公司部門獎罰制度

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公司部門獎罰制度范文第1篇

 

第一條總則：為嚴(yán)明紀(jì)律，獎罰分明，提高工作效率和經(jīng)濟(jì)率；本著公平競爭，公正管理的原則，進(jìn)一步貫徹公司各項(xiàng)規(guī)章制度、強(qiáng)化工作流程、明確崗位職責(zé)、公司根據(jù)各部門之間協(xié)作事項(xiàng)與工作流程，特制訂本獎罰制度。

第二條：公司獎罰制度本著“獎懲結(jié)合，有功必獎，有過必罰”的原則，與員工崗位職責(zé)掛鉤，與公司經(jīng)濟(jì)效益相結(jié)合。

第三條：適用范圍：本獎罰制度，貫穿于公司的各項(xiàng)規(guī)章制度中，公司所有員工須自覺遵守并相互進(jìn)行監(jiān)督。

第四條：獎勵或處罰方式：

1、處罰方式：現(xiàn)金處罰（從當(dāng)月工資中扣除并通報）

2、獎勵方式：公司實(shí)行紅包獎勵制度，根據(jù)各部門的階段工作考核情況，隨時、月底或年底發(fā)放。

第五條：員工獎勵主要有通報表揚(yáng)和獎金獎勵，程序如下：

1、員工推薦、本人自薦或部門提名；

2、辦公室、本部門審核；

3、總經(jīng)理辦公會議會審；

4、總經(jīng)理批準(zhǔn)；

第六條：處罰辦法，員工如果損害公司利益 ，視情節(jié)輕重，分別給予以下處罰：

1、通報批評；

2、經(jīng)濟(jì)處罰;

3、降級；

4、辭退；

第七條：有下列表現(xiàn)的員工應(yīng)給予獎勵

1、完成本部門工作計劃指標(biāo)，創(chuàng)造較大經(jīng)濟(jì)效益獎200元；

2、向公司提出合理化建設(shè)，被公司采納，并取得一定效益的獎勵200元；

3、節(jié)假日經(jīng)常加班，并取得顯著效果者獎勵   元；

4、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，抵制歪風(fēng)邪氣，事跡突出者獎勵100元；

5、工作認(rèn)真，責(zé)任心強(qiáng)、工作成績突出者獎勵100元；

6、堵住公司經(jīng)濟(jì)漏洞，并為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失者獎勵200元；

7、當(dāng)月全勤，無請假、曠工、遲到者獎勵60元；

8、其他對公司做出貢獻(xiàn)者，總經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予獎勵的按成績大小予以獎勵100元至200元；

第八條：員工有下列行為的應(yīng)給予通報批評并作處罰。

1、遲到、早退一次罰款100元；

2、值班睡崗一次罰款200元；

3、在工作時間嬉戲、擅離工作崗位或從事與工作無關(guān)的事情罰款100元；

4、工作時間串崗，妨礙他人工作罰款100元；

5、不按要求打掃衛(wèi)生罰款100元；

6、對同事惡意攻擊或誣告、中傷他人、制造事端者罰款200元；

7、遺失經(jīng)營管理之重要文件、物品或工具罰款100元；

8、不按時參加公司的會議培訓(xùn)罰款100元；

9、不配合各部門工作，不服從分配的罰款200元；

10、部門經(jīng)理及主管責(zé)任人對本部門制度的宣傳貫徹、執(zhí)行和監(jiān)督負(fù)直接責(zé)任，對部門人員獎勵或處罰承擔(dān)200%責(zé)任，即同時按對員工獎勵、處罰數(shù)的200%的比列獎勵、處罰本部門經(jīng)理及主管負(fù)責(zé)人；

11、若被處罰員工屢教不改，重復(fù)同樣錯誤，或不聽勸阻，或不服從管理者，則制度執(zhí)行部門有權(quán)對其進(jìn)行加倍處罰直至停職處理，造成后果的，由被處罰當(dāng)事人承擔(dān)后果與損失；

12、凡是部門經(jīng)理或主管發(fā)現(xiàn)問題不及時糾正，或包庇下屬、隱瞞事實(shí)者，與責(zé)任當(dāng)事人處以同等處罰；

13、各員工之間相互監(jiān)督、檢查、發(fā)現(xiàn)隱瞞、包庇問題或知情不報，并造成損失的罰款200元；

14、完不成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)臨時任務(wù)，罰款100元；

15、參照員工管理制度，違反制度的罰款200元；

第九條 員工有以下行為者，給予降級、辭退或開除處分，對處以辭退、開除處分的員工，公司不予任何經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，并按其給公司造成的損失情況酌情賠償公司。

損失：

1、于受聘時虛報資料，使公司誤信而遭受損害；

2、違反《勞動合同》或工作要求情節(jié)嚴(yán)重；

3、蓄意損害公司或他人財物；

4、故意泄漏公司機(jī)密，把公司客戶介紹給他人或向客戶索取回扣介紹費(fèi)，致使公司蒙受損害；

5、拒不執(zhí)行總經(jīng)理或部門領(lǐng)導(dǎo)決定，干擾他人工作的；

6、濫用職權(quán)，違反財經(jīng)紀(jì)律，揮霍浪費(fèi)公司資財，損公肥私，造成經(jīng)濟(jì)損失的；

7、財務(wù)人員不堅持財經(jīng)制度，喪失原則，造成經(jīng)濟(jì)損失的；

8、貪污、盜竊、行賄受賄、敲詐勒索、賭博、流氓、斗毆，尚未達(dá)到刑事處罰的；

9、挑動是非，破壞團(tuán)結(jié)，損害他人名譽(yù)或領(lǐng)導(dǎo)威信，影響惡劣的；

10、利用職權(quán)對員工打擊報復(fù)或包庇員工違法亂紀(jì)行為的；

11、曠工或從事其他兼職的；

12、散布謠言，損害公司聲譽(yù)，組織、煽動怠工，或采取不正當(dāng)手段要挾領(lǐng)導(dǎo)，擾亂公司秩序的；

13、違反公司規(guī)定屢教不改的；

14、因工作需要調(diào)派工作，無故拒絕接受的；

15、因行為不當(dāng)，失信于公司的；

16、其它重大過失或不當(dāng)行為，導(dǎo)致嚴(yán)重后果的；

第十條：員工有上述行為，情節(jié)嚴(yán)重，觸犯刑律的，提交司法部門依法處理。

第十一條：員工行為造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人除按上條規(guī)定承擔(dān)應(yīng)負(fù)的責(zé)任外，按實(shí)際損失情況賠償公司損失；

第十二條：公司領(lǐng)導(dǎo)職工發(fā)現(xiàn)員工犯有各項(xiàng)《制度》規(guī)定的行為時，應(yīng)及時向辦公室報告；員工也可檢舉、揭發(fā)任何人的違紀(jì)違章行為，要求處理。

第十三條：辦公室接到報告、檢舉、揭發(fā)，立即報總經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查處理。調(diào)查完畢，辦公室提出《處理意見書》呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)，交有關(guān)部門執(zhí)行并通知受處分人。

第十四條：給予員工處罰，應(yīng)當(dāng)慎重決定。必須弄清事實(shí)，取得證據(jù)，經(jīng)過一定會議討論，征求有關(guān)部門意見，并允許受處罰人進(jìn)行申辯。

第十五條：調(diào)查、審批員工處罰時間，從證實(shí)員工犯錯之日起，開除處罰不得超過30天，其他處罰不得超過15天。

第十六條：員工對所受懲罰存異議者，應(yīng)于處分決定形成3日內(nèi)陳述理由申辯，并以申辯后之核定作為公司最后之決定，當(dāng)事者不得再存異議。

公司部門獎罰制度范文第2篇

一、質(zhì)量部門總體情況：

目前質(zhì)量部人員共4人，各工區(qū)均設(shè)置質(zhì)量辦公室，設(shè)辦公室負(fù)責(zé)人1名，選用優(yōu)秀人才組成質(zhì)量管理組織結(jié)構(gòu)，明確崗位職責(zé)、形成縱向到底、橫向到邊的質(zhì)量自控體系，同時工作方法重思路，抓細(xì)節(jié)，嚴(yán)考核，以環(huán)節(jié)控制為立足點(diǎn)，狠抓落實(shí)，確保質(zhì)量目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

二、質(zhì)量體系運(yùn)行情況

（一）業(yè)主、監(jiān)理檢查整改情況

項(xiàng)目自開工以來業(yè)主檢查33次、監(jiān)理總站檢查132次、監(jiān)理分站檢查多次，下發(fā)監(jiān)理通知單4份、工作聯(lián)系單4份、監(jiān)理核查報告4份、監(jiān)理專項(xiàng)檢查通報1份、業(yè)主檢查通報1份，其中提到問題現(xiàn)場均已按要求整改回復(fù)。

（二）項(xiàng)目工作開展情況

1.編制完成了質(zhì)量自控體系文件及質(zhì)量考核獎罰辦法等；

2.組織召開十四期質(zhì)量周會，三期質(zhì)量月例會，專題質(zhì)量分析會八次。組織質(zhì)量培訓(xùn)教育34場次，參加人數(shù)1170人次 ，培訓(xùn)內(nèi)容涉及國家法律法規(guī)、質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)主管理規(guī)定質(zhì)量部分、質(zhì)量病害分析及預(yù)防措施、質(zhì)量卡控要點(diǎn)、班組長質(zhì)量責(zé)任書簽訂活動等。

3.對各工區(qū)不定期檢查約170次，組織各工區(qū)互檢3批次，共發(fā)現(xiàn)質(zhì)量隱患220余條、質(zhì)量問題13條，組織召開質(zhì)量分析會9次，目前現(xiàn)場存在問題大部份已整改完成。下發(fā)質(zhì)量問題整改通知單15份，目前已整改回復(fù)14份，1份正在整改中；

4.組織開展了質(zhì)量月活動并按要求進(jìn)行資料上報工作。

5.對上級單位重要安全質(zhì)量文件的落實(shí)情況

①按照公司（2015）203號要求，及時編制項(xiàng)目經(jīng)理部質(zhì)量月活動實(shí)施方案和活動實(shí)施細(xì)化表，并按細(xì)化表逐項(xiàng)落實(shí)質(zhì)量月活動。

②按照公司工（2015）14號文要求，部門內(nèi)部組織學(xué)習(xí)。

③按照業(yè)主“關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)建指“關(guān)于學(xué)習(xí)兩法一規(guī)四條例的通知”的通知”文件要求，組織召開四期全員培訓(xùn)教育。

三、工作存在的主要問題

（一）質(zhì)量管理的體系運(yùn)行不順暢，主要表現(xiàn)在各級管理人員的職責(zé)分工在存在交叉的部分，出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象，各層級人員對自己的職責(zé)分工存在不很清楚的現(xiàn)象，對安排工作的執(zhí)行力就大打折扣，工作中漠視存在的問題，從而各項(xiàng)工作看似人人在管，實(shí)際人人未管，工作始終落不到實(shí)處，從而導(dǎo)致體系運(yùn)行不暢，工作安排落實(shí)不到位。

主要原因是：各層級管理人員對職責(zé)分工的熟悉程度不夠，理解不到位；工作的積極主動性比較差，認(rèn)知上未正確看待工作本身，部分年輕同志工作經(jīng)驗(yàn)不足，學(xué)習(xí)不夠，現(xiàn)場管理畏手畏腳，多一事不如少一事心態(tài)，怕事，不擔(dān)當(dāng)心態(tài)嚴(yán)重，工作習(xí)慣性推諉，個別老同志工作打太極，拖拉現(xiàn)象明顯，無為而治，對項(xiàng)目部質(zhì)量管理造成極大負(fù)面影響。部分職能部門對交叉職責(zé)缺乏溝通，各自為政，最終造成交叉職責(zé)任務(wù)滯后。

（二）質(zhì)量責(zé)任制度落實(shí)不到位，相關(guān)考核獎罰激勵機(jī)制不健全。如少部分管理人員不清楚自身質(zhì)量責(zé)任或一知半解，大部分作業(yè)層人員不清楚自身質(zhì)量責(zé)任，施工作業(yè)隨意性較大；考核獎罰覆蓋率不夠，執(zhí)行力度不足，工程質(zhì)量好壞未進(jìn)行嚴(yán)格考核獎罰。

主要原因是：質(zhì)量責(zé)任制度質(zhì)量教育培訓(xùn)程度不夠，有關(guān)人員未準(zhǔn)確掌握各自責(zé)任分工，實(shí)際工作中不能完全盡責(zé)；個別質(zhì)量監(jiān)管人員未找準(zhǔn)工作定位，工作中扮演“老好人”角色，監(jiān)管缺失。質(zhì)量考核獎罰未做到公平公正，一碗水端平，造成質(zhì)量管理工作相關(guān)人員積極性的打擊。

四、整改措施

（一）采用集中學(xué)習(xí)、個人學(xué)習(xí)，召開專題會等多種方式進(jìn)行質(zhì)量體系教育宣傳，使各級管理人員了解職責(zé)分工，從而盡責(zé)。溝通方面，相關(guān)方多換位思考，少說多做，確保溝通實(shí)效。同時，各級管理人員加強(qiáng)個人學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平能力。

（二）重新對質(zhì)量責(zé)任制度進(jìn)行教育培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使有關(guān)人員清楚自身責(zé)任，健全考核獎罰監(jiān)督機(jī)制，將考核一把尺子量到底，做到公平公正。

（三）簽訂班組長、工段長質(zhì)量責(zé)任書，制定完善作業(yè)層質(zhì)量管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行落實(shí)，陽光考核。

五、質(zhì)量部2016年工作計劃

（一）結(jié)合實(shí)際，完善質(zhì)量制度，堅定不移推動質(zhì)量自控體系運(yùn)行，并及時查找運(yùn)行不暢癥結(jié)，對癥下藥。

公司部門獎罰制度范文第3篇

承包方：________________________ (以下簡稱乙方)

根據(jù)《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》，公司項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則及項(xiàng)目部實(shí)際情況和特點(diǎn)，甲方將分部分項(xiàng)外架工程委托乙方施工。雙方本著平等互利原則，經(jīng)友好協(xié)商，在原招標(biāo)等有關(guān)文件基礎(chǔ)上，簽訂以下合同條款,雙方共同遵守。

一、承包工作范圍和內(nèi)容

1.________住宅樓工程中外架工程。

2.施工人員現(xiàn)場技術(shù)，安全質(zhì)量交底中明確的作業(yè)內(nèi)容。

3.做好落手清工作，拆架后有關(guān)材料須整齊、分類堆放在甲方施工人員規(guī)定的區(qū)域內(nèi)。必須經(jīng)甲方施工員簽字認(rèn)可，否則不予結(jié)帳。

二、承包單價和結(jié)算方式

1.地下室按建筑面積 ______元/㎡，標(biāo)準(zhǔn)層按建筑面積______元/㎡(此價格為省標(biāo)化要求價)。 單價包括人工費(fèi)、超高費(fèi)、住宿費(fèi)、進(jìn)退場車旅費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)(安全帽、手套、工作服、安全帶)、小型工具(板手)、輔助材料費(fèi)(鐵絲)、五證(暫住證、計生證、就業(yè)證、特殊工種作業(yè)證、上崗證)的管理費(fèi)與手續(xù)費(fèi)用、鋼管清理費(fèi)、外架日常保養(yǎng)和維修、掛安全網(wǎng)、井架搭拆、以上所有工作內(nèi)容中所發(fā)生的人工費(fèi)以及個人調(diào)節(jié)稅等。

2.每月25日按施工員認(rèn)可工程量，交核算員復(fù)核結(jié)帳，待各有關(guān)部門審核后，下月初10日前支付月工作量80%的60%，外架拆除后支付原80%的40%，年底時(農(nóng)歷)再支付10%，剩余10%作為安全質(zhì)量保證金，待工程交工驗(yàn)收后，各有關(guān)部門結(jié)帳付清尾款。

三、勞務(wù)人員工資發(fā)放辦法

乙方每月須編制一份有關(guān)勞務(wù)費(fèi)用分配細(xì)則及工資表(須落實(shí)到個人)，在每次結(jié)帳后付款前交甲方財務(wù)人員。

四、乙方須編制每月用料計劃提前一個月報甲方有關(guān)人員審核后，共同商定供料計劃，合理安排周轉(zhuǎn)材料，減少損耗，嚴(yán)格按施工有關(guān)部門制定材料損耗表控制。如超過損耗率(______%)，則超過部分按材料原價賠償。

五、雙方職責(zé)

(一) 甲方職責(zé)

1.全面負(fù)責(zé)現(xiàn)場施工的月、季生產(chǎn)計劃和勞動計劃的編制，安排協(xié)調(diào)工作，保證該任務(wù)能連續(xù)、合理均衡的施工。

2.負(fù)責(zé)現(xiàn)場施工技術(shù)問題的指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督，及時用書面形式傳達(dá)作業(yè)指導(dǎo)書、安全交底書。

3.負(fù)責(zé)工程周轉(zhuǎn)材料的及時供應(yīng)(作業(yè)面500米范圍內(nèi)，且應(yīng)按定額限額發(fā)料，輔助材料乙方自理)。

4.負(fù)責(zé)向乙方提供離開作業(yè)面40米內(nèi)，水平或垂直距離的水電源(隨機(jī)電箱或水龍頭)，并保障作業(yè)班組施工道路通暢和垂直運(yùn)輸設(shè)施要求。

5.必須按施工組織設(shè)計和施工方案要求，保障作業(yè)班組施工現(xiàn)場安全設(shè)施齊全和機(jī)械設(shè)備安全的要求，并根據(jù)作業(yè)班組申請向作業(yè)人員提供安全文明施工所需的一切設(shè)施。

6.應(yīng)負(fù)責(zé)及時辦理因甲方原因造成乙方損失的賠償費(fèi)用手續(xù)和因乙方原因造成損失的處罰手續(xù)。

7.負(fù)責(zé)對乙方作業(yè)人員進(jìn)行安全、質(zhì)量、進(jìn)度完成情況和綜合管理情況的檢查與考核工作，并有權(quán)隨時對乙方管理資料進(jìn)行審查。

8.負(fù)責(zé)組織乙方參加公司黨政工團(tuán)組織的雙文明競賽等各項(xiàng)活動。

9.甲方有權(quán)對不服從綜合協(xié)調(diào)安排的班組給予罰款或整改的處罰，有權(quán)勒令違法、違章經(jīng)教育無效的乙方作業(yè)人員在24小時內(nèi)離開本項(xiàng)目部。

(二) 乙方職責(zé)

1.乙方應(yīng)嚴(yán)格信守合同、招標(biāo)文件及詢標(biāo)記錄中乙方承諾的各項(xiàng)管理目標(biāo)(質(zhì)量、安全、施工計劃、綜合管理等)。

2.負(fù)責(zé)作業(yè)人員的政治思想、技術(shù)培訓(xùn)、職業(yè)道德、教育工作。

3.按照合同精神及時向甲方書面申報勞務(wù)結(jié)算書和各項(xiàng)考核報表。

4.負(fù)責(zé)對甲方轉(zhuǎn)交的周轉(zhuǎn)材料的保養(yǎng)、養(yǎng)護(hù)、維修工作，嚴(yán)格按甲方要求實(shí)行限額領(lǐng)料。

5.負(fù)責(zé)對進(jìn)場施工的勞務(wù)作業(yè)人員進(jìn)行安全、技術(shù)三級教育和考核工作，并應(yīng)將該工作的書面資料及時報送四分公司質(zhì)量安全技術(shù)監(jiān)督科。

6.乙方應(yīng)委派代表人駐點(diǎn)現(xiàn)場，負(fù)責(zé)管理勞務(wù)作業(yè)人員，并協(xié)調(diào)和檢查，考核各勞務(wù)作業(yè)班組的各項(xiàng)工作和完成情況并按時參加項(xiàng)目部的月計劃會議和工作協(xié)調(diào)會議。

7.乙方必須正確及時辦理務(wù)工作業(yè)人員的暫住證、計生證、就業(yè)證、特殊工種作業(yè)證、上崗證、務(wù)工合同手續(xù)，并隨時接受上級機(jī)關(guān)、地方政府部門、甲方的檢查，且應(yīng)對不符合要求的迅速整改。

8. 乙方作業(yè)人員在本項(xiàng)目部施工期間，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)制度和四分公司及項(xiàng)目部下達(dá)的各項(xiàng)管理規(guī)定。應(yīng)無條件服從甲方各部門協(xié)調(diào)、安排。

9.乙方勞務(wù)作業(yè)班組應(yīng)建立二長六大員管理機(jī)制，且在作業(yè)班組中從事該工種工作時間一年以上的技術(shù)骨干總?cè)藬?shù)達(dá)60%以上。

10.按要求配置個人勞動保護(hù)設(shè)施。

六、質(zhì)量安全管理

1.用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范為省標(biāo)化文明施工、施工方案、作業(yè)指導(dǎo)書、公司質(zhì)保手冊，安全管理執(zhí)行國家安全操作規(guī)范且雙方應(yīng)執(zhí)行公司質(zhì)量安全獎罰條例。

2.乙方必須嚴(yán)格執(zhí)行并服從`四級質(zhì)量安全檢查管理程序(自檢、企業(yè)檢、監(jiān)理檢、地方安檢)

3.安全目標(biāo)為杜絕重大傷亡事故，輕傷事故頻率小于千分之一，如發(fā)生安全事故直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任由責(zé)任方承擔(dān)。

4.標(biāo)化管理目標(biāo)為省級標(biāo)化達(dá)標(biāo)工地。

七、考核與獎罰

為使本工程達(dá)到安全、優(yōu)質(zhì)、快速、高效之目標(biāo)，雙方商定以下獎罰條款：

1.工期獎罰：如乙方達(dá)到經(jīng)雙方確認(rèn)的計劃書工期要求不獎不罰，如提前一天甲方獎勵乙方200元/天，如乙方責(zé)任滯后一天，甲方處罰乙方400元/天(提前或延誤期應(yīng)疊加計算獎罰金)，如乙方責(zé)任未實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目部協(xié)調(diào)會議精神之要求，甲方處罰乙方200元/次。

2.質(zhì)量獎罰：如乙方責(zé)任工程質(zhì)量未達(dá)到優(yōu)良要求時(甲方自檢90分以上)，乙方?jīng)Q算單價下調(diào)30%(即決算單價*0.7),如乙方責(zé)任工程質(zhì)量未達(dá)到合格品要求時，乙方單價下調(diào)100%。

3.安全獎罰：如乙方責(zé)任發(fā)生輕傷事故，甲方對乙方處以找范文就來 WWw.DOwNhOt.cOm500元/次的罰款，如乙方責(zé)任發(fā)生重傷事故，甲方對乙方處以10000元/次的罰款。

4.標(biāo)化管理獎罰：如乙方責(zé)任發(fā)生違反省級標(biāo)化工地管理規(guī)定的`行為，甲方對乙方處以500元/次的罰款，如該工程工地被評為省級標(biāo)化工地，甲方給予乙方1000元獎勵。

5.技術(shù)進(jìn)步獎勵：如乙方提出合理化建議，且被甲方采納實(shí)施后獲得成果，甲方給予乙方2001000元的獎勵。

6.材料節(jié)超獎罰：甲方依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，視限額領(lǐng)料制度執(zhí)行狀況和效果，可結(jié)合有關(guān)具體事項(xiàng)給予乙方一定的獎罰。

7.綜合治理獎罰：如乙方人員在本項(xiàng)目部工作期間發(fā)生違法違紀(jì)事件，甲方有權(quán)給予作業(yè)班組處以1001000元的罰款(重點(diǎn)是不得發(fā)生賭博、、斗毆、行賄等)。

八、其它

1.決算審核程序：乙方申請施工員審核工程量質(zhì)量員確認(rèn)質(zhì)量等級項(xiàng)目核算員審核單價與工程量材料員公簽項(xiàng)目副經(jīng)理審批項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)(項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)對有依據(jù)的量進(jìn)行增減)。

2.招標(biāo)文件、報價書、中標(biāo)通知書及有關(guān)交底內(nèi)容均作為本合同的附件，具有同等法律效力。

3.合同期限：本協(xié)議雙方簽字后生效，有效期自工程開工到工程交工后、結(jié)清帳款后失效。

4.本合同未盡事宜雙方協(xié)商解決。

5.本合同一式六份，甲方執(zhí)五份，乙方一份。

甲方：____________________

代表：____________________

乙方：____________________

公司部門獎罰制度范文第4篇

一、傳統(tǒng)企業(yè)制度下企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的形成和演變

（一）傳統(tǒng)企業(yè)制度下企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的形成。企業(yè)財務(wù)關(guān)系是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營，發(fā)生財務(wù)活動時，形成的企業(yè)與外部利益主體之間和企業(yè)內(nèi)部利益主體之間能夠用價值衡量的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。無論是計劃經(jīng)濟(jì)體制時期的國營企業(yè)，還是在市場經(jīng)濟(jì)體制時期的現(xiàn)代企業(yè)，財務(wù)關(guān)系都是客觀存在的，并成為特定財務(wù)管理體制建立的基礎(chǔ)。財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系是企業(yè)財務(wù)的兩個方面。企業(yè)財務(wù)是一定社會經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)制度下的產(chǎn)物。無論財務(wù)活動，還是財務(wù)關(guān)系，都受社會經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)制度制約，并隨其變化而變化。

計劃經(jīng)濟(jì)體制時期的傳統(tǒng)企業(yè)制度下，國家直接管理企業(yè)，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不分，企業(yè)成為國家行政機(jī)構(gòu)的附屬物。在這一制度下，國家對企業(yè)直接下達(dá)（包括財務(wù)指標(biāo)的）指令性計劃指標(biāo)，并且實(shí)行產(chǎn)品統(tǒng)購包銷、盈利上繳、虧損撥補(bǔ)的做法，企業(yè)對經(jīng)營好壞并不承擔(dān)法人實(shí)體意義上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。因此，這時企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動完全以國家行政附屬單位執(zhí)行行政指令的形式進(jìn)行，一般不需要“責(zé)、權(quán)、利”關(guān)系非常明確的專業(yè)責(zé)任部門、責(zé)任作業(yè)單位和責(zé)任員工；同時，在分配上實(shí)行平均主義，干好干壞、干多干少一個樣。這種主要依靠行政和精神驅(qū)動的管理方式?jīng)Q定了企業(yè)無財務(wù)責(zé)任管理的需要，也就不會形成企業(yè)內(nèi)部“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合的縱橫兩個方面的財務(wù)關(guān)系。在那樣一個社會發(fā)展時期，我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系僅僅表現(xiàn)為“企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系”和“企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系”，也就是非常自然的事情了。

（二）傳統(tǒng)企業(yè)制度下企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的演變。進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)后，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)已經(jīng)成為“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束”的法人實(shí)體和市場競爭主體。這樣，企業(yè)經(jīng)營必須承擔(dān)法人實(shí)體所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，經(jīng)營好壞將直接決定自身的生存與發(fā)展。如果企業(yè)內(nèi)部仍然沿用主要依靠行政和精神驅(qū)動的傳統(tǒng)管理方式，顯然已不能適應(yīng)新形勢的需要。新形勢下，企業(yè)為了生存發(fā)展，必須在內(nèi)部按專業(yè)責(zé)任部門、責(zé)任作業(yè)單位、責(zé)任員工，分層次建立生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，并通過事前責(zé)任預(yù)算、事中責(zé)任控制、事后責(zé)任考核和獎罰的方式進(jìn)行責(zé)任管理。現(xiàn)代企業(yè)制度下的這種企業(yè)內(nèi)部責(zé)任管理方式，具體表現(xiàn)為所有者以“責(zé)、權(quán)、利”明確的契約委托職業(yè)經(jīng)營者（經(jīng)理）經(jīng)營企業(yè)和經(jīng)營者為了完成所承擔(dān)的經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)，就必須在企業(yè)內(nèi)部專業(yè)責(zé)任部門、責(zé)任作業(yè)單位和責(zé)任作業(yè)者之間進(jìn)行再委托的委托關(guān)系，這種企業(yè)內(nèi)部由上而下層層的關(guān)系，就在企業(yè)內(nèi)部形成一個“橫到邊、縱到底”的委托關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。正是這種責(zé)任管理下的委托關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，導(dǎo)致了上述簡單的“二元模式”下企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系向現(xiàn)代企業(yè)制度委托關(guān)系下“三縱一橫”四元模式的新型企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系演變。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的內(nèi)容

（一）經(jīng)營者與專業(yè)責(zé)任部門之間的縱向財務(wù)關(guān)系。公司制企業(yè)的經(jīng)營者作為所有者的人，按所有者制定的責(zé)任目標(biāo)，在法人財產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)，運(yùn)用所有者所賦予的資源使用權(quán)經(jīng)營企業(yè)，并于期終按責(zé)任指標(biāo)接受所有者的考核及獎罰。經(jīng)營者經(jīng)營企業(yè)只是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行（包括：指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查內(nèi)容）領(lǐng)導(dǎo)，并不直接進(jìn)行具體的工程技術(shù)工作和經(jīng)營管理工作，而將各項(xiàng)具體工作以一定責(zé)任要求委托各專業(yè)責(zé)任部門（包括技術(shù)部門和經(jīng)營管理部門）進(jìn)行。各專業(yè)責(zé)任部門在經(jīng)營者的領(lǐng)導(dǎo)下，按授權(quán)運(yùn)用經(jīng)營者賦予的資源使用權(quán)，從事企業(yè)（勞動、財務(wù)、物資）經(jīng)營要素指定方面和經(jīng)營過程（計劃調(diào)度、工程技術(shù)、產(chǎn)品質(zhì)量）特定方面的具體工程技術(shù)工作和經(jīng)營管理工作，并于期終按承擔(dān)的責(zé)任指標(biāo)接受經(jīng)營者的考核、獎罰。在市場經(jīng)濟(jì)下，各專業(yè)責(zé)任部門所從事的具體工程技術(shù)工作和經(jīng)營管理工作綜合表現(xiàn)為資金占用和資金耗費(fèi)的財務(wù)活動，并在責(zé)任管理下接受財務(wù)指標(biāo)的考核。因此，在經(jīng)營者代表的法人企業(yè)與專業(yè)責(zé)任部門之間必將產(chǎn)生有關(guān)資金占用定額、費(fèi)用支出限額核定，以及資金撥付、交還，費(fèi)用報銷、責(zé)任獎罰等方面的財務(wù)關(guān)系。雖然這種財務(wù)關(guān)系在實(shí)踐中由財務(wù)部門具體辦理，從形式上表現(xiàn)為財務(wù)部門與各專業(yè)責(zé)任部門之間的關(guān)系，但實(shí)質(zhì)上，它體現(xiàn)的是經(jīng)營者所代表的法人企業(yè)與各專業(yè)責(zé)任部門之間，由委托和受托而產(chǎn)生的與財務(wù)有關(guān)的“責(zé)、權(quán)、利”關(guān)系。

（二）經(jīng)營者與責(zé)任作業(yè)單位之間的縱向財務(wù)關(guān)系。如前所述，經(jīng)營者經(jīng)營企業(yè)只是對企業(yè)經(jīng)營管理的領(lǐng)導(dǎo)，不直接進(jìn)行具體的工程技術(shù)和經(jīng)營管理工作，當(dāng)然，更不可能從事具體的生產(chǎn)經(jīng)營活動。在委托關(guān)系下，經(jīng)營者將具體的生產(chǎn)經(jīng)營活動，通過各專業(yè)責(zé)任部門以各種專業(yè)責(zé)任要求，委托專門從事具體“供、產(chǎn)、銷”生產(chǎn)經(jīng)營活動的各責(zé)任作業(yè)單位進(jìn)行。各責(zé)任作業(yè)單位在經(jīng)營者委托的各專業(yè)責(zé)任部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，在授權(quán)范圍內(nèi)運(yùn)用經(jīng)營者賦予的資源使用權(quán)從事具體的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并于期終按責(zé)任指標(biāo)接受經(jīng)營者的考核、獎罰。時下企業(yè)內(nèi)部承包經(jīng)營即如此情形。

在市場經(jīng)濟(jì)下，各責(zé)任作業(yè)單位所從事的具體生產(chǎn)經(jīng)營活動綜合表現(xiàn)為資金占用、耗費(fèi)、收入等財務(wù)活動，并在責(zé)任管理下接受財務(wù)指標(biāo)的考核與獎罰。因此，在經(jīng)營者代表的法人企業(yè)與責(zé)任作業(yè)單位之間會產(chǎn)生有關(guān)資金占用定額、標(biāo)準(zhǔn)成本核定，以及資金撥付、交還，成本耗費(fèi)，產(chǎn)品銷售收入，責(zé)任獎罰等方面的財務(wù)關(guān)系。雖然這種財務(wù)關(guān)系在實(shí)踐中由財務(wù)部門具體辦理，從形式上表現(xiàn)為財務(wù)部門與責(zé)任作業(yè)單位之間的關(guān)系，但實(shí)質(zhì)上，它體現(xiàn)的是經(jīng)營者所代表的法人企業(yè)與各責(zé)任作業(yè)單位之間，由委托和受托而產(chǎn)生的與財務(wù)有關(guān)的“責(zé)、權(quán)、利”關(guān)系。

（三）經(jīng)營者與責(zé)任員工之間的縱向財務(wù)關(guān)系。在企業(yè)責(zé)任管理下的內(nèi)部委托關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中，各專業(yè)責(zé)任部門和各責(zé)任作業(yè)單位主管為了完成經(jīng)營者委托的使命，必然將其責(zé)任指標(biāo)按相關(guān)性和可控性分解，委托供職的相關(guān)員工進(jìn)行。被委托的責(zé)任員工在主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按授權(quán)，運(yùn)用賦予的資源使用權(quán)，從事特定的管理和作業(yè)活動，并于期終按責(zé)任指標(biāo)的考核情況，獲取（含工資和獎金）勞動報酬。因此，在各專業(yè)責(zé)任部門和各責(zé)任作業(yè)單位與其供職的責(zé)任員工之間會發(fā)生收入分配方面的財務(wù)關(guān)系。實(shí)踐中，這種財務(wù)關(guān)系由財務(wù)部門和相關(guān)專業(yè)責(zé)任部門、責(zé)任作業(yè)單位合作下具體辦理，在形式上表現(xiàn)為各專業(yè)責(zé)任部門和責(zé)任作業(yè)單位與其供職責(zé)任員工之間的財務(wù)關(guān)系，但實(shí)質(zhì)上它是由經(jīng)營者代表的法人企業(yè)與責(zé)任員工之間因委托與受托而產(chǎn)生的與財務(wù)有關(guān)的“責(zé)、權(quán)、利”關(guān)系。

（四）責(zé)任作業(yè)單位之間的橫向財務(wù)關(guān)系。現(xiàn)代公司制企業(yè)內(nèi)部由于實(shí)行責(zé)任管理，各責(zé)任作業(yè)單位作為經(jīng)營者的委托者，都有相應(yīng)責(zé)任，并按受托的責(zé)任指標(biāo)接受考核獎罰。因此，責(zé)任作業(yè)單位在進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營作業(yè)活動時，必須遵守各自的資金占用定額和成本費(fèi)用支出限額，才能實(shí)現(xiàn)既定的收益目標(biāo)。這樣，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中各責(zé)任作業(yè)單位之間，按分工協(xié)作關(guān)系相互提品、物資、勞務(wù)時，就必然會產(chǎn)生因產(chǎn)品、物資、勞務(wù)轉(zhuǎn)移引起的計價結(jié)算而形成的財務(wù)關(guān)系。這種財務(wù)關(guān)系從實(shí)質(zhì)上看是由經(jīng)營者與專業(yè)責(zé)任部門之間、經(jīng)營者與責(zé)任作業(yè)單位之間縱向委托與受托“責(zé)、權(quán)、利”關(guān)系所派生的，在同一經(jīng)濟(jì)共同體中，各所屬相對獨(dú)立責(zé)任單位相互保證生產(chǎn)經(jīng)營條件而形成的橫向財務(wù)關(guān)系。

三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系演變對財務(wù)管理的啟示

（一）對構(gòu)建新形勢下企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制的啟示。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制的構(gòu)建是保障企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系順暢，進(jìn)而保證現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)財務(wù)活動正常進(jìn)行的前提，因而也是加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的必要措施。

財務(wù)管理體制是管理財務(wù)關(guān)系的制度安排。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)主體“責(zé)、權(quán)、利”關(guān)系的制度。因而，財務(wù)關(guān)系是構(gòu)建企業(yè)財務(wù)管理體制的物質(zhì)基礎(chǔ)，財務(wù)關(guān)系不同，財務(wù)管理體制的內(nèi)容也自然不同。演變后的現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)內(nèi)部新型財務(wù)關(guān)系，從本質(zhì)上看，是委托關(guān)系下，由所有者委托經(jīng)營者經(jīng)營企業(yè)所產(chǎn)生的，經(jīng)營者與企業(yè)內(nèi)部財務(wù)主體之間財務(wù)方面的責(zé)任關(guān)系。適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系演變，新形勢下企業(yè)財務(wù)管理體制的構(gòu)成內(nèi)容，從共性上看必然表現(xiàn)為管理“三縱一橫”四元模式的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系所作的一種事前制度安排。而從具體內(nèi)容上看則表現(xiàn)為包括經(jīng)營者對被委托下屬財務(wù)主體收入、耗費(fèi)、利潤、資金占用等財務(wù)責(zé)任指標(biāo)的核定制度；受托財務(wù)主體運(yùn)用經(jīng)營者賦予的財務(wù)資源開展財務(wù)活動權(quán)利的制度；經(jīng)營者對受托財務(wù)主體完成財務(wù)責(zé)任指標(biāo)后進(jìn)行考核與獎罰的制度；保障企業(yè)內(nèi)部各財務(wù)主體之間經(jīng)濟(jì)往來能夠分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算所必需的內(nèi)部結(jié)算制度。當(dāng)然，構(gòu)建新形勢下企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制，還要考慮企業(yè)規(guī)模大小、組織形式繁簡，以及管理基礎(chǔ)工作的強(qiáng)弱等因素。因此，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的具體內(nèi)容和上述因素的具體狀況，構(gòu)建既滿足自身需要，又具有自身特色的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制。

（二）對加強(qiáng)新形勢下企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系管理的啟示。將財務(wù)分為財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，但實(shí)際工作中，在展開財務(wù)管理具體內(nèi)容時，卻只有財務(wù)活動的管理，無財務(wù)關(guān)系的管理。即使提到針對財務(wù)關(guān)系所作的工作時，也只是“處理財務(wù)關(guān)系”，而不是管理財務(wù)關(guān)系。其實(shí)，既然財務(wù)關(guān)系是財務(wù)的內(nèi)容之一，就應(yīng)當(dāng)在管理之列，而且這種管理同樣是包括使用多種管理職能在內(nèi)的一系列管理活動，而非一句主要為協(xié)調(diào)職能的“處理”所能概括。

順暢穩(wěn)定的財務(wù)關(guān)系是企業(yè)財務(wù)活動展開的前提。現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)活動是在現(xiàn)代企業(yè)各種財務(wù)關(guān)系約束下展開的。因此，沒有為實(shí)現(xiàn)良好財務(wù)關(guān)系的財務(wù)關(guān)系管理，是不完整的財務(wù)管理，并必將給企業(yè)財務(wù)活動，進(jìn)而給企業(yè)經(jīng)營帶來損害。正是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系管理在組織企業(yè)財務(wù)活動，完善企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，進(jìn)而提高企業(yè)競爭活力方面的積極作用，要求企業(yè)必須根據(jù)新形勢下內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的變化，探索企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系管理的新內(nèi)容和新方法。

財務(wù)關(guān)系管理是在財務(wù)管理體制所作的制度安排下將管理活動付諸實(shí)踐的工作。新形勢下企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系管理是對新形勢下的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，運(yùn)用管理職能所作的各項(xiàng)具體管理活動。由于經(jīng)營者與專業(yè)責(zé)任部門、責(zé)任作業(yè)單位、責(zé)任員工之間的“縱向財務(wù)關(guān)系”所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，與責(zé)任作業(yè)單位之間“橫向財務(wù)關(guān)系”所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，因而管理的內(nèi)容和方法也會有所不同。

公司部門獎罰制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部財務(wù)控制；完善

中圖分類號：F253.7　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1672-3198(2009)02-0175-02

1　內(nèi)部財務(wù)控制的含義及目標(biāo)

通常財務(wù)控制是指與保護(hù)財產(chǎn)物資的安全性，會計信息的客觀性、真實(shí)性和完整性以及財務(wù)活動的合法性、有效性有關(guān)的控制。它是內(nèi)部控制的重要組成部分，對加強(qiáng)會計監(jiān)督、提高會計信息質(zhì)量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。然而財務(wù)控制決不僅僅只是財務(wù)部門的事情，也不僅僅是經(jīng)營者的職責(zé)，而是整個管理體系內(nèi)各組織結(jié)構(gòu)共同參與的一項(xiàng)管理活動。一個健全的企業(yè)財務(wù)控制體系，實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。財務(wù)控制可分為出資者財務(wù)控制、經(jīng)營者財務(wù)控制和財務(wù)部門財務(wù)控制；從控制的對象來看，財務(wù)控制則可分為各責(zé)任中心財務(wù)控制；財務(wù)控制的目標(biāo)是財務(wù)價值最大化，是成本與財務(wù)收益的均衡，是企業(yè)現(xiàn)實(shí)的低成本和未來高收益的統(tǒng)一。

2　我國內(nèi)部財務(wù)控制的現(xiàn)狀

(1)內(nèi)部財務(wù)控制環(huán)境不完善。

目前大部分企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制的觀念比較落后。我國有些企業(yè)的管理層缺乏正確的經(jīng)營理念。對職能部門尤其是財務(wù)部門的作用不夠明確，有的高層把會計的職能理解為記賬、算賬和報賬。沒有把財務(wù)工作納入企業(yè)的管理活動中，沒有將其視為企業(yè)經(jīng)營決策的參謀。

沒有良好的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制。在多極關(guān)系的現(xiàn)代企業(yè)環(huán)境下，我國很多上市公司雖然形式上設(shè)立了董事會、監(jiān)事會、審計委員會等，但在實(shí)際工作中，因國有股和法人股較大，一票制勝，中小股東的權(quán)益得不到切實(shí)保護(hù)；同時企業(yè)“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象較為普遍。

內(nèi)部財務(wù)控制的信息化程度落后。我國企業(yè)信息化管理的時間較短，信息化程度偏低。多數(shù)企業(yè)雖然能夠進(jìn)行簡單的軟件開發(fā)和運(yùn)行，但能夠?qū)嵤㎝RP、ERP等管理系統(tǒng)的企業(yè)為數(shù)不多。

(2)內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)較薄弱而且不受重視。

我國現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的各項(xiàng)規(guī)章也都是近幾年出臺的，內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)的建立起步較晚，且企業(yè)的外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化較快，給財務(wù)控制系統(tǒng)本身的設(shè)計建立帶來一定的困難，出現(xiàn)的問題比較多。

首先，我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的基礎(chǔ)薄弱，甚至有部分企業(yè)根本沒建立有效的內(nèi)部控制制度，有部分企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度不完善，沒有形成完整的財務(wù)控制體系。這種現(xiàn)象形成的真正原因是由于企業(yè)的管理層還未意識到企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的重要性，或是對內(nèi)部控制制度有誤解。認(rèn)為內(nèi)部控制只是企業(yè)成本控制、會計資料完整性控制、資產(chǎn)性控制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度流于形式。

其次，內(nèi)部財務(wù)控制制度的執(zhí)行與監(jiān)督、檢查、考核體制不健全。良好的內(nèi)部財務(wù)控制不但要求制度化，而且還應(yīng)配有相應(yīng)的檢查與考核制度。目前，我國有些企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度的執(zhí)行與檢查流于形式，沒有建立完整配套的考核制度，獎懲制度也沒有制度化。內(nèi)部財務(wù)控制的監(jiān)督體系也不健全，各部門、各崗位之間缺乏協(xié)調(diào)與交流，各自為政，致使會計信息難以迅速有效的傳遞和交流，對企業(yè)內(nèi)部控制制度帶來不利的影響。

(3)內(nèi)部財務(wù)控制效率低下且易受主觀因素的影響。

現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)控制還存在著控制效率低下。在相互牽制，相互核對、檢查監(jiān)督等重要的內(nèi)容措施實(shí)施過程中，包含大量的信息提取、傳遞和校驗(yàn)等工作，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜、經(jīng)營廣泛、地理分布遼闊，信息處理工作量非常大。制度能否得到有效執(zhí)行的一個關(guān)鍵因素在于其交易成本的高低，因此，工作效率及經(jīng)濟(jì)效率低下可能造成企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制制度流于形式。同時現(xiàn)代企業(yè)提倡以人為本的管理理念，因此在制度的制定和執(zhí)行過程中不能忽視人性的弱點(diǎn)。在我國特別是國企，內(nèi)部財務(wù)控制難以避免人情障礙，我國社會有重視人情關(guān)系的文化傳統(tǒng)，在對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制中，難免發(fā)生由于控制人抹不開面子、邁不開人情而失去原則，使得內(nèi)部財務(wù)控制形同虛設(shè)。

3　如何完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度

(1)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立應(yīng)符合以下原則。

①整體性原則。企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制制度必須充分考慮到企業(yè)財務(wù)工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要和企業(yè)的其它內(nèi)部控制制度相互協(xié)調(diào)。

②針對性原則。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細(xì)節(jié)，制定行之有效的制度，將各個環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計工作水平。

③一貫性原則。企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制制度必須具有連續(xù)性和一致性，不能隨時變動，否則就無法貫徹執(zhí)行。

④適應(yīng)性原則。企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展發(fā)展及社會發(fā)展?fàn)顩r及時調(diào)整企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度。適應(yīng)性應(yīng)包括對企業(yè)外部的適應(yīng)性，同時還應(yīng)包括對企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)。

⑤經(jīng)濟(jì)性原則。企業(yè)建立內(nèi)部財務(wù)控制制度要考慮成本效益原則在運(yùn)用過程中，從經(jīng)濟(jì)角度看必須是合理的，一項(xiàng)制度的制定是為控制企業(yè)的一些環(huán)節(jié)、關(guān)鍵點(diǎn)，并最終落實(shí)到提高企業(yè)管理水平及增加效益上，如果內(nèi)部控制制度的制定違背了這項(xiàng)原則，就變的得不償失了。

⑥適用性原則。企業(yè)建立內(nèi)部財務(wù)控制制度應(yīng)便于各部門實(shí)際運(yùn)用，企業(yè)的內(nèi)部控制制度的可操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。

(2)應(yīng)建立有效的組織機(jī)構(gòu)。

建立有效的組織機(jī)構(gòu)是保證財務(wù)控制的首要條件，沒有有效的組織機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)，財務(wù)控制工作就無從下手，從而導(dǎo)致控制失效。就被控制對象而言，最有效的控制方式就是建立能夠?qū)⒇攧?wù)預(yù)算層層分解，層層落實(shí)的責(zé)任中心，其目的是為了實(shí)行有效的內(nèi)部協(xié)調(diào)與控制，將預(yù)算自上而下逐級分解，使企業(yè)的每個職工能夠明確自己的職責(zé)和任務(wù)，這樣才能實(shí)現(xiàn)最有效的財務(wù)控制。

(3)健全和完善內(nèi)部控制制度。

企業(yè)的財務(wù)控制必須依靠完善的內(nèi)部控制制度來完成的，而不是靠人的權(quán)力。內(nèi)控制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互之間協(xié)調(diào)與管理的方法和措施。這些方法和措施目的是保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn)保值和增值，檢查企業(yè)會計信息的準(zhǔn)確性、可靠性，提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。建立后的內(nèi)控制度必須在試行的過程中不斷地修訂和完善，這樣的內(nèi)控制度才能具有實(shí)用性和可操作性。

(4)建立良好的內(nèi)控環(huán)境。

建立有效的內(nèi)控制度還必須有一個良好的內(nèi)控環(huán)境。因?yàn)榭刂骗h(huán)境是直接關(guān)系到控制工作有效與否，是所有內(nèi)拉組成部分的基礎(chǔ)。創(chuàng)建良好的控制環(huán)境首先管理層必須要讓企業(yè)的每一個組成人員都能夠明確內(nèi)控制度的目的和意義，使每一個人都能夠具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度；其次高級管理層進(jìn)行內(nèi)部控制的態(tài)度必須一定要積極主動；此外，必須充分考慮員工的能力與責(zé)任要相匹配。

(5)建立靈敏的信息反饋系統(tǒng)。

財務(wù)控制是一個動態(tài)的控制過程，要確保財務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)，就必須對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時調(diào)整執(zhí)行偏差。為此，就必須建立一個反映靈敏的信息反饋系統(tǒng)。

(6)制定獎罰制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

財務(wù)控制的最終效率取決于是否有切實(shí)可行的獎罰制度，以及是否嚴(yán)格執(zhí)行獎罰制度。獎罰制度的執(zhí)行依賴于考評機(jī)制，考評的正確與否直接影響到獎罰制度的效力。嚴(yán)格執(zhí)行獎罰制度就必須有嚴(yán)格的考評機(jī)制，嚴(yán)格的考評機(jī)制包括建立考評機(jī)構(gòu)，確定考評程序，審查考評數(shù)據(jù)，依據(jù)制度考評和執(zhí)行考評結(jié)果等一系列事項(xiàng)。獎罰的目的是為了實(shí)現(xiàn)有效的財務(wù)控制，財務(wù)控制是一個動態(tài)的過程，因此，獎罰的方式、方法不能太單一，可以是及時獎罰，也可以是期間獎罰，也可以是兩者的有機(jī)結(jié)合。

(7)正確處理好控面與控點(diǎn)的關(guān)系。