審查制度的優缺點

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審查制度的優缺點范文第1篇

【關鍵詞】建設部134號令施工圖審查審圖機構“江蘇”審查模式 “上海”審查模式

中圖分類號：TU74 文獻標識碼：A 文章編號：

施工圖設計審查制度的建立歷史背景及過程

20世紀90年代，我國勘察設計市場處在在計劃經濟向社會主義市場經濟的過渡階段，針對我國勘察設計市場混亂，設計企業的水平不一，設計人員業務素質不升反降，設計產品質量不高，全國建筑工程事故時有發生的特定時代背景下，把建設工程施工圖審查依法納入基本建設程序，做到從源頭把好工程質量關，降低工程質量事故，國務院建設主管部門決定建立施工圖審查制度。

2000年1月30日國務院了《建設工程質量管理條例》，2000年9月25日了《建設工程勘察設計管理條例》，明確規定建設工程施工圖設計文件未經審查批準的，不得使用，我國首次設立了施工圖設計文件審查制度；2001年2月17日,建設部頒發了建設[2000]41號文《建筑工程施工圖設計文件審查暫行辦法》，正式在建筑工程中實行施工圖審查制度；2004年8月23日,建設部134號令正式頒布實施了《房屋建筑和市政基礎設施工程施工圖設計文件審查管理辦法》，標志著施工圖審查制度全面實施。

建立施工圖設計審查制度的目的和意義

建立施工圖審查制度的目的就是要：確保設計文件符合國家、地方和行業的法律、法規和強制性標準；確保工程設計保證公共安全和公眾利益；確保工程設計質量以及國家財產和人民生命財產的安全；從源頭就把好工程質量關。

施工圖審查制度的確立，在勘察、設計單位自身質保體系的基礎上，又增加了施工圖審查這道質量把關監督機制，而政府又以嚴格的勘察設計質量檢查為手段，加強對施工圖審查機構的考核，設置了勘察設計質量的最后一道防線，從而形成了一個政府、施工圖審查機構、勘察設計單位三級勘察設計質量監管網絡，為提高勘察設計質量提供了有效的保障。

施工圖審查目前實施情況

目前，我國各省、直轄市、自治區都已經建立了各具地方特色的施工圖審查制度，建設項目施工圖審查覆蓋率基本達到100%。施工圖審查制度作為一項法定制度，已經納入建設項目建設程序中，成為工程建設管理的重要組成部分和政府實施監管的有效手段之一。

通過這10多年了審查制度的實施，勘察設計產品質量在逐年提高，違反強條、強標的數量在減少；這些勘察、設計質量問題通過施工圖審查得到了及時糾正，有效地避免了各種安全隱患和質量事故的發生，保障了工程質量安全，維護了社會公眾的利益，從而做到了從源頭把握好工程質量關。

施工圖審查制度已經得到了全社會的普遍認可，取得了良好的社會效益和投資效益。

目前施工圖審查機構的模式

根據建設部頒布的《房屋建筑和市政基礎設施工程施工圖設計文件審查管理辦法》，并結合地方勘察、設計市場和工程質量管理情況，各省、市、自治區都建立了具有地方特色的施工圖審查制度，制度詳細的施工圖審查實施細則。

目前，全國施工圖審查機構基本有兩種：

建筑行政主管部門下屬的事業單位

這類施工圖審查機構為各級建筑主管部門下屬的事業單位，施工圖審查機構均為省級建設行政主管部門認定，根據行政區劃設省，市，縣（區）三級，根據建設部第134號令要求，取得相應的一類，二類審查資質，并根據行政區劃和認定資質等級承接施工圖審查業務，不得跨區域承接業務，建設單位不能自主選擇審查機構。

這類施工圖審查機構多為獨立審查機構，不兼營勘察設計相關業務，并多已經取得“獨立法人”資格，但是由于隸屬于建設主管部門，“法人”多為建設行政主管部門領導兼任，又不是完全具有民事能力的“獨立法人”資格主體。

采用這類施工圖審查模式代表主要有江蘇、安徽、內蒙古等省份，習慣稱為“江蘇模式”（簡稱“蘇”模式）。

具有的完全獨立法人的企業性質

這類施工圖審查機構大多依附于原有設計院、工程咨詢公司或是其內部派生機構，有國有企業、民營企業、民營股份、社會團體性質的民辦非企業等，能承擔完全的民事和法律責任，是完全獨立法人企業性質。

施工圖審查機構根據《施工圖審查機構管理辦法》，向省級建設行政主管部門申請，并由省級建設行政主管部門認定，根據認定資質等級范圍內自主承接施工圖審查業務，不受行政區劃限制，建設單位可自主選擇審查機構。采用這類施工圖審查模式代表主要有上海、浙江、黑龍江等省份，習慣稱為“上海模式”（簡稱“滬”模式）。

“江蘇”模式的優缺點

“江蘇”模式的審查制度特點體現在：“公益性事業單位”,“獨立”和“公正"。

“江蘇”模式的審查機構定位為“公益性事業單位”：審查機構為各級建設主管部門的公益性事業單位，施工圖審查機構有事業編制，收入主要由各級財政支付為主，同時按照收費標準收取一定量的審圖費，但不以營利為目的；同時施工圖審查機構實行總量控制，按照行政區劃開展審查，不搞竟爭，從根本上杜絕了惡性競爭帶來的嚴重后果。

審查機構為的公益性事業單位的性質，使得審查機構不會與所審查項目的建設單位、勘察設計企業有隸屬關系或者其他利害關系，能夠制度上保證施工圖審查機構的“獨立”和“公正”，有效避免一些不正當審圖產生，確保審圖的質量。

同時，審查機構的“公益性事業單位”性質，也給這種審查模式產生諸多的的弊端。

由于事業單位人員編制的限制，正式在編人員很少，除去有限在編的管理人員，審查機構大部分都是聘用人員。同時由于政府財政投入的限制，以及審查項目收入的限制，審查機構很難做到收支平衡，這使得審圖機構中機構專職技術人員數量很少，據調查約有1/3的審查機構專職技術人員數量只占技術人員總數的50%-70%，還有1/3的審查機構專職技術人員數量不足技術人員總數的50%，審查機構普遍采用兼職的專家庫模式，專家按照審圖量收取報酬。

專職技術人員不到位導致施工圖審查缺少復審和校審人員，大多是一審確定，施工圖審查的質量難以保證；同時審查人員大多在設計單位兼職，與設計單位有著千絲萬縷的聯系，很難保證審查工作的絕對“獨立和公正性”。出現審查人員采取故意拖延、設卡，降低一次審查，二次復審通過率等手段，限制外地設計單位在本行政區域承接項目，保證自身所屬或相關設計單位在本行政區域內的主導地位；甚至出現個別審查人員承諾保審查通過，收取建設方、設計單位的費用的違法行為。

審查制度的優缺點范文第2篇

一、分清工程造價跟蹤審計的責任，提高審計質量

為規避審計風險，提高審計質量，在工程造價跟蹤審計前，必須明確各方應該承擔的責任。

建設單位必須對所提供資料的全面性、真實性、有效性和及時性負責。對審計方提出的審計意見落實情況，應該以書面形式及時進行反饋。對與工程造價跟蹤審計有關的資料，要專門存檔，妥善保管，不得丟失或更改。

跟蹤審計方必須依法獨立進行，不得或者受外界因素所干擾。在工程造價跟蹤審計期間，原則上只出據階段性審計意見，全部審計結束后應該出據審計報告。出據的階段性審計意見或者審計報告，要堅持客觀、公正和實事求是的原則。對審計工作質量負責，并承擔相應的法律責任。

施工單位應該積極配合審計工作，對審計方提出的問題要及時進行答復，對審計方要求查詢的資料、材料等要及時全面提供，因施工管理方面存在問題導致工期延遲、材料損失等，責任由施工方自負。

二、加強開工前審計，促進工程管理

一是審計建設資金來源渠道和落實情況。對預算撥款建設項目的審計，首先要審計建設單位是否嚴格執行年度計劃；其次要審計建設單位的上級工程財務部門，在接到建設單位的請領計劃后，是否及時審核、確定計劃。對自籌資金建設項目經費的審計，重點審查自籌資金的來源是否符合有關規定，是否經過財務部門的管理等。

二是審計工程招投標制度的落實情況。根據軍隊的有關規定，不論何種渠道投資的各類工程，凡投資在50萬元以上或建筑面積在2000平方米以上的工程設計、施工和項目管理，均要進行招投標。進行招投標審計，首先要審查工程標底是否均為具有標底編制資格的單位編制；其次要審查組織招投標的單位是否具有招標資格；再次要審查招標工作程序是否符合有關規定；最后要審查招投標單位是否具備承擔工程建設任務的資質和資信。

三是審計施工企業的資質情況。主要審查施工企業的營業執照和企業的資質等級證書。一看施工企業是否具有法人資格；二看施工企業的技術、機械設備力量能否滿足施工進度和質量要求；三看中標單位有無轉包行為；四看施工企業近幾年來承建的主要工程和質量情況。

四是對施工圖預算的審計。針對部隊包工、包料、包質量、包工期的全包方式，應當重視施工圖預算編制的審計。在審計中主要審查是否嚴格執行國家和當地的建安工程定額，材料價格及各種費用標準等。

五是審查施工合同是否合法有效。在施工合同的審計中要做到：一看合同簽訂是否符合合同法；二看合同條款是否符合建安工程的規定要求，資料是否齊全，文字是否嚴謹；三看合同簽訂是否符合法定程序。

三、規范審計行為，規避審計風險

工程審計具有時間長、綜合性強、影響面廣、投資金額多且利益關系突出的特點，審計中有些問題不易被發現。如果審計行為不規范，則審計風險更不容易控制。在審計過程中應當從以下四個方面規范審計行為，以規避審計風險。

一是要嚴格遵守、執行審計條例、法規和規范。審計部門必須提高對工程審計目的和意義的認識。從確定審計方案到出具審計意見書或做出審計決定，每一個環節都嚴格依照《中國人民審計條例》和《中國人民基本建設審計規定》的法定程序進行，用制度確保審計質量。

二是要全面收集審計證據。在一定意義上，審計過程就是一個收集、鑒定和綜合審計證據，發表審計意見的過程。審計人員必須收集充分、適當的審計證據，以保證審計結論的正確。充分性要求支持審計結論的證據必須達到一個最低的數量要求，適當性要求審計證據必須與被審計事項相關且來源可靠。

三是要采用正確的審計方法。采用適當的審計方法，審計人員可以提高工作效率，保證審計質量。工程審計常用的審計方法有：抽查法、逐項審查法、重點審查法、指標分析法等。這些方法各有優缺點，但審計方法之間不是互相排斥的，審計人員應當注意到它們之間的內在聯系，根據不同的工程項目選用適當的審計方法，以提高審計工作的效率和審計結果的準確性。

參考文獻：

審查制度的優缺點范文第3篇

【關鍵詞】行政事業單位 預算執行 審計內容 標準化

一、行政事業單位預算執行審計內容標準化

1. 行政事業單位預算執行審計是政府預算管理的重要環節，對于強化政府責任、提高預算編制的科學性和透明度以及預防和懲治腐敗具有重要的作用，也是審計人員對被審計單位預算執行情況實施的具體審計監督活動。預算執行審計的主要內容，根據審計署《部門預算執行審計指南》，審計內容為：部門預算編制和批復審計、資金撥付審計、基本支出審計、項目支出審計、非稅收入審計、資產管理審計、政府采購、銀行賬戶管理審計等。包括：審查貫徹國家各項方針政策和財政制度的情況，是否存在自定減收增支政策辦法的情況。審查決算收入是否真實、完整、正確。審查決算支出是否真實、合規，使用是否有效。審查收支結轉結余是否真實、完整，結轉資金是否合法、合規。審查資金活動是否合法，各項往來款項是否合規，及財政存款及開戶是否正常、合規。審查決算報表之間數字是否一致，相互關系是否合理。審查決算資料是否完整，決算編報是否符合規定程序等。

2. 行政事業單位預算執行審計內容標準化

預算執行審計內容標準化是指將預算執行審計的內容進行梳理，建立符合管理部門或單位實際情況，以指標體系的形式將預算執行審計內容格式化。通過制定、貫徹和推廣應用預算執行審計內容標準，促進內容審計工作的開展，提高審計工作質量，促進預算管理和會計基礎工作的不斷加強。

二、行政事業單位預算執行審計內容標準化的必要性

1. 克服內部審計機構人員不健全的問題，推動內部審計工作的有效開展。

行政事業單位的內部審計機構和人員配備，由于受編制等因素的影響，普遍存在著內部審計機構不健全，內部審計人員配備不到位的情況。當前形勢下受單位人員編制的限制，基層行政事業單位基本上沒有獨立的內審機構，即便是設立了內審機構的行政事業單位，往往受配備人員審計職業勝任不足的限制，無法扎實有效的獨立開支審計工作。部分單位雖然設立的專職的內審人員，但是內審機構不獨立，掛靠財務部門或者其他監督檢查部門，因此，通過建立預算執行審計內容的標準化的指標體系，可以有效的解決內審工作開展不足的實際，也可以進一步推動行政事業單位預算執行審計的開展。

2. 改善審計人員業務素質參差不齊狀況，不斷提高內部審計質量。

內審人員業務素質參差不齊。審計人員素質的高低是決定審計質量高低的主要因素。審計人員的素質包括從事審計需要的政策法規水平、專業知識、經驗、技能、審計職業道德和工作責任，其中審計人員的政策法規水平、專業知識、經驗又是審計人員業務素質的主要方面，由于業務素質的差異，就必然出現同樣的審計事項，在審計過程中的審計面、審計深度的把握上都有所不同，在審計成果及審計質量的表現上存在著較大的差異。因此，通過建立預算執行審計內容的標準化的指標體系，可以從一個方面解決內部審計人員業務素質參差不齊的問題，進一步促進行政事業單位預算執行審計質量的不斷提高。

3. 有利于財務人員及時發現問題，促進財務管理水平提高。

從歷次預算審計反映的問題來看，許多問題的出現主要原因并非財務或經辦人員有意為之，防止在預算執行過程中有關問題的出現，促進行政事業單位預算執行和財務管理水平的不斷提高。

三、行政事業單位預算執行審計內容標準化指標設置

預算執行審計內容標準化指標的設置，可以按照預算管理和核算的要求，以預算管理導向，逐條提出在預算執行過程中預算管理和核算的要求。還可以從歷次審計或者財政檢查過程中發現的問題，進行歸納，反映在預算執行和核算過程中容易發生的問題，以問題導向提出指標體系。

1. 預算管理內容導向

預算管理內容導向，是在制定預算執行審計內容標準化指標過程中，按照《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》，以及與預算管理、政府采購、資產管理、稅收管理等有關的各項財經制度，對法規制度中提出明確要求的內容，逐條以指標形式表現。組成預算執行制度要求的目標體系，以幫助內部審計工作過程中，逐條對照要求進行全面審計，防止遺漏。以預算管理內容導向，制定預算執行審計內容標準化指標，內容全面，但針對性不強。

2. 預算管理審計問題導向

審查制度的優缺點范文第4篇

一、企業內部控制與內部審計的關系

1.內部控制是內部審計的前提，內部審計是內部控制的重要內容

內部審計既是內部控制的重要組成部分，又是內部控制的一種特殊形式，是對內部控制情況的監督，對內部控制各個環節的再控制。開展內部審計，首先要了解被審計單位的內部控制情況，制度是否健全有效，控制目標的完成程度，實施過程是否合理合法合規，經濟活動是否嚴格按照要求執行，進而發現企業內部控制的優缺點，再有的放矢地深入審查，提出中肯的建議。沒有良好的內部控制制度做基礎，審計就無法展開；沒有內審的評審和建議，內部控制可能效果不佳，甚至形同虛設，造成內控失控。但是，內部審計不能代表內部控制，內部控制內容涵蓋控制環境、會計制度和控制程序3個方面，比內部審計的范圍要大。如果二者混淆，內部審計就會因為參與內部控制的制定與實施過程，陷入既是運動員，又是裁判員的窘境，影響了其獨立性，導致內部審計結果的公正性受到質疑。

2.內部控制評審為內部審計的重要內容

內部審計是以促進經濟目標的實現和完善管理為目標。企業必須通過對內部控制的審查、測試，了解到被審計單位內部控制制度健全與否及遵守執行情況，確定審計工作的重點，揭示被審單位經營管理上的缺c和薄弱環節，為進一步審計提供線索，幫助企業實現規范化管理，從而保證企業整體效益的實現。在內部審計工作中，由于企業規模的擴大，業務量的增加，審計人員已不可能對所有經濟業務的記錄都進行詳細檢查，是以評審內部控制為基礎的抽樣檢查。這樣既能提高審計效率，又能保證審計質量。內部審計實施中要查閱大量的內部制度、會計資料，然而收取的資料的可信程度很大部分取決于企業內部控制制度的健全和遵守情況。因此，制度健全和執行良好的原始資料，是內部審計利用的基礎。

二、內部控制與內部審計相輔相成、互相促進

二者的目標一致，都是為了企業的健康發展保駕護航。內部審計是內部控制的主要內容，內部控制是內部審計的工作對象之一。內部控制充分體現了管理者的管理理念、管理風格和對管理目標的追求。只有通過必要的監督才能確保這些程序得到全面、準確的執行。內部審計代表管理層對企業內部控制制度的健全性、有效性和遵循性等情況進行監督評價，具有其他任何部門無法替代的作用。因為內審本身不直接參與企業的經濟活動，處于相對獨立的地位，又時時處在各項管理活動當中，對企業的業務熟悉，程序了解，通過定期或不定期的審查，可以考察各項制度設計效果是否良好；業務內容或結果的真偽狀況；確認財產是否安全、了解企業的政策執行、計劃的完成、程序的遵循程度，由此達到對內部控制動態的監督，從而對企業管理工作中存在的問題提出建議，反過來促進內部控制。

三、企業內部控制與內部審計存在的問題

1.企業內部控制存在的問題。內部控制自身固有的限制。再完善的內部控制制度也只能提供合理保證，而非絕對保證。因為內部控制一般針對經常性的業務設計；內部控制的執行效果受內部控制人員素質的影響。例如：執行人員責任心不強，糊弄了事；高級管理人員違規操作；有制度不執行或者不完全執行；先接受服務后招標；內部控制記錄留存不全；信息溝通不暢、反饋不及時等情況。

2.企業內部審計存在的問題。企業內部審計機構一般針對下屬二級單位實施審計，只審計所屬企業，對本企業的其他平級相關職能部門不實施審計，導致“燈下黑”的現象。內部審計不受重視，被審單位對審計情緒上抵觸，配合度不高，認為是在找毛病，沒有認識到內審實際上是一種分析評價建議，是一種服務工作。內審人員受專業限制，不能對所有業務都熟悉，技能單一，有一定的局限性等等。

四、解決內部控制問題的審計對策

審查制度的優缺點范文第5篇

[關鍵詞]民事檢察；民事檢察監督；民事審判監督；檢察監督

[中圖分類號]D926.3　[文獻標識碼]A　[文章編號]1004－518X(2012)05－0161－06

彭浩晟(1974－)，男，廣東醫學院副研究員，西南政法大學博士生，主要研究方向為法史學、訴訟法學；(廣東東莞　523000)

鄭金玉(1974－)，男，河南大學法學院副教授，法學博士，主要研究方向為訴訟法學、司法制度。(河南開封　475001)

當前，我國《民事訴訟法》再次修改工作已提上立法議程，在此次修改中，審判監督程序依然是重點內容之一。民事審判監督中的檢察監督一直是我國學術界和實務部門討論較多的熱點問題之一，學界有不少人對其抱批評和質疑的態度，主張限制甚至廢止該制度。毋庸置疑，學界的批評中確有一些中肯和合理的成分，但由于我國民事審判實務中存在種種問題，完全否定民事檢察監督制度，則是漠視此項制度存在的社會意義和現實需要。可以想象的是，只要我國堅持檢察院獨立行使法律監督權的基本法律制度設置，作為糾正審判錯誤重要方式的民事檢察監督并不會簡單地淡出民眾視野，在將來較長的一段時間內，其仍將是我國堅持的一項基本法律制度。近些年來，實務界特別是檢察機關從現實出發，在現行立法的基礎上探討進一步強化民事審判監督的具體模式。從目前的研究和學術發展態勢來看，強化多角度民事檢察監督的呼聲明顯超出學界限制或廢止民事檢察監督的爭論。在承認民事審判監督制度在我國社會轉型期獨特意義的基礎上，探討各級檢察院切實有效行使民事檢察監督權，成為當前法學界和實務界研究的重要課題。本文擬在比較民事檢察中實體監督與程序監督各自優缺點的基礎上，尋求民事檢察監督模式轉換的路徑，進而促使檢察機關有效行使民事檢察監督權，切實實現民事檢察監督的目的。

一、實體監督與程序監督：各自優勢及存在的問題

在當前我國強調民事檢察監督的各種主張中，不少人認為，僅僅局限于立法要求的幾種情形，以事后抗訴模式為中心的民事檢察監督已經不能滿足當前中國社會的需求，司法實踐中出現的不予立案也不給當事人裁定的問題，審判中當事人對管轄異議、回避申請的程序問題，執行中的執行亂等問題都需要強化監督。更有人主張，為了保證案件的公正審理，我國應當把檢察監督擴展到審判前和審判中以及執行過程中，加強對審判活動的事前監督(立案監督)和對審判過程的監督，賦予檢察院就特殊案件的權、抗訴權以及執行監督權等，開展多角度、全方位的民事檢察監督。然而，在筆者看來，民事糾紛的私益性、自治性，以及民事訴訟三角結構決定，檢察院直接介入私益糾紛面臨諸多現實難題，突出強調以判決結果實體公正性為核心的監督模式，更容易導致檢察監督原則與法院獨立審判原則相互抵觸。鑒于民事司法活動的獨特性，我們要在探討民事檢察權運行規律的基礎上，慎重選擇檢察權介人民事訴訟的具體領域，謹慎嘗試新的制度。就當前正在修改中的《民事訴訟法》而言，筆者認為，為維護民事訴訟正常運行的基本格局，我國仍應堅持以對生效裁判抗訴為中心的事后監督模式，不能無限制地擴大民事檢察監督范圍。

檢察機關對民事審判的事后監督，就是根據《民事訴訟法》規定的法定情形，對生效民事裁判提出抗訴、要求啟動再審程序的審判監督制度。當前我國《民事訴訟法》規定的抗訴情形，主要是生效裁判的實體方面以及程序方面存在錯誤或違法行為，檢察機關依照法定情形開展的監督，可以分為實體監督與程序監督兩種模式。民事檢察實體監督模式和程序監督模式各自有著有利于實現監督目的的優勢，同時也面臨現實難題。

(一)實體監督的優勢與存在的問題

我國設立民事檢察監督制度的基本目標，就是促使司法機關公平地審理案件，保證裁判公正，保障整個國家的法制統一。就民事檢察監督而言，要保障民事審判的公正性，最有效的方式，就是直接從裁判實體方面實施監督。這是因為，實體問題是糾紛、訴訟、裁判的根本所在，當事人提訟，最終目的是解決實體糾紛，而實體監督針對的是生效裁判的實體問題，抓住了實體問題，就能夠從根本上解決當事人爭議的實質內容。訴訟最終都要恰當解決糾紛的實體問題，回避實體問題的訴訟制度并不是合理的制度設置，保障審判的實體正確，成為所有訴訟制度設置的目的和出發點。如果能夠準確把握實體監督，就能夠解決公正審判的根本問題。可以說，實體監督更符合民事檢察監督目的，有利于從根本上解決裁判的實質錯誤。