應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)管理
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應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)管理范文第1篇
關(guān)鍵詞：血站 賬務(wù)管理 應(yīng)收賬款
血站屬于采供血部門(mén)，同時(shí)也是醫(yī)療衛(wèi)生部門(mén)，主要負(fù)責(zé)血液的采集以及儲(chǔ)存，以提供足夠的血液給血液制品制造企業(yè)以及臨床。血站可以滿足醫(yī)療系統(tǒng)對(duì)血液的需求，可以這樣說(shuō)，其采供血工作極大的支持了醫(yī)療衛(wèi)生工作。目前，血站經(jīng)費(fèi)絕大多數(shù)來(lái)源于國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)撥款，可是為了使采供血更具科技含量，并加大設(shè)備投資，血站一定要具有自食其力的能力，要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，其前提就是對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)管理。
1.應(yīng)收賬款未及時(shí)收回給血站帶來(lái)的不利影響
1.1削弱血站信用，損害血站形象
血站機(jī)構(gòu)的應(yīng)收賬款屬于一種債權(quán)關(guān)系，與血站銷(xiāo)售行為密切相關(guān)。如果債權(quán)太復(fù)雜，一定會(huì)影響到血站內(nèi)部以及公眾形象。目前的醫(yī)院制度給醫(yī)療部門(mén)提供了極大的經(jīng)營(yíng)自，這極大的激發(fā)了醫(yī)院機(jī)構(gòu)的積極性。可以因?yàn)橛嘘P(guān)引導(dǎo)以及約束機(jī)制的嚴(yán)重缺失，致使一些問(wèn)題頻繁出現(xiàn)，比如醫(yī)療機(jī)構(gòu)攀比嚴(yán)重，血站機(jī)構(gòu)之間在人財(cái)物等方面出現(xiàn)的短期行為等非常普遍。部分血站盡管知道一些賒銷(xiāo)款項(xiàng)存在異常，可是因?yàn)轭檻]催款太緊會(huì)不利于聯(lián)系緊密的醫(yī)院在業(yè)務(wù)方面的聯(lián)系，因此一直縱容，致使很多應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回，導(dǎo)致血站經(jīng)營(yíng)人員經(jīng)濟(jì)壓力巨大。該種情況經(jīng)常會(huì)損害血站的公眾形象，與此同時(shí)血站內(nèi)部人員也會(huì)對(duì)管理人員非常失望。
1.2經(jīng)營(yíng)成果虛假，血站資產(chǎn)與實(shí)際資產(chǎn)不符
根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，醫(yī)院要在醫(yī)療買(mǎi)賣(mài)成功時(shí)確認(rèn)收入，可是若血站長(zhǎng)時(shí)間都有應(yīng)收賬款，那么就代表著其經(jīng)營(yíng)成果是虛假的，而且現(xiàn)金也無(wú)法按時(shí)收回，進(jìn)而就會(huì)出現(xiàn)虛增致使血站當(dāng)期出現(xiàn)收支結(jié)余的情況。資產(chǎn)與實(shí)際不符對(duì)血站是非常不利的，很多不良資產(chǎn)長(zhǎng)時(shí)間集聚在財(cái)務(wù)賬面上,將血站實(shí)際財(cái)務(wù)情況隱藏,經(jīng)營(yíng)人員不能對(duì)血站實(shí)際財(cái)務(wù)情況并各期的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析以及評(píng)估，致使其缺乏改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理以及完善經(jīng)營(yíng)決策的現(xiàn)實(shí)依據(jù),導(dǎo)致血站的不健康發(fā)展，進(jìn)而影響到血站的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
1.3資金無(wú)法順利周轉(zhuǎn)，降低血站效益
血站機(jī)構(gòu)的應(yīng)收賬款其實(shí)是血站向購(gòu)貨部門(mén)供血而應(yīng)該收取的資金，還包括代墊運(yùn)雜費(fèi)以及承兌匯票等。一般來(lái)說(shuō)，血站供血對(duì)象通常都是各個(gè)區(qū)域的醫(yī)療綜合機(jī)構(gòu)，可是其在購(gòu)血時(shí)經(jīng)常會(huì)發(fā)生延誤付款的情況。該種現(xiàn)象往往存在著納稅危機(jī)，應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)收回會(huì)使血站不得已使用流動(dòng)資金補(bǔ)交當(dāng)期稅款。與此同時(shí)，占用其他資金還會(huì)減少血站設(shè)備的買(mǎi)進(jìn)機(jī)會(huì)，這加大了血站在設(shè)備購(gòu)買(mǎi)以及運(yùn)輸?shù)确矫娴碾y度。
2.對(duì)血站應(yīng)收賬款進(jìn)行強(qiáng)化管理的主要措施
2.1緊抓應(yīng)收賬款核算的主要負(fù)責(zé)人員
一切有效管理都與有關(guān)責(zé)任機(jī)構(gòu)密切相關(guān)，緊抓應(yīng)收賬款的主要負(fù)責(zé)人員，要將該項(xiàng)工作列入對(duì)領(lǐng)導(dǎo)以及員工實(shí)施的考核體制中，這是核算工作的關(guān)鍵，要推行業(yè)務(wù)聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理以及主管醫(yī)生相結(jié)合的住院費(fèi)用管理制度，這有利于明確相互之間的責(zé)權(quán)。通常而言，要由血站的業(yè)務(wù)聯(lián)系人以及財(cái)會(huì)人員一起負(fù)責(zé)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行管理，因?yàn)闀?huì)計(jì)人員非常熟悉賬務(wù)情況，而業(yè)務(wù)聯(lián)系人員很了解客戶(hù)。二者之間的聯(lián)合有利于熟悉掌握所有項(xiàng)目的醫(yī)療結(jié)算方式，進(jìn)而降低由于自身錯(cuò)誤導(dǎo)致的扣款損失。
2.2內(nèi)部對(duì)賬體系的建立
應(yīng)收賬款確認(rèn)離不開(kāi)收入確認(rèn)，一般來(lái)說(shuō)在進(jìn)行收入確認(rèn)時(shí)，進(jìn)行應(yīng)收賬款的確認(rèn)，使賬戶(hù)根據(jù)購(gòu)貨以及接受勞務(wù)企業(yè)的不同進(jìn)行明細(xì)賬戶(hù)的設(shè)置以開(kāi)展明細(xì)核算。為了在日常工作中做到嚴(yán)格控制，血站最好在所有客戶(hù)的明細(xì)賬戶(hù)上記錄好得到確認(rèn)的賒銷(xiāo)額度，以此為對(duì)資金余額進(jìn)行管理的警戒點(diǎn)。按照醫(yī)院每天提供的供血花費(fèi)表，讓血站辦公室對(duì)所有已經(jīng)欠費(fèi)的收費(fèi)點(diǎn)以及住院點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部借款單的填制，而醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要按照借款金額大小，和欠款辦公室核對(duì)賬款，盡早了解醫(yī)療資金實(shí)際欠費(fèi)情況，實(shí)現(xiàn)和各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及時(shí)結(jié)算資金，以盡早收回款項(xiàng)，這極大的降低了血站資金結(jié)算過(guò)程中的出錯(cuò)率，切實(shí)保證了賬賬相符，而且確保了應(yīng)收賬款的及時(shí)回收，加速了資金周轉(zhuǎn)。
2.3針對(duì)應(yīng)收賬款建立通過(guò)計(jì)算機(jī)開(kāi)展日常管理的監(jiān)督機(jī)制
各級(jí)血站目前都很重視對(duì)計(jì)算機(jī)管理進(jìn)行的建設(shè)工作，計(jì)算機(jī)實(shí)行日常監(jiān)控能減少血站在管理應(yīng)收賬款過(guò)程中需要的人財(cái)物等資源，通過(guò)計(jì)算機(jī)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，可以在短時(shí)間內(nèi)獲得應(yīng)收賬款管理用到的全部信息，其效率非常高。
2.4管理已經(jīng)存在的應(yīng)收賬款
要想管理好已經(jīng)存在的應(yīng)收賬款，那么首先要做的是積極和各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流。各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)屬于血站的基本供血單位，對(duì)已經(jīng)存在的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，一定要積極和各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流探討。關(guān)于賬款管理問(wèn)題，先要掌握欠款醫(yī)院關(guān)于應(yīng)收賬款和日銷(xiāo)售額之間的比例及其周轉(zhuǎn)率以及資金回籠率，在此基礎(chǔ)上明確帳戶(hù)有沒(méi)有賬款拖欠情況并掌握其后果。如果是資金回籠率不高的醫(yī)院，一定要讓其盡快繳費(fèi)。與此同時(shí)還要盡可能將本部門(mén)在資金管理方面的要求告知其他醫(yī)院，通過(guò)這種方式來(lái)確保資金流的良好連接。
3.結(jié)語(yǔ)
簡(jiǎn)而言之，一定要認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款未能及時(shí)收回對(duì)血站管理部門(mén)帶來(lái)的不利影響，在緊抓應(yīng)收賬款核算的有關(guān)負(fù)責(zé)人員的前提下，要積極開(kāi)展內(nèi)部對(duì)賬體系的建立，與此同時(shí)還要針對(duì)應(yīng)收賬款問(wèn)題建立通過(guò)計(jì)算機(jī)對(duì)日常管理進(jìn)行監(jiān)督的體系，以此來(lái)加強(qiáng)監(jiān)控，此外還要對(duì)已經(jīng)存在的應(yīng)收賬款實(shí)施全面分析以及管理，以確保資金周轉(zhuǎn)順暢，避免損壞血站信用情況的發(fā)生。
參考文獻(xiàn)：
應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)管理范文第2篇
[關(guān)鍵詞] 應(yīng)收賬款；回收管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
[中圖分類(lèi)號(hào)] F235.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1006-5024(2007)10-0175-03
[作者簡(jiǎn)介] 賴(lài)?yán)磉_(dá)，廣西大學(xué)商學(xué)院在讀MBA，研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)。(廣西 南寧 530004)
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，幾乎都是伴隨在各種風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素的情況下進(jìn)行的，不充分考慮各種未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)因素，就不可能搞好財(cái)務(wù)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)：簡(jiǎn)單的講，就是不利事情發(fā)生的客觀可能性，而廣義的風(fēng)險(xiǎn)概念是指在特定的環(huán)境條件和時(shí)期，某一事件產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間的差異程度。因此，對(duì)于財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目來(lái)講，其風(fēng)險(xiǎn)可定義為實(shí)際現(xiàn)金流量偏差與預(yù)期現(xiàn)金流量的偏差程度，這種偏差程度越大，則該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)就越大。
風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，衡量和分析，并以最小成本達(dá)到最大安全保障的管理辦法。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不可能絕對(duì)的消除；風(fēng)險(xiǎn)和收益并存，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)就沒(méi)有收益。企業(yè)作為市場(chǎng)的主體，要參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就必然要面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，因此，如何防范風(fēng)險(xiǎn)就變得尤為重要了。那么就讓我們先了解一下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)：
1.投資決策風(fēng)險(xiǎn)：這是由企業(yè)的戰(zhàn)略決策所決定的，一個(gè)重大的投資，決定一個(gè)企業(yè)在未來(lái)一段較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)的全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。
2.籌資舉債風(fēng)險(xiǎn)：采取了什么樣的舉債方式，就等于給企業(yè)套上了什么樣的枷鎖，背上了什么樣的包袱，走不走都由不了自己。
3.金融結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)在的財(cái)務(wù)結(jié)算，乃至整個(gè)金融結(jié)算體系，都是比較薄弱的，都不是很健全，金融詐騙時(shí)有發(fā)生，使人記憶猶新。
4.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)：產(chǎn)品銷(xiāo)售下跌，庫(kù)存商品的積壓，交易記錄惡化以及應(yīng)收帳款的遞增等等，每個(gè)細(xì)小的環(huán)節(jié)，都會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)危機(jī)，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中建設(shè)施工企業(yè)應(yīng)收賬款未能及時(shí)回收的后果
就我們建設(shè)施工系統(tǒng)來(lái)講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。下面就施工企業(yè)所面臨的應(yīng)收帳款問(wèn)題，淺談一下本人膚淺的認(rèn)識(shí)，僅供參考。
應(yīng)收賬款，作為一種主要的債權(quán)形式，在現(xiàn)代企業(yè)中是普遍存在的，在我們施工建筑企業(yè)中就更加常見(jiàn)了。因工程款的回收本來(lái)就存在一個(gè)結(jié)算周期，加上現(xiàn)在業(yè)主(或甲方)建筑資金普遍不到位，因而工程款的拖欠和應(yīng)收賬款長(zhǎng)期不能得到歸還就成了一個(gè)極為普遍的問(wèn)題，因其不確定而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該得到我們足夠的重視。
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因賒銷(xiāo)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中一個(gè)重要組成部分。關(guān)系到企業(yè)日常資金的正常運(yùn)行。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)信用的推行，企業(yè)應(yīng)收帳款無(wú)論是在金額和數(shù)量上都不斷的增長(zhǎng)。應(yīng)收賬款的回收，成為關(guān)系企業(yè)進(jìn)行正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要前提，尤其是在投入金額較大的施工企業(yè)，應(yīng)收賬款得以及時(shí)逐額回收以后，承建方才能組織下一環(huán)節(jié)的正常施工生產(chǎn)，沒(méi)有上一環(huán)節(jié)的工程結(jié)算資金做保障，巧婦也難為無(wú)米之炊。此外，如果對(duì)應(yīng)收賬款管理不善，就等于掩蓋了潛在的生產(chǎn)危機(jī)，夸大了經(jīng)營(yíng)成果，必然造成一連串惡性的連鎖反應(yīng)。
1.降低了資金的使用效率，使企業(yè)效益下降。現(xiàn)代企業(yè)的根本目的就是盈利，即是在對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行充分的整合配置，使其發(fā)揮最佳效益，創(chuàng)造出最大利潤(rùn)。如果工程款不能及時(shí)回收，人員、設(shè)備、材料大量閑置，無(wú)形中就增加了人工費(fèi)、材料費(fèi)和設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)，如果是通過(guò)租賃設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn)施工，更是要負(fù)擔(dān)巨額的租賃費(fèi)，成本費(fèi)用就會(huì)節(jié)節(jié)攀升，加上目前建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，原本就低價(jià)中標(biāo)，因而，就沒(méi)有利潤(rùn)可言了。
2.額外的增加了資金的投入。企業(yè)不得不墊付出有限的現(xiàn)金資源，更有甚者還要舉債經(jīng)營(yíng)，使資金都積壓到非生產(chǎn)領(lǐng)域，不能快速流通，因而就發(fā)揮不出“錢(qián)生錢(qián)“的效用。因?yàn)槿魏紊唐范际怯袝r(shí)間價(jià)值的，資金更是如此。
3.影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期。本來(lái)6個(gè)月就能完成的一個(gè)施工項(xiàng)目，因應(yīng)收工程款沒(méi)能及時(shí)回收，耽誤了整個(gè)施工項(xiàng)目的進(jìn)度，使工期延長(zhǎng)，進(jìn)而影響下一個(gè)項(xiàng)目的準(zhǔn)備和施工。以下是一家年產(chǎn)值在8000萬(wàn)元的地方路橋公司年終時(shí)應(yīng)收賬款帳齡分布情況，其中3556萬(wàn)元的應(yīng)收賬款是這樣分布的：
從表中可以清楚的看到，該公司的應(yīng)收賬款在以每年200多萬(wàn)的速度遞增，積壓的時(shí)間越長(zhǎng)回收的可能性就越小，最終將變成壞帳或死帳，無(wú)論是增加成本費(fèi)用還是掛帳代收那種處理方式，總之其收回肯定是非常困難的。
4.挫傷了企業(yè)員工的生產(chǎn)積極性。應(yīng)收工程款是每個(gè)施工企業(yè)資金最主要的來(lái)源渠道，其比重占總收入的95%以上。企業(yè)員工的工資也是靠它來(lái)維系，施工企業(yè)本來(lái)就屬于野外作業(yè)，員工相對(duì)來(lái)說(shuō)比較辛苦，一旦連工資都保障不了，要長(zhǎng)期拖欠，就很容易產(chǎn)生不滿情緒，不利于內(nèi)部團(tuán)結(jié)，人心渙散，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)說(shuō)是很忌諱的。
三、應(yīng)收賬款形成的基本原因
1.業(yè)主即甲方本身資金狀況較差。因當(dāng)前各級(jí)政府大力倡導(dǎo)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為適應(yīng)大形勢(shì)大氣候的需要，相當(dāng)一部分業(yè)主或甲方不管資金狀況允許不允許，現(xiàn)實(shí)條件成不成熟，大量項(xiàng)目紛紛倉(cāng)促上馬，最終把風(fēng)險(xiǎn)都轉(zhuǎn)移到廣大施工企業(yè)身上。
2.地方政府重視不足。現(xiàn)在很多地方政府因出于政績(jī)等方面的考慮，往往只關(guān)注工程的形象，進(jìn)度，質(zhì)量，而很少關(guān)心在整個(gè)工程建設(shè)過(guò)程中，施工單位所面臨的困難，只重結(jié)果不重過(guò)程，而對(duì)業(yè)主的指導(dǎo)和監(jiān)控不得力，這也是造成應(yīng)收賬款形成的原因之一。
3.施工單位自身素質(zhì)良莠不齊，造成很多管理上的漏洞，給甲方留下了拖欠的理由。首先，很多施工單位管理層綜合素質(zhì)低下，只懂技術(shù)，不懂管理，不懂得如何去鉆研合同，充分利用條款，使很多投入了成本，真正干了出來(lái)的活都得不到簽字認(rèn)可。另外，就是內(nèi)部管理混亂，從原始資料的收集整理到監(jiān)理業(yè)主之間關(guān)系的協(xié)調(diào)，都會(huì)出現(xiàn)不必要的人為的失誤，從而增加了應(yīng)收賬款的回收難度。
四、應(yīng)收賬款回收的具體對(duì)策
那么，應(yīng)如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收管理呢?我認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：
(一)經(jīng)全面的評(píng)估，有選擇、慎重的與業(yè)主即甲方進(jìn)行合作
不論是地方業(yè)主還是甲方單位，各自的情況也是千差萬(wàn)別的，其中有內(nèi)部原因，也有外部原因。從內(nèi)部來(lái)講，有的甲方本身就懂管理，有素質(zhì)且重合同守信用，有著良好的資信聲譽(yù)。有的則不然，其中相當(dāng)一部分項(xiàng)目是倉(cāng)促上馬，人員機(jī)構(gòu)臨時(shí)拼湊而成，本身就缺乏一定的專(zhuān)業(yè)水平，相關(guān)的管理經(jīng)驗(yàn)就更無(wú)從談起了，根本不懂如何去平衡整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的整體進(jìn)度、質(zhì)量，如何去鼓勵(lì)先進(jìn)，懲介落后，把握不了關(guān)鍵，而總是對(duì)一些無(wú)關(guān)緊要的問(wèn)題進(jìn)行吹毛求疵，對(duì)有限的建設(shè)資金也不能進(jìn)行合理的調(diào)配，從而就無(wú)法調(diào)動(dòng)所有參建單位積極性，更有甚者進(jìn)行暗箱操作。像這樣的業(yè)主就要慎重的選擇。從外部來(lái)講，與當(dāng)?shù)卣闹匾暢潭燃敖ㄔO(shè)資金的籌備、運(yùn)行狀況也有密切的關(guān)系。地方政府重視的，就很可能成為重點(diǎn)工程，自然能得到相關(guān)職能部門(mén)及當(dāng)?shù)孛癖姷闹С郑こ淌┕て饋?lái)就順利，有了問(wèn)題也容易引起關(guān)注，能得到及時(shí)的解決。建設(shè)資金來(lái)源比較充裕的，工程款結(jié)算肯定相應(yīng)的更加及時(shí)，更少發(fā)生拖欠的現(xiàn)象，應(yīng)收帳款就更不易形成。這一點(diǎn)對(duì)于施工企業(yè)來(lái)講，尤其重要，其中緣由，不用多說(shuō)。可能也會(huì)有人會(huì)認(rèn)為現(xiàn)在建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，能拿到項(xiàng)目，就已經(jīng)相當(dāng)不易，他們覺(jué)得這些問(wèn)題不是不想考慮，而是容不得你考慮太多，施工方在投標(biāo)談判中本來(lái)就處于一個(gè)劣勢(shì)地位。這個(gè)觀點(diǎn)能反映一定的現(xiàn)實(shí)，但舉個(gè)例子，如果一個(gè)項(xiàng)目即便是做完了，應(yīng)收賬款三五年，甚至十年八年還拿不回來(lái)，且數(shù)額較大，這樣就使整個(gè)企業(yè)都陷進(jìn)去，難以自拔，這樣的項(xiàng)目還有什么利潤(rùn)可言，還不如不做。因而，要逐步擯棄“有標(biāo)就投，有活就干”的經(jīng)營(yíng)思路。所以，我們?cè)趨⑴c一個(gè)項(xiàng)目的投標(biāo)之前，就要對(duì)業(yè)主的概況，項(xiàng)目上馬的背景，資金來(lái)源及其運(yùn)行情況，作一個(gè)全面的了解，有了理智的評(píng)估以后，再作決策，這樣就從源頭上杜絕了不良應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，從而最大限度的避免壞帳的形成。
(二)在與業(yè)主簽訂正式承建合同以后，馬上組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作
合同一旦簽訂下來(lái)，馬上組織經(jīng)營(yíng)結(jié)算和施工生產(chǎn)部門(mén)人員進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，精讀每項(xiàng)條款，吃透合同內(nèi)在的精神實(shí)質(zhì)，尤其是一些模糊的事項(xiàng)，要及時(shí)與業(yè)主監(jiān)理進(jìn)行三向溝通，以達(dá)到一致的認(rèn)識(shí)，最好要以補(bǔ)充協(xié)議的形式明確下來(lái)。之后，在總工程師的組織下對(duì)施工技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)交底，根據(jù)施工規(guī)范，編制切實(shí)可行的施工組織方案。總之，盡量發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不要為以后的工程接算留下相互推委的隱患。
(三)盡最大努力，保質(zhì)保量，使業(yè)主滿意，做好在建工程
對(duì)于正在建設(shè)的施工項(xiàng)目，盡量按業(yè)主的思路，認(rèn)真組織施工，確保工程的進(jìn)度質(zhì)量，使他們滿意，讓他們找不到更多的借口，來(lái)推遲工程款的撥付。這就要企業(yè)從自身的角度出發(fā)，做好自己該做的事情。很難想像，工程沒(méi)干好，甲方就能把應(yīng)付的工程款順利地給到施工企業(yè)手中。這也是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，使“上帝”滿意是每個(gè)生產(chǎn)、服務(wù)企業(yè)必須具備的理念。
(四)建立良好的財(cái)務(wù)控制、內(nèi)部控制和稽查制度
隨著市場(chǎng)的不斷拓展，我們的施工項(xiàng)目也會(huì)越來(lái)越多，業(yè)務(wù)量也會(huì)不斷增加，這就要求我們從處理這些事宜的第一筆業(yè)務(wù)起，從財(cái)務(wù)的謹(jǐn)慎性原則出發(fā)，制定出各項(xiàng)完善的監(jiān)控制度，并且是越細(xì)越好，以備不測(cè)，具體可以從以下幾個(gè)方面著手：
1.盡可能的多收集原始的、一手的資料，并妥善的保管起來(lái)。如相關(guān)合同、每次申報(bào)批復(fù)的結(jié)算資料、當(dāng)事人經(jīng)手的收付款憑證、每次雙方的會(huì)議記錄、現(xiàn)場(chǎng)照片、錄音錄象資料等等，如果能得到相關(guān)的對(duì)方承諾付款的書(shū)面記錄，那就更好，以提高企業(yè)的自我保護(hù)能力，萬(wàn)一哪天對(duì)簿公堂，也能給企業(yè)增添有力的證據(jù)。
2.健全應(yīng)收賬款核對(duì)制度，除了詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款之下客戶(hù)名稱(chēng)，摘要等基本內(nèi)容之外，還要做好日常清理核算工作，定期認(rèn)真的核對(duì)其明細(xì)科目的余額和內(nèi)容，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，編制出詳細(xì)的對(duì)帳單、還款明細(xì)表，以便取得對(duì)方的認(rèn)可，避免發(fā)生一些低級(jí)錯(cuò)誤。
3.指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)平時(shí)申報(bào)批復(fù)和結(jié)算工作，保持相應(yīng)的穩(wěn)定性，并且選擇妥當(dāng)?shù)钠睋?jù)結(jié)算方式，防止出現(xiàn)冒名頂替或詐騙等意外事件的發(fā)生。
4.堅(jiān)持定期的內(nèi)審制度，防范因管理不周而出現(xiàn)的貪污、挪用等重要問(wèn)題的發(fā)生，認(rèn)真編制賬齡分析表，密切關(guān)注債務(wù)人的動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題，將其解決在萌芽狀態(tài)。
(五)根據(jù)具體情況，成立專(zhuān)門(mén)的催欠小組
除正常的清算以外，對(duì)于一些特殊的重點(diǎn)大戶(hù)，可以成立專(zhuān)門(mén)的催欠小組，建立起詳細(xì)的債務(wù)人檔案，熟知其工商、稅務(wù)、銀行、住址、電話、法人代表等基本情況，以便對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)的工作。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)講，債權(quán)、債務(wù)雙方都是在一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，圍繞自身的利益，為經(jīng)濟(jì)利益和政治利益所進(jìn)行的博弈的過(guò)程，經(jīng)過(guò)多次的博弈后，肯定會(huì)得出一個(gè)結(jié)果。
(六)建立相應(yīng)的競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)監(jiān)督機(jī)制
1.對(duì)新近產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，實(shí)行責(zé)任人終身負(fù)責(zé)制，即誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)，哪怕崗位調(diào)離，也要負(fù)責(zé)到底，并交納一定的風(fēng)險(xiǎn)抵押金，造成壞帳，不僅企業(yè)，個(gè)人同樣要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，使其個(gè)人的利益與單位的利益緊緊聯(lián)系在一起，調(diào)動(dòng)起經(jīng)手人主人翁的責(zé)任感。
2.根據(jù)馬斯洛的需求層次理論，作為現(xiàn)階段企業(yè)的員工來(lái)講，經(jīng)濟(jì)需求仍然是工作的主要?jiǎng)訖C(jī)。因此，根據(jù)先罰后獎(jiǎng)的原則，可以直接按照回收應(yīng)收賬款貢獻(xiàn)的大小，設(shè)計(jì)出合理的報(bào)酬方式，使壓力和動(dòng)力相結(jié)合，來(lái)調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造力。
3.為了迎合更高層次的需要，可以為那些回收工作一直做的很好的，為企業(yè)作出巨大貢獻(xiàn)的員工，提供相應(yīng)的個(gè)人發(fā)展和晉升的機(jī)會(huì)，來(lái)幫助實(shí)現(xiàn)他們的人生價(jià)值。
(七)當(dāng)以上措施都難以奏效，而企業(yè)利益又受到嚴(yán)重?fù)p害時(shí)，訴諸法律
在當(dāng)前這個(gè)大氣候下，應(yīng)收賬款的回收是一個(gè)很復(fù)雜的問(wèn)題，牽涉到方方面面的關(guān)系。我們要權(quán)衡各方面的利弊，但當(dāng)該試的方法都已試過(guò)，依然收效甚微，眼見(jiàn)企業(yè)要蒙受重大經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，我們就應(yīng)該拿起法律這項(xiàng)強(qiáng)有力的武器，訴諸法律，讓法庭來(lái)仲裁，來(lái)維護(hù)企業(yè)自身合法的權(quán)益。
應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)管理范文第3篇
眾所周知，應(yīng)收賬款是指企業(yè)因賒銷(xiāo)產(chǎn)品或服務(wù)而形成的應(yīng)收款項(xiàng)，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要項(xiàng)目，根據(jù)調(diào)查，目前我國(guó)企業(yè)中應(yīng)收賬款已經(jīng)占到流動(dòng)資產(chǎn)比例的40％-50％之間了，而且逾期一年以上的賬款占很大的比例，觸目驚心，因此對(duì)于應(yīng)收賬款的管理已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中日益重要的問(wèn)題。
在這里我想提出一個(gè)問(wèn)題，為什么企業(yè)會(huì)出現(xiàn)這么多的應(yīng)收賬款呢，很明顯，賒銷(xiāo)是解開(kāi)問(wèn)題的鑰匙。
賒銷(xiāo)是很多企業(yè)老總比較感興趣的詞語(yǔ)，因?yàn)樗軌驇?lái)很多好處：
1、擴(kuò)大了銷(xiāo)售，增強(qiáng)了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力
在市場(chǎng)比較激烈的情況下，賒銷(xiāo)是促進(jìn)銷(xiāo)售的一種重要方式，尤其在市場(chǎng)疲軟，資金匱乏的情況下，賒銷(xiāo)具有明顯的促銷(xiāo)作用，對(duì)于企業(yè)的新產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，可以達(dá)到迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，從而快速獲得利潤(rùn)，當(dāng)然這樣也會(huì)產(chǎn)生一些后患，這在后面會(huì)提及；
2、減少庫(kù)存，降低存貨風(fēng)險(xiǎn)和管理開(kāi)支
我們知道企業(yè)持有存貨，相應(yīng)的要追加管理費(fèi)，倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等開(kāi)支，相反如果企業(yè)把存貨變成應(yīng)收賬款則沒(méi)有這方面的煩惱。
當(dāng)然應(yīng)收賬款是把雙刃劍，我們?cè)诘玫缴鲜鲆恍┖锰幍耐瑫r(shí)，相應(yīng)的也會(huì)為應(yīng)收賬款的存在付出一些代價(jià)，其弊端主要表現(xiàn)在：
1、費(fèi)用的增加
應(yīng)收賬款的存在，自然而然的就會(huì)發(fā)生一些收款費(fèi)用、利息支出等，當(dāng)然最重要的是財(cái)務(wù)費(fèi)用和稅金，對(duì)于這點(diǎn)可以這么解釋?zhuān)髽I(yè)應(yīng)收賬款的存在，使企業(yè)加速了現(xiàn)金的流出，包括稅金和利潤(rùn)等，稅金方面包括企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅及所得稅的支出，應(yīng)收賬款可以帶來(lái)銷(xiāo)售收入，但這并沒(méi)有帶來(lái)現(xiàn)金，而根據(jù)中國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，流轉(zhuǎn)稅是以銷(xiāo)售收入為計(jì)算依據(jù)的，企業(yè)必須按時(shí)以現(xiàn)金交納，企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅及城市建設(shè)稅等，必然會(huì)隨著銷(xiāo)售收入的增加而增加，應(yīng)收賬款產(chǎn)生了利潤(rùn)，但并沒(méi)有以現(xiàn)金的方式實(shí)現(xiàn)，而繳納所得稅則必須按時(shí)以現(xiàn)金支付，這樣所得稅支出也增加，假如這筆應(yīng)收賬款收不回來(lái)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，就有點(diǎn)“賠了夫人又折兵”的味道；
2、企業(yè)周轉(zhuǎn)不良
產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的時(shí)間拉長(zhǎng)，應(yīng)收賬款使企業(yè)的不良資產(chǎn)增加，使企業(yè)的流動(dòng)資金被一塊塊的壓死，不合理的應(yīng)收賬款的存在，使?fàn)I業(yè)周期延長(zhǎng)，影響了企業(yè)資金循環(huán)，使大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)領(lǐng)域，致使企業(yè)現(xiàn)金短缺，影響了工資的發(fā)放和原材料的購(gòu)買(mǎi)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；
3、呆賬
企業(yè)應(yīng)收賬款的發(fā)生，必然面臨這樣的一個(gè)問(wèn)題，在這些應(yīng)收賬款中，不是所有的應(yīng)收賬款都能夠收回，企業(yè)必然要承擔(dān)呆賬的風(fēng)險(xiǎn)，呆賬的存在也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)心理和精神上的創(chuàng)傷。
作為一個(gè)財(cái)務(wù)咨詢(xún)顧問(wèn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題-解決問(wèn)題成為了我工作的全部，應(yīng)收賬款的存在就給我提出了一個(gè)問(wèn)題，我們知道一個(gè)企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)中，假如不發(fā)生應(yīng)收賬款一般是不可能的，我們不能否認(rèn)賒銷(xiāo)能帶給企業(yè)銷(xiāo)售上的好處，但是基于上面出現(xiàn)的一些問(wèn)題，我們也不能盲目的相信賒銷(xiāo)是解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)上的靈丹妙藥，那如何在應(yīng)收賬款存在帶來(lái)的好處及引起的弊端中尋找一個(gè)最佳的結(jié)合點(diǎn)就成了我應(yīng)思考的問(wèn)題了，確切的說(shuō)是找到一個(gè)解決在不影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)情況下應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中所占比例過(guò)大問(wèn)題的方法，根據(jù)我以往做咨詢(xún)的實(shí)踐經(jīng)歷和參考國(guó)際上的一些成功經(jīng)驗(yàn)，這里我提出自己一些不成熟的想法，供大家參考。
解決應(yīng)收賬款在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中所占比例過(guò)大問(wèn)題的辦法：
1、建立應(yīng)收賬款自動(dòng)記錄系統(tǒng)
通過(guò)詢(xún)問(wèn)客戶(hù)可以支付貨款的情況，將電話詢(xún)問(wèn)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容和有關(guān)的當(dāng)事人記錄下來(lái)，這樣可以及時(shí)催收；
2、盡早開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票
如果對(duì)客戶(hù)提供的是長(zhǎng)期的或連續(xù)保持合同的有效性，那么我們?yōu)榱嗽缛帐栈刭~款，可以盡早向?qū)Ψ絾挝婚_(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，注意這個(gè)前提是我們對(duì)客戶(hù)提供的是長(zhǎng)期的或連續(xù)保持的有效合同；
3、修改支付傭金的付款條件
支付給銷(xiāo)售部門(mén)的傭金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以實(shí)際收到的銷(xiāo)售款為依據(jù)，而不是以銷(xiāo)售總額為依據(jù)，這樣做的好處是可以促使銷(xiāo)售部門(mén)重視客戶(hù)信用等級(jí)，及時(shí)收回賬款；
4、鼓勵(lì)客戶(hù)采用自動(dòng)清算系統(tǒng)付款
假設(shè)有的應(yīng)收賬款金額比較小，那我們?cè)陂_(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)可以在發(fā)票上注明本企業(yè)接受信用卡付款，這樣將會(huì)加速企業(yè)的現(xiàn)金流入；
5、給予客戶(hù)現(xiàn)金折扣
可以制定一項(xiàng)政策，規(guī)定客戶(hù)如果能在銷(xiāo)售發(fā)票日起的規(guī)定期限內(nèi)支付貨款，那么可以給予客戶(hù)適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金折扣；
6、對(duì)應(yīng)收賬款分類(lèi)
根據(jù)金額的大小和期限的長(zhǎng)短可以將應(yīng)收賬款分類(lèi)，這樣可以使銷(xiāo)售部門(mén)（假如企業(yè)大的話可以專(zhuān)門(mén)成立收款部門(mén)）能夠分清輕重緩急，及時(shí)將應(yīng)收賬款中的大項(xiàng)目轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，為企業(yè)周轉(zhuǎn)之用；
7、收縮對(duì)客戶(hù)的授信額度
加強(qiáng)對(duì)老客戶(hù)的信用記錄以及新客戶(hù)資信情況的審核工作，對(duì)一些耍賴(lài)大戶(hù)，堅(jiān)決予以促其出局，以避免壞賬損失的發(fā)生；
8、對(duì)應(yīng)收賬款的回收加強(qiáng)管理
有很多企業(yè)是采用的傳統(tǒng)應(yīng)收賬款管理方法，銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)是分開(kāi)的，沒(méi)有人明確自己的職責(zé)，導(dǎo)致管理真空，應(yīng)收賬款無(wú)人管理，產(chǎn)生大量的拖欠和呆賬壞賬；
9、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控
應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)管理范文第4篇
【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款 核算 管理
在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)所面臨的外部競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。為了提高市場(chǎng)占有率，一些企業(yè)加大了賒銷(xiāo)力度以減少存貨同時(shí)吸引客戶(hù)擴(kuò)大銷(xiāo)量，但造成了企業(yè)應(yīng)收賬款的大幅度上升，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更為嚴(yán)峻。將企業(yè)應(yīng)收賬款控制在合理范圍內(nèi)是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措之一。為了合理控制應(yīng)收賬款，做好核算與管理工作是非常重要的。本文就應(yīng)收賬款核算與管理方面的深化策略進(jìn)行探討。
一、應(yīng)收賬款含義與成因分析
應(yīng)收賬款是指企業(yè)通過(guò)提供勞務(wù)、銷(xiāo)售商品等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應(yīng)向另一方所收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確、真實(shí)地加以記錄，并通過(guò)會(huì)計(jì)核算的方式準(zhǔn)確反映企業(yè)應(yīng)收賬款的管理情況。這要求財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)分析應(yīng)收賬款增、減變動(dòng)的原因，對(duì)賬齡構(gòu)成進(jìn)行科學(xué)分析，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，做好對(duì)應(yīng)收賬款的核算與管理意義重大。
在當(dāng)前，企業(yè)為了占據(jù)市場(chǎng)份額，多通過(guò)賒銷(xiāo)的方式來(lái)吸引客戶(hù)源，并與客戶(hù)約定一定期限的回款期，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款項(xiàng)目的形成。在正常情況下，客戶(hù)在約定時(shí)限內(nèi)會(huì)履行付款協(xié)議，企業(yè)及時(shí)收回款項(xiàng)。但若在客戶(hù)資金周轉(zhuǎn)困難、惡意拖款、貨款收回后被挪用等因素的影響下，造成企業(yè)應(yīng)收賬款無(wú)法按期收回，從而造成資金被占用，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。
二、應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的影響分析
應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的影響表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是造成企業(yè)清收成本的增加。諸如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等費(fèi)用的增加會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接影響，從而造成企業(yè)盈利水平受損；二是造成企業(yè)形成大量不良資產(chǎn)，影響資產(chǎn)流動(dòng)性。應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)能夠直接反應(yīng)企業(yè)銷(xiāo)售資金的回籠情況。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言越有利。若企業(yè)應(yīng)收賬款余額長(zhǎng)期居高不下，則意味著應(yīng)收賬款的回收時(shí)間長(zhǎng)、周轉(zhuǎn)率低，影響資產(chǎn)流動(dòng)性并降低企業(yè)短期償債能力，對(duì)企業(yè)正常資金循環(huán)非常不利。
三、應(yīng)收賬款核算與管理的深化策略分析
（一）應(yīng)收賬款核算的深化策略
第一，需要細(xì)化計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍。遵循新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，僅針對(duì)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提范圍進(jìn)行了簡(jiǎn)單的擴(kuò)容，但并未確定所有應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提規(guī)定，故而財(cái)務(wù)部門(mén)在實(shí)際工作中應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)工作需求，進(jìn)一步細(xì)化計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍，進(jìn)而判斷相應(yīng)的應(yīng)收賬款是否需要進(jìn)行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)除了在產(chǎn)品銷(xiāo)售活動(dòng)中無(wú)法回收的應(yīng)收賬款款項(xiàng)需要納入計(jì)提壞賬準(zhǔn)備范圍中外，應(yīng)收票據(jù)則有兩種不同的處理方案：一是對(duì)已到期的應(yīng)收票據(jù)，可先轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款項(xiàng)目中，以便后期對(duì)其進(jìn)行壞賬計(jì)提準(zhǔn)備；二是未到期的應(yīng)收票據(jù)，則不做計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的處理。但對(duì)特殊情況下的預(yù)付款項(xiàng)而言，如當(dāng)賣(mài)方出現(xiàn)無(wú)法發(fā)貨等原因?qū)е骂A(yù)付款項(xiàng)“打水漂”時(shí)，可將其轉(zhuǎn)入壞賬計(jì)提準(zhǔn)備當(dāng)中。
第二，需要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的審核。審核的重點(diǎn)有兩個(gè)部分，一是企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，能否定期對(duì)應(yīng)收賬款試算表和主要的明細(xì)分類(lèi)賬相互核對(duì)，能否對(duì)應(yīng)收賬款的結(jié)構(gòu)和賬齡進(jìn)行分析，企業(yè)規(guī)定的工作程序是否得到貫徹執(zhí)行；二是企業(yè)在相關(guān)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生的過(guò)程中所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)是否及時(shí)填制了應(yīng)收賬款的憑證，并是否及時(shí)登記了應(yīng)收賬款的明細(xì)分類(lèi)賬，是否有明確的賬款結(jié)算方式以及收回期限等等。除此以外，還需要明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的退回、折讓、折扣等是否已經(jīng)經(jīng)過(guò)了有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示，退回業(yè)務(wù)是否有倉(cāng)庫(kù)部門(mén)所簽證的退貨驗(yàn)收單等等。
（二）應(yīng)收賬款管理的深化策略
第一，需要健全有關(guān)應(yīng)收賬款的管理制度。企業(yè)需要從自身經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況入手，基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控的目標(biāo)，健全應(yīng)收賬款管理制度，切實(shí)規(guī)范企業(yè)銷(xiāo)售行為。以業(yè)務(wù)部門(mén)為應(yīng)收賬款項(xiàng)目的清收責(zé)任人，以財(cái)務(wù)部門(mén)為應(yīng)收賬款的管理人，避免業(yè)務(wù)人員為片面追求銷(xiāo)售任務(wù)而不顧后果進(jìn)行賒銷(xiāo)，給單位帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還需要完善有關(guān)應(yīng)收賬款清收的考核與獎(jiǎng)懲制度，調(diào)動(dòng)清收責(zé)任人清收應(yīng)收賬款的積極性，必要時(shí)可成立專(zhuān)門(mén)的應(yīng)收賬款清收小組，以高效完成應(yīng)收賬款的清收工作，降低應(yīng)收賬款管理難度。
第二，準(zhǔn)確核定客戶(hù)信用等級(jí)，明確差異化授信額度。企業(yè)需要高度重視對(duì)用戶(hù)信用等級(jí)的評(píng)定工作，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)資信情況進(jìn)行調(diào)查，構(gòu)建信息檔案并根據(jù)實(shí)際情況采取差異化的收款方式。針對(duì)核定可以賒銷(xiāo)的客戶(hù)，需要通過(guò)明確授信額度的方式最大限度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)條件允許時(shí)可設(shè)置客戶(hù)管理部門(mén)（或委托專(zhuān)業(yè)公司進(jìn)行調(diào)查），以明確客戶(hù)的實(shí)際情況。同時(shí)，還需要加強(qiáng)對(duì)新增客戶(hù)信用等級(jí)的審批與監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)源頭的控制。
第三，構(gòu)建催款記錄并及時(shí)確認(rèn)，以確保企業(yè)權(quán)益。在形成應(yīng)收賬款后，企業(yè)需要制定詳細(xì)的清收計(jì)劃以及催收記錄，將應(yīng)收賬款的主要信息、預(yù)計(jì)的收回時(shí)間、催收方式、催收情況等項(xiàng)目登記在錄。同時(shí)，企業(yè)需要至少每半年與客戶(hù)核對(duì)欠款金額，客戶(hù)檢查無(wú)誤并通過(guò)簽字蓋章的紙質(zhì)應(yīng)收賬款簽認(rèn)單需要核對(duì)后保留，以維護(hù)企業(yè)對(duì)欠款進(jìn)行追索的權(quán)利。
第四，形成銷(xiāo)售-回款“一條龍”責(zé)任制。為防止銷(xiāo)售人員在業(yè)務(wù)活動(dòng)中片面追求完成銷(xiāo)售任務(wù)或業(yè)務(wù)提成而出現(xiàn)盲銷(xiāo)、強(qiáng)銷(xiāo)，可構(gòu)建嚴(yán)格的資金回籠考評(píng)制度，與銷(xiāo)售人員的收入掛鉤，要求銷(xiāo)售人員必須對(duì)每項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)自合同簽訂至資金回收的全過(guò)程負(fù)責(zé)。
第五，加強(qiáng)債權(quán)的核對(duì)工作。對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，每年均應(yīng)同客戶(hù)核對(duì)，取得有效的債權(quán)簽證，以保證應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確，同時(shí)如對(duì)方企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善，難以還款等情況，為通過(guò)法律途徑解決提供相應(yīng)的證據(jù)，從而切實(shí)維護(hù)單位的利益。
四、結(jié)束語(yǔ)
應(yīng)收賬款是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要部分之一，做好應(yīng)收賬款的核算管理對(duì)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，盤(pán)活企業(yè)資金的流動(dòng)有積極價(jià)值。因此，我們必須將對(duì)應(yīng)收賬款的管理控制作為財(cái)務(wù)管理工作中的重中之重，常抓不懈，以科學(xué)化的應(yīng)收賬款核算管理達(dá)到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
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應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)管理范文第5篇
[關(guān)鍵詞]應(yīng)收賬款 風(fēng)險(xiǎn)控制 對(duì)策
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的生命線，關(guān)乎企業(yè)的生存發(fā)展，而作為財(cái)務(wù)管理一個(gè)重要環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款就顯得更加重要，一旦此環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，企業(yè)的生命線就受到了威脅，會(huì)很不利于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展很多企業(yè)爆發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)基本上都是由于出現(xiàn)了應(yīng)收賬款產(chǎn)生的壞賬、死賬；尤其是對(duì)于中小企業(yè)更是折騰不起，一旦資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，可能直接導(dǎo)致企業(yè)倒閉，因此強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義。
一、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的不利影響
如果應(yīng)收賬款收回失敗，將會(huì)使企業(yè)被迫改變?cè)瓉?lái)的使用資金計(jì)劃，嚴(yán)重者，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的中斷或者停止，將直接危及企業(yè)的生存。第二，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)導(dǎo)致壞賬的發(fā)生，中斷企業(yè)的資金流。第三，應(yīng)收賬款所導(dǎo)致的壞賬還將會(huì)影響到企業(yè)的盈利能力。
二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，具體包括宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、企業(yè)自身管理不當(dāng)、合作伙伴選擇不當(dāng)以及法律程序繁瑣等，本文主要從以下三方面討論。
1.宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)帶來(lái)的影響。眾所周知，2008年由于美國(guó)次貸危機(jī)最終引發(fā)了全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)。在這場(chǎng)全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，我國(guó)很多企業(yè)受到了慘重的損失。在這一次經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，很多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)了一些問(wèn)題，結(jié)果導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒(méi)有及時(shí)的得到收回，最終造成了嚴(yán)重的壞賬損失。
2.企業(yè)自身管理不當(dāng)造成了壞賬。雖然目前很多公司在財(cái)務(wù)管理上加強(qiáng)了建設(shè)，但是由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理建設(shè)力度不強(qiáng)的問(wèn)題始終突出，因此與大型企業(yè)相比，很多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上還存在諸多問(wèn)題，比如應(yīng)收賬款的管理不當(dāng)，很多應(yīng)該建檔的款項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)建檔，結(jié)果最終不知所終。
3.合作伙伴誠(chéng)信意識(shí)不強(qiáng)。對(duì)于現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，除了完善的法制外，參與市場(chǎng)的各個(gè)主體具有良好的誠(chéng)信意識(shí)才是推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本推動(dòng)力量。可以說(shuō)：沒(méi)有良好的誠(chéng)信意識(shí)，最終將會(huì)制約我們市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
三、應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制
通過(guò)上面的分析，我們對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有了一個(gè)較好的認(rèn)識(shí)，下面，筆者將結(jié)合自己的認(rèn)知，就如何預(yù)防應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)提出自己的意見(jiàn)和建議，期望有關(guān)結(jié)論能為企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防提供有益的參考和借鑒。
1.保本控制。這一方法的基本思想是賒銷(xiāo)的前提要保證企業(yè)至少能夠維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。根據(jù)保本點(diǎn)分析原理，產(chǎn)品成本金額不予賒銷(xiāo)，企業(yè)可以賒銷(xiāo)的金額不超過(guò)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售毛利部分。
2.保證控制。保證，是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為，保證是擔(dān)保的一種方式，是第三人以自己的信譽(yù)和清償能力自愿為債務(wù)人作保的行為。擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金五種。
3.適當(dāng)付款方式。選擇恰當(dāng)?shù)母犊罘绞揭部梢赃_(dá)到控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的目的，最好采取電匯、支票等現(xiàn)金支付，可以及時(shí)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的自有資金，提高資金利用率；采用銀行承兌匯票付款方式，也是一種對(duì)銷(xiāo)貨企業(yè)有利的付款方式，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要提前貼現(xiàn)，也可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓給第三者。
4.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)控制。有關(guān)專(zhuān)家認(rèn)為，解決應(yīng)收賬款問(wèn)題除了企業(yè)自身要建立資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制等一套企業(yè)信用評(píng)價(jià)體制外，還可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的方式，由保險(xiǎn)公司第三方來(lái)承擔(dān)由于信用缺失所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)損失。
5.控制債權(quán)轉(zhuǎn)讓。將應(yīng)收賬款形成的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)或其他單位以取得資金，轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款企業(yè)無(wú)追索權(quán)，客戶(hù)還款時(shí)直接支付給購(gòu)買(mǎi)者，一旦發(fā)生壞賬，企業(yè)無(wú)須承擔(dān)任何責(zé)任。
6.控制債轉(zhuǎn)股。如果客戶(hù)的付款能力有限，可以提出債轉(zhuǎn)股的方案，企業(yè)成為了客戶(hù)的股東，可以直接參與客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)決策，從而有效花解了收款風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)改善客戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以盡快收回應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為的投資。
7.法律訴訟。如果客戶(hù)故意違反合同，拖延付款，企業(yè)應(yīng)果斷地通過(guò)司法途徑進(jìn)行追究，及時(shí)通過(guò)人民法院凍結(jié)客戶(hù)有關(guān)財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全，因?yàn)榧词箍蛻?hù)行將破產(chǎn)，被凍結(jié)或保全的財(cái)產(chǎn)也有優(yōu)先償付權(quán)。這可能是對(duì)應(yīng)收賬款采取的最后挽救措施，因此要積極主動(dòng)，注意訴訟時(shí)效，不能聽(tīng)之任之。
8.建立催收責(zé)任制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)的績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門(mén)和相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)?shù)姆绞接枰跃荆邮軉T工的監(jiān)督。對(duì)于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門(mén)和責(zé)任人員，企業(yè)可以按照內(nèi)部管理制度扣減其獎(jiǎng)勵(lì)工資。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng)。一般情況下，大多數(shù)客戶(hù)目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現(xiàn)金折扣。
應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展具有嚴(yán)重的影響，因此，必須強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。目前，以企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因較多，既有宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的原因，也有企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)的原因，當(dāng)然合作伙伴誠(chéng)信意識(shí)不強(qiáng)，則是最根本的原因。此外，目前的法制不完善也導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。針對(duì)這些原因，筆者提出了強(qiáng)化宏觀政策調(diào)研、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、重視合作伙伴的選擇、積極運(yùn)用法律武器維權(quán)等建議，期望能為企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防提供有益的參
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