關資料或復印件，作為合同資料的一部分。
3.2.4合同會簽單、合同流轉單填寫不完整。表現為合同流轉單的合同對方欄未填寫，合同會簽單審核只有簽名，沒有審核意見和審核時間。
改進方向：相關內容應當填寫完整，并且按照要求規范填寫。合同會簽單的審核意見也應該寫明“同意”、“不同意”等明確的意見，不能填寫“已閱”“基本同意”等模糊的意見，更不能不填意見；審核時間應為審核當天，且必須填寫。
3.2.5部分單位未建立獨立的合同審核臺帳，也沒有確定本部門的合同專責人。
改進方向：各部門可參照公司的“合同審核臺帳”，建立本部門獨立的合同審核臺帳，并以年度為單位進行臺帳匯總；各部門應確定本部門的合同專責人，統一管理、審核、規范本部門合同相關工作。
3.2.6合同存n資料不全，且順序混亂。
改進方向議：合同承辦部門為合同歸檔部門，各部門合同專責人應按照《合同資料目錄》的順序對合同對方資質審查表、合同對方資信資料、合同對方授權委托資料、招投標情況說明資料、合同會簽單、合同流轉單、授權委托書、合同文本等資料。
參考文獻：
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績效目標審核意見范文第3篇
關鍵詞：咸豐縣建賬監管；電算化監管系統；財政支出績效評價
中圖分類號：F810.45 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-02
一、推行電算化監管系統的背景
財政支出是對國民收入分配與再分配的一個重要方面，為滿足社會公共需求而進行資源配置。隨著我國財政體制改革的深化和公共財政框架體系的建立，我國不斷完善了預算管理、國庫集中收付、政府采購等政府財政管理體系，加強政府監督力度，提高財政資金的使用效率。建立財政支出績效評價制度，以財政支出的綜合效益為標準，對財政支出項目進行最終評價，由此得出財政支出項目的有效性和完成度，并根據最后的評價報告調整支出結構，使財政支出以社會經濟目標為導向，改變財政收支不平衡的現狀，提高對公共事業的保障，盡可能地優化政府的支出結構，整合整個財政資金的配置和運行。借鑒國內外先進經驗，結合我國基本國情，優化財政支出績效評價體系，完善財政支出績效評價程序，對充分發揮財政資金使用效益和使用效率，實現財政支出科學化、精細化管理水平具有很強的現實意義和緊迫性。
財政支出績效評價指標設計的科學性、規范性和合理性直接決定財政支出績效評價的公平性和客觀性，但如果評價指標的數據信息不準確，即使有科學的評價體系，合理的評價方法，也不能夠得出正確的評價結論。因此，財政支出績效的評價除了需要構建科學而合理的評價指標體系外，還需要保證評價數據信息的真實準確，才能夠實現對財政支出績效評價的客觀性。借鑒于國外績效評價經驗，我國財政支出績效評價范圍逐漸擴大，績效評價方法也逐步完善，然而因為績效評價對象的繁雜、財政支出項目各自的特殊性，績效評價指標的研究主要集中在分類，而對指標數據來源的準確性研究較少，這也是目前試點績效評價中尚未解決的難點之一。
績效評價是否公正、準確，其關鍵在于是否建立了一套完整的能夠反映政府部門工作效益的指標體系，使項目的績效目標能夠合理量化、具體化，從而為評價各類項目的績效情況提供可靠的依據。而且績效評價指標的設置是以財務統計報表為依據，運用數學分析手段，建立在對評價對象設立的目的、預期目標、實施情況、實施后的產出或效益充分了解的基礎之上的。經總結，在實際工作中，績效評價指標實際數據主要從政府統計數據、部門工作記錄、服務對象的跟蹤調查、直接勘察、測驗數據等方面獲取。加之我國財務運行還未做到完全公開、透明，績效評價工作者為獲取這些數據等信息所花費的時間及成本都比較大，這直接影響到了指標設置的科學性、合理性。因此，借鑒美國電子政務績效評估系統、歐盟SIBIS（Statistical Indicators Benchmarking the Information Society）計劃、以及印度所制定的“電子政務評估框架（E-Governance Assessment Framework，EAF）”，結合我國基本國情及會計發展現狀，在充分了解相關文獻和資料的基礎上，研究現行會計建賬監管和財政支出績效評價的相關理論，簡單分析我國財政支出績效評價中存在的問題，調研咸豐縣建賬監管系統及其結果，總結建賬監管程序，會計建賬監管系統可以及時、有效的輸出績效評價指標所需求的原始數據。
二、咸豐縣電算化監管系統介紹
該建賬監管系統融入績效評價數據信息采集和績效評價指標的設置中，不僅規范了預算單位的財務管理，也使財政等部門管理與審核財政收支情況更為快速、便捷，提高了財政資金的安全性和使用效率，最終可以有效防止貪污、挪用財政資金等腐敗行為，這對推行財政支出科學化、精細化管理具有十分重要的現實意義。
（一）電算化監管系統的主要內容
建立一個獨立的局域網內網，專門用于電算化建賬監管，全縣所有行政事業在一個平臺上進行會計核算和賬務處理。電算化監管系統的主要內容三大塊：一是預算單位賬務核算系統。二是財政業務管理股室的臺賬系統。三是財政財務監管信息系統。具有管理權限的人員通過系統實施監管。通過電算化監管系統，全縣所有行政事業單位都在一個平臺上進行規范的會計核算，適時對會計數據的采集、梳理、匯總，形成一個全面、準確的信息數據庫。通過對這個數據庫信息的綜合分析，及時、全面、準確的掌握整個財政狀況和各行政事業單位收支情況，客觀估價財政資金效益，適時輔助決策，有利于整合財力、統籌兼顧、科學調度，把有限的財力用在調控的關鍵上、解決問題的要害上，更好地發揮財政資金的導向作用，體現黨委政府的意圖，推動地方加快發展。
（二）電算化監管系統的構成
電算化監管系統分為四個部分構成。預算單位財務核算系統通過統一的財務軟件做賬，規范單位賬務處理。財務業務管理股室臺賬系統建立統一臺賬，規范財政內部管理。財政財務監管系統督促預算單位按月完成會計業務和整改問題。管理權限系統按照崗位賦予不同的管理權限。
預算單位財務核算系統，按照《會計法》和財務部門要求，結合管理要求以及預算單位賬務實際，補充完善了用友財務軟件的上傳原始憑證及附件功能；統一了科目模板，規范功能分類、經濟分類和資金性質；按上級專款管理要求明確專款使用明細項目。這套系統由預算部門使用。
財政業務管理股室臺賬系統是一個由財政業務股室、二級局單獨操作的平臺，主要用于財政資金指標錄入和查詢。其中查詢模塊主要是指具有操作和管理權限的崗位人員對某會計區間預算單位或資金性質的賬務、管理資金流動情況等的查詢。
財政財務監管信息系統由財政運用和管理，并根據崗位職責賦予不同崗位的管理權限。該系統主要有預警信息、業務審查和匯總查詢三個子模塊。預警信息分為會計預警信息和整改信息預警。根據預算單位的每套賬，在次月5日前不做賬、不結賬的，給予會計預警提示；具有管理權限的崗位對預算單位某筆業務處理情況提出的整改意見，預算單位收到整改意見后，在次月5日前仍不整改的，給予整改信息預警提示；通過預警信息模塊，可以督促預算單位必須按月完成會計業務并規范賬務處理。業務審查模塊具有業務審查整改、整改意見查詢個審訊情況統計三大功能，通過此模塊，管理人員可以查詢不同權限的崗位對聯系扣、分管塊的預算單位每個賬套、每筆業務是否進行了審查，以及預算單位是否進行整改落實，從而加強了對預算單位賬務的監督管理。匯總查詢主要是對單位報表和預算單位收支查詢，管理人員可以通過該模塊對預算單位或資金性質的某一會計區間的資金收支情況（資金運行過程）進行查詢，同時還可查看預算單位實際支出的每筆業務的明細構成。
管理權限系統對不同的崗位賦予不同的管理權限。預算單位賬務核算系統由預算單位會計崗位操作，僅能對本單位的賬務進行核算和查詢。財政監管信息系統由財政局管理崗位操作，業務股室、二級局僅能對聯系口的預算單位賬務和有管理資金去向的單位進行審查，做本股室的臺賬和需要做的具體賬務。分管領導僅能對分管快的業務股室、預算單位和有管理資金去向的單位進行審查。財政局長、監督局負責人和分管縣領導可全面審查。
（三）電算化監管系統的工作流程
登陸會計建賬監管平臺，首先要填寫注冊信息，在確認無誤后提交申請，并按要求上傳、上報相關資料。申請通過后，獲得認證身份，申請人用所申請的用戶名和密碼重新登陸建賬監管平臺，建立賬套，設置管理權限。然后擁有管理權限的人員按其職責用平臺設置相關指標，上傳原始憑證等資料，進行相應會計核算。最后查詢或審核相關業務及資料，對不符合規定或不合理的部分提出整改，審核通過的信息或數據予以保存，并按要求輸出打印備份紙質文件。
三、基于電算化監管系統的財政支出績效評價的實現
（一）財政支出績效評價程序
績效評價工作只有遵循規范、嚴格的工作程序，盡可能減少誤差，才能保證績效評價結果的公正性。績效評價工作一般按照以下程序進行：首先，績效評價主要做好前期準備：確定績效評價對象；下達績效評價通知；確定績效評價工作人員；制定績效評價工作方案。然后，績效評價工作小組應做好現場績效評價工作，主要包括：收集績效評價相關資料；對資料進行審查核實；綜合分析并形成評價結論。再次，績效評價工作小組撰寫并提交評價報告。最后，績效評價工作小組對績效評價工作進行總結，撰寫并提交評價報告，建立績效評價檔案。另外，在評價過程中發現的問題和建議也應當以書面材料上報上級評價組織機構。
（二）財政支出績效評價報告
績效評價報告的撰寫由財政部門和預算部門開展績效評價結束時完成。績效評價報告主要包括以下內容：項目的基本情況；績效評價的指標體系、評價標準和所選用的評價方法；績效目標的實現程度；被評價項目所存在的問題及原因分析；績效評價結論及建議；其他需要說明的問題，如：績效評價工作建議等。績效評價報告涉及基礎資料的合法性、完整性和真實性，由預算部門負責，預算部門提交的績效評價報告還應當由財政閉門復核并提出審核意見。
（三）基于建賬監管系統的財政支出績效評價的實現
依據國家相關法律、法規和規章制度，按照財政支出績效評價管理要求，旨在提高財政支出績效評價指標數據來源的真實性、可靠性、可計量性。建賬監管系統督促各單位依法設置會計賬簿，提高會計信息質量，為財政支出績效評價提供高質的數據信息。
財政部門和預算部門根據相關法律、法規及規章要求明確績效評價對象、目標和原則。預算部門向各職能部門、項目負責人下達《績效評價通知》，同時確定績效評價工作人員，并根據其所在崗位職能賦予相應建賬監管系統子系統的使用權限。在每年年初或項目實施時，擬定績效評價指標、績效評價內容、以及績效評價工作方案和工作程序。預算部門或上級財政部門審核《績效評價工作方案》并提出相應的修改意見，相應職能部門在財政業務管理股室臺賬系統中設置績效評價報告模板和指標體系子模塊，并錄入相應指標的計算公式和分值。通過系統收集反映資金分配、使用、管理情況，和項目產出數量、成本、效益的會計科目匯總數據，并審核基礎數據是否符合相應法規和規章制度和項目實施的實際情況。在進行績效評價時，將已核審的基礎數據導入績效評價指標體系子模塊，生成相應分值，然后結合績效評價小組對定性指標的打分。最后將對績效評價定量指標和定性指標的評價結果導入績效評價報告模板，生成《績效評價報告》。預算部門應將績效評價結果及意見反饋給相關單位，并將最終建立績效評價檔案。
參考文獻：
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績效目標審核意見范文第4篇
[關鍵詞] 科研項目 質量管理 有效控制
科研部門的主要產品是科研成果，為了提高科研的質量，建立完善的質量管理體系是十分必要的。以福建省環境科學研究院質量管理體系的運行為借鑒，對科研部門如何建立質量管理體系進行一些探討。
1 任何組織都需要管理
當管理與質量有關時，稱為質量管理。質量管理是在質量方面指揮和控制組織的協調活動，通常包括制定質量方針、目標以及質量策劃、質量控制、質量保證和質量改進等活動。實現質量管理的方針目標，有效地開展各項質量管理活動，必須建立相應的管理體系，這個體系就叫質量管理體系。它可以有效達到質量改進。ISO 9001是國際上通用的質量管理體系。
質量管理體系是指“在質量方面指揮和控制組織的管理體系”，實現質量管理的方針目標，有效地開展各項質量管理活動，必須建立相應的管理體系，這個體系就是質量管理體系。
2 科研項目質量管理的全程控制
2.1 項目立項階段（設定質量目標）
科研項目的特點決定了科研項目的質量目標很難完全用量化的方法控制，只能是定性、定量方法的結合，在科研項目的計劃中對項目的質量計劃往往也是作部分量化，大多是規范性的要求。結合科研項目的特點，以管理過程為基礎進行質量控制，主要目的就是要保證科研項目能夠在合理的工期內，用盡可能低的成本達到盡可能高的質量水平，并注意在管理和效果間取得平衡。
從提出需求開始，到簽定科研項目協議為止，是項目管理的關鍵。這一過程主要包括三個方面，即組織和評審項目申報書、組織項目可行性論證和簽訂項目合同。
2.1.1 項目申報人應根據《年度項目申報指南》，以及當前的研究熱點，結合自己的專業特長，明確項目的研究方向，確定擬申報的項目名稱和關鍵詞。
2.1.2 項目立項查新。項目申報人應查閱與項目相關的研究內容，了解該項目的研究背景，判斷自己的項目是否已有人開展了相近的研究工作或其研究深度。
2.1.3 項目申報人應綜合以上內容填寫《科技項目計劃申報書》。科研管理部門根據項目情況組織本部門學術委員會和有關專家（與自己項目有關的專家應回避）進行審核，科研管理部門應將專家評審意見及時反饋，合理歸納與采用。
2.1.4 《科技項目計劃申報書》經評審合格，填寫《項目評審/推薦意見表》。經批準后，簽訂合同。合同評審記錄隨質量記錄一同歸檔保存。
2.2 項目研究階段（制定質量計劃和質量控制）
此階段是科研項目全過程的重點和核心。科研項目管理工作包括科研項目的開展和控制兩個方面：一是在課題開展過程中，提供項目合同書中確定的對項目的各種支持條件，對所依托的項目或子項目進行成本核算，對其經費開支進行監督，負責項目經費的財務管理和核算，審批儀器設備支出、協作費用支出等。二是對課題研究的正常開展進行檢查監督和控制，建立起全過程、全方位的跟蹤反饋的監督檢查機制，了解執行情況，及時反饋問題，尋求解決辦法，確保項目按計劃順利進行。
在合同簽訂后，項目負責人全面負責承擔科研項目的綜合技術、經濟指標、質量、進度；負責組建項目技術組。負責人應組織對實施過程進行策劃。策劃應建立在項目組充分討論的基礎上，最終形成書面的項目組織實施方案。實施方案的內容應包括：項目的詳細分拆情況、到某一階段的任務與要求、實驗的具體方案、人員的分工情況、重要節點的設置與檢查方法、經費的使用計劃、風險分析等等。項目組織實施方案應真實客觀反映項目的實施路線，同時也是考核個人工作的依據。
項目組成員運用正確的設計方法進行具體的科研設計工作，對項目成品的質量和進度負直接責任。
在項目組織實施方案的基礎上制定《項目專項質量計劃》。報科研管理部門，科研管理部門組織相關專家對《項目專項質量計劃》進行科學性、合理性審核。
科研管理部門負責全過程中項目組和各相關部門的信息交流及協調工作；負責監督項目工作進度有否按計劃進行，《科技項目進展和經費使用報告表》（由項目組填報，科研管理部門核對）；有關信息應形成記錄，并作為質量記錄在項目結束后歸檔保存。
科技項目計劃申報書的主要內容為項目概況、項目必要性和可行性、解決的主要問題和實現目標、關鍵技術、效益分析、項目實施方案、進度安排、經費預算、本部門審查意見。
科技項目進展和經費使用報告表的主要內容為項目概況、項目進展情況、經費使用情況、投入產出分析、下年度實施計劃。
2.3 項目審核階段（質量改進）
對科研項目的總結評價（審核），就是對科研項目的投入與產出進行學術價值、經濟效益和社會效益綜合性的績效評價。福建省環科院對項目研究報告編制完成后，采取項目負責人、部門審核、院部審核和審定的三級審核制度，科研項目質量管理中的三級審核制度是科研單位全面檢查項目完成情況，提高科研項目效率與質量的有效手段。對實施過程進行認真策劃，注重項目負責人作用的發揮，對預研項目的主要過程實施分階段質量控制，有利于掌握研究進度和解決關鍵技術，從而實現研究項目全過程質量管理。
項目研究結束后，項目負責人應組織項目組成員進行技術總結，應委托具有法定資質的單位就項目名稱和關鍵詞進行技術查新并出具《技術查新報告》。及時編制《研究報告》和《工作報告》。項目研究報告編制完成后，首先進行內部審核，填寫《技術文件內部審核單》。《科研項目內部審核單》的主要內容為項目概況、項目負責人審查意見、責任部門審查意見、科研管理部門意見、院技術審核意見、審批或審定。項目組應根據部門審核、院部審核的意見再次組織編寫人員進行修改并編制修改說明。
2.4 驗收階段、成果鑒定（質量保證）
驗收過程主要是對研究項目的審查,包括科研工作總結報告和財務決算審計報告,驗收部門對照任務書的有關內容(如研究目標、研究內容、預期成果、關鍵技術、技術文件)進行，并仔細核算財務決算報告和審計報告，確保項目以通過驗收。
成果鑒定是確定預研成果水平的重要手段。鑒定時應盡可能收集證明成果水平的客觀評價資料,如文章發表的檔次、數量、被引頻次、查新報告、成果的反響與應用情況等,鑒定結論應準確科學。
項目組根據驗收意見修改完善報告，形成科研報告終稿。經審批后，項目負責人應填寫《科技成果鑒定/驗收申請書》，同時準備申請書附件正式向驗收部門提出驗收申請。科研管理部門應協助項目負責人做好專家評審工作。項目通過鑒定/驗收后，項目負責人應填寫《科技成果鑒定/驗收證書》，送項目下達部門確認，《科技成果登記表》，報送有關部門。并按《環境科技檔案管理辦法》的有關規定歸檔。
2.5 科研項目歸檔
科研檔案是指在科研工作中形成的、具有保存價值的科技文件資料，是科技活動的真實記錄。嚴格規范科研檔案管理在科研質量管理中十分重要，可以保證科研工作的準確性和科研記錄的完整性，利于基礎資料的保存并使其發揮應有的科學價值。
科研活動過程中將產生大量的技術文件和記錄，科研項目驗收（評審）通過后，項目責任人應按《科研項目成果歸檔目錄表》中所要求的內容提供歸檔材料，以保證科研成果及時歸檔。
其中原始記錄是科研活動的第一手資料，技術文件主要包括研究活動產生的記錄：項目建議書、申請書、合同、調研報告、研究方案（實驗記錄、檢測記錄、討論記錄）、總結報告、驗收報告等。
科研項目管理活動產生的質量記錄記載了管理部門對科研項目的監督管理情況，如《合同評審記錄》、《項目專項質量計劃》、《技術文件內部審核單》、《信息交流記錄表》等。科研檔案工作是科研管理的重要組成部分，是追溯科研成果的源頭，應高度重視管理，把科研課題檔案工作與科研計劃、檢查、驗收和成果管理緊密結合起來，實行同步管理。
3 結論
ISO9001系列質量體系已被世界上110多個國家和地區所廣泛采用，在產品或服務責任日益受到人們重視的今天，已成為一項重要的預防性措施。按照ISO9001標準建立質量管理體系，構建科學合理、職責明確的質量管理體系的組織機構，建立文件化的科研過程質量管理。各機構（單位）通過第三方審核，為顧客提供了質量保證。對于通過了質量管理體系認證的機構（單位），說明已建立了一個完整質量體系;能夠有效控制項目研發（生產）過程的質量；具有發現潛在的質量問題、提出相應的預防措施能力。
ISO9001質量管理體系是在不斷改進中得以完善的，該體系進入正常運行后，仍然通過內審、管理評審等自我評價手段對質量管理體系進行監督控制，使質量管理體系能夠保持完善。定期評審質量目標的實現情況，尋找管理中的差距和改進的機會，保持質量管理體系的持續改進，才能提高質量管理的有效性和效率，使認證資質的持續有效。
參考文獻：
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績效目標審核意見范文第5篇
為了確保全轄今年信貸計劃目標的全面實現，全轄各基層支行要充分發揮農商行在支持農業和農村經濟發展中的主力作用，合理調整信貸結構，增加對農業的有效投入。以此同時，進一步改進支農服務，提高信貸支農水平，加強信貸管理，穩步實現我行健康可持續發展。根據上級要求和我行實際，總行對今年信貸工作提出如下指導意見：
一、目標任務
1、各項貸款全年純增計劃必成任務21,000萬元，其中農戶貸款純增計劃6,000萬元，非農貸款純增計劃15,000萬元；爭取任務27,000萬元，其中農農戶貸款純增計劃7,000萬元，非農貸款純增計劃20,000萬元；
2、2016年下甩貸款全年清收任務1891萬元；
3、未到期欠息貸款控制在省聯社規定的范圍之內；
4、當年到期貸款回收率達到98%以上。
二、提升服務“三農”水平，積極搶占信貸市場
在2017年貸款投放工作中：一是要以支持“三農”為基礎，以服務“三農”為核心，合理增加農業貸款總量，適度控制單戶授信額度，努力擴大農戶貸款覆蓋面。在風險可控的前提下，最大限度的滿足農戶生產、生活等一切合理的信貸需求；二是要合理調整農業貸款結構，繼續全面推進土地經營權抵押貸款，積極探索支持農村新型經濟主體的信貸需求。并以xx縣為國家級貧困縣為契機，在風險可控的前提下投放扶貧貸款；三是要加強城區業務發展，要本著“走出去，請進來”的經營理念，積極宣傳我行方便、快捷、辦貸效率高的信貸政策，努力提高城區信貸業務占有份額。另外，以小貸中心為平臺，積極向哈爾濱市區營銷抵質押貸款，擴大營銷范圍，提高知名度；四是各支行要借助全省各聯社改制契機，想盡各種措施，大力營銷股權質押貸款；五是要強化競爭意識，進一步樹立以客戶為中心、以市場為導向、以服務為根基、以效益為目標的經營理念，充分發揮客戶經理營銷機制，全面提升金融服務水平，擴大業務范圍，以優質的服務滿足客戶需求。
三、嚴格貸款發放程序，防控風險，全面提高貸款質量
新增貸款要嚴格按照貸款新規和操作流程發放，具體規定如下：
（一）農戶貸款
1、新增農戶貸款額度原則上控制在5萬元以內，如果原貸款授信額度增加后及新增客戶授信額度在5萬元以上的，由信貸部督導員進行現場逐戶審核，批復后發放，如因審核不實出現風險的，由相關責任人負連帶責任。
2、原則上農戶貸款期限約期最長約至相應年度的11月20日，最長不超過15個月，不準再約期到其他時段，特殊情況下可以約期至次年1月份。
3、土地經營權抵押貸款最高額度限定在土地評估價的50%以內，但由于今年旱田價格受市場因素影響變化較大，各支行在發放新的土地經營權抵押貸款及原存量貸款到期后重新發放時一定要綜合評定，根據客戶實際情況合理確定土地價格。
4、扶貧貸款嚴格按照總行下發的《XXXX扶貧貸款管理辦法（暫行）》相關規定執行，對符合條件的貧困戶各支行一定要在風險可控的前提下滿足貧困戶信貸需求。
5、關于續貸貸款，對于2017年到期的新增貸款原則上不允許續貸，對于以前年度續貸貸款，在符合我行續貸條件的基礎上，可以申請再次續貸。
（二）其他貸款
1、職工擔保貸款可以在任何支行發放，貸款責任人必須為支行行長，貸款對象、用途等由支行行長掌握，并承擔責任。總行相關部門要履行相關職責，信貸、人力資源、監察、風險部門要認真審核借款申請人情況，每筆貸款都要由四個部門在“員工貸款相關部門審核意見表”上簽署意見，并裝入信貸檔案。審批權限按《內部員工貸款管理辦法》中各崗位核定的貸款金額由放款行自行審批，不再向總行提交。
2、住宅樓抵押貸款原則上不發放頂樓貸款，貸款額度按照房屋年限、入戶率、變現程度及市場價值確定，最高額必須控制在每平方米1,700元以內，信貸客戶經理做貸前調查時必須調查該房屋的欠繳費情況，重點是取暖費、物業費。
3、新增廠房、國有土地使用權抵押貸款時，必須將該廠房內的機器設備及相關附屬設施一并抵押，并辦理相關登記手續，另外涉及劃撥、集體土地使用權的土地，各支行要嚴謹發放。
4、發放其他類貸款時其借款人必須要有經營實體，同時信貸客戶經理做貸前調查時一定要以第一還款來源為調點，要求借款人提供相應的報表及附件。
5、辦理他項權利登記證時，信貸客戶經理必須親自到登記大廳取證并核實他權證是否在網絡系統內辦理登記。信貸客戶經理對他權證的真實性負責。
6、除哈市市區外的跨縣營銷貸款（擔保公司貸款除外）不允許發放，原存量跨縣營銷貸款還清后在信貸部審核后可以重新發放。
7、新增擔保公司貸款利率一年（含）期為6.9‰，原存量擔保公司貸款利率仍執行原貸款利率。
8、發放擔保公司貸款額度在400萬元（含）以內的實行總行報備制度，即各支行將相關貸款資料上傳至總行信貸管理部，貸款對象、用途等由各支行行長自行掌握，并承擔責任，不再向總行貸審會提交。
9、新增跨縣營銷貸款利率采取一筆一議的形式，利率在6‰-8.4‰之間。
五、獎懲措施
（一）正向獎勵
1、農戶貸款發放實行年末戶數與余額增加績效考核制度，以信貸系統數據為準，農戶貸款用信戶數較上年末每增加1戶，計發90元，計劃內余額較上年末每增長1萬元計發150元，超計劃部分每1萬元計發200元，該項考核計發實行上不封頂政策。獎金分配比例為信貸客戶經理與支行行長7：3的比例進行分配。同時對于4月末完成全年農戶貸款投放必成任務的支行行長給予獎勵30,000元。該項考核時點為4月末農戶貸款戶數余額及9月末農戶貸款戶數余額，即以4月末為時點兌付該項考核獎勵，以9月末時點考核4月末已兌付獎勵，多退少補，如：xx支行4月末完成全年農戶貸款投放必成任務，按相應比例獎勵信貸客戶經理及支行行長，并且支行行長額外得獎勵30,000元，如9月末沒完成全年農戶貸款投放必成任務，信貸客戶經理及支行行長須將獎勵差額退回，并且支行行長額外獎勵30,000元也須退回。
2、非農貸款發放實行年末余額增加績效考核制度，以信貸系統數據為準，計劃內余額較上年末每增長1萬元計發30元，超計劃部分每1萬元計發40元，該項考核計發實行上不封頂政策，機關干部營銷貸款單獨考核。以上考核必須為新增客戶，原信管系統存量有借款記錄及抵押記錄的不計算在考核范圍內。考核支行非農貸款余額時將機關干部營銷貸款剔除。
3、新增擔保公司貸款發放實行發放余額績效單獨考核制度，新增擔保公司貸款每發放1萬元計發20元，該項考核計發實行上不封頂政策。以上考核必須為新增客戶，原信管系統存量有借款記錄及擔保記錄的不計算在考核范圍內。該項指標在考核各支行投放任務指標時不予剔除，只在計算非農增量獎勵時予以剔除。
4、新增股權質押貸款發放實行發放余額績效單獨考核制度，新增股權質押貸款每發放1萬元計發7元，該項考核計發實行上不封頂政策。以上考核必須為新增客戶，原信管系統存量質押記錄的不計算在考核范圍內。該項指標在考核各支行投放任務指標時不予剔除，只在計算非農增量獎勵時予以剔除。
5、對于完成全年貸款投放及回收表現突出的信貸客戶經理，總行在今后后備人才庫考核時將給予優先考慮。
（二）反向懲罰
1、對于4月末不能完成農戶貸款投放任務的信貸客戶經理將給予下降一級客戶經理系數的懲罰，對于不能按時限完成全年農戶、其他貸款投放任務的支行將給予支行行長分別扣發10,000元績效工資的經濟處罰，如該支行沒完成全年農戶或其他貸款投放任務，但該支行完成全年貸款投放任務的支行行長不予處罰。
2、如年末非農貸款較年初下降的支行，分別對支行行長及信貸副行長實行降職、免職和扣發全年信貸績效處理。
3、為加強xx農商銀行到期貸款風險管理，堅決清收到期貸款，有效管控信貸風險，每月月初對上月到逾期貸款進行質詢、問責、追責，對有問題的信貸客戶經理及支行行長堅持“盡職免責、失職重處”的原則，加大處罰力度，絕不姑息遷就，嚴格問責。
六、嚴肅信貸紀律
1、必須遵守法律、法規及省（市）聯社規章制度，嚴格按貸款新規辦理每一筆貸款業務，只要信貸人員發放的貸款手續齊全、真實、有效、并按章操作，一旦出現不可抗力因素而導致的風險，可免除責任追究。
2、堅決杜絕勒、拿、卡、要等不良行為，一經發現并查實，堅決嚴肅處理。對內外勾結，參與搞“多戶貸一戶用”的，一經查實，不論金額大小、職務高低一律開除，涉嫌犯罪的，堅決移交司法機關。
3、對越程序、逆程序操作信貸業務或超審批權限、變相超審批權限放款以及不執行柜臺領款制度等違規行為的相關人員一律嚴肅處理。
七、附則
1、本指導意見與上級規定發生抵觸時，按上級規定執行，相關內容由總行負責解釋。
2、本指導意見自下發之日起執行。
